EJERCICIOS DE APLICACIÓN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA CARGAS DE PERSONAL
———————————— 1 ———————————— DEBE HABER CARGAS DE PERSONAL Contabilización de la planilla de sueldos, salarios y comisiones 62 Cargas de Personal 3´270,000 621 Sueldos 2´000,000 622 Salarios 500,000 623 Comisiones 350,000 627 Seguridad y Previsión Social 270,000 629 Otras Cargas de Personal 150,000 64 Tributos 150,000 649 Otros Tributos – I.E.S. 150,000 40 Tributos por Pagar 600,000 401 Gobierno Central 401.7 Impuesto a la Renta (5ta. Categoría) 180,000 401.9 Otros Tributos – IES 150,000 403 Contribuciones a Instituciones Públicas 270,000 41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 2´473,200 411 Remuneraciones por Pagar 2´473,200 46 Cuentas por Pagar diversas 346,800 469 Otras Cuentas por Pagar Diversas - AFP 346,800 POR el monto bruto de las remuneraciones, comisiones y otras remuneraciones devengadas a favor de los trabajadores fijos o eventuales de la empresa, a pagar en efectivo o en especie, incluidos impuestos y aportaciones a cargo del empleador. ———————————— 2 ———————————— DEBE HABER ASIENTO DE DESTINO DE LAS CARGAS DE PERSONAL - SUELDOS Transferencia a costos y gastos 91 Costos por Distribuir 2´570,000 912 Cargas de Personal 2´570,000 94 Gastos de Administración 550,000 942 Cargas de Personal 550,000 95 Gastos de Venta 300,000 952 Cargas de Personal 300,000 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 3´420,000 792 Cargas de Personal 3´420,000 Por la transferencia de las cargas de personal (sueldos) correspondiente al ejercicio económico o periodo, a las cuentas de costos y/o gastos de la Contabilidad Analítica de Explotación. ———————————— 3 ———————————— DEBE HABER CARGAS DE PERSONAL Contabilización de la planilla de vacaciones 62 Cargas de Personal 218,000 626 Vacaciones 200,000 627 Seguridad y Previsión Social 18,000 64 Tributos 10,000 649 Otros Tributos – I.E.S. 10,000 40 Tributos por Pagar 30,000 402 Gobierno Central 401.7 Impuesto a la Renta 5ta. Categoría 2,000 401.9 Otros Tributos – IES 10,000 403 Contribuciones a Instituciones Públicas 18,000 41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 174,680 412 Vacaciones por Pagar 174,680 46 Cuentas por Pagar diversas 23,320 469 Otras Cuentas por Pagar diversas - AFP 23,320 POR el monto bruto de las vacaciones devengadas a favor de los trabajadores fijos o eventuales de la empresa, a pagar en efectivo o en especie, incluidos impuestos y aportaciones a cargo del empleador. ———————————— 4 ———————————— DEBE HABER ASIENTO DE DESTINO DE LAS CARGAS DE PERSONAL - VACACIONES Transferencia a costos y gastos 91 Costos por Distribuir 150,000 912 Cargas de Personal 150,000 94 Gastos de Administración 60,000 942 Cargas de Personal 60,000 95 Gastos de Venta 18,000 952 Cargas de Personal 18,000 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 228,000 792 Cargas de Personal 228,000 Por la transferencia de las cargas de personal (vacaciones) correspondiente al ejercicio o periodo corriente, a las cuentas de costos y/o gastos de la Contabilidad Analítica de Explotación. ———————————— 5 ———————————— DEBE HABER CARGAS DE PERSONAL Contabilización de las remuneraciones al directorio 62 Cargas de Personal 20,000 628 Remuneraciones al Directorio -Dietas 20,000 40 Tributos por Pagar 2,000 401 Gobierno Central 401.7 Impuesto a la Renta (4ta. Categoría) 2,000 41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 18,000 414 Remuneraciones y Participaciones al Directorio 18,000 POR el monto bruto de las remuneraciones y participaciones al directorio. ———————————— 6 ———————————— DEBE HABER ASIENTO DE DESTINO DE LAS CARGAS DE PERSONAL - VACACIONES Transferencia a gastos 94 Gastos de Administración 20,000 942 Cargas de Personal 20,000 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 20,000 792 Cargas de Personal 20,000 ———————————— 7 ———————————— DEBE HABER CIERRE DE LA CUENTA 62 CARGAS DE PERSONAL Traslado del “saldo deudor” a la cuenta 83. Excedente (o Insuficiencia) Bruto de Explotación 83 Excedente (o Insuficiencia) Bruto de Explotación 3´508,000 832 Cargas de Personal 3´508,000 62 Cargas de Personal 3´508,000 621 Sueldos 2´000,000 622 Salarios 500,000 623 Comisiones 350,000 626 Vacaciones 200,000 627 Seguridad y Previsión Social 288.000 628 Remuneraciones al Directorio -Dietas 20,000 629 Otras Cargas de Personal 150,000 POR el cierre de la cuenta 62. Cargas de Personal y traslado del “saldo deudor” a la cuenta 83. Excedente (o Insuficiencia) Bruto de Explotación al cierre del ejercicio económico.