Actividad B: Tabla herramientas de evaluación de evidencias

La recolección y evaluación de evidencias cambia con el uso de nuevas

tecnologías por lo que un auditor se debe encontrar capacitado para el uso
de lo más actualizado para recolectar y evaluar de manera efectiva y
eficiente.
Para realizar esta actividad deberás hacer lo siguiente:
1. Seleccionar alguno de los métodos, técnicas o procedimientos para
la evaluación de evidencia aplicables a la auditoria informática.
Para la evaluación de evidencia como auditor, utilizare la Matriz FODA para
su desarrollo y próxima descripción.
2. Buscar información adicional en los documentos de apoyo y enlaces
externos o en otros documentos de tu preferencia.
Información en documentos de la unidad 3 tema 2:

 Matriz FODA: Sirve para evaluar las Fortalezas, Oportunidades, Debilidades

y Amenazas. Se realiza una revisión de los aspectos que tienen que ver con
cuestiones Internas a la empresa como La cultura organizacional, estrategias,
estructura organizacional y aspectos externos tanto nacionales como
internacionales todo esto aplicado al área de sistemas.

Grupo de Auditoría informática del ITECO:

 MATRIZ DOFA: es un acrónimo de Debilidades, Oportunidades, Fortalezas y

amenazas de la empresa, las cuales son analizadas cada una por separado
en cuanto a su presencia interna y a la influencia que la empresa recibe del
exterior. El fundamento para la aplicación de la matriz DOFA en una auditoria
de sistemas computacionales, es que mediante la misma se pueden estudiar
las influencias que afectan el comportamiento del área de sistemas
computacionales de una empresa, tanto las quien recibe de su ambiente
interior como exterior, ya sean de la propia empresa o de sus proveedores,
desarrolladores o del en torno donde este establecida.

Análisis foda: nos muestra cómo hacer una matriz foda utilizando como
ejemplo un instituto, y aplicando la auditoria informática.

 http://eduardoauditoria.wikispaces.com/file/view/DICTAMEN+DE+LA+AU
DITORIA+INFORM%C3%81TICA+2.pdf

Análisis foda de sistemas de la dirección de telecomunicaciones:

 http://auditoriasistemas10c.blogspot.com/2011/11/analisis-
foda.html
3. Con la información obtenida elaborar una tabla en donde indiques el
nombre del método, técnica o procedimiento seleccionado con las
características principales.
 La matriz D.O.F.A. es una importante
herramienta de formulación de
estrategias que conduce al desarrollo
de cuatro tipos de estrategias: FO, DO,
FA y DA. Las letras F, O, D y A
representan fortalezas, oportunidades,
debilidades y amenazas. Las
estrategias FO se basan en el uso de
las fortalezas internas de una firma
con el objeto de aprovechar las oportunidades externas. Sería ideal para una
empresa poder usar sus fortalezas y así mismo explotar sus oportunidades
externas. Ella podría partir de sus fortalezas y mediante el uso de sus
recursos aprovecharse del mercado para sus productos y servicios. Por
ejemplo, Mercedes Benz, a través de sus conocimientos técnicos y su imagen
de calidad (fortalezas internas) podría usar para su beneficio la creciente
demanda de carros de lujo (oportunidad externa) ampliando su producción.
4. Incluye en tu escrito introducción, conclusiones y fuentes
bibliográficas.

INTRODUCCION.

Se define a las técnicas de auditoria como “los métodos prácticos de investigación

y prueba que utiliza el auditor para obtener la evidencia necesaria que fundamente
sus opiniones y conclusiones, su empleo se basa en su criterio o juicio, según las
circunstancias”.

Al aplicar su conocimiento y experiencia el auditor, podrá conocer los datos de la

empresa u organización a ser auditada, que pudieran necesitar una mayor
atención. Las técnicas procedimientos están estrechamente relacionados, si las
técnicas no son elegidas adecuadamente, la auditoria no alcanzará las normas
aceptadas de ejecución, por lo cual las técnicas así como los procedimientos de
auditoria tienen una gran importancia para el auditor.

Según el IMCP en su libro Normas y procedimientos de auditoria las técnicas se

clasifican generalmente con base en la acción que se va a efectuar, estas acciones
pueden ser oculares, verbales, por escrito, por revisión del contenido de
documentos y por examen físico.

Siguiendo esta clasificación las técnicas de auditoria se agrupan específicamente

de la siguiente manera:
Estudio General
Análisis
Inspección
Confirmación
 Investigación
Declaración
Certificación
Observación
Cálculo

Como ya se dijo la Auditoría es la búsqueda de la verdad, por lo tanto, el método

que debe utilizar para realizar su examen es sin duda el método científico. El
enfoque científico es un método sistemático de análisis que ayuda a la
interpretación y síntesis de aspectos que necesitan ser investigados. Tanto la
investigación como el análisis abarcan un examen escudriñador de la lógica invo-
lucrada, las necesidades y justificación de la actividad que se investiga.

La evaluación científica involucra un proceso de medición y comprobación de los

principios y prácticas reconocidas y en las cuales se busca si es o no el mejor plan,
política, sistema o procedimiento. Obtenida la información necesaria, se evaluará,
a efecto de hacer las sugerencias necesarias a la dirección.

La auditoría utiliza el método deductivo- inductivo, pues realiza el examen y

evaluación de los hechos empresariales objetos de estudio partiendo de un
conocimiento general de los mismos, para luego dividirlos en unidades menores
que permitan una mejor aproximación a la realidad que los originó para luego
mediante un proceso de síntesis emitir una opinión profesional. Todo este proceso
requiere que el auditor utilice una serie de pasos realizados en forma sistemática,
ordenada y lógica que permita luego realizar una crítica objetiva del hecho o área
examinada.
Por último, haciendo una similitud de la matriz dofa o foda con respecto a la
auditoria informática como método, técnica o herramienta, Se puede definir como
el enfrentamiento de factores internos y externos, con el propósito de generar
estrategias alternativas. Por ejemplo, una empresa poseedora de mucho capital de
trabajo (una fortaleza interna) podría aprovecharse del gran crecimiento de la
industria aeroespacial (40% anual) comprando una firma en dicho sector. Este
ejemplo sólo ilustra comparación uno a uno. En la mayoría de las situaciones, las
relaciones internas y externas son mucho más complicadas y el proceso de
cotejamiento requiere mayor reflexión. por lo tanto, damos por entendido la gran
importancia que esta matriz representa para una empresa, además de resaltar, que
para cualquier procedimiento, planteamiento, proyecto de la vida en general este
es un gran método que nos ayudara a conocer las situaciones para luego de esto,
poder tomar decisiones que sean de gran ayuda y que nos permita mirar todo
aquello, que hemos de tener en cuenta a la hora de enfrentar alguna situación,
siendo siempre cuidadosos, considerando las oportunidades, las amenazas, las
debilidades, y las fortalezas, por esto la matriz dofa, es tan importante, pues nos
permite ver más allá, para tener claro a que nos podemos enfrentar, y que
capacidad tengo para ello, que actitud y aptitud , tengo para enfrentar todo aquello
que viene.
CONCLUSION.

Para llegar a ser un buen auditor hay que conocer muy bien los métodos, técnicas
y procedimientos que se pueden llegar a realizar a la hora de hacer una auditoria
en empresas, y así lograr el objetivo propuesto.

Así se puede resumir la conceptualización moderna de la Auditoría así:

La Auditoría es un examen de un sistema de información.

Para garantizar la imparcialidad de los resultados del examen, este debe ser
realizado por una persona diferente del elaborador de la información y el
usuario

El examen es realizado en forma crítica, sistemática y detallada

El propósito del examen es determinar la autenticidad, integridad y calidad

de la información que produce el sistema

Para evaluar y valorar el sistema de información se deben poseer

conocimientos profundos de la estructura y funcionamiento de la entidad
auditada, del medio ambiente y las normas legales que la rigen

La opinión del auditor es emitida de manera independiente

El examen requiere de la utilización de técnicas profesionales determinadas

BIBLIOGRAFIA.
http://preparatorioauditoria.wikispaces.com/file/view/Unidad%20Ocho.pdf/102
259325/Unidad%20Ocho.pdf
http://www.ccpm.org.mx/avisos/boletines/boletinauditoria12.pdf
http://www.gestiopolis.com/recursos/documentos/fulldocs/fin1/tecaudito.htm
http://yuddyreyes.blogspot.com/2010/03/cap-10-tecnicas-de-evaluacion.html
http://148.204.211.134/polilibros/portal/Polilibros/P_proceso/Auditoria_Inform
atica_Nacira_Mendoza_Pinto/UNIDAD%201/HTML/1_4_4.htm#TOP
ACTIVIDAD PARTE C:
INTRODUCCION
La ética profesional es una parte de la ética, que estudia los deberes y los derechos de los
profesionales. Puede ser conceptualizada desde dos puntos de vista :
a. Desde el punto de vista especulativo (analiza los principios fundamentales de la moral
individual y social, y los pone de relieve en el estudio de los deberes profesionales).
b. Desde el punto de vista práctico (establece a través de normas o reglas de conducta, el
orden necesario para satisfacer el bien común).Según Alvin A. Arens: "la sociedad ha
atribuido un significado especial al vocablo profesional, en el sentido que debe esperarse que
un profesional se comporte a un nivel superior que otros miembros de la sociedad. Por
ejemplo, cuando los periódicos informan que se acusa de un delito a un médico, a un
sacerdote, un congresista o un contador público, la gente se siente más decepcionada que
cuando ese mismo tipo de cosas suceden con gente que no tiene la etiqueta de profesionales".
INDICA LAS DISPOSICIONES ÉTICAS QUE SE DEBERÍAN HABER
APLICADOPARA QUE EL PROBLEMA QUE AHÍ SE MUESTRA NO SE
HUBIERAPRESENTADO.
Si se hubiesen aplicado y vivido los principios como son :
1. Honestidad
Sé veraz, sincero, franco, honrado, imparcial; no digas mentiras, robes, engañes, o
embauques a la gente ni seas tortuoso.
2. Integridad
Sé una persona de principios, honorable, recta, valerosa, y actúa de acuerdo a tus
convicciones; no seas falso o sin escrúpulos, ni adoptes la filosofía del fin justifica los medios
que ignora todo principio.
3. Cumplimiento
Sé digno de confianza, cumple tus promesas, tus compromisos, cumple con la esencia y la
letra de un convenio; no interpretes los convenios en una forma irrazonablemente técnica y
legalista para racionalizar el incumplimiento o crear excusas y justificaciones para romper
un compromiso.
4. Lealtad (fidelidad)
Sé fiel y leal a la familia, amigos, empleadores, clientes y a tu país; no utilices ni reveles
información que obtuviste en forma confidencial; en un contexto profesional, cuida tu
capacidad de hacer juicios profesionales independientes evitando con escrúpulo cualquier
influencia indebida y los conflictos de interés.
5. Ver por los demás
Sé atento, amable y compasivo; comparte, sé dadivoso, ayuda a los demás; ayuda a los
necesitados y evita hacer daño a los demás.
6. Respeto a los demás
Demuestra respeto por la dignidad, la intimidad y el derecho a la autodeterminación de la
gente; sé cortés, expedito y decente; da a los demás la información que necesitan para tomar
decisiones informadas sobre sus propias vidas; no trates a los demás con aire
condescendiente, no los avergüences ni los degrades.
7. Ciudadano responsable
Obedece las leyes; si una ley es injusta, protesta abiertamente; ejerce todos tus derechos y
privilegios democráticos con responsabilidad participando(votando y expresando opiniones
informadas), con conciencia social y servicio público; cuando estés en una posición de
liderazgo o autoridad, respeta abiertamente y ennoblece los procesos democráticos de toma
de decisiones, evita la reserva o el encubrimiento innecesario de información y asegúrate
que los demás tengan la información que necesitan para hacer elecciones inteligentes y
ejerzan sus derechos.
8. Búsqueda de la excelencia.
Busca la excelencia en todo; en el cumplimiento de tus responsabilidades personales y
profesionales; sé diligente, confiable, trabajador, y comprometido; realiza todas tus tareas
lo mejor que puedas, crea y conserva un alto grado de competencia público; cuando estés en
una posición de liderazgo o autoridad, respeta abiertamente y ennoblece los procesos
democráticos de toma de decisiones, evita la reserva o el encubrimiento innecesario de
información y asegúrate que los demás tengan la información que necesitan para hacer
elecciones inteligentes y ejerzan sus derechos.
8. Búsqueda de la excelencia.
Busca la excelencia en todo; en el cumplimiento de tus responsabilidades personales y
profesionales; sé diligente, confiable, trabajador, y comprometido; realiza todas tus tareas
lo mejor que puedas, crea y conserva un alto grado de competencia.
CONCLUSION
Muchas organizaciones profesionales y de auditoría han emitido principios y normas de
ética, generalmente bajo la forma y denominación de Códigos de Ética, que son un conjunto
de reglas de conducta que ha decidido adoptar la profesión organizada de contador público.
Ante la sociedad, son reglas autónomas y ante los individuos que se agrupan en la institución
profesional, constituyen reglas obligatorias en función del vínculo jurídico que los une. Debe
entenderse sin embargo, que estos conjuntos normativos son guías mínimas de orientación
o criterio, porque el accionar concreto del contador público o auditor en situaciones
particulares, reside en los principios generales de los propios códigos y en los principios de
la ciencia ética inscritos en el interior del hombre.