UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO DE JUTIAPA

CURSO:CONTABILIDAD V
DOCENTE: M.Sc. Licda. Luisa Stefanie Ramírez
Gregorio

LABORATORIO NO. 4 "EL TRANSA-URBANO"

Nombre: Rosman Elías López Díaz

Carné: 201546303

Jutiapa, 27 de abril del 2019

NO"
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
EL TRANSA-URBANO, S.A.
MAYOR DE FÁBRICA
MES DE ENERO DE 2019
Centros Productivos

CENTRO O DEPARTAMENTO MANUFACTURA TROQUELADO

Días Trabajados 24 24
Horas Trabajadas 8 8
Obreros por Jornada 10 10
Horas Hombre 1920 1920
Horas Fábrica 192 192
KW por Horas Fábrica 15 25
Total KW por Horas Fábrica 2880 4800
Salarios MOD Q 30,500.00 Q 30,000.00
Bonificación Incentivo Q 2,500.00 Q 2,500.00
Total Mano de Obra Directa Q 33,000.00 Q 32,500.00
CHHMOD Q 17.19 Q 16.93

DISTRIBUCIÓN PRIMARIA
Sueldos Mano de Obra Indirecta Q 9,565.00 Q 9,975.00
Bonificación Incentivo (250.00) Q 250.00 Q 250.00
Prestaciones Laborales MOD Q 13,115.00 Q 12,900.00
Prestaciones Laborales MOI Q 4,112.95 Q 4,289.25
Depreciación Edificios Q 589.97 Q 737.46
Depreciacion Maquinaria Q 2,250.00 Q 3,450.00
Depreciacion Mobiliario y Equipo Q 266.67 Q 260.33
Energía Eléctrica Q 8,247.56 Q 13,745.93
Seguros Q 2,031.98 Q 2,897.98
Materiales indirectos Q 4,614.35 Q 16,581.93
TOTAL DISTRIBUCIÓN PRIMARIA Q 45,043.48 Q 65,087.88

DISTRIBUCIÓN SECUNDARIA
No. De Servicios que Presta
Orden de Distribución
1. Personal Q 4,620.06 Q 4,620.06
2. Servicios Generales Q 4,137.75 Q 5,172.19
3. Mantenimiento Mecánico Q 10,069.47 Q 9,357.01
4. Control de Calidad Q 10,307.91 Q 10,290.43
5. Almacén Q 32,560.67 Q -
TOTAL DISTRIBUCIÓN SECUNDARIA Q 61,695.86 Q 29,439.70

TOTAL DISTRIBUCIÓN PRIMARIA Y SECUNDARIA Q 106,739.34 Q 94,527.58

CHHGF (Dist. Primaria y Secundaria/Horas Hombre) Q 55.59 Q 49.23
Total Dist. Primaria y Secundaria + Mano de Ob. Dir.
CHHCC (CHHMOD+CHHGF) Q 72.78 Q 66.16
roductivos Centros de Apoyo

CONTROL DE SERVICIOS MANTENIMIENTO

EMPAQUE BODEGA
CALIDAD GENERALES MECÁNICO

24 24 24 24 24
8 8 8 8 8
8 4 3 3 4
1536 768 576 576 768
192 192 192 192 192
10 5 3 7 5
1920 960 576 1344 960
Q 22,576.00
Q 2,000.00
Q 24,576.00
Q 16.00

Q 7,775.00 Q 15,400.00 Q 10,640.00 Q 10,850.00 Q 15,060.00

Q 250.00 Q 1,000.00 Q 750.00 Q 750.00 Q 1,000.00
Q 9,707.68
Q 3,343.25 Q 6,622.00 Q 4,575.20 Q 4,665.50 Q 6,475.80
Q 265.49 Q 235.99 Q 147.49 Q 176.99 Q 737.46
Q 337.50 Q 75.00 Q 375.00
Q 257.50 Q 120.00 Q 205.00 Q 161.25 Q 106.67
Q 5,498.37 Q 2,749.19 Q 1,649.51 Q 3,848.86 Q 2,749.19
Q 551.37 Q 283.47 Q 256.21 Q 453.62 Q 814.37
Q 7,322.17 Q 975.00 Q 1,625.00 Q 3,450.00 Q 1,200.00
Q 35,308.33 Q 27,385.65 Q 19,923.42 Q 24,731.22 Q 28,143.48

3 8 3 2
4 2 3 5
Q 3,696.05 Q 1,848.02 Q 1,386.02 Q 1,386.02 Q 1,848.02
Q 1,861.99 Q 1,655.10 Q 21,309.44 Q 1,241.33 Q 5,172.19
Q 7,932.08 Q 27,358.56
Q 10,290.43 Q 30,888.77
Q 2,603.03 Q 35,163.70
Q 26,383.58 Q - Q - Q - Q -

Q 61,691.92
Q 40.16
Q 56.16
e Apoyo

ADMÓN Y
PERSONAL TOTAL Cálculos
VENTAS

24 20
8 9
3 3 48
576 540
192 180
3 4
576 720 14736

Q 12,500.00 Q 20,000.00 Q 111,765.00

Q 750.00 Q 750.00 Q 5,750.00
Q 35,722.68
Q 5,375.00 Q 8,600.00 Q 48,058.95
Q 147.49 Q 294.99 Q 3,333.33 2.9498525074
Q 6,487.50 0.0075
Q 166.67 Q 416.67 Q 1,960.75 0.01666667
Q 1,649.51 Q 2,061.89 Q 42,200.00 2.8637350706
Q 201.60 Q 425.39 Q 7,916.00 0.0044405925
Q 2,225.00 Q 37,993.45
Q 20,790.27 Q 34,773.93 Q 301,187.66

8
1
Q 20,790.27 Q 1,386.02
Q 2,068.88

Q - Q 3,454.90

Q 38,228.83 Q 301,187.66
CÉDULAS DE DISTRIBUCIÓN PRIMARIA
TRANSA-URBANO,S.A.

Cédula No. 1
Nombre del Gasto: Depreciación Edificios
Coeficiente: 800000 5% 40000
3333.33
2.9498525074

DEPARTAMENTO AREA COEFICI.

MANUFACTURA 200 2.9498525074

TROQUELADO 250 2.9498525074
EMPAQUE 90 2.9498525074
CONTROL DE CALIDAD 80 2.9498525074
SERVICIOS GENERALES 50 2.9498525074
MANTENIMIENTO MECÁNICO 60 2.9498525074
BODEGA 250 2.9498525074
PERSONAL 50 2.9498525074
ADMINISTRACIÓN Y VENTAS 100 2.9498525074
TOTAL 1130

Cédula No. 2
Nombre del Gasto: Depreciación Maquinaria
Base del Cálculo: Depreciación Mensual/ Valor del Activo
Coeficiente: 865,000.00 *10%= Q86,500.00
865,000.00 -86500 Q778,500.00
Q778,500.00 *10%= Q77,850.00
Q77,850.00 /12 Q6,487.50
Q6,487.50 /865,000 0.0075

DEPARTAMENTO ACTIVO COEFICIENTE

MANUFACTURA Q 300,000.00 0.0075
TROQUELADO Q 460,000.00 0.0075
EMPAQUE Q 45,000.00 0.0075
CONTROL DE CALIDAD Q - 0.0075
SERVICIOS GENERALES Q 10,000.00 0.0075
MANTENIMIENTO MECÁNICO Q 50,000.00 0.0075
BODEGA Q - 0.0075
PERSONAL Q - 0.0075
 ADMINISTRACIÓN Y VENTAS Q - 0.0075
TOTAL Q 865,000.00

Cédula No. 3
Nombre del Gasto: Depreciación Mobiliario y Equipo
Base del Cálculo: Depreciación Mensual/ Valor del Activo
Coeficiente: Q117,645.00 *20%= Q23,529.00
Q23,529.00 /12 Q1,960.75
Q1,960.75 /865,000 0.0166666667

VALOR
DEPARTAMENTO COEFICIENTE
MOBILIARIO
MANUFACTURA Q 16,000.00 0.0166666667
TROQUELADO Q 15,620.00 0.0166666667
EMPAQUE Q 15,450.00 0.0166666667
CONTROL DE CALIDAD Q 7,200.00 0.0166666667
SERVICIOS GENERALES Q 12,300.00 0.0166666667
MANTENIMIENTO MECÁNICO Q 9,675.00 0.0166666667
BODEGA Q 6,400.00 0.0166666667
PERSONAL Q 10,000.00 0.0166666667
ADMINISTRACIÓN Y VENTAS Q 25,000.00 0.0166666667
TOTAL Q 117,645.00

Cédula No. 4
Nombre del Gasto: Energía Eléctrica
Base del Cálculo: KW*HF SIN IVA
Coeficiente: 47,264.00 /1,12 Q42,200.00
42,200.00 /14736 2.8637350706

DEPARTAMENTO KW*HF COEFICIENTE

MANUFACTURA Q 2,880.00 2.8637350706
TROQUELADO Q 4,800.00 2.8637350706
EMPAQUE Q 1,920.00 2.8637350706
CONTROL DE CALIDAD Q 960.00 2.8637350706
SERVICIOS GENERALES Q 576.00 2.8637350706
MANTENIMIENTO MECÁNICO Q 1,344.00 2.8637350706
BODEGA Q 960.00 2.8637350706
PERSONAL Q 576.00 2.8637350706
ADMINISTRACIÓN Y VENTAS Q 720.00 2.8637350706
TOTAL Q 14,736.00

Cédula No. 5
Nombre del Gasto: Seguros
Base del Cálculo: Valor Del Activo/Total Activo
Coeficiente: 106,391.04 /1.12 Q94,992.00
94,992.00 /12 Q7,916.00
7,916.00 /1,782,645.00 0.0044405925

800,000/1130
VALOR VALOR
DEPARTAMENTO MTS
MAQUINARIA MOBILIARIO
MANUFACTURA Q 300,000.00 Q 16,000.00 200
TROQUELADO Q 460,000.00 Q 15,620.00 250
EMPAQUE Q 45,000.00 Q 15,450.00 90
CONTROL DE CALIDAD Q - Q 7,200.00 80
SERVICIOS GENERALES Q 10,000.00 Q 12,300.00 50
MANTENIMIENTO MEC. Q 50,000.00 Q 9,675.00 60
BODEGA Q - Q 6,400.00 250
PERSONAL Q - Q 10,000.00 50
ADMON. Y VENTAS Q - Q 25,000.00 100
TOTAL Q 865,000.00 Q 117,645.00 1130
TRANSA-URBANO,S.A.

DEP. ANUAL
DEP.MENSUAL
COEFICIENTE

COSTO

Q 589.97
Q 737.46
Q 265.49
Q 235.99
Q 147.49
Q 176.99
Q 737.46
Q 147.49
Q 294.99
Q 3,333.33

DEP. ANUAL
DEP. MENSUAL
COEFICIENTE

COSTO
Q 2,250.00
Q 3,450.00
Q 337.50
Q -
Q 75.00
Q 375.00
Q -
Q -
Q -
Q 6,487.50

DEP. ANUAL
DEP. MENSUAL
COEFICIENTE

COSTO
Q 266.67
Q 260.33
Q 257.50
Q 120.00
Q 205.00
Q 161.25
Q 106.67
Q 166.67
Q 416.67
Q 1,960.75

COSTO
Q 8,247.56
Q 13,745.93
Q 5,498.37
Q 2,749.19
Q 1,649.51
Q 3,848.86
Q 2,749.19
Q 1,649.51
Q 2,061.89
Q 42,200.00
ANUAL
MENSUAL

707.96460177
VALOR
TOTAL ACTIVOS COEFICIENTE COSTO
EDIFICIO
Q 141,592.92 Q 457,592.92 0.0044405925 Q 2,031.98
Q 176,991.15 Q 652,611.15 0.0044405925 Q 2,897.98
Q 63,716.81 Q 124,166.81 0.0044405925 Q 551.37
Q 56,637.17 Q 63,837.17 0.0044405925 Q 283.47
Q 35,398.23 Q 57,698.23 0.0044405925 Q 256.21
Q 42,477.88 Q 102,152.88 0.0044405925 Q 453.62
Q 176,991.15 Q 183,391.15 0.0044405925 Q 814.37
Q 35,398.23 Q 45,398.23 0.0044405925 Q 201.60
Q 70,796.46 Q 95,796.46 0.0044405925 Q 425.39
Q 800,000.00 Q 1,782,645.00 Q 7,916.00
 CÉDULAS DE DISTRIBUCIÓN SECUNDARIA
EL TRANSAURBANO, S.A.
Cédula No. 1
Nombre del Gasto: Personal
Base del Cálculo: No. de Empleados
Coeficiente: 20,790.27 /42 462.0059051621

NO. DE
DEPARTAMENTO COEFICIENTE COSTO
EMPLEADOS
MANUFACTURA 10 462.0059051621 Q 4,620.06
TROQUELADO 10 462.0059051621 Q 4,620.06
EMPAQUE 8 462.0059051621 Q 3,696.05
CONTROL DE CALIDAD 4 462.0059051621 Q 1,848.02
SERVICIOS GENERALES 3 462.0059051621 Q 1,386.02
MANTENIMIENTO MECÁNICO 3 462.0059051621 Q 1,386.02
BODEGA 4 462.0059051621 Q 1,848.02
PERSONAL
ADMINISTRACIÓN Y VENTAS 3 462.0059051621 Q 1,386.02
TOTALES 45 Q 20,790.27

Cédula No. 2
Nombre del Gasto: Servicios Generales
Base del Cálculo: Mts. Cuadrados
Coeficiente: 21,309.44 /1130 20.6887728823

DEPARTAMENTO MTS2 COEFICIENTE COSTO

MANUFACTURA 200 20.6887728823 Q 4,137.75
TROQUELADO 250 20.6887728823 Q 5,172.19
EMPAQUE 90 20.6887728823 Q 1,861.99
CONTROL DE CALIDAD 80 20.6887728823 Q 1,655.10
SERVICIOS GENERALES
MANTENIMIENTO MECÁNICO 60 20.6887728823 Q 1,241.33
BODEGA 250 20.6887728823 Q 5,172.19
PERSONAL
ADMINISTRACIÓN Y VENTAS 100 20.6887728823 Q 2,068.88
TOTAL 1030 Q 21,309.44

Cédula No. 3
Nombre del Gasto: Mantenimiento Mecánico
Base del Cálculo: Horas Hombre Trabajadas
Coeficiente: 27,358.56 /576= 47.4975077573 576
 DEPARTAMENTO HH COEFICIENTE COSTO
MANUFACTURA 212 47.4975077573 Q 10,069.47
TROQUELADO 197 47.4975077573 Q 9,357.01
EMPAQUE 167 47.4975077573 Q 7,932.08
CONTROL DE CALIDAD
SERVICIOS GENERALES
MANTENIMIENTO MECÁNICO
BODEGA
PERSONAL
ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
TOTALES 576 Q 27,358.56

Cédula No. 4
Nombre del Gasto: Control de Calidad
Base del Cálculo: Producción terminada en cada centro productivo
Coeficiente: 30,888.77 /8840 3.4942052227

DEPARTAMENTO HH COEFICIENTE COSTO

MANUFACTURA 2950 3.4942052227 Q 10,307.91
TROQUELADO 2945 3.4942052227 Q 10,290.43
EMPAQUE 2945 3.4942052227 Q 10,290.43
CONTROL DE CALIDAD
SERVICIOS GENERALES
MANTENIMIENTO MECÁNICO
BODEGA
PERSONAL
ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
TOTALES 8840 Q 30,888.77

Cédula No. 5
Nombre del Gasto: Almacén
Base del Cálculo: Despachos de materia prima
Coeficiente: 35,163.70 /237754,18 0.1478993878

DEPARTAMENTO PROD. TERM. COEFICIENTE COSTO

MANUFACTURA 220154.18 0.1478993878 Q 32,560.67
TROQUELADO
EMPAQUE 17600.00 0.1478993878 Q 2,603.03
CONTROL DE CALIDAD
SERVICIOS GENERALES
MANTENIMIENTO MECÁNICO
BODEGA
PERSONAL
ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
TOTALES 237754.18 Q 35,163.70
A

(576-540)= 36
36/3CP 12HH C/CP
200+12=212
185+12=197
155+12=167
 PARTIDAS CONTABLES
EL TRANSAURBANO, S.A.

P#1 GASTOS DE FABRICACIÓN

DEPRECIACIÓN EDIFICIOS Q 3,038.35
MANUFACTURA Q 589.97
TROQUELADO Q 737.46
EMPAQUE Q 265.49
CONTROL DE CALIDAD Q 235.99
SERVICIOS GENERALES Q 147.49
MANTENIMIENTO MECÁNICO Q 176.99
BODEGA Q 737.46
PERSONAL Q 147.49
GASTOS DE OPERACIÓN
DEPRECIACIÓN EDIFICIOS Q 294.99
ADMON. Y VENTAS Q 294.99
DEP. ACUM. EDIFICIOS
REGISTRO DE LA DEPRECIACIÓN DEL
MES DE ENERO 2019 Q 3,333.33

P#2 GASTOS DE FABRICACIÓN

PRESTACIONES LABORALES Q 75,181.63
MANUFACTURA Q 17,227.95
TROQUELADO Q 17,189.25
EMPAQUE Q 13,050.93
CONTROL DE CALIDAD Q 6,622.00
SERVICIOS GENERALES Q 4,575.20
MANTENIMIENTO MECÁNICO Q 4,665.50
BODEGA Q 6,475.80
PERSONAL Q 5,375.00
GASTOS DE OPERACIÓN
PRESTACIONES LABORALES Q 8,600.00
ADMON. Y VENTAS Q8,600.00
PROV. PRESTACIONES LABORALES
REGISTRO DE LAS PRESTACIONES DEL
MES DE ENERO 2019 Q 83,781.63

P#3 GASTOS DE FABRICACIÓN

DISTRIBUCIÓN PERSONAL Q 19,404.25
MANUFACTURA Q 4,620.06
TROQUELADO Q 4,620.06
EMPAQUE Q 3,696.05
CONTROL DE CALIDAD Q 1,848.02
SERVICIOS GENERALES Q 1,386.02
MANTENIMIENTO MECÁNICO Q 1,386.02
BODEGA Q 1,848.02
GASTOS DE OPERACIÓN
DISTRIBUCIÓN PERSONAL
ADMON. Y VENTAS Q 1,386.02
SUELDOS
PRESTACIONES LABORALES
BONIFICACIÓN
ENERGÍA ELÉCTRICA
DEPRECIACIÓN MOB. Y EQUIPO
DEPRECIACIÓN EDIFICIOS
SEGUROS
REGISTRO DE LA RE-DISTRIBUCIÓN DEL
DEPARTAMENTO PERSONAL Q20,790.27
Q 3,333.33

Q 3,333.33

Q 83,781.63

Q 83,781.63
Q 12,500.00
Q 5,375.00
Q 750.00
Q 1,649.51
Q 166.67
Q 147.49
Q 201.60

Q20,790.27