DIÓCESIS SAN PEDRO DE RIOBAMBA

MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN MP 1/6

FASE I: PLANIFICACIÓN

MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

Auditoría Financiera a la Diócesis San Pedro de Riobamba, por el período comprendido entre
el 01 de abril al 31 de septiembre del 2017.

1. Antecedentes
En la presente Auditoría Financiera realizada a la Diócesis San Pedro de Riobamba, si se ha
identificado la realización de Auditorías Financieras anteriores de la misma naturaleza.

2. Motivo de la auditoría
Realizar la Auditoría Financiera a la Diócesis San Pedro de Riobamba, ubicada en Riobamba,
provincia de Chimborazo, conforme a la orden de trabajo N° 001-AF-DA-2018

3. Objetivos de la auditoría

Los objetivos generales son:

- Determinar el grado de razonabilidad con la que ha sido presentada la información de
los Estados Financieros.
- Verificar el cumplimiento de la normativa legal vigente.

4. Alcance de la auditoría

La presente Auditoría Financiera corresponde al período comprendido entre el 1 de abril al 31

de septiembre de 2017.

5. Conocimiento de la entidad y su base legal

5.1.Base legal
La Diócesis de Riobamba es una persona jurídica eclesiástica de la Iglesia Católica que se
constituyó de conformidad con las normas del Derecho Canónico y definida como tal en el
canon 369 del indicado Cuerpo Normativo.

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5.2.Principales disposiciones legales

- Constitución de la República del Ecuador

- Código de Trabajo
- Normas del Derecho Canónico

5.3.Estructura orgánica

Para el cumplimiento de sus objetivos, la Diócesis San Pedro de Riobamba está integrado por
los siguientes
niveles

administrativos:

Fuente: Diócesis de Riobamba

5.4.Misión y objetivos institucionales

Misión
La misión principal de la Diócesis de Riobamba es ser una comunidad de comunidades en la
que se encuentre la comunión y unidad entre el Obispo, los sacerdotes, y los agentes de pastoral;

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entre la Coordinación Diocesana y los diferentes programas pastorales; entre las comunidades
cristianas, familias y grupos apostólicos; y, entre los movimientos sociales y los servicios
diocesanos.

Visión
La Iglesia Particular de Riobamba es una iglesia que evangeliza, organiza el pueblo de Dios,
programa la caridad, etc. Quiere ser una iglesia que testimonia una fe autentica en el Dios vivo
y verdadero que se reveló en Jesús de Nazareth, crucificado y resucitado.

Objetivo
 Mejora la situación alimentaria de las familias campesinas e indígenas.
 Ayudar al progreso de las comunidades mas pobres de la ciudad.

Valores
 Caridad
Es el amor puesto en obra, según el testimonio de Jesús, haciendo una opción preferencial por los más
necesitados.
 Verdad
Honestidad, buena fe, sinceridad. Está relacionada con las actividades personales, sociales, políticas y
económicas.
 Libertad
Es la capacidad de la conciencia para pensar y obrar según la propia voluntad de la persona pero en
sujeción a una orden o regulación más elevadas.
 Justicia
Es el conjunto de reglas y normas que establecen un marco adecuado para las relaciones entre
personas e instituciones, autorizando, prohibiendo y permitiendo acciones específicas en la
interacción de individuos e instituciones. Es un valor determinado por la Sociedad.
 Imparcialidad
Es un criterio de justicia que sostiene que las decisiones deben tomarse atendiendo a criterios
objetivos, sin influencias de sesgo, prejuicios o tratados diferenciados por razones inapropiadas.

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 Responsabilidad
Ser consecuente con las leyes y normas. Cumplir con diligencia los deberes y funciones asignadas.
 Liderazgo
Capacidad de gestión, organización y toma de decisiones.

5.5.Principales actividades, operaciones e instalaciones

La diócesis es una porción del pueblo de Dios, cuyo cuidado pastoral se encomienda al obispo con la
cooperación del presbiterio, de manera que, unida a su pastor y congregada por él en el Espíritu Santo
mediante el Evangelio y la Eucaristía, constituya una Iglesia particular, en la cual verdaderamente está
presente y actúa la Iglesia de Cristo una santa, católica y apostólica.

5.6.Financiamiento
Para subvenir a las necesidades de la diócesis, el Obispo diocesano tiene derecho a imponer un tributo
moderado a las personas jurídicas públicas sujetas a su jurisdicción, que sea proporcionado a sus
ingresos, oído el consejo de asuntos económicos y el consejo presbiteral; respecto a las demás
personas físicas y jurídicas sólo se le permite imponer una contribución extraordinaria y moderada, en
caso de grave necesidad y en las mismas condiciones, quedando a salvo las leyes y costumbres
particulares que le reconozcan más amplios derechos.
5.7.Funcionarios principales
 Monseñor Julio Parrilla Diáz
 Vicario general : Padre Gerardo Nievez
 Jefe Financiera. Gladys Medino
 Contadora : Rocio
 Encargada de Caja : Paola Torres

6. Principales políticas contables

Presentación de Estados Financieros
Los registros contables y Estados Financieros de la entidad están expresados en dólares de los
Estados Unidos de América. La contabilidad y la emisión de los Estados Financieros de la
Diócesis San Pedro de Riobamba se sujetaron a los lineamientos contemplados en las NIIF y
NIC.

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Método Contable
Para el registro de los hechos económicos que generan derechos y obligaciones monetarios, esta
empresa aplicó el principio de Contabilidad General 3.1.4 DEVENGADO, que señala que los
hechos económicos deben registrarse cuando se reconozcan los derechos a percibir y
obligaciones a entregar recursos monetarios, aun cuando no exista movimiento de dinero en el
momento de la transacción.
Inversiones en existencias
Para el registro de las inversiones en Existencias se utilizó el sistema de control de inventarios
permanente, mediante el cual se contabilizan las adquisiciones y los consumos en el momento
de su ocurrencia.
Inversiones en Bienes de Larga Duración
Los Bienes de Larga Duración, fueron registrados al costo de adquisición. Las adiciones,
mejoras y reposiciones destinadas a aumentar la vida útil o el valor de los bienes, se registraron
como erogaciones capitalizables. Los gastos en reparaciones ordinarias, producto del
mantenimiento y conservación de la capacidad de uso del bien, se registraron como gastos de
gestión, de acuerdo a lo previsto en la NTCG # 3.2.5 BIENES DE LARGA DURACIÓN.
La depreciación se calculó por el método de línea recta, aplicando los porcentajes y años de
vida útil estimada, previsto en la NTCG # 3.2.6.2 VIDA UTIL.
Inversiones en Proyectos y Programas
En los proyectos y programas se incluyeron todos los gastos atribuibles a su ejecución hasta la
puesta en funcionamiento, cumplimiento del objetivo o fecha de liquidación, inclusive los
costos de financiamiento, en la medida que fueron devengados durante el periodo de ejecución.
Los costos de financiamiento devengados con posterioridad fueron reconocidos como gastos
de gestión, aplicando la NTCG # 3.2.8 INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS.
7. Sistema de información automatizado

En la Diócesis San Pedro de Riobamba en el área financiera se utiliza el sistema contable

FÉNIX para el registro contable de todos los movimientos que se da en la empresa, además este
sistema les permite arrojar todos los estados Financieros necesarios para una adecuada toma de
decisiones.

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8. Puntos de interés para el examen

La falta de una matriz FODA es una de las debilidades más fuertes que se puede establecer
dentro de la empresa, esto es debido a que no pueden analizar sus fortalezas, oportunidades,
debilidades y amenazas a las que está expuesta la misma, lo que da como resultado que la
empresa no tenga bien establecidos los objetivos a los que quiere llegar.
9. Identificación de los componentes importantes a examinarse en la planificación
específica.
Una vez que se ha analizado los estados financieros de la empresa hemos visto que los
componentes más importantes de análisis son los siguientes:
 Caja
 Bancos
 Cuentas por cobrar
 Cuentas por pagar
 Propiedad Planta y Equipo
Elaborado por:

Msc Myriam Mayorga Jhoana Jiménez

SUPERVISOR JEFE DE EQUIPO

Revisado por:

Ronald Buenaño

SUBDIRECTOR DE
AUDITORÍA

Aprobado por:

Jessica Atancury

DIRECTORA DE
AUDITORÍA

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