Delrivero Gerardo Act2

Nombre del Alumno: Gerardo del Rivero Pérez
Matricula: 101183
Grupo: AP41
Materia: Rendición de Cuentas de la Función Pública
Nombre del Docente: Mtro. Jesus Enrique Arias Lezama
Número y Tema: 2.-Descripción sobre el proceso de la rendición de cuentas con las

dependencias del poder ejecutivo.
Ciudad: San Francisco de Campeche
Fecha: 18/03/2019
Contenido
Introducción ....................................................................................................................... 3
Identifica y explica el tipo de documentos, indicadores o actividades que las dependencias
de algún poder ejecutivo (Federal, Estatal o Municipal), encargadas de la trasparencia y
rendición de cuentas, le solicita comúnmente a la organización o institución donde
laboras. .............................................................................................................................. 4
Posteriormente, realiza un análisis sobre los contenidos de dichos documentos, así como
los motivos y las exigencias que éstos demandan para garantizar y establecer la rendición
de cuentas en el país. ...................................................................................................... 25
Conclusión ....................................................................................................................... 28
Introducción
La importancia de la transparencia y la rendición de cuentas en la gestión pública radican

en que todas las decisiones gubernamentales y administrativas deberán estar al alcance
del público en forma clara, accesible y veraz. De esta manera, el presupuesto
gubernamental estará bajo constante escrutinio, favoreciendo el apego a la Ley, a la
honestidad y a la responsabilidad de las instituciones y servidores públicos. Aquello que no
pueda ser medido, difícilmente podrá ser evaluado. Por lo tanto, es necesario contar con
herramientas eficientes que permitan el análisis del gasto público. La transparencia y la
rendición de cuentas en el sector público, servirá para contrastar los objetivos planteados
por el Gobierno contra la distribución del gasto gubernamental. De esta forma, además de
evaluar la eficiencia del erario, podrán detectarse más fácilmente los casos de corrupción.
Sin embargo, pese a la reciente creación de la Ley de Acceso a la Información Pública, el
proceso de evaluar el gas-to público no es un proceso unilateral, además del acceso a la
información es necesario contar con una sociedad políticamente responsable, capaz de
demandar, exigir y corroborar el correcto manejo de las finanzas públicas.
Identifica y explica el tipo de documentos, indicadores o actividades que
las dependencias de algún poder ejecutivo (Federal, Estatal o
Municipal), encargadas de la trasparencia y rendición de cuentas, le
solicita comúnmente a la organización o institución donde laboras.
Actualmente laboro en una institución estatal llamada Secretaria de la Contraloría, al área

que estoy adscrito es la Dirección General de Auditoria Gubernamental, el cual mi función
es auditar a dependencias estatales, principalmente enfocadas en la revisión de obras.
Actualmente, nosotros estamos llevando una acreditación por la norma ISO 9001:2015, la
cual trata de gestión de la calidad, hasta el día de hoy, nosotros estamos terminando el
Manual de Procedimientos de Auditoria Gubernamental.
Objetivo
Difundir la metodología para la planeación y el desarrollo de las auditorias; presentación de

los hechos o situaciones irregulares a los entes auditados; elaboración de informes e
integración de los expedientes de auditoria.
Guiar a los servidores públicos de la Secretaría de la Contraloría de la Administración

Pública del Estado de Campeche, para propiciar la sistematización y homologación de la
función de fiscalización de los recursos federales y estatales administrados por las
dependencias y entidades de la Administración Pública Estatal y por los H. Ayuntamientos
de los municipios.
Alcance
A nivel interno: Se encuentra dirigido a los servidores públicos de la Secretaría de la

Contraloría de la Administración Pública del Estado de Campeche, donde se describe la
secuencia del proceso para la realización de las auditorías e inspecciones físicas de los
recursos estatales y federales, administrados por las dependencias y entidades de la
administración pública del estado, así como los H. Ayuntamientos de los municipios.
A nivel Externo: Dar a conocer a agentes externos, el mecanismo de fiscalización que se

emplea en la Secretaría de la Contraloría de la Administración Pública del Estado de
Campeche, relativo a las auditorías e inspecciones físicas de los recursos estatales y
federales, administrados por las dependencias y entidades de la administración pública del
estado, así como los H. Ayuntamientos de los municipios.
A continuación anexare el diagrama de flujos en el cual posteriormente anexare la

descripción de cada proceso.
MP-0503/ 1 Gestión de Audit oría Gubernamental. Planeación General.
Director General de Auditoría

Subdirector de auditoría financiera Secretario de la Contraloría
Gubernamental
INICIO
Realiza reunión para analizar los

montos autorizados en el
presupuesto de egresos del
estado y los recursos
federalizados, considerando el
plan de trabajo de la Secretaría
de la Función Pública.
Selecciona las dependencias y/o

entidades a revisar.
Recibe, revisa, adecúa, valida la

Define los grupos de trabajo y propuesta y turna al Secretario
designan al responsable de la de la Contraloría para
auditoría. autorización y firma.
Asigna las auditorías a realizar y NO

elaboran la propuesta del
programa anual de trabajo. Recibe, valida, autoriza y turna
a la dirección general de
SI ¿Tiene correcciones? auditoría gubernamental, para
su implementación.
Integra la propuesta y la turna al
Gubernamental para revisión.
SI ¿Se autoriza? NO
Recibe el programa anual de Recibe el programa anual de

Planeación General.
trabajo autorizado para su trabajo autorizado y lo turna al

ejecución. subdirector de auditoría financiera
Nota: Este proceso se realiza y los jefes de departamentos para
solo una vez al año. su ejecución.
1
PAGINA 1
MP-0503/ 1 Gestión de Audit oria Gubernamental. Planeación Especifica de la Auditoría.
Director General de
Subdirector de auditoría Responsable de la
Equipo de Auditores Auditoría Secretario de la Contraloría
financiera Auditoría
Gubernamental
Habilita al responsable de
auditoría mediante oficio
y asigna al equipo.
Nota: En este tiempo se
inicia con el proceso de
Supervisión.
Comunica a los
integrantes del
equipo y Recibe y firma la Carta
16 de No Conflicto de
requisita la Carta
de No Conflicto Intereses, se integra al
de Intereses, expediente.
Elabora la Orden de
Auditoría debidamente para firma del
fundamentada de acuerdo equipo.
a la normativa aplicable al
recurso por auditar.
Elabora y recaba las firmas

del Equipo de Auditores
de los correspondientes
Oficios de Comisión.
Aprueba la Orden
de Auditoria y
Turna la Orden de Oficios de Comisión
Auditoría y Oficios de y turna al Secretario
Comisión al Director de la Contraloría
General de Auditoría para su
Gubernamental para su autorización.
aprobación. Autoriza la Orden
de Auditoría y
oficios de Comisión,
y entrega al Director
General de
Auditoría
Gubernamental.
Planeación Especifica de la Auditoría
Entrega la Orden de
Auditoría y Oficios de
comisión al Responsable
de la Auditoría.
Elabora el Oficio de
Requerimiento de
Información a
solicitar al Ente
Auditado
Elabora el Oficio de
Notificación de
firma de Acta de
Inicio y Solicitud de
Enlace de Auditoría.
2
PAGINA 2
Director General de
Subdirector de auditoría Responsable de la
Equipo de Auditores Auditoría Secretario de la Contraloría
financiera Auditoría
Gubernamental
Elabora el Cronograma de
Actividades, y lo turna al
Subdirector de Auditoría
Financiera para su
revisión.
Revisa y aprueba el
Cronograma de
Actividades y lo turna al
Director General de
Auditoría Gubernamental
para su autorización
¿tiene
SI NO
correcciones?
Autoriza el
Cronograma de
Actividades y lo turna
al responsable de la
auditoría
Elabora la Carta de
Planeación y el Alcance de
la Auditoría; y lo turna al
Financiera para su
revisión.
Revisa y aprueba la Carta

de Planeación y el Alcance
de la Auditoría y lo turna
al Director General de
Auditoría Gubernamental
Planeación Especifica de la Auditoría.
para su Autorización.
¿Tiene
SI NO
correcciones?
Autoriza la Carta de
Planeación y el
Alcance de la Auditoría
y lo turna al
Responsable de la
Auditoría.
3
PAGINA 3
Director General de
Subdirector de auditoría Secretario de la
Responsable de la Auditoría Equipo de Auditores Auditoría
financiera Contraloría
Gubernamental
Recibe el Cronograma de
Actividades, la Carta de Planeación
y el Alcance de la Auditoría, lo
integra al expediente.
Entrega la Orden de Auditoría,

Oficios de Comisión, Oficio de
Notificación de Firma de Acta de
Inicio y Solicitud de Enlace de
auditoría; así como el oficio de
requerimiento de información al
ente por auditar.
Recepciona el Oficio de
Designación del Enlace de la
Auditoría firmado por el titular del
ente auditado.
Planeación Especifica de la Auditoría
Elabora Acta de Inicio de Auditoría
Realiza la reunión de apertura, se

formaliza el Acta de Inicio de
Auditoría, con la participación del
Enlace de Auditoría y el Equipo de
Auditores .
4
PAGINA 4
MP-0503/ 1 Gestión de Audit oria Gubernamental. Ejecución.

Subdirector de auditoría financiera Responsable de la Auditoría Equipo de Auditores
Gubernamental
Verifica si entregó la documentación y que

esté completa de acuerdo con el Oficio del
Requerimiento de información emitido.
¿Está completa la
SI
documentación?
NO
Elabora Oficio de Requerimiento

Reiterativo de Información, por la
falta de entrega de documentación
y se establece un nuevo plazo de
entrega de la documentación, y lo
presenta al Ente Auditado
Analizan la información y
documentación, elaboran
cédulas y papeles de trabajo
¿Entregó la con la información
información entregada por el ente
SI requerida en su auditado.
totalidad ? Nota: Continua el proceso de
Supervisión
NO
Levanta y formaliza el Acta

Circunstanciada donde consigna
falta de entrega de la ¿la auditoría requiere
documentación requerida. Inspección y/o Verificación NO
SI Física?
15
Elabora la Guía de Auditoría de

acuerdo con las Reglas de
Operación y Lineamientos de
Auditoria para la revisión de los
recursos públicos .
Elabora la muestra e itinerario para

Aprueba la muestra e Inspección y/o verificación física, y
itinerario para verificación los turna al Subdirector de
física y los turna al Auditoría Financiera para su Autoriza el Oficio de Notificación
Responsable de la aprobación de Inspección y/o verificación Física
Auditoría para su e Itinerario, recaba la firma del
requerimiento. Secretario de la Contraloría y lo
Ejecución.
turna al Responsable de Auditoría.

Recibe la Muestra de Inspección y/
o verificación Física e Itinerario
aprobados y elabora el Oficio de
Notificación de Inspección y/o
¿La muestra e Verificación Física y los turna al
NO itinerario son SI Director General de Auditoría
correctos? Gubernamental para recabar la 5
PAGINA 5
firma del Secretario de la

Contraloría.
MP-0503/ 1 Gestión de Audit oria Gubernamental. Ejecución.
Subdirector de auditoría Director General de Auditoría

Responsable de la Auditoría Equipo de Auditores
financiera Gubernamental
6
5
Realiza la Inspección y/o

Recibe Oficio de Inspección y/o verificación física, y requisita las
verificación Física e Itinerario para Cedulas de Inspección de Campo;
su entrega al ente auditado. y obtiene la firma de
conformidad del Ente Auditado.
Levanta y formaliza el Acta

Circunstanciada donde consigna los
hallazgos detectados, para hacerlos
del conocimiento del Ente Auditado. Analiza los hallazgos obtenidos
de la inspección documental, y
en su caso, de la inspección
física.
Nota: Continua el proceso de
¿Se elaboran Cédulas de
Supervisión
Observaciones?
SI
Plasma los hallazgos reportados en el

proyecto de Cédulas de
Observaciones
NO Elabora Cédulas de Observaciones de

los hallazgos detectados y emite
recomendaciones procedentes.
Elabora Oficio de Notificación de

Cierre de Auditoría dirigido al Ente
Auditado para la entrega de los Autoriza el oficio, obtiene la
resultados obtenidos y turna al firma del Secretario de la
Director General de Auditoría Contraloría y lo turna al
Gubernamental para recabar la firma Responsable de Auditoría.
del Secretario de la Contraloría.
Entrega el Oficio de Notificación de

Cierre de Auditoría al Ente Auditado.
Elabora Acta de Cierre de Auditoría y,

en caso de existir observaciones,
anexa las Cédulas de Observaciones a
la misma.
Formaliza el Acta de Cierre de

Auditoría y, en su caso, las Cédulas de
Ejecución.
Observaciones.
7
PAGINA 6
MP-0503/ 1 Gestión de Audit oria Gubernamental. Informe.

Subdirector de auditoría financiera Responsable de la Auditoría
Gubernamental
Elabora el Informe de Auditoría y

Oficio de Notificación de Informe y lo
turna al Subdirector de Auditoría
Financiera para su revisión.
Revisa y aprueba, cada uno de los
apartados del Informe de Auditoría y
el Oficio de Notificación de Informe, y Autoriza el Informe de Auditoría y el
lo turna al Director General de Oficio de Notificación de Informe,
Auditoría Gubernamental para su recaba la firma del Secretario de la
autorización. Contraloría y lo turna al Responsable
de la Auditoría para su trámite.
Entrega el Informe de Auditoría y el

Oficio de Notificación de Informe al
Ente Auditado y archiva al expediente
correspondiente una copia del
original para su resguardo.
¿Existen
SI irregularidades
observadas?
NO
Integra el expediente y lo archiva

para su resguardo
Nota: Finaliza el proceso de
Supervisión
FIN
Informe
8
PAGINA 7
MP-0503/ 1 Gestión de Audit oria Gubernamental. Seguimient o.
Subdirector de auditoría Director General de Auditoría

Responsable de la Auditoría Equipo de Auditores
financiera Gubernamental
Vigila el cumplimiento del plazo

establecido para la entrega de la
solventación por parte del Ente
Auditado.
¿El Ente Auditado entregó la

solventación en el tiempo SI
establecido?
NO
Recibe de la Oficialía de Partes

de la Secretaría de la
Contraloría la documentación
enviada por el Ente Auditado
para solventar las
observaciones determinadas y
lo turna al Subdirector de
Auditoría Financiera.
15
Recepciona la
documentación y lo turna
al Responsable de la
Auditoría para su análisis
Recibe y analiza la
Realiza el respaldo de la
documentación del Ente
documentación original
Auditado y plasma los
enviada por el Ente
resultados en la Cédula de
Auditado (copias
Seguimiento.
fotostáticas y medios
Seguimient o
Nota: Continua el proceso de

digitales)
Supervisión
10
PAGINA 8

Subdirector de auditoría financiera Responsable de la Auditoría Responsable de Seguimiento
Gubernamental
10
Revisa y Turna el Oficio

de Envío de Cédula de Recaba la firma del Secretario
Seguimiento al Director de la Contraloría, se anexa la
General de Auditoría De acuerdo al tipo de Cédula de Seguimiento y se
Gubernamental para auditoria elabora Oficio de envía de acuerdo al tipo de
autorización. Envió de Cédula de auditoría.
Seguimiento.
Turna el Oficio al Auditoría

Financiera para revisión.
Coordinada
Directa
Se envía a la Secretaría
de la Función Pública
(S.F.P) para que
determinen los
Recibe el oficio y la resultados.
Cédula de Seguimiento
con los resultados de la
S.F.P, para su análisis.
Recibe de la oficialía
de partes la Cédula
de Seguimiento
¿Solventó las emitida por la S.F.P
observaciones? con los resultados
del análisis y lo
SI turna al Subdirector
NO Emite el Oficio de Envío de de Auditoría
Cédula de Seguimiento donde se Financiera.
informa al Ente Auditado de los
13 resultados finales, y lo turna al
Turna al Subdirector de Auditoría
Financiera para su revisión. Turna al Subdirector de
Responsable de
Auditoria Financiera.
Seguimiento
Recibe el Oficio de Envío de

Cédula de Seguimiento y
Cédula de Seguimiento
autorizadas para su trámite.
¿Solventó las
observaciones?
NO SI
13 12
Revisa y turna el Oficio de

Envío de Cédula de
Seguimient o
Seguimiento al Director
General de Auditoría
Gubernamental para
aprobación.
11
PAGINA 9

Subdirector de auditoría financiera Responsable de Seguimiento
Gubernamental
11
12 Recaba firma de
autorización del Secretario
de la Contraloría.
Turna el Oficio de Envío de

Cédula de Seguimiento al
Financiera para su envío al
Ente Auditado.
Envía al Ente auditado el Oficio de
Envío de Cédula de Seguimiento y
remite copia al Responsable de
Seguimiento para su integración al
expediente.
Recibe el Oficio de la Cedula de

Seguimiento y lo Integra al
expediente.
Nota: Finaliza el proceso de
Supervisión
FIN
13
Emite el oficio donde se informa al Ente Auditado de

los resultados, le otorga plazo para presentar la
documentación para solventar las observaciones
faltantes y lo turna al Subdirector de Auditoría
Financiera para revisión.
Nota: En el caso de seguimiento en las auditorías
directas, solo se otorgará una segunda oportunidad
para solventar, en caso contrario, se envía al proceso
15.
Revisa y turna el Oficio de Envío de

Cédula de Seguimiento al Director
Gubernamental para aprobación.
Aprueba el Oficio de Envío de Cédula

de Seguimiento, recaba firma del
Secretario de la Contraloría y turna al
Subdirector de Auditoría Financiera
Seguimient o
para su envío al Ente Auditado
14
PAGINA 10

Subdirector de auditoría financiera Responsable de Seguimiento Responsable de la Auditoría
Gubernamental
14
Vigila el nuevo plazo otorgado

para solventar.
¿El Ente auditado remite

documen tación para solventar
las observaciones faltantes en el
plazo otorgado?
SI
15
9
NO
Elabora el Requerimiento de
Inicio de Investigación
Revisa el Requerimiento de anexando las observaciones
Inicio de Investigación y lo turna no solventadas con la
al Director General de Auditoría documentación soporte, en su
Gubernamental para su caso, y lo turna al Subdirector
validación. de Auditoría Financiera para
su revisión.
Valida el Requerimiento
de Inicio de Investigación
y lo retorna al
Financiera para su envío
al Director General de
Investigación
Administrativa.
Recepciona el oficio y remite al
Director General de
Investigación Administrativa
para las acciones procedentes, y
turna copia al responsable de
auditoría para su integración al
expediente.
Seguimient o.
Archiva la copia del oficio

en el expediente de
auditoría.
Nota: Finaliza el proceso
de Supervisión
PAGINA 11
FIN
MP-0503/ 1 Gestión de Audit oria Gubernamental. Supervisión.
Subdirector de auditoría financiera Director General de Auditoría Gubernamental
16
Elabora programa de supervisión

para revisar avances del Equipo de
Auditores.
Realiza las visitas programadas

para verificar los avances en el
proceso de revisión del Equipo de
auditores.
Verifica que el expediente de

auditoría esté debidamente
integrado, ordenado, foliado y con
las marcas y referencias necesarias.
Elabora los Avances de Auditoría

para informar de manera ejecutiva
los resultados de la auditoría
practicada y los turna al Director
Gubernamental para su
conocimiento.
Revisa y valida los Avances de

Supervisión.
Auditoría, y en casos particulares

hace del conocimiento al Secretario
de la Contraloría.
Pagina 12
Fin
RESPONSABLE No. DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD DOCUMENTOS O ANEXO
PLANEACIÓN GENERAL
Subdirector de Auditoría Realiza reunión para analizar los montos autorizados en el presupuesto de
Financiera. egresos del estado y los recursos federalizados, considerando el plan de trabajo
1 de la Secretaría de la Función Pública.
2 Selecciona las dependencias y/o entidades a revisar. Minuta de Reunión

FO-MP-0503/1-1
Define los grupos de trabajo y designan al responsable del grupo.
3
Asigna las auditorías a realizar y elaboran la propuesta del programa anual de

4
trabajo.
Formato de Programa Anual de
Integra la propuesta y la turna al Director General de Auditoría Gubernamental
5 Trabajo Propuesto.
para revisión.
FO-MP-0503/1-2
Recibe, revisa, adecúa, valida la propuesta y turna al Secretario de la Contraloría
para autorización y firma.
Director General de Auditoría Programa Anual de Trabajo
6 ¿Tiene correcciones?
Gubernamental. validado.
Si, continua en el paso 5
No, continua en el paso 7
Recibe, valida, autoriza y turna a la dirección general de auditoría
gubernamental, para su implementación.
Programa Anual de Trabajo
Secretario de la Contraloría 7 ¿Se autoriza?
Autorizado
SI, continua en el paso 8
Director General de Auditoría Recibe el Programa Anual de Trabajo autorizado y lo turna al Subdirector de Programa Anual de Trabajo
8
Gubernamental. Auditoría Financiera y los jefes de departamentos para su ejecución. Autorizado.
Recibe el programa anual de trabajo autorizado para su ejecución.
Subdirector de Auditoría Programa Anual de Trabajo
9
Financiera. Autorizado.
Nota: este proceso de realiza solo una vez al año
PLANEACIÓN ESPECÍFICA DE LA AUDITORÍA
Habilita al responsable de auditoría mediante oficio y asigna al equipo. Formato de Oficio de

Subdirector de Auditoría Notificación y asignación de
10
Financiera Nota: equipo.
En este tiempo se inicia con el proceso de supervisión. FO-MP-0503/1-3
Formato de Carta de No Conflicto
Comunica a los integrantes del equipo y requisita la Carta de No Conflicto de
Responsable de la Auditoría 11 de Intereses Requisitado.
Intereses, para firma del equipo.
FO-MP-0503/1-4
Carta de No Conflicto de
Equipo de Auditores 12 Recibe y firma la Carta de No Conflicto de Intereses, se integra al expediente.
Intereses Firmado
Subdirector de Auditoría Elabora la orden de auditoría debidamente fundamentada de acuerdo a la Formato de Orden de Auditoría.
Financiera 13
normativa aplicable al recurso por auditar. FO-MP-0503/1-5
Subdirector de Auditoría Elabora y recaba las firmas del equipo de Auditores de los correspondientes
Financiera 14 Formato de oficios de comisión.
oficios de comisión.
Subdirector de Auditoría Turna la Orden de Auditoría y Oficios de Comisión al Director General de Orden de Auditoría y oficios de
15
Financiera Auditoría Gubernamental para su aprobación. comisión requisitados
Director General de Auditoría Aprueba la orden de Auditoria y Oficios de Comisión y turna al Secretario de Orden de Auditoría y oficios de
16
Gubernamental la Contraloría para su Autorización. comisión Aprobados
Autoriza la Orden de Auditoría y oficios de Comisión, y entrega al Director Orden de Auditoría y oficios de
Secretario de la Contraloría 17
General de Auditoría Gubernamental. comisión autorizados.
Subdirector de Auditoría Entrega la orden de auditoría y oficios de comisión al responsable de la Orden de Auditoría y oficios de
18
Financiera auditoría. comisión autorizados.
Formato de Oficio de
Responsable de auditoría 19 Elabora el Oficio de Requerimiento de Información a solicitar al ente auditado. Requerimiento de Información.
FO-MP-0503/1-6
Formato de Notificación de Firma
Elabora el Oficio de Notificación de Firma de Acta de Inicio y Solicitud de de Acta de Inicio FO-MP-0503/1-
Responsable de auditoría 20
Enlace de Auditoría. 7 y Solicitud de Enlace de
Auditoría.
Formato de Cronograma de
Elabora el cronograma de actividades, y lo turna al Subdirector de Auditoría
Responsable de auditoría 21 Actividades.
Financiera para su revisión.
FO-MP-0503/1-8
Revisa y aprueba el cronograma de actividades y lo turna al Director General
Subdirector de Auditoría de Auditoría Gubernamental para su Autorización ¿tiene correcciones? Cronograma de actividades
22
Financiera Si, continua en el paso 21 aprobado
Director General de Auditoría Cronograma de actividades
23 Autoriza el Cronograma de Actividades y lo turna al responsable de la auditoría.
Gubernamental Autorizado
Formato de la Carta de
Elabora la Carta de Planeación y el Alcance de la Auditoría; y lo turna al Planeación FO-MP-0503/1-9 y
Subdirector de Auditoría Financiera para su revisión. Formato de Alcance de la
Auditoría FO-MP-0503/1-10
Revisa y aprueba la Carta de Planeación y el Alcance de la Auditoría y lo turna
al Director General de Auditoría Gubernamental para su Autorización. ¿Tiene
Subdirector de Auditoría Carta de Planeación y Alcance de
25 correcciones?
Financiera la Auditoría Aprobado
Si, continua en el paso 24
Director General de Auditoría Autoriza la carta de planeación y el Alcance de la Auditoría y lo turna al Carta de Planeación y Alcance de
26
Gubernamental responsable de la auditoría. la Auditoría Autorizadas
Cronograma de actividades, la
Recibe el cronograma de actividades, la Carta de Planeación y el Alcance de la
Responsable de auditoría 27 Carta de Planeación y el Alcance
Auditoría, lo integra al expediente.
de la Auditoría autorizados
Orden de Auditoría, oficios de
Entrega la orden de auditoría, oficios de comisión, oficio de notificación de Comisión, Notificación de firma
Responsable de auditoría 28 firma de acta de inicio y solicitud de enlace de auditoría; así como el oficio de de Acta de Inicio y solicitud de
requerimiento de información al ente por auditar. enlace de auditoría y oficio de
Requerimiento de Información.
Recepciona el oficio de designación del enlace de la Auditoria firmado por el
Responsable de auditoría 29 Oficio de designación de enlace
titular del ente auditado.
Formato de Acta de Inicio de
Responsable de auditoría 30 Elabora Acta de Inicio de Auditoría.
Auditoría FO-MP-0503/1-11
Realiza la reunión de apertura, se formaliza el Acta de Inicio de Auditoría, con Acta de inicio de Auditoría
la participación del enlace de auditoría y el equipo auditores. formalizada.
EJECUCIÓN
Verifica si entregó la documentación y que esté completa de acuerdo con el

oficio de contestación del requerimiento de información, emitido. ¿Está
completa la información? Oficio de contestación del
Responsable de auditoría 32 Requerimiento de Información
No, continua en el paso 33 con los anexos correspondientes

Elabora Oficio de Requerimiento Reiterativo de información, por la falta de
entrega de documentación y se establece un nuevo plazo de entrega, y lo
Formato de Requerimiento
presenta al ente auditado.
Responsable de auditoría 33 Reiterativo de Información
¿Entregó la documentación requerida en su totalidad?
FO-MP-0503/1-12
Si, pasa al punto 35
No, pasa al punto 34
Levanta y formaliza el Acta Circunstanciada donde consigna falta de entrega de Formato de Acta Circunstanciada
la documentación requerida. Pasa al punto 85 FO-MP-0503/1-13
Elabora la guía de auditoría de acuerdo con las reglas de operación y Formato de Guía de Auditoría
lineamientos de auditoria para la revisión de los recursos públicos. FO-MP-0503/1-14
Analizan la información y documentación, elaboran cédulas y papeles de
trabajo con la información entregada por el ente auditado.
¿La auditoría requiere Inspección y/o Verificación Física?

Equipo de auditores. 36 Cedulas y papeles de trabajo
Si, pasa al 37.
No, pasa al 43.
Nota: Continúa el proceso de supervisión

Formato de Muestra de
Verificación Física
Elabora la muestra e itinerario para Inspección y/o Verificación física, y los
Responsable de auditoría 37 FO-MP-0503/1-15
turna al Subdirector de Auditoría Financiera para su aprobación
y Formato de Itinerario
FO-MP-0503/1-16
Aprueba la muestra e itinerario, para verificación física y los turna al
responsable de la auditoría para su requerimiento. ¿La muestra e itinerario son
correctos?
Subdirector de Auditoría Muestra de Verificación Física e
38
Financiera Itinerario aprobado
NO, continua en el paso 37

Recibe la muestra de Inspección y/o Verificación Física e itinerario aprobados Formato de Oficio de
y elabora el oficio de Notificación de Verificación Física y los turna al Director Notificación de Verificación
General de Auditoría Gubernamental para recabar la firma del Secretario de la Física FO-MP-0503/1-17 e
Contraloría. Itinerario
Oficio de Notificación de
Director General de Auditoría Autoriza el oficio de Notificación de Verificación Física e Itinerario, recaba la
40 Verificación Física e itinerario
Gubernamental firma del Secretario de la Contraloría y lo turna al responsable de auditoría.
autorizados
Recibe oficio de verificación física e itinerario autorizados para su entrega al Oficio de Verificación Física e
ente auditado. itinerario Visados
Formato de Cedulas de
Realiza la inspección física, y requisita las Cedulas de Inspección de Campo; y Inspección de Campo.
Equipo de Auditores 42
obtiene la firma de conformidad del ente auditado. FO-MP-0503/1-18
Analiza los hallazgos obtenidos de la inspección documental, y en su caso, de

Formato de Cédula de
la inspección física.
Equipo de Auditores 43 Observación.
FO-MP-0503/1-19
Nota: Continúa con el proceso de supervisión.
Levanta y formaliza el Acta Circunstanciada donde consigna los hallazgos
detectados, para hacerlos del conocimiento del ente auditado.
Formato de Acta Circunstanciada.
Responsable de auditoría. 44 ¿Se elaboran Cédulas de Observaciones?
FO-MP-0503/1-13
Si, pasa al 45.
No, pasa al 47.
Cédulas de Observaciones
Responsable de auditoría. 45 Plasma los hallazgos reportados en el proyecto de Cédulas de Observaciones.
proyectadas
Elabora Cédulas de Observaciones de los hallazgos detectados y emite
Responsable de auditoría. 46 Cedula de Observación
recomendaciones procedentes.
Formato de Oficio de
Elabora oficio de Notificación de Cierre de Auditoría dirigido al Ente Auditado Notificación de Cierre de
Responsable de auditoría 47 para la entrega de los resultados obtenidos y turna al Director General de Auditoría FO-MP-0503/1-20;
Auditoría Gubernamental para recabar la firma del Secretario de la Contraloría. Cédula de Observación.
Director General de Auditoría Autoriza el oficio, obtiene la firma del Secretario de la Contraloría y lo turna al Oficio de Notificación de Cierre
48
Gubernamental responsable de auditoría. de Auditoría autorizado.
Oficio de Notificación de Cierre
Responsable de auditoría 49 Entrega el Oficio de Notificación de Cierre de Auditoría al Ente Auditado.
de Auditoría visado.
Formato de Acta de Cierre de
Elabora Acta de Cierre de Auditoría y, en caso de existir observaciones, anexa auditoría. FO-MP-0503/1-21;
las Cédulas de Observaciones a la misma. Cédula de Observación.
Formaliza el Acta de Cierre de Auditoría y, en su caso, las Cédulas de Acta de Cierre de Auditoría y
Responsable de auditoría. 51 Observaciones. Cédulas de observaciones
Pasa al numeral 57. firmadas.
SUPERVISIÓN
Formato de Programa de
52 Elabora programa de supervisión para revisar avances del Equipo de Auditores. Supervisión
Financiera
FO-MP-0503/1-22
Formato de Visitas de
Subdirector de Auditoría Realiza las visitas programadas para verificar los avances en el proceso de
53 Supervisión.
Financiera revisión del Equipo de auditores.
FO-MP-0503/1-23
Subdirector de Auditoría Verifica que el expediente de auditoría esté debidamente integrado, ordenado,
54 Expediente de auditoría
Financiera foliado y con las marcas y referencias necesarias.
Elabora los Avances de Auditoría para informar de manera ejecutiva los Formato de Avances de
55 resultados de la auditoría practicada y los turna al Director General de Auditoría Auditoría.
Financiera
Gubernamental para su conocimiento. FO-MP-0503/1-24
Director General de Auditoría Revisa y valida los Avances de Auditoría, y en casos particulares hace del
56 Avances de Auditoría validados.
Gubernamental conocimiento al Secretario de la Contraloría.
INFORME
Formato de Informe de Auditoría

Elabora el Informe de Auditoría y Oficio de Notificación de Informe y lo turna FO-MP-0503/1-25 y Formato de
Responsable de la Auditoría 57
al Subdirector de Auditoría Financiera para su revisión. Oficio de Notificación de
Informe. FO-MP-0503/1-26
Revisa y aprueba, cada uno de los apartados del Informe de Auditoría y el Oficio
Subdirector de Auditoría Informe de Auditoría y Oficio de
58 de Notificación de Informe, y lo turna al Director General de Auditoría
Financiera notificación de Informe aprobado
Gubernamental para su autorización.
Autoriza el Informe de Auditoría y el Oficio de Notificación de Informe, recaba Informe de Auditoría y el Oficio
59 la firma del Secretario de la Contraloría y lo turna al responsable de la auditoría de Notificación de Informe
Gubernamental
para su trámite. autorizados.
Entrega el Informe de Auditoría y el Oficio de Notificación de Informe al ente
auditado y archiva al expediente correspondiente una copia del original para su
resguardo.
Informe de Auditoría y oficio de
Responsable de la Auditoría 60
notificación.
¿Existen irregularidades observadas?
No, continúa en el punto 61
Si, para al punto 62.
Integra el expediente y lo archiva para su resguardo
Responsable de la Auditoría 61 Fin del procedimiento Expediente de auditoria
Nota: Finaliza el proceso de supervisión.
SEGUIMIENTO DE SOLVENTACIÓN.
Vigila el cumplimiento del plazo establecido para la entrega de la solventación

por parte del ente auditado.
Responsable de la Auditoría 62 ¿El ente auditado entregó la solventación en el tiempo establecido?
Si, pasa al punto 63.
No, pasa al punto 85.
Recibe de la Oficialía de Partes de la Secretaría de la Contraloría la

63 documentación enviada por la Entidad Auditada para solventar las Volante de Correspondencia
Gubernamental
observaciones determinadas y lo turna al Subdirector de Auditoría Financiera.
Subdirector de Auditoría Recepciona la documentación y lo turna al Responsable de la Auditoría para su
64 Volante de Correspondencia
Financiera análisis.
Responsable de la Auditoría Formato de Cédula de
Recibe y analiza la documentación de la Entidad Auditada y plasma los
65 Seguimiento.
resultados en la Cédula de Seguimiento.
FO-MP-0503/1-27
Equipo de Auditoría.
Realiza el respaldo de la documentación original enviada por el Ente Auditado
66
(copias fotostáticas y medios digitales).
Responsable de la Auditoría De acuerdo al tipo de auditoria elabora Oficio de Envió de Cédula de

Seguimiento.
Nota:
Formato de Oficio de Envió de
Auditoría Directa: Emite el Oficio de Envió de Cédula de Seguimiento a la
Seguimiento.
67 Entidad Fiscalizada donde se anexa la Cédula de Seguimiento. FO-MP-0503/1-
FO-MP-0503/1-28D
28D
FO-MP-0503/1-28C
Auditoría Coordinada: Emite el Oficio de Envió de Cédula de Seguimiento al
Titular de la Unidad de Operación Regional y Contraloría Social de la Secretaría
de la Función Pública donde se anexa la documentación original constitutiva de
evidencia de solventación y la Cédula de Seguimiento. FO-MP-0503/1-28C
Responsable de la Auditoría
68 Turna el oficio al Subdirector de Auditoría Financiera para revisión. Oficio de Envió de Seguimiento.
Subdirector de Auditoría Revisa y Turna el oficio de envío de Cédula de Seguimiento al Director General Oficio de Envió de Seguimiento
69
Financiera de Auditoría Gubernamental para autorización. revisado.
Recaba las firmas del Secretario de la Contraloría, se anexa la Cédula de
seguimiento y se envía de acuerdo al tipo de auditoría.
Director General de Auditoría Nota: Oficio de Envió de Seguimiento

70
Gubernamental Auditoría Coordinada: pasa al punto 71 autorizado.
Auditoría Directa: ¿Solventó?
Si, continúa en el punto 74.
No, continúa en el punto 81.
Director General de Auditoría Se envía a la Secretaría de la Función Pública (S.F.P.) la Cédula de Seguimiento
71 Cédula de Seguimiento analizada.
Gubernamental para que determine los resultados.
Recibe de la Oficialía de Partes la Cédula de Seguimiento emitida por la S.F.P.
con los resultados del análisis y lo turna al Subdirector de Auditoría Financiera.
72 ¿Solventó las observaciones?
Financiera.
73 Turna al Subdirector de Auditoría Financiera la Cédula de Seguimiento. Cédula de Seguimiento analizada
Gubernamental
74 Recibe el oficio y turna al Responsable de Seguimiento. Cédula de Seguimiento analizada
Financiera
Emite el Oficio de Envío de Cédula de Seguimiento donde se informa al Ente Formato de Oficio de Envío de
Responsable de Seguimiento. 75 Auditado de los resultados finales, y lo turna al Subdirector de Auditoría Cédula de Seguimiento.
Financiera para su revisión. FO-MP-0503/1-29
Subdirector de Auditoría Revisa y turna el Oficio de Envío de Cédula de Seguimiento al Director General Oficio de Envío de Cédula de
76
Financiera de Auditoría Gubernamental para aprobación. Seguimiento revisado.
Director General de Auditoría Oficio de Envío de Cédula de
77 Recaba firma de autorización del Secretario de la Contraloría.
Gubernamental Seguimiento autorizado.
Director General de Auditoría Turna el Oficio de Envío de Cédula de Seguimiento al Subdirector de Auditoría Oficio de Envío de Cédula de
78
Gubernamental Financiera para su envío al ente auditado Seguimiento autorizado.
Subdirector de Auditoría Envía al Ente Auditado el oficio de Envío de Cédula de Seguimiento y remite Oficio de Envío de Cédula de
79
Financiera copia al Responsable de Seguimiento para su integración al expediente. Seguimiento
Recibe el oficio de la Cedula de Seguimiento y lo Integra al expediente.
Responsable de Seguimiento. 80 Expediente de auditoría
Fin del proceso.
Recibe la Cédula de Seguimiento analizada, donde la Secretaría de la Función
81 Pública no solventa las observaciones determinadas, y lo turna al Responsable Cédula de Seguimiento analizada.
Financiera
de Seguimiento.
Emite el oficio donde se informa al Ente Auditado de los resultados, le otorga Formato de Oficio de Envío de
Responsable de Seguimiento. 82 plazo para presentar la documentación para solventar las observaciones Cédula de Seguimiento.
faltantes y lo turna al Subdirector de Auditoría Financiera para revisión FO-MP-0503/1-29
Subdirector de Auditoría Revisa y turna el Oficio de Envío de Cédula de Seguimiento al Director General Oficio de Envío de Cédula de
83
Financiera de Auditoría Gubernamental para aprobación. Seguimiento revisado
Aprueba el Oficio de Envío de Cédula de Seguimiento, recaba firma del
Director General de Auditoría Oficio de Envío de Cédula de
84 Secretario de la Contraloría y turna al Subdirector de Auditoría Financiera para
Gubernamental Seguimiento autorizado
su envío al ente auditado.
Vigila el nuevo plazo otorgado para solventar.
¿El Ente auditado remite documentación para solventar las observaciones
Responsable de Seguimiento. 85 faltantes en el plazo otorgado?
Si, regresa al punto 63.
No, continua al punto 85.
Elabora el Requerimiento de Inicio de Investigación anexando las Formato de Requerimiento de
Responsable de Seguimiento. 86 observaciones no solventadas con la documentación soporte, en su caso, y lo Inicio de Investigación.
turna al Subdirector de Auditoría Financiera para su revisión. FO-MP-0503/1-30
Subdirector de Auditoría Revisa el Requerimiento de Inicio de Investigación y lo turna al Director Requerimiento de Inicio de
87
Financiera General de Auditoría Gubernamental para su validación. Investigación revisado.
Valida el Requerimiento de Inicio de Investigación y lo retorna al Subdirector
Director General de Auditoría Requerimiento de Inicio de
88 de Auditoría Financiera para su envío a la Dirección General de Investigación
Gubernamental Investigación.
Administrativa.
Recepciona el oficio y remite a la Dirección General de Investigación
Subdirector de Auditoría Requerimiento de Inicio de
89 Administrativa para las acciones procedentes, y turna copia al responsable de
Financiera Investigación visado
auditoría para su integración al expediente.
Archiva la copia del oficio en el expediente de auditoría.
Responsable de auditoría 90 Expediente de auditoría
Fin del proceso.
Posteriormente, realiza un análisis sobre los contenidos de dichos
documentos, así como los motivos y las exigencias que éstos
demandan para garantizar y establecer la rendición de cuentas en el
país.
En auditoria los papeles de trabajo son documentos, que algunas veces son obtenidos por
terceras personas y se agregan al conjunto de evidencias, o que por lo general son
elaborados por el auditor y se denominan Cedulas. Sirven de información posterior y son la
prueba de un trabajo profesional. Los papeles de trabajo deben contener evidencia
suficiente y competente del sistema de información, desglosados en su mínima unidad de análisis, las
técnicas y los procedimientos que el auditor aplico, y sus conclusiones, para mostrar que
los registros contables concuerdan con los estados financieros, y que las normas aplicables al
trabajo de campo han sido cumplidas. Normalmente, los papeles de trabajo deben incluir documentación
que muestre:
 Que el trabajo ha sido adecuadamente planificado y supervisado, indicando el cumplimiento de la

primera norma relativa a la ejecución del trabajo.
 El Sistema de control interno contable ha sido estudiado y evaluado hasta el grado necesario
para determinar si y hasta qué grado, otros procedimientos de auditoria deben ser restringidos,
indicando el cumplimiento de la segunda norma relativa a la ejecución del trabajo.
 La evidencia de auditoria, los procedimientos y las técnicas han proporcionado suficiente

material de evidencia para dar una base razonable para una opinión, indicando el
cumplimiento de la tercera norma relativa a la ejecución del trabajo.
Los objetivos principales de los papeles son:
 Permiten proporcionar el sustento para Informe de Auditoria.
 Facilitar la conducción y supervisión del proceso de auditoría.
 Permiten la revisión de la calidad del trabajo efectuado.

Los papeles de trabajo se pueden clasificar por su uso y contenido:
Por su uso: está el archivo de auditoria; que es solo para esa auditoría. Y el archivo continúo
de auditoria; sus datos se refieren al pasado, presente y futuro.
Por su contenido:
Se clasifican en hoja de trabajo, cedulas sumarias, cedulas analíticas y estas en cedulas
sub analíticas.
Hoja de Trabajo:
Son hojas multicolumnares en las cuales se listan agrupamientos de cuentas de mayor con
los saldos sujetos a examen. Sirven de resumen, aquí se inicia la técnica del análisis, el método usado
es el Deductivo, es evidencia primaria.
La estructura formal de una cedula de auditoria seria:
 Índice de la cedula o memorando

 Encabezamiento
 Responsables
 Cuerpo de trabajo
 Conclusión
 Significado de marcas
 Fuente de información
Cedulas Sumarias o de Resumen: contienen el primer análisis de los datos y sirven como nexo
entre esta y las cedulas de análisis de comprobación.
Cedulas Analíticas o de Comprobación: se detallan las cuentas contenidas en las cedula
sumarias y contienen el análisis y la comprobación de datos para la obtención de evidencia
suficiente y competente.
Cedulas sub-analíticas: son cedulas adicionales a las analíticas, es la mínima unidad de análisis. El
ordenamiento de los papeles de trabajo deberá ser lógico y ágil. Estos llevan unos índices y marcas
de auditoria.
Los Memorandos
Son documentos que el auditor redacta para complementar la ejecución de ciertos trabajos o para resumir
la información que contienen las planillas o cedulas de detalles, el más importante de estos
es el memorando de operaciones.
Los papeles de trabajo son el fundamento de la opinión del auditor en su dictamen y son lo
que respaldan su trabajo, están protegidos por el secreto profesional y solo pueden ser
exhibidos en los casos previstos por la confidencialidad del Código de Ética Profesional. El tiempo
que debe mantenerlos en su poder el Auditor es de cinco años.
Conclusión
México tiene grandes retos, pero, antes que nada, tiene frente a sí la oportunidad de dar el
salto definitivo hacia un desarrollo generalizado y equitativo, el cual debe caracterizarse por
la erradicación de la pobreza, producir con altos niveles de calidad, generar empleos con
salarios competitivos y, todo ello, en un marco de respeto al medio ambiente y a la
sustentabilidad. Este salto requiere de reformas legislativas y de políticas públicas, pero
también del compromiso inquebrantable de los mexicanos en su propia modernización. Los
pilares sobre los que debe basarse este proceso de modernización incluyen:
 Apertura comercial y estabilidad macroeconómica

 Democracia y participación ciudadana
 Estado de derecho e imperio de la ley
 Tránsito de la economía informal a la formalidad
El resultado de este proceso de modernización es avanzar hacia el desarrollo y lograr la

inclusión social y una mejor distribución del ingreso.
Bibliografía
Campeche, G. d. (7 de Agosto de 2015). Secretaria de la Contraloria del Estado de
Campeche. Obtenido de http://www.contraloria.campeche.gob.mx/
Campeche, P. L. (4 de Mayo de 2016). Ley de Transparencia y Acceso a la Informacion
Publica del Estado de Campeche. Obtenido de
http://www.infodf.org.mx/documentospdf/Ley%20de%20Transparencia%20de%20
Campeche.pdf

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Nombre del Alumno: Gerardo del Rivero Pérez

Materia: Rendición de Cuentas de la Función Pública

Nombre del Docente: Mtro. Jesus Enrique Arias Lezama

Número y Tema: 2.-Descripción sobre el proceso de la rendición de cuentas con las

Ciudad: San Francisco de Campeche

La importancia de la transparencia y la rendición de cuentas en la gestión pública radican

Actualmente laboro en una institución estatal llamada Secretaria de la Contraloría, al área

Difundir la metodología para la planeación y el desarrollo de las auditorias; presentación de

Guiar a los servidores públicos de la Secretaría de la Contraloría de la Administración

A nivel interno: Se encuentra dirigido a los servidores públicos de la Secretaría de la

A nivel Externo: Dar a conocer a agentes externos, el mecanismo de fiscalización que se

A continuación anexare el diagrama de flujos en el cual posteriormente anexare la

Director General de Auditoría

Realiza reunión para analizar los

Selecciona las dependencias y/o

Recibe, revisa, adecúa, valida la

Asigna las auditorías a realizar y NO

Recibe el programa anual de Recibe el programa anual de

trabajo autorizado para su trabajo autorizado y lo turna al

Elabora y recaba las firmas

Revisa y aprueba la Carta

Entrega la Orden de Auditoría,

Elabora Acta de Inicio de Auditoría

Realiza la reunión de apertura, se

Director General de Auditoría

Verifica si entregó la documentación y que

Elabora Oficio de Requerimiento

Levanta y formaliza el Acta

Elabora la Guía de Auditoría de

Elabora la muestra e itinerario para

turna al Responsable de Auditoría.

firma del Secretario de la

Subdirector de auditoría Director General de Auditoría

Realiza la Inspección y/o

Levanta y formaliza el Acta

Plasma los hallazgos reportados en el

NO Elabora Cédulas de Observaciones de

Elabora Oficio de Notificación de

Entrega el Oficio de Notificación de

Elabora Acta de Cierre de Auditoría y,

Formaliza el Acta de Cierre de

Director General de Auditoría

Elabora el Informe de Auditoría y

Entrega el Informe de Auditoría y el

Integra el expediente y lo archiva

Subdirector de auditoría Director General de Auditoría

Vigila el cumplimiento del plazo

¿El Ente Auditado entregó la

Recibe de la Oficialía de Partes

Nota: Continua el proceso de

Director General de Auditoría

Revisa y Turna el Oficio

Turna el Oficio al Auditoría

Recibe el Oficio de Envío de

Revisa y turna el Oficio de

Director General de Auditoría

Turna el Oficio de Envío de

Recibe el Oficio de la Cedula de

Emite el oficio donde se informa al Ente Auditado de

Revisa y turna el Oficio de Envío de

Aprueba el Oficio de Envío de Cédula

para su envío al Ente Auditado

Director General de Auditoría