asientos contables ejercicios

1. para dar inicio a su actividad la sociedad “el cosechero” con responsabilidad limitada recibe
aportes de sus socios:

• el primer socio aporta $50,000,000

• el segundo socio aporta $2,000,000
• el tercer socio aporta un terreno valorado en $140,000,000
• el 4 socio aporta una camioneta valorada en $ 38,000,000
• el 5 socio aporta una bodega por 10,000,000 el cual a deuda $300,000 (la empresa asume la
deuda)

2. se compra un computador por 1, 000,000 para labores de oficina.

3. se compra licencia para software contable por 1, 000,000

4. Se compra 50 mercancías a distribuciones Colombia Ltda por 50,000 acontado iva del 19%
retención en la fuente del 2.5 y reteiva del 15%.

5. Se compra 25 mercancías a el mercar Ltda por 20,000 acredito iva del 19% retención en la
fuente del 2.5 y reteiva del 15%.

6. se vende mercancía 45 mercancías justo y bueno ltda por 75,000 iva del 19% retención en la
fuente del 2.5 y reteiva del 15%.

7. se vende mercancía 20 mercancías la canasta campesina ltda por 40,000 IVA del 19% retención
en la fuente del 2.5 y reteiva del 15%.

8. nos devuelven 5 mercancías de justo y bueno

9. nos devuelven 2 mercancías de canasta campesina ltda

10. se devuelve 2 mercancías a distribuciones Colombia

11. se compra a crédito a el mercar Ltda 20 mercancía por 10,000 se paga el 50% de la deuda iva
del 19% retención en la fuente del 2.5 y reteiva del 15%.

12. se vendieron 10 mercancías acredito por 20,000 nos pagaron el 50%, iva del 19% retención en
la fuente del 2.5 y reteiva del 15%.

13. cancelamos la deuda de el mercar ltda

14. Nos cancelaron la totalidad de la deuda de las 10 mercancías

15. Préstamo de un empleado por 100,000

16.pago de servicio de energía por 50,000

solución:

1.

código descripción debe haber

110505 Caja general 52,000,000

1504 terrenos 140,000,000

154005 camioneta 38,000,000

151680 bodega 10,000,000

238095 otros 300,000

311505 Cuotas o partes de interés social 239,700,000

2.

código descripción debe haber

1528 Equipo de computación y comunicación 1,000,000

110505 Caja general 1,000,000

3.

código descripción debe haber

171016 Programas para computador (software) 1,000,000

110505 Caja general 1,000,000

4.

código descripción debe haber

1435 Mercancía no fabricada 2,500,000

240810 iva 475,000

2365 Retención en la fuente 62,500

 2367 reteiva 71,250

1110 bancos 2,841,250

5.

código descripción debe haber

1435 Mercancía no fabricada $500,000

240810 iva $95,000

2365 Retención en la fuente $12,500

2367 reteiva $14,250

2205 proveedores $568,250

6.

código descripción debe haber

110505 Caja general $3,835,687

135515 Retención en la fuente $84,375

135517 reteiva $96,187

4135 Comercio mayor y menor $3,375,000

240805 iva $641,250

código descripción debe haber

6135 Comercio mayor y menor $3,375,000

1435 Mercancía no fabricada $3,375,000

7.

código descripción debe haber

110505 Caja general $909,200

135515 Retención en la fuente $20,000

135517 reteiva $22,800

4135 Comercio mayor y menor $800,000

240805 iva $152,000

 código descripción debe haber

6135 Comercio mayor y menor $800,000

1435 Mercancía no fabricada $800,000

8.

código descripción debe haber

4175 devolución venta $375,000

240810 iva $71,250

2365 Retención en la fuente $9,375

2367 reteiva $10,688

110505 Caja general $426,188

código descripción debe haber

1435 Mercancía no fabricada $375,000

6135 Comercio mayor y menor $375,000

9.

código descripción debe haber

4175 devolución venta $80,000

240810 iva $15,200

2365 Retención en la fuente $2,000

2367 reteiva $2,280

110505 Caja general $90,920

código descripción debe haber

1435 Mercancía no fabricada $80,000

6135 Comercio mayor y menor $80,000

10.
 código descripción debe haber

110505 Caja general $113,650

135515 Retención en la fuente $2,500

135517 reteiva $2,850

1435 Mercancía no fabricada $100,000

240805 iva $19,000

11.

código descripción debe haber

1435 Mercancía no fabricada $200,000

240810 iva $38,000

2365 Retención en la fuente $5,000

2367 reteiva $5,700

2205 proveedores $113,650

1110 bancos $113,650

12.

código descripción debe haber

110505 Caja general $113,650

1305 clientes $113,650

135515 Retención en la fuente $5,000

135517 reteiva $5,700

4135 Comercio mayor y menor $200,000

240805 iva $38,000

código descripción debe haber

6135 Comercio mayor y menor $200,000

1435 Mercancía no fabricada $200,000

13.
 código descripción debe haber

2205 proveedores $568,250

1110 bancos $568,250

14.

código descripción debe haber

1105 caja $113,650

1305 clientes $113,650

15.

código descripción debe haber

1365 Cuentas trabajadores $100,000

1105 caja $100,000

16.

código descripción debe haber

513530 Energía eléctrica $50,000

1105 caja $50,000

Balance Inicial

el cosechero

Balance Inicial 01 de abril de 2018

Activo Pasivo

Activo Corriente Pasivo Corriente

Caja $52,000,000 Otros $ 300,000

Total Activo Corriente $52,000,000 Total pasivo Corriente $ 300,000

Total pasivo $ 300,000

Activo no Corriente Patrimonio

terrenos $140,000,000 aportes sociales $239,700,000

 bodega $ 10,000,000 Total patrimonio $239,700,000

camioneta $ 38,000,000

Total activo no Corriente $188,000,000 Total pasivo+patrimonio $240,000,000

Total activo $240,000,000

Balance de comprobación

Para realizar el balance de comprobación debemos totalizar las cuentas, ejemplo la cuenta caja
totalizar los debes y totalizar los créditos, el saldo de este activo sera débito por su naturaleza.

DEBE HABER

52,000,000 1,000,000

$3,835,687 1,000,000

$909,200 426,188

$113,650 $50,000

$113,650 $90,920

$113,650 $100,000

$50,000

∑$57,085,837 ∑$2,667,108

$57,085,837-$2,667,108 = $54,418,729 saldo débito