SINTESIS HACIENDA PÚBLICA

PRESENTADO POR:
LEIDY ALEJANDRA VIDAL GARCIA
MONICA ALEXANDRA TAPIE ALPALA

PRESENTADO A:
JORGE ERNESTO PEREZ

UNIVERSIDAD DEL CAUCA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ADMINISTRACION DE EMPRESAS
POPAYAN
2019
 HACIENDA PÚBLICA

Según GERHARD COLM la hacienda pública estudia la manera en que se toman las
decisiones por el sector público y la forma en que son realizadas y controladas. Es una
disciplina que analiza los objetos buscados por el sector público a través de los ingresos y los
gastos y además es autónoma pero profundamente vinculada a otras ciencias. Se pueden tener
en cuenta el enfoque dogmático (analiza el fenómeno de las finanzas públicas desde la
perspectiva del deseo) y el enfoque positivo (analiza los fenómenos hacendísticos tal como
se presenta en la vida real).

La hacienda pública tiene como objetivo dotar a la comunidad e cierta cantidad de bienes
colectivos y “encargarse de la redistribución, estabilidad y el desarrollo económico”
Musgrave.

A. SUMINISTRO DE BIENES COLECTIVOS

Se puede ver de dos maneras: en primer lugar el suministro a través bienes del sistema de
precios y del juego de la oferta y la demanda (mecanismos normales del mercado) y en
segundo lugar los bienes colectivos es decir que no pueden ser suministrados por mecanismos
normales del mercado por varias razones: cuando el bien solo se produzca a través de un
monopolio estatal, es decir la planta es financiada con recursos públicos; “Externalidades
positivas” es decir que los beneficios colectivos recibidos por el bien o servicio son mayores
que los que se obtendrán en particular y la última razón es que es más conveniente que los
bienes sean suministrados por empresas estatales independientes de las condiciones del
mercado
Existen dos tipos de bienes colectivos: Necesidades sociales, las cuales tienen como
característica que están bajo el principio de indivisibilidad; no puede ser distribuido en
proporciones precisas sino que de ellas gozan colectivamente todas ellas (ejemplo: sistema
de defensa, seguridad y administración de justicia); también se caracteriza porque no opera
a través del principio de exclusiones, goza toda la comunidad (no sistema de precios); y
además expresan las preferencias de la comunidad en torno a los bienes colectivos. Los
Bienes meritorios; es decir su satisfacción se hace a través del presupuesto público, es
pagado por los compradores privados ejemplo: becas o subsidio que el estado otorga por
educación. El proceso presupuestal puede incluir a unos y excluir a otros.

B. FUNCIÓN REDISTRIBUTIVA DE LA HACIENDA PÚBLICA

La época en que la hacienda pública tenía como objetivo la neutralidad se identifica con las
finanzas públicas siglo XIX, cuando la participación de la economía nacional era limitada.
Hoy en día se considera que la hacienda pública no es neutral ni puede serlo por las siguientes
razones: en primer lugar hay un tipo de neutralidad que sería neutralidad por
compensación, en la cual el impuesto que se recauda se redistribuye de tal manera que para
los contribuyentes representa una compensación igual al costo que les ha representado el
pago del impuesto. No se da en las sociedades modernas. Y el segundo tipo de neutralidad
se daría cuando la incidencia de la economía pública dentro del conjunto de la economía
nacional es tan insignificante que lo que sucede al interior de las finanzas públicas "no influye
en forma sensible sobre la distribución precedente de las rentas", como lo anota Cosciani. No
se puede tomar la Hacienda Pública como un instrumento neutro, puesto que las finanzas
públicas de hecho afectan la distribución de la renta y de la riqueza del país.

La función redistributiva tiene como objetivo primero; orientarse hacia la mejora

introduciendo instrumentos y políticas que procuren una mejor redistribución global de la
renta nacional. Segundo; una mejora relativa en los segmentos más pobres para llegar con
una mayor proporción de servicios públicos a dichos segmentos. Y tercero; orientado a
distribuir los ingresos de los grupos más fuertes de la población, para lo cual tiene un papel
fundamental el diseño de la progresividad en ciertos impuestos, en especial de los tributos
directos como la renta y los impuestos sobre el capital.

Formas de Redistribución:

 Reparto personal de las rentas: Se apoya primordialmente en la progresividad de

ciertos tributos así se logra disminuir el ingreso global de unos segmentos de la
población y reasignarlo hacia segmentos más desfavorecidos.
 Reparto funcional de la renta: En esta modalidad se buscan ya no transferencias
interpersonales sino redistribuciones por actividades económicas y se cumple
desgravando o estableciendo tratamientos beneficiosos para ciertos ingresos
 provenientes del trabajo y gravando con más severidad las rentas provenientes del
capital.
 Reparto sectorial o territorial: En esta modalidad se busca reorganizar la forma como
la renta nacional se distribuye entre las diversas entidades geográficas.
 Reparto entre agregados económicos: Esta modalidad se da entre los grandes
agregados económicos (ahorro y consumo). Los instrumentos de la Hacienda Pública
pueden estimular el uno y desalentar el otro para lograr efectos de tipo económico.

Cuando se habla de la eficiencia redistributiva de los diversos instrumentos fiscales y al

referirse sobre todo a los países en vía de desarrollo como Colombia, se considera que el
gasto es el instrumento más eficaz para cumplir los propósitos redistributivos en relación al
impuesto.

C. FUNCIÓN ESTABILIZADORA

Para el funcionamiento de la economía se disponía de unos estabilizadores automáticos

principalmente los precios, en especial las tasas de interés. Si la actividad económica
enfrentaba una situación de desequilibrio inflacionario, las tasas de interés tendían a subir
hasta un punto que no era atractivo para los capitalistas invertir. Lo contrario pasaba cuando
las tasas de interés bajaban. Con los estudios de Keynes se vio entonces que las finanzas
públicas podían lograr un papel muy importante en los procesos de estabilización, es decir,
en reducir las fuerzas inflacionarias o recesivas de la economía.

El consumo y la inversión: Una economía está en equilibrio cuando el ingreso nacional (y)
es igual a lo que se gasta en consumo(c) más de lo que se dedica en inversión (i). . El gobierno,
mediante el recurso a los instrumentos de las finanzas públicas, puede contribuir a estabilizar
la economía reduciendo el bache deflacionario.

Hacienda Pública y Desarrollo: asociados a la función estabilizadora propiamente dicha

encontramos los vínculos entre la política fiscal y el desarrollo económico. Los diversos
impuestos y las modalidades del gasto público tienen, desde luego incidencia sobre el proceso
de desarrollo. Desde luego que el crecimiento de un país no está determinado exclusivamente
por las finanzas públicas pero si juegan una papel importante en relación con el desarrollo
económico.
A: LAS FINANZAS PÚBLICAS Y LA FORMACIÓN DEL CAPITAL
Hoy en día se aceptó que el desarrollo de un país no es solamente cuestión de inversión en
capital físico, sino que también es necesaria la inversión social de ahí la importancia al gasto
público dirigido al área de la salud básica y la educación. Los países en vía de desarrollo
corren el riesgo de afrontar desequilibrios macroeconómicos, los cuales pueden estancar o
desacelerar su desarrollo económico. Las Finanzas públicas desempeñan un papel importante
para evitar o para atenuar estos procesos de desequilibrio, los cuales pueden ser de origen
interno o externo. Cuando se habla de los de origen interno se pueden describir como un
deficiente recaudo de ingresos tributarios o un exagerado programa de gasto público puede
conducir a un alto nivel de endeudamiento estatal; y los de origen externo se presenta cuando
un país es altamente dependiente de sus ingresos externos de la exportación de algún
producto básico los altibajos en las cotizaciones internacionales de estos productos no tienen
incidencia bruscas sobre la actividad económica.

En los países que experimentan fuertes periodos de crecimiento económico, al reducir

impuestos tiene la ventaja de que evita que se incremente indefinidamente gastos públicos
recurrentes y a menudo superfluos y, de otra parte, fortalece la demanda agregada de los
hogares y el consumo, de tal manera se establecen elementos anti cíclicos ante eventuales
escenarios recesivos.

Las finanzas públicas desempeñan también un papel importante en el logro de condiciones

de equidad. En primer lugar, el conjunto de la tributación debe propiciar una elasticidad
positiva de los impuestos. Debe propiciarse así mismo que no haya una exagerada
dependencia de la tributación indirecta, puesto que esta, en términos generales, es menos
progresiva que la tributación directa. Las finanzas públicas no solamente apoyan el desarrollo
económico mediante el diseño adecuado de los ingresos tributarios sino también a través del
gasto público. Es evidente que en una política fiscal que favorezca el gasto en áreas orientadas
a romper cuellos de botella del proceso de desarrollo, como son las carencias de salud y
educación básica, es un sistema más adecuado que otro en el que se favorezca el gasto público
en inversiones suntuarias, en edificios públicos, en gastos burocráticos estériles, o
infraestructura a la cual solamente tenga acceso la minoría de la población.

Entre la política fiscal y el desarrollo económico existen vínculos en lo que concierne a la

generación del ahorro indispensablemente para financiar las inversiones básicas del proceso
de desarrollo; también al evitar los desajustes económicos que suelen retardar el desarrollo
económico; y por último, a las finanzas públicas les corresponde también contribuir a crear
condiciones de equidad dentro del proceso de desarrollo.

TEORIA DE LA ELECCIÓN PÚBLICA

La teoría de la elección publica es una teoría formulada por el Nobel de economía James
Buchanan, donde observa que la legislación tributaría se llena de exenciones o de
tratamientos de privilegios para algunos sectores que no necesariamente son los más
necesitados, dentro de un enfoque redistributivo adecuado de las finanzas públicas y esto
acontece simplemente porque una mayoría en una votación congresional así lo dispone.

Por otra parte los primeros académicos de la ciencia de las finanzas fueron los cameralistas
que emergen en Europa central en el siglo XVI, la razón de ser cameralistas era la de
aconsejar al monarca en todos los asuntos relacionados con la buena marcha del reino y uno
de sus principales asuntos era lo ateniente a las finanzas públicas.

Cuando se habla de la ciencia de las finanzas y del derecho financiero se puede decir que es
la unión de dos disciplinas profundamente diversas, ellas tienen por objeto el fenómeno
financiero, es decir la adquisición y el empleo por parte de los entes públicos de la riqueza
necesaria para la producción de los servicios públicos. Además los análisis jurídicos de la
Hacienda Pública debían adquirir autonomía en tanto disciplina académica y también
preeminencia sobre las otras disciplinas encargadas de analizar los fenómenos financieros
del estado.

Es importante la sociología de la hacienda pública ya que encuentra su centro de gravedad

en el estudio de los “sistemas fiscales”, es decir en el rastreo de las razones que explican la
formación de determinadas fisonomías del conjunto de los impuestos a través de la historia
de los países, la sociología fiscal tiene como vocación estudiar los fenómenos sociales
concernientes a los impuestos.
Los sistemas fiscales pueden clasificarse en estados socialistas (el grueso de los recursos de
que se vale el estado para actuar no proviene de exacciones que este efectúa de los ciudadanos
o de las empresas de propiedad pública que en un régimen socialista representan la mayor
parte de las unidades productivas) y en estados capitalistas (el origen hoy en día de las más
importantes proporciones de ingresos fiscales proviene del impuesto que se pagan las
personas naturales y las jurídicas). Además el significado del impuesto es diferente en los
estados socialistas y en los estados capitalistas, el impuesto es una institución de la economía
capitalista que tiende naturalmente a desaparecer en las economías socialistas, si él se
mantiene en estas es por razones meramente empíricas.

Existen sistemas de alta presión y de baja presión, sistemas de carga fiscal tolerable y de
carga intolerable, exige un reparto de la carga fiscal tolerable entre un conjunto de impuestos
que guarden una relación entre si y que articulen los distintos tributos al servicio ordenado
del conjunto de múltiples finalidades servicios por la fiscalidad.

El grado de desarrollo económico marca también el perfil de los sistemas tributarios

predominantes en un país. A mayor grado de desarrollo, mayor importancia relativa de la
distribución directa; a menor grado de desarrollo, mayor importancia de los impuestos
indirectos.

De igual modo: en las primeras fases del proceso de desarrollo cuando aún la importancia de
la industria y del comercio interno es limitada, toma predominio la tributación sobre el
comercio exterior. Y a la inversa: cuando se desarrollan las actividades secundarias
(industrias) y terciarias (servicios), y el mercado interno se articula por medio de las mejores
vías de comunicación, la importancia relativa del comercio exterior decrece. En la misma
proporción disminuye el peso de la distribución sobre las operaciones de comercio exterior,
y se incrementa la importancia de los tributos sobre las operaciones domésticas.