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TALLER O2

YOCARIS VERGARA TORREGROSA 548686

GERALDINE RODRIGUEZ TRESPALACIOS 516958

Objetivo de aprendizaje

 Resuelve el caso planteado sobre la clasificación y dinámica de manejo de las cuentas

Orientación:

El objetivo de este es hacer que los estudiantes desarrollen bien sus bases contables, que
reconozcan los hechos económicos, para poder aplicar el principio de la partida doble y la
aplicación de la ecuación patrimonial y que desarrollen dominio en el uso del P.U.C

ACTIVIDAD I

A continuación se le presentan una serie de eventos para que defina qué tipo de transacción
económica se da, cuáles son las cuentas, codificación que le corresponde a cada una; cuales se
debitan y cuales se acreditan. "NOTA" por ley hay que registrar las transacciones Contables a nivel
de Sub cuentas, asocie una a cada cuenta.

1. Recibe aportes en efectivo de los socios de la compañía.

EVENTO TRANSACCIÓN DEBE HABER


Recibe aportes en Aportes Sociales 1105 Caja 3115 Aportes
efectivo de los Sociales
socios de la
compañía

2. Compra terreno y cancela con cheque.

EVENTO TRANSACCIÓN DEBE HABER


Compra terreno y Compra de terreno 1504 Terreno 1110 Banco
cancela con cheque.

3. Vende mercancías de contado.


EVENTO TRANSACCIÓN DEBE HABER
Vende mercancías Venta de mercancía 1105 Caja 4135 comercio al
de contado. por mayor y menor

4. Compró un vehículo a crédito para uso en la compañía.


EVENTO TRANSACCIÓN DEBE HABER
Compró un vehículo Compra de vehículo 1540 Flota y equipo 2205 Proveedor
a crédito para uso de transporte
en la compañía.

5. Compra un computador para uso de la compañía a crédito.


EVENTO TRANSACCIÓN DEBE HABER
Compra un Compra de 1528 Equipo de 2205 proveedor
computador para computador computación y
uso de la compañía comunicación
a crédito.
6. Consigna en el banco el dinero que tenía en caja.
EVENTO TRANSACCIÓN DEBE HABER
Consigna en el Consignación del 1110 Banco 1105 Caja
banco el dinero que dinero de caja
tenía en caja.

7. Recibió dinero en efectivo por una cuenta por cobrar.


EVENTO TRANSACCIÓN DEBE HABER
Recibió dinero en Recibió dinero en 1105 Caja 1308 Deudores
efectivo por una efectivo por una varios
cuenta por cobrar. cuenta por cobrar.

8. Vendió mercancías a crédito.


EVENTO TRANSACCIÓN DEBE HABER
Vendió mercancías a Vendió mercancías a 1305 Cliente 4135 Comercio al
crédito. crédito. mayor y al por
menor

9. Se compran sillas y escritorios para uso en la empresa de contado.


EVENTO TRANSACCIÓN DEBE HABER
Se compran sillas y Se compran sillas y 1524 Equipo de 1105 Caja
escritorios para uso escritorios para uso oficina
en la empresa de en la empresa de
contado. contado.

10. Se compra mercancía a crédito.


EVENTO TRANSACCIÓN DEBE HABER
Se compra Se compra 1435 Mercancía no 2205 Proveedor
mercancía a crédito. mercancía a crédito. fabricada por la
empresa

11. Se paga con cheque deuda a proveedor.


EVENTO TRANSACCIÓN DEBE HABER
Se paga con cheque Se paga con cheque 2205 Proveedor 1110 Banco
deuda a proveedor. deuda a proveedor.

12. Se compra a crédito bicicleta y moto para uso en la empresa.


EVENTO TRANSACCIÓN DEBE HABER
Se compra a crédito Se compra a crédito 1540 Flota y equipo 2205 Proveedor
bicicleta y moto bicicleta y moto para de transporte
para uso en la uso en la empresa.
empresa.

13. La empresa obtuvo un préstamo en el banco y se lo consignaron a la cuenta corriente.


EVENTO TRANSACCIÓN DEBE HABER
1110 Banco 2105 Banco
La empresa obtuvo La empresa obtuvo nacionales
un préstamo en el un préstamo en el
banco y se lo banco y se lo
consignaron a la consignaron a la
cuenta corriente. cuenta corriente.
14. Se le hizo préstamo a un empleado con cheque.

EVENTO TRANSACCIÓN DEBE HABER


1365 Cuentas por 1110 Banco
Se le hizo préstamo Se le hizo préstamo a cobrar a
a un empleado con un empleado con trabajadores
cheque. cheque.

15. Se compra papelería a crédito.


EVENTO TRANSACCIÓN DEBE HABER
Se compra papelería Se compra papelería 5195 Diversos 2205 Proveedor
a crédito. a crédito.

16. Se pagaron servicios públicos con cheque


EVENTO TRANSACCIÓN DEBE HABER
Se pagaron servicios Se pagaron servicios 5135 Servicio 1110 Banco
públicos con cheque públicos con cheque

17. Se canceló merienda a empleados en efectivo.

EVENTO TRANSACCIÓN DEBE HABER


Se canceló merienda Se canceló merienda 5125 Diverso 1105 caja
a empleados en a empleados en
efectivo. efectivo.

18. La empresa cancela servicios de vigilancia en cheque.

EVENTO TRANSACCIÓN DEBE HABER


La empresa cancela La empresa cancela 5135 Servicio 1110 Banco
servicios de servicios de vigilancia
vigilancia en en cheque.
cheque.

19. La empresa compra escobas para su uso en efectivo.

EVENTO TRANSACCIÓN DEBE HABER


La empresa compra La empresa compra 5195 Diversos 1105 Caja
escobas para su uso escobas para su uso
en efectivo. en efectivo.

20. La empresa compra un televisor para ubicarlo en la sala' de junta y pagó con cheque.

EVENTO TRANSACCIÓN DEBE HABER


La empresa compra La empresa compra 1528 Equipo de 1110 Banco
un televisor para un televisor para computación y
ubicarlo en la sala' ubicarlo en la sala' comunicación
de junta y pagó con de junta y pagó con
cheque. cheque.

21. La empresa compra una nevera para uso de los empleados a crédito.

EVENTO TRANSACCIÓN DEBE HABER


La empresa compra La empresa compra 1524 Equipo de 2205 Proveedor
una nevera para uso una nevera para uso oficina
de los empleados a de los empleados a
crédito. crédito.
22. Se cancela arriendo del mes con cheque.

EVENTO TRANSACCIÓN DEBE HABER


Se cancela arriendo Se cancela arriendo 5120 Arrendamiento 1110 Banco
del mes con del mes con cheque.
cheque.

23. La empresa vende a crédito mercancías.

EVENTO TRANSACCIÓN DEBE HABER


La empresa vende a La empresa vende a 1305 Cliente 4135 Comercio al
crédito mercancías. crédito mercancías. por y al menor

24. La empresa vende de contado y recibe el pago con tarjeta débito.

EVENTO TRANSACCIÓN DEBE HABER


La empresa vende La empresa vende de 1110 Banco 4135 Comercio al
de contado y recibe contado y recibe el por mayor y al
el pago con tarjeta pago con tarjeta menor
débito. débito.

25. La empresa vende de contado y recibe el pago con tarjeta de crédito.

EVENTO TRANSACCIÓN DEBE HABER


La empresa vende La empresa vende de 1110 Banco 4135 Comercio al
de contado y recibe contado y recibe el por mayor y al
el pago con tarjeta pago con tarjeta de menor
de crédito. crédito.

26. La empresa vende y recibe dinero en efectivo (en billetes y monedas).

EVENTO TRANSACCIÓN DEBE HABER


La empresa vende y La empresa vende y 1105 Caja 4135 Comercio al
recibe dinero en recibe dinero en por mayor y al
efectivo (en billetes efectivo (en billetes y menor
y monedas). monedas).

27. La empresa vende y recibe el pago 50 % en efectivo y 50%, Nos firman una letra de cambio.

EVENTO TRANSACCIÓN DEBE HABER


La empresa vende y La empresa vende y 1105 Caja 4135 Comercio al
recibe el pago 50 % recibe el pago 50 % 1305 Cliente por mayor y al
en efectivo y 50%, en efectivo y 50%, menor
Nos firman una letra Nos firman una letra
de cambio. de cambio.

28. La empresa vende y recibe el pago, la mitad con tarjeta débito y la otra mitad con tarjeta de
crédito.

EVENTO TRANSACCIÓN DEBE HABER


La empresa vende y La empresa vende y 1110 Banco 4135 Comercio al
recibe el pago, la recibe el pago, la por mayor y al
mitad con tarjeta mitad con tarjeta menor
débito y la otra débito y la otra mitad
mitad con tarjeta de con tarjeta de
crédito. crédito.

29. La empresa vende a crédito y le firman una letra de cambio.

EVENTO TRANSACCIÓN DEBE HABER


La empresa vende a La empresa vende a 1305 Cliente 4135 Comercio al
crédito y le firman crédito y le firman por mayor y al
una letra de cambio. una letra de cambio. menor
ACTIVIDAD II

1. Escriba el código de Cuenta a la que pertenece, asígnele una subcuenta; la naturaleza de


la cuenta. Además agrégales a las cuentas un valor y calcula la ecuación Patrimonial.

Código Nombre Nombre de Naturaleza Valor


subcuenta
1105 Caja 110505 Débito $1000000
2205 Proveedores Nacionales 220501 Crédito $2000000
111005 Bancos Nacionales 111005 Débito $10000000
3115 Aportes Sociales 311505 Crédito $27300000
1305 Clientes 130505 Débito $1500000
1205 Acciones 120505 Débito $2000000
2335 Costos y Gastos por Pagar 233505 Crédito $1200000
152405 Muebles y Enseres 152405 Débito $3000000
1504 Terreno 150405 Débito $15000000

Activo= Pasivo + Patrimonio

30500000=3200000+27300000

2. Escriba los grupos que hay en el PUC


Grupo Nombre Grupo Nombre
11 Disponible 61 Costo De Ventas Y De Prestación De Servicio
12 Inversiones 62 Compras
13 Deudores Grupo Nombre
14 Inventarios 71 Materia Prima
15 Propiedades, Planta Y Equipo 72 Mano De Obra Directa
16 Intangibles 73 Costos Indirectos
17 Diferidos 74 Contratos De Servicios
18 Otros Activos Grupo Nombre
19 Valorizaciones 81 Derechos Contingentes
Grupo Nombre 82 Deudoras Fiscales
21 Obligaciones Financieras 83 Deudoras De Control
22 Proveedores 84 Derechos Contingentes Por Contratación
23 Cuentas Por Pagar 85 Deudoras Fiscales Por Contratación
24 Impuestos, Gravámenes Y Tasas 86 Deudoras De Control Por Contratación
25 Obligaciones Laborales Grupo Nombre
26 Pasivos Estimados Y Provisiones 91 Responsabilidades Contingentes
27 Diferidos 92 Acreedoras Fiscales
28 Otros Pasivos 93 Acreedoras De Control
29 Bonos Y Papeles Comerciales 94 Responsabilidades Contingentes Por Con
Grupo Nombre 95 Acreedoras Fiscales Por Contratación
31 Capital Social 96 Acreedoras De Control Por Contratación
32 Superávit De Capital
33 Reservas
34 Revalorización Del Patrimonio
35 Dividendos O Participación Decretadas En Acc
36 Resultados Del Ejercicio
37 Resultados Del Ejercicio Anteriores
38 Superávit Por Valoraciones
Grupo Nombre
41 Operacionales
42 No Operacionales
47 Ajustes Por Inflación
Grupo Nombre
51 Operacionales De Administración
52 Operacionales De Ventas
53 No Operacionales
54 Impuesto De Renta Y Complementarios
59 Ganancias Y Pérdidas
3. Escriba el nombre de las Cuentas o Subcuenta correspondientes y la naturaleza de la
cuenta si es de naturaleza Debito Db o de naturaleza crédito Cr.

1205 Acciones (Db) 1210 Cuotas o Partes de Interés Social (Db)


1345 Ingresos Por Cobrar (Db) 1365 Cuentas Por Cobrar A Trabajadores (Db)
1516 Construcciones y edificaciones (Db) 1390 Deudas De Difícil Cobro (Db)
152825 Línea telefónicas (Db) 1592 Depreciación Acumulada (Cr)
1710 Cargos diferidos (Db) 159215 Equipo de oficina (Cr)
1705 Gastos Pagados Por Anticipado (Db) 252510 Industria y Comercio
2210 Del Exterior (Db) 2335 Costos Y Gastos Por Pagar (Db)
233540 Arrendamientos (Db) 2365 Retención En La Fuente (Db)
2412 De Industria Y Comercio (Db) 236520 Comisiones (Db)
2520 Prima De Servicios (Db) 2505 Salarios Por Pagar (Db)
2705 Ingresos Recibidos Por Anticipado (Db) 3605 Utilidad Del Ejercicio (Cr)
154035 Bicicletas (Db) 154030 Motocicletas (Db)
152405 Muebles y enseres (Db) 1520 Maquinaria Y Equipo (Db)
170525 Arrendamientos (Db) 513025 Incendio (Db)
429505 Aprovechamientos (Cr) 513035 Sustracción y hurto (Db)
4250 Recuperaciones (Cr) 429581 Ajuste al peso (Cr)
425540 Por incapacidades I.S.S (Cr) 425015 Reclamos (Cr)
4295 Diversos (Cr) 429515 Regalías (Cr)
520521 Viáticos (Db) 513540 Correo, portes y telegramas (Db)

1. La cuenta caja presenta el siguiente movimiento:

Débitos: $130,000; $120,000; $150,000; $80,000.

Créditos: $130,000; $120,000 Y $150,000.

1105 Caja
Debe Haber
$130,000 $130,000
$120,000 $120,000
$150,000 $150,000
$80,000
$ 480.000 $ 400.000

R/= Esta cuenta se debita.

Determine el valor del saldo en una cuenta T, y diga si es débito o crédito.

2. Por medio de una cuenta T, calcule el saldo débito o crédito de la cuenta Proveedores
Nacionales, cuyo movimiento crédito es: $270,000; $185,000; $350,000 y débito: $135,000
y $150,000.

2205 Proveedores Nacionales


Debe Haber
$ 135.000 $ 270.000
$ 150.000 $ 185.000
$ 350.000
$ 285.000 $ 805.000

R/= Esta cuenta se acredita.

3. Por medio de una cuenta T, determine el saldo con los siguientes datos correspondientes
al movimiento crédito de la cuenta ingresos financieros: $480,520; $394,560; $189,430.

Ingresos Financieros
Debe Haber
$ 480,520
$ 394,560
$ 189,430
$ 1.464.510

R/= Esta cuenta se acredita.


4. Por medio de una cuenta T, determine el saldo con los siguientes datos correspondientes
al movimiento débito de la cuenta costos de mercancías: $320,350; $245,910; $124,500.

Costo de Mercancía
Debe Haber
$ 320,350
$ 245,910
$ 124,500
$ 690.760

R/= Esta cuenta se debita.

5. Clasifique y codifique las siguientes cuentas reales y diga la naturaleza de su saldo.

a. Mercancías no fabricadas por la empresa 1435 (Db)

b. Terrenos 1450 (Db)

c. Gastos pagados por anticipado 1705 (Db)

d. Reservas obligatorias 3305 (Cd)

e. Bancos (ahorros) 1110(Db)

1. Caja 1105 (Db)

g. Aportes sociales 3115 (Cd)

h. Clientes 1305 (Db)

i. Nacionales (deudas) 2205 (Db)

j. Cesantías consolidadas 2510 (Db)

12. Codifique las siguientes cuentas nominales, y diga la naturaleza de su saldo.

a. (Ingresos) honorarios 4230 (Cd)

b. Devoluciones en ventas 470568 (Cd)

c. (Ingresos) hoteles y restaurantes 4140 (Cd)

d. Gastos de personal 5105 (Db)

e. (Gastos) impuestos 5115 (Db)

1. Gastos legales 5140 (Db)

g. Utilidad en venta de inversiones 4240 (Cd)

h. (Ingresos) diversos 4295 (Cd)

14. Según el Plan Único de Cuentas, encuentre las diferencias entre las cuentas 5220 y 4220.

. Estos dos códigos corresponden a los arrendamientos de las cuentas nominales; su diferencia es
que el código 5220 corresponde a los gastos operacionales de ventas, mientras que el código 4220
corresponde a los ingresos no operacionales.

Se llama Gastos operacionales al dinero que una empresa o una organización debe desembolsar
en concepto del desarrollo de las diferentes actividades que despliega. Entre los más comunes
podemos citar los siguientes: pago por el alquiler del local o la oficina en la cual está asentada,
pago de salarios a sus empleados y compra de suministros, entre los principales.

Es decir, de alguna manera, los gastos operacionales son los que una empresa destinará para
mantener en actividad su condición de empresa, o en su defecto para modificar la condición de
inactiva en caso que no lo esté para así poder volver a estar en óptimas condiciones de trabajo.

Ingresos no operacionales: Son todos los aumentos brutos del patrimonio originados en forma
indirecta al desarrollo del objeto social del ente, distintos de los aumentos en los aportes de los
propietarios. Un ingreso no operacional no tiene relación directa con la producción de un bien o
servicio que constituye el objeto social de la empresa. Todo ingreso no operacional también
representa una fuente bruta interna de recursos y resulta de operaciones distintas del giro
ordinario del negocio.