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PROGRAMA DE FORMACIÓN DE

CONTADORES INTEGRALES

Expositor:
Lic. Marco T. Bautista Stewart
PROGRAMA DE FORMACIÓN DE
CONTADORES INTEGRALES
Resumen curricular

Marco Tulio Francisco Bautista Stewart


Mexicano-Guatemalteco, Contador Público y Auditor.

Trayectoria profesional de más de 10 años de experiencia en Finanzas, Auditoría e


Impuestos desempeñando cargos como Auditor externo, interno, Director de
contabilidad, Contador regional y general, Asesor financiero, fiscal, laboral de diversas
empresas en los ramos industrial, comercial y de servicios.

Socio director y fundador de –BASRO- Bautista Rodriguez & Asociados, Contadores


Públicos, Auditores & Abogados; Firma miembro de BLITA Internacional. Socio
fundador de BLITA Internacional, una asociación de Firmas de Contadores Públicos,
Auditores & Abogados, con presencia a nivel mundial en 16 países,

Conferencista en temas fiscales y laborales en diversas entidades empresariales y


profesionales.

Empresario en el sector comercial y de servicios.


PROGRAMA DE FORMACIÓN DE
CONTADORES INTEGRALES

Objetivos:
 Adquirir conocimientos nuevos y/o actualizarlos sobre con la normativa
legal vigente respecto al funcionamiento de una empresa.

 Conocer aspectos esenciales para obtener mayor beneficio en el uso de


información financiera generada de los programas informáticos
contables.

 Contar con el conocimiento necesario para el cálculo y determinación


de obligaciones fiscales.

 Contar con las herramientas necesarias para evacuar audiencias de


requerimiento de información o auditorías por parte de la
Administración Tributaria.
PROGRAMA DE FORMACIÓN DE
CONTADORES INTEGRALES

Contenido:
Sesión 1
Fundamentos legales a cumplir las
empresas.

Aspectos legales, fiscales y laborales a considerar en


las empresas.
Principios contables a considerar.

Uso de sistemas informáticos- contables y


presentación de estados financieros.
Componentes, funcionalidades y generación de
información de un CRM, POS y ERP
Registro de información contable sistematizada.
Análisis de información, generación de reportes y
estados financieros.
PROGRAMA DE FORMACIÓN DE
CONTADORES INTEGRALES

Contenido: Sesión 2-3


Determinación, cálculo y aspectos
importantes a observar en las obligaciones
tributarias

Impuesto al valor agregado.


ISR sobre régimen simplificado.
ISR sobre utilidades.
ISR en relación de dependencia.
Impuesto de solidaridad.
Solicitud de devolución de crédito por IVA.
Reporte semestral de inventarios.
Emisión de facturas especiales
Aspectos relevantes al cierre fiscal 2016.
PROGRAMA DE FORMACIÓN DE
CONTADORES INTEGRALES

Sesión 4-5
Contenido:

Uso de servicios electrónicos de SAT

Declaraguate.
E-Servicios
Asiste libros, hospitales
Reten ISR - IVA

Atención y evacuación de auditorias fiscales

Análisis y evacuación del requerimiento de SAT.


Aspectos a observar en la entrega de información
Requisitos a cumplir.
PROGRAMA DE FORMACIÓN DE
CONTADORES INTEGRALES

Sesión 6
Contenido:
Proceso de defensa fiscal.

Marco legal del debido proceso.


Análisis del proceso administrativo tributario
Imposición de recurso de reposición, revocatoria y
contencioso administrativo.

Consultas o comentarios
capacitaciones@basro.net
PROGRAMA DE FORMACIÓN DE
CONTADORES INTEGRALES

FUNDAMENTOS LEGALES A CUMPLIR


POR LAS EMPRESAS

Aspectos legales, fiscales y laborales a


considerar en las empresas.
FUNDAMENTOS LEGALES A CUMPLIR
POR LAS EMPRESAS
Aspectos legales, fiscales y laborales a
considerar en las empresas.
FUNDAMENTOS LEGALES A CUMPLIR
POR LAS EMPRESAS
Aspectos legales, fiscales y laborales a
considerar en las empresas.

Tipo de constitución, registro y/o afiliación Empresa


Contribuyente

Persona Persona
Individual Jurídica

Comerciantes Sociedad Anónima


Prestadores de Sociedad Resp Limitada
Servicios Asociaciones y
Funcdaciones
Profesionales
FUNDAMENTOS LEGALES A CUMPLIR
POR LAS EMPRESAS
Aspectos legales, fiscales y laborales a
considerar en las empresas.
Tipo de constitución, registro y/o afiliación
• Inscripción de empresa, • Inscripción de empresa,
poderes y mandatos. poderes y mandatos.
• Habilitación de libros • Habilitación de libros
• Registro de marcas y • Registro de sucursales
patentes. • Afiliación de impuestos

Pequeño Contribuyente
Contribuyente Normal
(Individual o (Individual o
Jurídico) Jurídico)

Pequeño Régimen
Contribuyente Régimen Utilidades
Simplificado
Ingresos hasta 25% sobre Utilidad
5-7% sobre
Q150mil – 5% Neta
Ingresos.

IVA 12% sobre la IVA 12% sobre la


ISO 1% sobre el
diferencia entre diferencia entre
total de ingresos
ventas y compras. ventas y compras.
FUNDAMENTOS LEGALES A CUMPLIR
POR LAS EMPRESAS
Aspectos legales, fiscales y laborales a
considerar en las empresas.
Persona jurídica lucrativa:
• Escritura de constitución
• Patente de comercio
• Patente de sociedad
• Nombramiento de Rep legal.
• Aviso de emisión de acciones
• Libros legales
FUNDAMENTOS LEGALES A CUMPLIR
POR LAS EMPRESAS
Aspectos legales, fiscales y laborales a
considerar en las empresas.

Concordancia de datos:

Persona jurídica lucrativa:


• Escritura de constitución
• Patente de comercio
• Patente de sociedad
• Nombramiento de Rep legal.
• Libros contables
• Constancia de inscripción
RTU
FUNDAMENTOS LEGALES A CUMPLIR
POR LAS EMPRESAS
Aspectos legales, fiscales y laborales a
considerar en las empresas.
Actualización de datos RTU
FUNDAMENTOS LEGALES A CUMPLIR
POR LAS EMPRESAS
Aspectos legales, fiscales y laborales a
considerar en las empresas.
Actualización de datos RTU
FUNDAMENTOS LEGALES A CUMPLIR
POR LAS EMPRESAS
Aspectos legales, fiscales y laborales a considerar en
las empresas.

• Pago de IUSI • Personas Obligadas bajo


• Retención /pago de Régimen Especial -
boletos de ornato POREs-
empleados • Encuesta PRONAME
• Cambio de uso de suelo

• Cuota patronal sobre los • Cuota patronal sobre los


sueldos pagados a sueldos pagados a
empleados. empleados
• Retención y pago de % • Gestión de carnés a
de empleados trabajadores.
• Gestión de carnés y
certificados de trabajo. • Suscripción de contratos
laborales
• Habilitación de libro de
• Cuota patronal sobre los salarios
sueldos pagados a • Presentación de informe
empleados anual de salarios
• Reglamento interno
Evacuación de
audiencias
FUNDAMENTOS LEGALES A CUMPLIR
POR LAS EMPRESAS
Aspectos legales, fiscales y laborales a considerar en
las empresas.

• Habilitación de usuario electrónico en sistema IGSS


https://servicios.igssgt.org/
FUNDAMENTOS LEGALES A CUMPLIR
POR LAS EMPRESAS
Aspectos legales, fiscales y laborales a considerar en
las empresas.
• Servicios usuario electrónico en sistema IGSS
FUNDAMENTOS LEGALES A CUMPLIR
POR LAS EMPRESAS
Aspectos legales, fiscales y laborales a considerar en
las empresas.
Registro en el padrón de importadores
Registro como exportador.
FUNDAMENTOS LEGALES A CUMPLIR
POR LAS EMPRESAS
Aspectos legales, fiscales y laborales a considerar en
las empresas.
Registro en el padrón de importadores
Registro como exportador.
FUNDAMENTOS LEGALES A CUMPLIR
POR LAS EMPRESAS
Aspectos legales, fiscales y laborales a considerar en
las empresas.

Gestión de licencias sanitarias y reporte


de productos controlados.

Gestión de permisos especiales


FUNDAMENTOS LEGALES A CUMPLIR
POR LAS EMPRESAS
Aspectos legales, fiscales y laborales a considerar en
las empresas.

Gestión de licencias sanitarias y reporte


de productos controlados. Gestión de permisos especiales

Autorización de libro de quejas

Registro en el padrón de importadores


Registro como exportador. Registro como zona franca o maquila 29-89
FUNDAMENTOS LEGALES A CUMPLIR
POR LAS EMPRESAS
Principios contables y tributarios a
considerar
• Código de comercio de Guatemala (Decreto 2-70)
• Decreto 6-91 del Congreso de la República Código Tributario.
• Decreto 27-92 del Congreso de la República Ley del Impuesto al Valor Agregado.
• Decreto número 10-2012 Ley de Actualización Tributaria
• Decreto número 73-2008 Ley del Impuesto de Solidaridad
• Decreto 37-92 Ley del Impuesto de Timbres Fiscales y Papel Sellado Especial para
Protocolos.
• Decreto número 20-2006 Disposiciones Legales para el Fortalecimiento de la
Administración Tributaria
• Decreto 21-04 del Congreso de la República Ley del Impuesto sobre la Distribución de
Bebidas Alcohólicas Destiladas, Cervezas y Otras Bebidas Fermentadas.
• Decreto 09-2002 del Congreso de la República Ley del Impuesto Específico sobre la
Distribución de Bebidas Gaseosas Isotónicas o Deportivas, Jugos y Néctares, Yogures,
Preparaciones Concentradas o en Polvo para la Elaboración de Bebidas y Agua Natural
Envasada
• Decreto 79-2000 , Ley del Impuesto Específico a la Distribución del Cemento
• Decreto 70-94 , Ley del Impuesto sobre Circulación de Vehículos Terrestres, Marítimos y
Aéreos
• Decreto 38-92 , Ley del Impuesto a la Distribución de Petróleo Crudo y Combustibles
Derivados del Petróleo
• Decreto número 61-77 , Ley de Tabacos y sus Productos
FUNDAMENTOS LEGALES A CUMPLIR
POR LAS EMPRESAS
Principios contables a considerar

APLICACIÓN EN GUATEMALA DE NIIF PARA PYMES


El 29 de junio de 2010, en Asamblea General Extraordinaria del Colegio de
Contadores Públicos y Auditores de Guatemala, resolvió adoptar la "NIIF para las
PYMES" como parte de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados a
que hace referencia el Código de Comercio de Guatemala. Dicha normativa
deberá aplicarse de forma obligatoria a partir del 1 de enero de 2011, Asimismo se
permite su aplicación anticipada.
De conformidad con la Sección I de la NIIF para las PYMES - "Descripción de las
pequeñas y medianas entidades": éstas son aquellas entidades que no tienen
obligación pública de rendir cuentas y que publican estados financieros con
propósito de información general para usuarios externos, por ejemplo los
propietarios que no están implicados en la gestión del negocio, los acreedores
actuales o potenciales y las agencias de calificación crediticia.
FUNDAMENTOS LEGALES A CUMPLIR
POR LAS EMPRESAS
Principios contables a considerar

APLICACIÓN EN GUATEMALA DE NIIF PARA PYMES


Una entidad tiene obligación pública de rendir cuentas si sus
instrumentos de deuda o de patrimonio se negocian en un mercado
público o bien, si se está en proceso de emitir estos instrumentos para
negociarse en un mercado público (ya sea una bolsa de valores
nacional o extranjera, o un mercado fuera de la bolsa de valores,
incluyendo mercados locales o regionales). Así mismo, una entidad
está obligada a rendir cuentas públicamente cuando una de sus
principales actividades es mantener activos en calidad de fiduciaria
para un amplio grupo de terceros. Este suele ser el caso de los
bancos, las cooperativas de crédito, las compañías de seguros,
los intermediarios de bolsa, los fondos de inversión y los bancos
de inversión.
FUNDAMENTOS LEGALES A CUMPLIR
POR LAS EMPRESAS
Principios contables a considerar

APLICACIÓN EN GUATEMALA DE NIIF PARA PYMES


Estados Financieros

Una entidad cuyos estados financieros cumplan la NIIF para las PYMES efectuará en las notas una
declaración, explícita y sin reservas de dicho cumplimiento. Los estados financieros no deberán
señalar que cumplen la NIIF para las PYMES a menos que cumplan con todos los
requerimientos de esta NIIF.

Premisas fundamentales:

Negocio en marcha: Una entidad es un negocio en marcha, salvo que la administración tenga la
intención de interrumpir, cesar o liquidar operaciones. Se exceptúa también cuando no hay otra
alternativa más que cerrarla.
Base contable de acumulación o devengo: Los efectos de las transacciones y demás
eventos se reconocen o “registran” en los libros cuando ocurren, no cuando se pagan.
Adicionalmente se informa sobre ellos en los estados financieros de los periodos con
los cuales se relacionan.
FUNDAMENTOS LEGALES A CUMPLIR
POR LAS EMPRESAS
Principios contables a considerar

APLICACIÓN EN GUATEMALA DE NIIF PARA PYMES


Estados Financieros
Premisas fundamentales:

Materialidad: La importancia relativa depende de la magnitud y naturaleza de la omisión o


inexactitud enjuiciada en función de las circunstancias particulares en las cuales sucedieron.

Uniformidad: Una entidad mantendrá la presentación y clasificación de las partidas en los estados
financieros de un periodo a otro.

Frecuencia: Una entidad presentará estados financieros completos al menos anualmente.


Comparabilidad: A menos que esta NIIF permita o requiera otra cosa, una entidad
revelará información comparativa respecto del periodo comparable anterior para todos
los importes presentados en los estados financieros del periodo corriente.
FUNDAMENTOS LEGALES A CUMPLIR
POR LAS EMPRESAS
Principios contables a considerar

APLICACIÓN EN GUATEMALA DE NIIF PARA PYMES


Estados Financieros
De conformidad con la NIIF para las PYMES, un juego de estados financieros
comprende lo siguiente:

1. Estado de situación financiera (balance general) a la fecha que se informa


2. Estado de resultados (PyG) del período que se informa
3. Estado de resultado integral del período que se informa (los incisos 3 y 4 pueden
presentarse en un solo estado de resultados integral
4. Estado de cambios en el patrimonio neto del período que se informa.
5. Estado de flujos de efectivo del período que se informa.
6. Notas a los estados financieros (comprende un resumen de las políticas contables
significativas y otra información explicativa).
FUNDAMENTOS LEGALES A CUMPLIR
POR LAS EMPRESAS
Principios contables a considerar

APLICACIÓN EN GUATEMALA DE NIIF PARA PYMES


Estados Financieros (Estado de resultados)

2. Estado de resultados (PyG) del período que se informa.


3. Estado de resultado integral del período que se
informa (Estos dos incisos pueden presentarse en un solo estado de
resultados integral
APLICACIÓN EN GUATEMALA DE NIIF PARA PYMES
Estados Financieros (Estado de resultados)

INGRESO: Corresponden a
transacciones que mejoran el
patrimonio de los socios o el
dueño.

GASTO: Corresponden a
transacciones que reducen el
tamaño del patrimonio de los
socios o el dueño.

En cuyo caso el estado de resultado integral


En un único estado
presenta todas las partidas de ingreso y gasto
1. Estado de resultado integral
reconocidas en el periodo.

En cuyo caso el estado de resultados presenta todas las


En dos estados partidas de ingreso y gasto reconocidas en el periodo,
1. Estado de Resultados excepto las que estén reconocidas en el resultado
2. Estado de resultado integral integral total fuera del resultado, tal como permite o
requiere el NIIF.
FUNDAMENTOS LEGALES A CUMPLIR
POR LAS EMPRESAS
Principios contables a considerar

APLICACIÓN EN GUATEMALA DE NIIF PARA PYMES

Enlaces de interés:
http://www.niifpymes.com/
http://www.niifpymes.com/diferencias-base-local-general-niif-y-niif-
pymes
http://portal.sat.gob.gt/sitio/index.php/leyes/doc_view/1261-
aplicacion-de-pcga-o-normas-nic-niif-en-
guatemala.raw?tmpl=component
FUNDAMENTOS LEGALES A CUMPLIR
POR LAS EMPRESAS
Principios contables a considerar

APLICACIÓN EN GUATEMALA DE NIIF PARA PYMES

Enlaces de interés:
http://www.niifpymes.com/
http://www.niifpymes.com/diferencias-base-local-general-niif-y-niif-
pymes
http://portal.sat.gob.gt/sitio/index.php/leyes/doc_view/1261-
aplicacion-de-pcga-o-normas-nic-niif-en-
guatemala.raw?tmpl=component
USO DE SISTEMAS
INFORMÁTICOS- CONTABLES
Y PRESENTACIÓN DE
ESTADOS FINANCIEROS
Objetivos principales de un
sistema informático

• Optimización de los procesos


• Generación/acceso a información confiable, precisa y oportuna.
• Compartir información entre todos los componentes de la
organización.
• Eliminación de datos y operaciones innecesarias.
• Reducción de tiempos y costos de los procesos.
CLASES DE SISTEMAS
INFORMATICOS
• Es un sistema compuesto por software y hardware,
POS creado especialmente para agilizar los procesos
relacionados con ventas y atención al publico.

• Software de apoyo a la gestión de las relaciones con los clientes, a la


CRM
venta y al marketing. Con este significado CRM se refiere al sistema
que administra un DATA WAREHOUSE (almacén de datos)

• Es un conjunto de aplicaciones que automatiza los departamentos de


finanzas y recursos humanos, asimismo ayuda a que los fabricantes
ERP manejen trabajos como procesamiento de órdenes y programación de
la producción.
TIPOS DE SISTEMAS

Propietario/licenciamiento: Se suele pagar por número de


puestos operativos y puede llegar a representar un 50% de la
implementación total del sistema.

VENTAJAS:
• Control de calidad.
• Recursos a la investigación.
• Personal altamente capacitado..
• Desventajas: Cursos de aprendizaje costosos. Es difícil
aprender a utilizar eficientemente el software propietario
sin haber asistido a costosos cursos de capacitación.

DESVENTAJAS:
• Secreto del código fuente.
• Soporte técnico ineficiente.
• Ilegal o costosa la adaptación de un módulo del software
a necesidades particulares.
TIPOS DE SISTEMAS

Opensource: Los proyectos Opensource se basan en la


entrega y garantía de libertades al usuario final

Ventajas:
• Tenemos una licencia
• Tenemos el código fuente
• Podemos obtener soporte de los desarrolladores

Desventajas
• Puede estar sin terminar
• Pueden cambiar de licencia
• Falta de responsabilidad
Herramientas informáticas que
existen
Mónica
Mipymes y Pymes Conta-habilidad
SAF – Milenium – IT System, etc

Microsoft Dynamics Navision.


Empresas medianas-grandes SAP Bussiness One
Softland

Empresas grandes Dinamics AX

JD Edwards
Corporación SAP R3 / All in one
PeopleSoft
Beneficios principales de un
sistema informático
VENTAJAS DESVENTAJAS

Estandarización e Integración de la información


Costosos a primera vista
en una base de datos centralizada

Mayor control organizacional Mucho tiempo para su implementación

Adquisición
Minimiza el tiempo de análisis de la información
o adaptación del Hardware

Optimización de los tiempos de producción y Pocos


entregas expertos en los Sistemas ERP

Algunos Sistemas ERP pueden


Disminución de costos
ser difíciles de utilizar

Se cuenta con información actualizada que


permite la toma de
decisiones

Evita duplicidad de información

Cuentan con módulos configurables de acuerdo a


cada área
de la empresa

Permite mejorar el ROI de la empresa


Metodología e implementación
de un ERP

Diagnóstico

Seguimiento Diseño

Implementación
Diagnóstico

Comprensión
de procesos

Definición de
objetivos Estrategias

Necesidades
de mejora
Diseño

Mejora de
procesos

Modelos de Sistemas de
gestión control

Estructura
Organizacional
Implementación

Puesta en Selección de
marcha ERP

Modelamiento
Capacitación
y migración
Seguimiento

Rediseño Feedback

Resolución Medición
de de
conflictos objetivos
Módulos

Punto de venta –POS-


POS • Principalmente utilizado para ventas tipo “retail”

Inventarios Facturación y Caja y cuentas


(Compras) ventas por cobrar

Básico e
indispensable
para mipymes
Punto de venta –POS-
POS • MODULO DE INVENTARIOS

Registro de
Procesos Reportes Balance General
transacciones Cuenta/rubro de
inventarios
• Creación de • Registro de • Reporte de
códigos de facturas y compras
productos notas de • Reporte de
• Creación de crédito costos
familias o • Traslado Estado de Resultados
• Reporte de Costo de ventas
agrupadores unidades y/o existencias
existencias

* Valuación del inventario conforme método elegido


(con efecto fiscal y financiero)
Punto de venta –POS-
POS • FACTURACION Y VENTAS

Registro de
Procesos Reportes Balance General
transacciones
Cuenta/rubro de
inventarios
• Establecer • Registro de • Reporte de
precios facturas y facturación
• Establecer notas de • Reporte de
ofertas y crédito productos
descuentos (clientes) vendidos Estado de Resultados
Ingresos
• Registro de • Consulta de
cotizaciones existencias

* En conjunto con el módulo de inventarios, inside


en la declaración de IVA.
Punto de venta –POS-
POS • CAJA Y/O CUENTAS POR COBRAR

Registro de
Procesos Reportes
transacciones Balance General
Cuenta/rubro de caja,
• Creación de • Registro de • Reporte de bancos y clientes
códigos de cobro de antigüedad
clientes
facturas de saldos
• Parametrizar
condiciones de (Recibo de • Estado de
venta a clientes caja) cuenta del Estado de Resultados
(descuentos, • Registro de cliente Ingresos (devoluciones y
limite de credito, deposito a rebajas s/ventas)
etc)
realizar.

* Importante conciliar contra la cuenta bancaria,


depositos en tránsito y saldos a clientes.
Punto de venta –POS-
POS • CAJA Y/O CUENTAS POR COBRAR

Registro de
Procesos Reportes
transacciones Balance General
Cuenta/rubro de caja,
• Creación de • Registro de • Reporte de bancos y clientes
códigos de cobro de antigüedad
clientes
facturas de saldos
• Parametrizar
condiciones de (Recibo de • Estado de
venta a clientes caja) cuenta del Estado de Resultados
(descuentos, • Registro de cliente Ingresos (devoluciones y
limite de credito, deposito a rebajas s/ventas)
etc)
realizar.

* Importante conciliar contra la cuenta bancaria,


depositos en tránsito y saldos a clientes.
PUNTO DE VENTA
Parametrización (Inventarios y
facturación)
POS
PUNTO DE VENTA
Reportes que generan
(Facturación)
POS
PUNTO DE VENTA
Reportes que generan (Facturación e inventarios)

POS
PUNTO DE VENTA
Reportes que generan (Caja / Cuentas por
cobrar)
POS
Módulos y/o interfaz

Costumer Relationship
Managment–CRM-
• Software de apoyo a la gestión de las relaciones con los clientes, a la
CRM
venta y al marketing. Con este significado CRM se refiere al sistema
que administra un DATA WAREHOUSE (almacén de datos)

Mercadeo Facturación
Inventarios
y clientes y ventas
Costumer Relationship
Managment–CRM-

CRM
• RELACIÓN DIRECTA CON FACTURACION Y
VENTAS

Registro de
Procesos Reportes
transacciones Balance General
Cuenta/rubro de clientes
inventarios
• Asignación de • Creación de • Reporte de
carteras de oportunidades ventas y/o
clientes a de venta servicios
ejecutivos de • Registro de contratados
ventas contratos de • Reporte de Estado de Resultados
• Interfaz con ventas y/o incidencias Ingresos
clientes y servicios con clientes
productos
• Principal incidencia en reconocimiento de
ingresos – Principio de lo devengado-
CRM
Reportes que generan (Contratos)
CRM
CRM
Reportes que generan (Incidencias en
los servicios)
CRM
Enterprise Resources
Planning – ERP-

• Es un conjunto de aplicaciones que automatiza los departamentos de


finanzas y recursos humanos, asimismo ayuda a que los fabricantes
ERP manejen trabajos como procesamiento de órdenes y programación de
la producción.
ERP

POS Bancos – CxPagar


CRM
Facturación Producción
Gestíón de clientes
Caja/Clientes Nóminas
Mercadeo
Inventario Contabilidad
Enterprise Resources
Planning – ERP-
ERP • BANCOS Y CUENTAS POR PAGAR

Registro de
Procesos Reportes Balance General
transacciones
Cuenta/rubro de bancos,
• Creación de • Registro de • Reporte de inventarios, proveedores y
gastos
cuentas facturas y disponibilidad
bancarias notas de bancaria
• Creación de crédito • Conciliación
proveedores • Registro de bancaria Estado de Resultados
Costo de ventas y gastos
cheques de • Antigüedad
pago y de
débitos proveedores
bancarios • Estados de
cuenta
ERP
Reportes que generan (Bancos)
ERP
ERP
Reportes que generan (Cuentas por
pagar)
ERP
Enterprise Resources
Planning – ERP-
ERP • PRODUCCION

Registro de
Procesos Reportes
transacciones
Balance General
• Creación de • Creación de O • Reporte de Cuenta/rubro de bancos,
inventarios, proveedores y
códigos de Producción compras
productos • Registro de • Reporte de
• Creación de facturas y costos
familias o notas de • Reporte de
agrupadores crédito ordenes de Estado de Resultados
Costo de produccion y
• Traslado producción ventas

unidades y/o • Reporte de


existencias existencias
ERP
Reportes que generan (Producción)
ERP
ERP
Reportes que generan (Producción)
ERP
Enterprise Resources
Planning – ERP-
ERP • NOMINAS

Registro de
Procesos Reportes
transacciones
Balance General
• Creación de • Registro de • Reporte Cuenta/rubro de bancos y
pasivos por prestaciones
códigos incidencias nomina a
asignaciones laborales pagar
y tales como: • Reporte de
deducciones (días prestaciones
• Creación de laborados, • Reporte libro
Estado de Resultados
Costos
posiciones y descuentos, de salarios y gastos
códigos de prestaciones)
empleado
Enterprise Resources
Planning – ERP-
ERP • CONTABILIDAD

Registro de
Procesos Reportes
transacciones Balance General
Activo, pasivo y patrimonio
• Creación de • Registro • Libros
cuentas automático contables
contables de partidas • Estados
• Centros de de cada financieros
costo módulo • Reportes Estado de Resultados
• Agrupadores • Registro de auxiliares Ingresos, Costos
de cuentas y partidas y gastos

centros manuales
ERP
Reportes que generan (Contabilidad)
ERP

Solo el centro de costo: Todos los centros de costo

DISTRIBUIDORA QUETZALTENANGO
BALANCE DE SALDOS DEL 01/10/2015 AL 31/10/2015
Numero Cuenta Inicial Cargos Abonos Saldo
1.2.02.04. . ANTICIPOS POR LIQUIDAR
1.2.02.04.0
1. anticipo a proveedores 114,645.65 90,240.00 204,885.65 Que es esto?
1.2.02.04.0
3. ant gastos de importacion
1.2.02.05. . ANTICIPOS S/ SUELDOS
1.2.02.05.0
1. anticipos s/ sueldos 12,543.17 9,648.04 8,553.04 13,638.17
1.2.02.05.0
2. prestamo a empleados
1.2.02.05.0
4. viaticos por liquidar
1.2.02.05.0
5. cuentas por liquidar 1,138.00 2,230.00 2,400.50 967.50

3. . . . . PASIVO
3.1. . . . PASIVO CORRIENTE
3.1.01. . . PROVEEDORES
3.1.01.01. . proveedores locales (216,953.71) 811,555.99 820,475.08 (225,872.80) Está la conciliacion con proveedores?
ERP
Reportes que generan (Contabilidad)
Herramientas de análisis: Balance de
ERP Saldos

3.1.04. . . IMPUESTOS POR PAGAR


3.1.04.02. . isr retenciones por pagar
3.1.04.03. . isr retencion empleados 1,158.41 1,158.41
3.1.04.04. . isr facturas especiales (541.01) 334.58 (875.59) Porque no hay pago el mes anterior?
ERP
Reportes que generan (Contabilidad)
Herramientas de análisis: Estado de
Resultados Comparativo
ERP

DISTRIBUCIONES GENERALES
ESTADO DE RESULTADOS
AGOSTO DE 2015
CIFRAS EN QUETZALES
EMPACADORA % GUATEMALA % QUETZALTENANGO % PETEN % TECULUTAN % COBAN % MORALES % CONSOLIDADO %

Ventas lacteos 72,707 888,214 104,553 263,966 54,137 104,548 91,420 1,579,545

Ventas no lacteos 252,663 5,493,970 643,738 6,668,443 2,731,964 3,284,075 2,308,907 21,383,760

Total ventas 325,370 100.0% 6,382,184 100.0% 748,291 100.0% 6,932,409 100.0% 2,786,101 100.0% 3,388,623 100.0% 2,400,327 100.0% 22,963,305 100.0%

Utilidad en produccion 322,119 - - - - - - 322,119

Costo de prod y ventas 241,846 74.3% 5,809,416 91.0% 643,830 86.0% 6,108,561 88.1% 2,422,913 87.0% 3,135,538 92.5% 2,152,259 89.7% 20,514,363 89.3%

Utilidad bruta en ventas 405,643 124.7% 572,768 9.0% 104,461 14.0% 823,848 11.9% 363,188 13.0% 253,085 7.5% 248,068 10.3% 2,771,061 12.1%

Otros ingresos operacionales 65,066 20.0% 562,740 8.8% 46,846 6.3% 621,565 9.0% 117,613 4.2% 359,607 10.6% 154,777 6.4% 1,928,214 8.4%

Utilidad bruta en operación 470,709 144.7% 1,135,508 17.8% 151,307 20.2% 1,445,413 20.9% 480,801 17.3% 612,692 18.1% 402,845 16.8% 4,699,275 20.5%

Gastos de ventas y produccion 60,747 18.7% 557,109 8.7% 131,878 17.6% 865,034 12.5% 277,722 10.0% 403,732 11.9% 205,089 8.5% 2,579,075 11.2%

Gastos de admon y operación 521,462 160.3% 512,963 8.0% 79,773 10.7% 469,018 6.8% 142,774 5.1% 189,245 5.6% 115,986 4.8% 2,031,221 8.8%

Utilidad antes de ISR (111,500) -34.3% 65,436 1.0% (60,344) -8.1% 111,361 1.6% 60,305 2.2% 19,715 0.6% 81,770 3.4% 88,979 0.4%

Provision ISR 6,664 2.6% 60,713 1.1% 7,117 1.1% 68,400 1.0% 27,672 1.0% 33,520 1.0% 23,683 1.0% 227,770 1.1%

Utilidad neta (118,164) -36.3% 4,723 0.1% (67,461) -9.0% 42,961 0.6% 32,633 1.2% (13,805) -0.4% 58,087 2.4% (138,791) -0.6%
ERP
Reportes que generan (Contabilidad)
EMPRESA EJEMPLO, S.A.
ERP Estado de Situación General
Al 31 de marzo de 2015
Expresado en Quetzales (Q.)
ACTIVO
CORRIENTE 39,959,335
Caja General 8,772.00
Bancos 65,031.63
Cuentas por cobrar (netas) 34,499,662.47
Anticipos a proveedores 2,251,573.49
Impuestos por Cobrar 3,134,295.04

NO CORRIENTE 46,953,491
Vehiculos (neto) 1,471,205.42
Mobiliario y Equipo de computo (neto) 3,353,987.12
Equipo monitoreo 1,131,304.24
Equipo de videovigilancia 38,405,420.74
Proyectos en proceso 2,492,992.00
Otros Activos 98,581.60
TOTAL DEL ACTIVO 86,912,826

PASIVO Y CAPITAL
CORRIENTE 20,993,240
Proveedores 16,301,116.10
Prestaciones laborales 315,435.36
Prestamos e intereses bancarios 796,823.74
Impuestos por Pagar 3,548,429.57
Retenciones IGSS 31,434.99

NO CORRIENTE 27,378,200
Prestamo bancario Banco Ficohsa 27,300,000.00
Aportes para desarrollo de Actividades 78,200.00

PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS 38,541,386


Capital Social 10,000.00
Aportes por capitalizar 32,292,952.93
Ganancia acumulada 4,594,553.71
Ganancia del Ejercicio 1,643,879.04
TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL 86,912,825
ERP
Reportes que generan
(Contabilidad)
ERP EMPRESA EJEMPLO, S.A.
Estado de Resultados
Del 01 de Enero al 31 de marzo 2015
(expresado en Quetzales)

INGRESOS 11,047,583.68
Venta e instalación de equipos 57,320.05
Servicios prestados
Servicios devengados 10,990,263.63
Ingresos Proy 1 9,765,921.42
Ingresos Proy 2 1,224,342.21

(-) COSTO DE VENTAS Y SERVICIOS 4,097,572.54


Costo de ventas y servicios 91,814.63
Costo de ventas y servicios prestados
Costo de servicios devengados 4,005,757.91

UTILIDAD BRUTA 6,950,011.14

(+) OTROS INGRESOS 19.97


Otros Ingresos
Intereses Ganados 19.97
Diferencial cambiario

UTILIDAD OPERATIVA 6,950,031.11

EGRESOS

Gastos Administrativos
Gastos de operación 3,970,514.89
Gastos generales 3,970,514.89

RESULTADO DE OPERACIÓN 2,979,516.22

(-) OTROS EGRESOS


Impuestos, Multas, y Moras
Gastos y servicios financieros 569,918.74
Comisiones Bancarias 569,918.74
UTILIDAD ANTES DEL ISR 2,409,597.48

Impuesto sobre la Renta 765,718.44

UTILIDAD NETA 1,643,879.04


PROGRAMA DE FORMACIÓN
DE CONTADORES
INTEGRALES

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