SISTEMA DE CONTROL INTERNO

1) ¿A qué se denomina sistema de control interno y cuáles son sus principales componentes?

Se denomina sistema de control interno al conjunto de acciones, procedimientos y métodos que se

aplica a las entidades del estado para su gestionamiento.

Los Componentes son:

 El ambiente de control: Reglas apropiadas para el funcionamiento del control interno y

una gestión escrupulosa.
 La evaluación de riesgos: Factores o eventos que puedan afectar adversamente el
cumplimiento de los fines, metas, objetivos, actividades y operaciones institucionales.
 Actividades de control gerencial: Son las políticas y procedimientos de control que
imparte la dirección, gerencia y los niveles ejecutivos competentes, en relación con las
funciones asignadas al personal.
 Las actividades de prevención y monitoreo: Acciones que deben ser adoptadas en el
desempeño de las funciones asignadas, a fin de cuidar y asegurar respectivamente, su
idoneidad y calidad.
 Los sistemas de información y comunicación: Soluciones informáticas accesibles y
modernas, sirva efectivamente para dotar de confiabilidad, transparencia y eficiencia a los
procesos de gestión y control interno institucional.
 El seguimiento de resultados; consistente en la revisión y verificación actualizadas sobre la
atención y logros de las medidas de control interno implantadas.
 Los compromisos de mejoramiento; los órganos y personal de la administración
institucional efectúan autoevaluaciones conducentes al mejor desarrollo del control
interno e informan sobre cualquier desviación o deficiencia.

2) ¿Cuáles son las entidades que están obligadas a cumplir con las normas de control
interno?

Todas las entidades del estado están obligadas a cumplir con la ley nº28716 del control interno de
las mismas y asegurar un mejor manejo y disposición de los recursos presupuesto otorgado por el
estado.

3) ¿Cuáles son las etapas y actividades que comprende el modelo de implementación del
sistema de control interno? Según la normativa vigente.
4) ¿Qué es el Comité de Control Interno (CCI) y quienes lo integran en las Entidades?

Es necesaria la designación formal de un Comité de Control Interno, que es el encargado de

poner en marcha las acciones necesarias para la adecuada implementación del SCI y su eficaz
funcionamiento, a través de la mejora continua y constituye una instancia a través de la cual se
monitorea el proceso de implementación del SCI. A partir de la suscripción del acta de
compromiso, se constituye el CCI mediante resolución suscrita por el Titular de la entidad. La
designación del Comité de Control Interno se efectúa señalando el cargo y la unidad orgánica
de los funcionarios que formarán parte de la misma, en calidad de titulares o suplentes y
asignándoles los roles de presidente, Secretario Técnico o Miembro. Cuando exista rotación de
estos funcionarios, quien asuma el cargo automáticamente asumirá su rol como parte de dicho
Comité. El CCI sesiona periódicamente tomando conocimiento de los avances y adoptando los
acuerdos necesarios para implementar el SCI en la entidad. Es facultativo que el CCI cuente
con la participación del OCI en calidad de invitado, en las sesiones que realizan.

5) ¿En qué consiste la etapa de identificación de brechas?

En esta etapa se determina el estado situacional actual del SCl, constituyendo dicha
informaci6n el insumo principal para la implementaci6n del SCl.

6) ¿En qué consiste el diagnóstico del sistema de control interno y enumere las principales
tareas que abarca?

El CCl, a traves del Equipo de Trabajo Operativo, elabora el programa de kabajo definiendo el
objetivo, alcance, actividades, cronograma de trabaio y responsable de cada actividad para la
identificaca6n de brechas (diagn6stico), estimando los recursos humanos, presupuestarios,
materiales, tecnol6gicos, entre otros, que se requieran para tal efecto.
7) En la etapa correspondiente a la elaboración del plan de trabajo para el cierre de brechas,
describa y comente la tarea 2

La tarea 2 consiste en concretar una reunión de los responsables de las acciones para elaborar
un plan de trabajo, así como un jefe inmediato para la supervisión de dicho plan de trabajo y
como se va a ejecutar.

Tarea 2: Elaborar el proyecto del plan de trabajo con base a los resultados del informe de
diagnóstico del SCI, asegurando que las acciones a implementar guarden concordancia
con la programación de actividades del Plan Operativo Institucional de la entidad. El Plan
de trabajo debe contener como mínimo la siguiente información:
 Objetivo del plan de trabajo
 Descripción de las acciones para el cierre cada brecha identificada
 Responsables de implementar cada acción.
 Recursos requeridos para la ejecución de las acciones.
 Cronograma de trabajo (con fechas programadas de inicio y término)
En el caso que se haya identificado en el diagnóstico que no se cuenta con una gestión por
procesos y/o de riesgos, según corresponda, en el Plan de trabajo se incluirán las siguientes
acciones:
 Elaborar un Mapa de Procesos, en base al inventario de procesos obtenidos en el
diagnóstico.
 Elaborar un Manual de Gestión de Procesos y Procedimientos, el que debe ser
elaborado para cada uno de los procesos del nivel 0, identificados en el Mapa de
Procesos, y desagregado hasta el nivel que la entidad considere pertinente para
sus operaciones.
 Elevar los proyectos del Mapa de procesos y del Manual de Gestión de Procesos
y Procedimientos al Titular de la entidad solicitando su aprobación.
 Elaborar una Política de Riesgos Responsable ¿En qué consiste? ¿Cómo
implementarla?
Producto
o Elaborar un Manual de Gestión de Riesgos.
o Elaborar un Plan de Gestión de Riesgos en el que se dimensione todo el
desplazamiento en los procesos de la entidad.