UNIVERSIDAD NACIONAL

SEDE MANIZALES
FACULTAD DE INGNIERIA Y ARQUITECTURA
FACULTAD DE ADMINISTRACION
GESTION FINANCIERA
ADMINISTRACION FINANCIERA I
TALLER
PROFESOR: GERMAN IDARRAGA PEREZ

Ua empresa distribuidora al por mayor de confecciones presenta la siguiente informacion correspondiente al I semestre
del año 2019
PRODUCTOS:
CAMISAS DEPORTIVAS
PANTALONES
LEGIS
CHAQUETAS
A continuacion se presentan las operaciones comerciales realizadas por la empresa durante el I semstre
del año 2019. Registrar estas operaciones en el formato adjunto o en otro que ud diseñe o conozca y
y presentar los estados financieros basicos a JUNIO 30 DE 2019; ademas dar respuesta a las preguntas
formuladas al final

FECHA OPERACIÓN COMERCIAL

1/3/2019 Compra 20O CAMISAS DEPORTIVAS a $ 43.000 c/u a creedito 200 43,000
1/5/2019 Paga la retefuente correspondiente al mes anterior
1/7/2019 vende 150 CHAQUETAS a $ 95,000 c/u de contado 150 95,000
1/10/2019 Paga $ 20.550.000 por compras efectuadas el 12/15/2018
1/12/2019 Recibe $ 58.310.500 por ventas efectuadas en 12/11/2018
1/13/2019 Paga el I.V.A. correspondiente al bimestre anterior
1/15/2019 Vende 70 LEGGINGS a $ 58.000 c/u a credito 70 58,000
1/18/2019 Paga servicios publicos por valor de $ 128.560
1/20/2019 Compra un seguro para proteccion de sus activos fijos por valor de $ 6.789.000
con una vigencia de un año a partir de 2/1/2019
1/22/2019 Compra 750 PANTALONES a $ 77.350 c/u, la mitad de contado 750 77,350
1/25/2019 paga mantenimiento del vehiculo por valor de $ 875.250
1/31/2019 Paga salarios por valor de $ 3.975.000, descuenta el 4% para seguridad social. 3,816,000 159,000

2/1/2019 Paga seguridad social 159,000 318,000

2/3/2019 Paga retefuente correspondiente al mes anterior
2/6/2019 Recibe el pago por la venta efectuada en 1/15/2019
2/9/2019 Vende 280 PANTALONES a $ 85.850 cada uno de contado 280 85,850
2/11/2019 Paga la compra efectuada en 1/3/2019
2/13/2019 Compra 190 LEGGINGS a $ 47.000 C/U , a credito 190 47,000
2/15/2019 Paga el saldo pendiente por las compras del AÑO anterior
2/17/2019 Compra 125 CHAQUETAS a $ 62,500 c/u de contado 125 62,500
2/19/2019 Compra papeleria por valor de $ 182.450, de contado.
2/20/2019 Recibe el saldo pendiente por las ventas efectuadas el semestre anterior
2/22/2019 Compra 650 CAMISAS DEPORTIVAS A $ 43,500 c/u, la mitad a credito. 650 43,500
2/25/2019 Paga arrendamiento del local por valor de $ 2.500..000 ( enero y febrero )
2/28/2019 Paga salarios por valor $ 3.315.000, descuenta el 4% para SS 3,182,400 132,600

3/2/2019 Paga el saldo pendiente por la compra efectuada en 1/22/2019

3/4/2019 Paga el I.V.A correspoindiente al bimestre anterior
3/5/2019 Para la retefuente del mes anterior
3/6/2019 paga seguridad social 132,600 265200
3/8/2019 Vende 425 CAMISAS DEPORTIVA Sa $ 60.000 c/U de contado 425 60,000
3/10/2019 paga la compra efectuada en 2/13/2019
3/12/2019 Vende 320 PANTALONES a $ 85.000 c/u a credito 320 85000
3/14/2019 Recibe factura de mantenimiento del vehiculo por valor de $ 205.510
3/15/2019 Adquiere una obligacion financiera por $ 40.000.000; a 4 años, pagos TRIMESTRALES iguales 2,500,000
y un interes del 5% TRIMESTRAL 0.05
3/17/2019 Paga servicios publicos por $ 343.270
3/19/2019 Vende 120 CHAQUETAS a $ 95.000 c/u a credito 120 95,000
3/20/2019 Recibe $ 19,000.000 de un CONTRATO para entegar la siguiente mercancia en el mes de JUNIO:
CAMISAS DEPORTIVAS 150 45,000 6,750,000
PANTALONES 300 87,500 26,250,000
CAHAQUETAS 450 95,000 42,750,000
75,750,000
3/23/2019 Compra 350 de CAMISAS DEPORTIVAS a $ 43.500 c/u de contado 350 43,500
3/25/2019 Paga los impuesto pendientes.
3/28/2019 Presta $ 320.000 a un empleado
3/30/2019 paga salarios por $ 3.135.500 descuenta el 4% pa SS 3,010,080 125,420

4/1/2019 Paga seguridad social del mes anterior 125,420 250,840

4/3/2019 Paga retefuente periodo anterior
4/5/2019 Vende 375 CAMISAS DEPORTIVAS a $ 60.000 c/u; recibe un abono de $ 8.500.000 375 60,000
4/7/2019 vende el vehiculo por $ 38.000.000, en la fecha recibe el 50% y el saldo a 6 meses. 19,000,000
4/9/2019 Vende 190 LEGIS a $ 58.000 c/u de contado. 190 58,000
4/11/2019 Paga la factura recibida en 3/14/2019
4/12/2019 Compra papeleria por valor de $ 315.400, de contado
4/16/2019 Firma un contrato para recibir ss de celaduria por valor de $ 975.000 mensuales a partir de la fecha (1 añ 12 975,000
4/18/2019 Compra 500 PANTALONES a $ 78,000.000 c/u a credito 500 78,000
4/20/2019 Recibe el pago por la venta efectuada en 3/12/2019
4/23/2019 Compra 520 CHAQUETAS a $ 63.000 c/u la mitad de contado 520 63,000
4/25/2019 Paga salarios por valor de $ 3.310.000 descuenta el 4% para seguridad social y el prestamo 3,177,600 132,400 320,000
efectuado al empleado en 3/28/2019
4/30/2019 recibe el 3% sobre las inversiones temporales; este % se recibe cada 6 meses en las 3.0% 420,000
siguientes fechas 30/04/xxxx 30/10/xxxx

5/1/2019 paga seguridad social correspondiente al mes anterior 264,800 132,400

5/3/2019 Recibe el pago por la venta efectuada en 3/19/2019
5/4/2019 Paga el I.V.A. correspondiente al bimestre anterior
5/6/2019 Vende 255 PANTALONES a $ 85.00 c/u a credito 255 85,000
5/8/2019 Paga retefuente periodo anterior
5/18/2019 Compra 300 LEGGINGS a $ 45.500c/u a credito 300 45,500
 5/21/2019 Paga la compra efectuada en 4/18/2019
5/27/2019 Paga salarios por valor de $ 3.395.400, descuenta el 4% para SS 3,259,584 135,816

6/2/2019 Paga la seguridad social correspóndiente al mes anterior 135,816 271,632

6/5/2019 Paga retefuente correspondiente al periodo anterior
6/8/2019 Paga el saldo pendiente de la compra en 4/23/2019
6/12/2019 Entrega la mercancia negociada en 3/20/2019 y recibe el saldo pendiente
6/15/2019 Liquida y paga la prima semestral sobre la base de los pagos mensuales de enero a junio
6/19/2019 vende 375 LEGGINGS a $ 58,500 c/u a credito 375 58,500
6/24/2019 Paga servicios publicos por $ 816.500
6/26/2019 Recibe el saldo pendiente de la venta efectuada en 4/5/2019
6/30/2019 Paga salarios por 3.655.000, descuenta el 4% para SS 3,508,800 146,200

NOTAS:

1. Todas las compras y ventas estan sometidas al I.V. A. del 19%

2. Todas las compras y ventas estan sometidas a retefuente del 3.5%.
3. la empresa utiliza sistema de depreciacion en linea recta con valor de salvamento del 10%
4. El impuesto de renta es del 35%
5. Efectuar dentro de los ajustes el calculo de la PROVISION PARA CESANTIAS.

PRESENTAR EL ESTADO DE RESULTADOS Y EL BALANCE GENERAL A JUNIO 30 DE 2019

CON BASE EN ESTOS RESULTADOS:

1 TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

2 UTILIDAD OPERATIVA I SEMESTRE 2019

3 VALOR DEL CAPITAL DE TRABAJO

4 CAPITAL DE TRABAJO NETO

 5 IMPUESTO DE RENTA

6 UTILIDAD OPERATIVA MONETARIA

7 VALOR DE LAS FINANCIACIONES 2019

8 VALOR DE INGRESOS NO OPERATIVOS

9 MARGEN BRUTO DE UTILIDAD %

FECHA DE ENTREGA:
MAYO 03 DE 2019
20% DE LA 1° NOTA
 8,600,000
4,045,025
14,250,000
20,550,000
58,310,500
7,157,990
4,060,000
128,560
6,789,000

58,012,500
875,250
3,975,000

477,000

24,038,000

8,930,000

7,812,500
182,450

28,275,000
2,500,000
3,315,000

397,800
25,500,000

27,200,000
205,510
40,000,000
2,000,000
343,270
11,400,000
19,000,000

15,225,000

320,000
3,135,500

376,260

22,500,000
38,000,000
11,020,000

315,400
11,700,000
39,000,000

32,760,000
3,310,000

14,000,000

397,200

21,675,000

13,650,000
3,395,400

407,448

21,937,500
816,500

3,655,000

0.19
0.035

0.35
REGISTRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER

1/3/2019 Inventario mercancias 8,600,000

I.V.A. 1,634,000
proveedores 9,933,000
retefuente por pagar 301,000

1/5/2019 retefuente por pagar 4,045,025

disponible 4,045,025

1/7/2019
 9/30/2015

ASIENTOS DE AJUSTE
9/30/2105

9/30/2015

30/0972015

9/30/2105

9/30/2015

9/30/2015
PRODUCTO: CAMISA DEPORTIVAS
FECHA DETALLE VALOR ENTRADAS
UNITARIO N° UNIDADES VALOR
12/31/2018 41,500
1/3/2019 COMPRA EN LA FECHA 43,000 200 8,600,000
42,423

PRODUCTO: PANTALONES VALOR ENTRADAS

UNITARIO N° UNIDADES VALOR
12/31/2018 75,000
PRODUCTO: LEGGINGS VALOR ENTRADAS
UNITARIO N° UNIDADES VALOR
12/31/2018 45,000
PRODUCTO: CHAQUETAS
VALOR ENTRADAS
UNITARIO N° UNIDADES VALOR
12/31/2018 60,000
 UNIDAD:
SALIDAS SALDOS
N° UNIDADES VALOR N° UNIDADES VALOR
125 5,187,500

325 13,787,500

UNIDAD
SALIDAS SALDOS
N° UNIDADES VALOR N° UNIDADES VALOR
215 16,125,000
 UNIDAD
SALIDAS SALDOS
N° UNIDADES VALOR N° UNIDADES VALOR
110 4,950,000
 UNIDAD
SALIDAS SALDOS
N° UNIDADES VALOR N° UNIDADES VALOR
280 16,800,000
HOJA DE TRANSACCIONES
SALDOS A DICIEMBRE 31 DE 2018
CUENTAS DEBE HABER

DISPONIBLE (caja - bancos) 30,731,565

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 83,351,000
DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR 1,250,265
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 140,000
INVENTARIO MERCANCIAS 43,062,500
MUEBLES Y EQUIPOS 40,500,000
DEPRECIACION ACUMULADA M Y E 5,771,250
EQUIPOS DE OFICINA 15,670,000
DEPRECIACION ACUMULADA E de O 5,876,250
VEHICULO 55,800,000
DEPRECIACION ACUMULADA VH 8,370,000
EQUIPO DE COMPUTO 9,700,000
DEPRECIACION ACUMULADA E de C 1,940,000
EQUIPO DE COMUNICACIONES 8,500,000
DEPRECIACION ACUMULADA E de C 2,975,000
INVERSIONES TEMPORALES 14,000,000

PROVEEDORES 41,270,590
IMPUESTOS POR PAGAR 6,390,000
I. V, A. POR PAGAR 7,157,990
RETEFUENTE POR PAGAR 4,045,025
CUENTAS POR PAGAR 9,455,870
APORTE DE SOCIOS 110,000,000

CAPITAL IRREDUCIBLE 85,000,000

RESERVA OBLIGATORIA 7,451,900
RESERVA VOLUNTARIA 4,500,925
UTILIDAD EJERCICIO
SUBTOTALES 301,455,065 301,455,065
UTILIDAD EJERCICIO
TOTALES

DIFERENCIA 0
MOVIMIENTOS DEL PERIODO ASIENTOS DE AJUSTE ASIENTOS DE CIERRE
DEBE HABER DEBE HABER DEBE

4,045,025

8,600,000

9,933,000

1,634,000
4,045,025 301,000
14,279,025 14,279,025 0 0 0

0 0 0
ASIENTOS DE CIERRE SALDOS A JUNIO 30 DE 2019
HABER DEBE HABER

26,686,540
83,351,000
1,250,265
140,000
51,662,500
40,500,000
5,771,250
15,670,000
5,876,250
55,800,000
8,370,000
9,700,000
1,940,000
8,500,000
2,975,000
14,000,000

51,203,590
6,390,000
5,523,990
301,000
9,455,870
110,000,000

85,000,000
7,451,900
4,500,925
0 0
0 306,010,040 306,010,040

0
ESTADO DE RESULTADOS A JUNIO 30 DE 2019

INGRESOS BRUTOS POR VENTAS

DESCUENTOS Y REBAJAS DE VENTAS
DEVOLUCIONES DE VENTAS
INGRESOS NETOS POR VENTAS
OTROS INGRESOS
TOTAL INGRESOS
COSTO DE VENTAS

UTILIDAD BRUTA
GASTOS OPERACIONALES

UTILIDAD OPERATIVA
GASTOS FINANCIEROS

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

IMPUESTOS (35%)

UTILIDAD NETA
BALANCE GENERAL a JUNIO 30 DE 2019
ACTIVOS
DISPONIBLE (caja - bancos)
CUENTAS POR COBRA COMERCIALES
DETERIORO DE DEUDORES
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIO MERCANCIAS
INVERSIONES TEMPORALES

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

MUEBLES Y EQUIPOS
DEPRECIACION ACUMULADA M Y E
EQUIPOS DE OFICINA
DEPRECIACION ACUMULADA E de O
VEHICULO
DEPRECIACION ACUMULADA VH
EQUIPO DE COMPUTO
DEPRECIACION ACUMULADA E de C
EQUIPO DE COMUNICACIONES
DEPRECIACION ACUMULADA E de C

TOTAL ACTIVO NO CORREINTE

TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
PROVEEDORES
IMPUESTOS POR PAGAR
I. V, A. POR PAGAR

RETEFUENTE POR PAGAR

PASIVO LABORAL (CESANTIAS)
CUENTAS POR PAGAR
TOTAL PASIVOS CORRIENTES

APORTE DE SOCIOS

TOTALPASIVOS LARGO PLAZO

TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO
CAPITAL IRREDUCIBLE
RESERVA OBLIGATORIA
RESERVA VOLUNTARIA
UTILIDAD PERIODO

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO