PROYECTO FINAL DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

TEMA: PRESUPUESTO MAESTRO

EMPRESA: PALETAS YUCATAN

FABRICA DE HELADOS

INTEGRANTES: Algarañaz Ramos Brigitte

Contreras Peña, Natalia

Lujan Gámez, Raquel Fernanda

Pereira Eguez, Denar Bryan

DOCENTE: Lic. Ernesto Rada V.

Semestre 1-2018
 INDICE
I.- INTRODUCCIÓN............................................................................................................... 1
Presupuesto ....................................................................................................................... 1
Definiciones. ....................................................................................................................... 1
Tipos de costos. .............................................................................................................. 1
II.- BREVE DESCRIPCION DE LA EMPRESA .................................................................... 2
 INTRODUCCIÓN ......................................................................................................... 2
 MISIÓN......................................................................................................................... 2
 VISIÓN ......................................................................................................................... 2
 RAZÓN SOCIAL .......................................................................................................... 2
SANTA CRUZ ................................................................................................................. 3
LA PAZ ............................................................................................................................ 3
COCHABAMBA............................................................................................................... 3
 LISTA DE PRECIOS FACTURADOS ........................................................................ 4
ACTA DE CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA ............................................................... 5
ORGANIGRAMA ................................................................................................................ 9
DIAGRAMA DE CURSO..................................................................................................12
III.- PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ..........................................................................13
 OBJETIVO GENERAL ..............................................................................................13
 OBJETIVO ESPECÍFICO..........................................................................................13
IV.- MARCO METODOLÓGICO .........................................................................................14
FUENTES DE INFORMACIÓN. ......................................................................................14
 Fuentes primarias. - ...............................................................................................14
 Fuentes secundarias. - ..........................................................................................14
V. FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO MAESTRO PARA EL PRODUCTO “HELADO
DE FRUTILLA”. ....................................................................................................................15
DATOS ADICIONALES PARA EL PRESUPUESTO MAESTRO ..............................22
 I.- INTRODUCCIÓN
Presupuesto
Se llama presupuesto al cálculo y negociación anticipada de los ingresos y gastos de una
actividad económica, sea personal, familiar, empresarial o pública. Contiene los egresos
e ingresos correspondientes a un período, por lo general anual. Es un plan de acción
dirigido a cumplir un objetivo previsto, expresado en términos financieros, que debe
cumplirse en determinado tiempo y en ciertas condiciones. Este concepto se aplica a
todos y cada uno de los centros de responsabilidad de la organización.

Definiciones.
Costo: Monto de inversión que se necesita para la producción de un bien o servicio. Es
recuperable.

Gasto: Monto que se va a gastar en una organización o empresa el cual no está

relacionado con la producción. No es recuperable.

Contabilidad de costos: Se dedica al registro de costos de la transformación de un bien

o servicio.

Costo unitario: Monto de inversión de una unidad de producto.

Costo total: Costo incluido todos los gastos.

Tipos de costos.

Costos variables: Están relacionados con la producción de un bien o servicio.

Costos fijos: Son costos que no están relacionados con la producción.

1
 II.- BREVE DESCRIPCION DE LA EMPRESA
 INTRODUCCIÓN
Es una empresa joven en busca de nuevas experiencias para el paladar boliviano;
queriendo impactar con nuestros sabores únicos e inolvidables.

Nos caracterizamos por ofrecer paletas de diferentes sabores, con frutas frescas sin
agregados industriales; No utilizamos conservantes, colorantes ni saborizantes, así
aseguramos tener un sabor 100% real para nuestros consumidores.

En la actualidad tenemos 12 sucursales en todo el país cautivando el mercado nacional

y próximamente el internacional.

Podemos asegurar que quien pruebe nuestro producto quedara fascinado por nuestra
excelente calidad. Tenemos más de 15 sabores, elaborados con la mejor materia prima
de nuestro mercado nacional e internacional, asegurando nuestro éxito y crecimiento.

 MISIÓN
Paletas Yucatán Produce y comercializa paletas 100% naturales con el toque artesanal
que nos caracteriza dentro de los altos estándares de calidad, para satisfacer las
expectativas de nuestros clientes, creciendo de la mano de un equipo de trabajo
motivador…y de muy buenos principios éticos orientados al servicio, tenemos como
prioridad brindarles a nuestros clientes una inmejorable atención y experiencia,
proyectando una imagen de confianza y responsabilidad.

 VISIÓN
Ser una Franquicia a nivel nacional e internacional sinónimo de calidad en nuestros
productos y servicios de atención al cliente, manteniendo una rentabilidad y sostenibilidad
que beneficie a nuestros franquiciantes y comunidad en general; enmarcados por el
respeto, honestidad, integridad y transparencia.
 RAZÓN SOCIAL
Paletas Yucatán
  UBICACIÓN

SANTA CRUZ

Av. Alemania entre 2do y 3er Anillo, Torre Marfil local 2.

C/ Ingavi #60.
Av. San Martín, Shopping Fidalga.
Av. Paragua 4to. Anillo Mall “El Parque” al lado del “Hipermaxi”.
Aeropuerto Viru Viru.
Av. Piraí #502 entre 2do y 3er Anillo.
Av.Banzer, Shopping Fidalga 3er anillo.
CARRETERA COTOCA

8avo Anillo supermercado “Fidalga” Local #10.

LA PAZ

Calle René Moreno #115, entre Claudio Aliaga y Juan Capriles.

COCHABAMBA

Calle Potosí esquina Beni #1327.

 LISTA DE PRECIOS FACTURADOS
SABOR PRECIO
Frutilla Relleno de leche condensada Bs.-13
Cheesecake de Frutilla Bs.-15
Mousse de maracuyá Bs.-15
Alfajor relleno de dulce de leche Bs.-15
Maracuyá Relleno de leche condensada Bs.-13
Achachairu Bs.-13
Mousse de Guayaba Bs.-13
Oreo Bs.-13
Leche condensada relleno de dulce de leche Bs.-13
Leche condensada relleno de brigadeiro Bs.-13
Dulce de leche relleno de dulce de leche Bs.-13
Chocolate relleno de dulce de leche Bs.-13
Cappuccino relleno de dulce de café Bs.-13
Coco relleno de dulce de leche Bs.-13
Pie de limón Bs.-13
Fuente: Pagina web Paletas Yucatán
ACTA DE CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA

DOCUMENTO CONSTITUTIVO SOCIEDAD RESPONSABILIDAD LIMITADA

(S.R.L.)

Nosotros, Iván Castedo Contreras y Carlos Marcelo Butteler Contreras, bolivianos,

mayores de edad, domiciliados en la ciudad de Santa Cruz de la Sierra y titulares de las
cédulas de identidad números 1234567SC y 7654321SC, respectivamente, por medio de
este documento hemos convenido en constituir, como en efecto constituimos, una
sociedad mercantil bajo la forma de sociedad de responsabilidad limitada, la cual se regirá
por el presente documento constitutivo, el cual ha sido elaborado con suficiente amplitud
para que llene también las funciones de estatutos sociales, y todo lo no previsto en él se
regirá por las disposiciones contenidas en el Código de Comercio y las leyes que regulan
la materia.

TÍTULO I
Artículo 1º: La sociedad se denominará: Paletas “Yucatán” Heladería Artesanal S.R.L.,
regida por las cláusulas contenidas en los estatutos del Código de Comercio en el Art.
195 al 216.
En todos los actos y documentos que emanen de la sociedad, destinados a terceros, la
denominación estará siempre seguida de las palabras: “Sociedad de Responsabilidad
Limitada” o de las iniciales “SRL”.
Artículo 2º: La sociedad tendrá como objeto principal el Comercio o Venta de helados,
todo ello sin perjuicio de que sean llevadas a cabo cualesquiera otras actividades de lícito
comercio tanto en Bolivia como en el extranjero.
La sociedad podrá llevar a cabo, en general, todas las operaciones, de cualquier
naturaleza que ellas fueren, relacionadas con el objeto mencionado, así como
cualesquiera actividades similares, conexas o complementarias o que permitan facilitar o
desarrollar el comercio o la industria de la sociedad.
Artículo 3º: El domicilio principal de la sociedad será la ciudad de Santa Cruz de la Sierra
y su dirección para notificaciones judiciales será Av. Alemania entre 2do y 3er Anillo,
Torre Marfil local 2.

La sociedad podrá crear sucursales, agencias o dependencias en otros lugares del país
o del exterior, por disposición de la Asamblea General de los Socios.

Artículo 4º: El término de duración será indefinido.

TÍTULO II
Artículo 5º: El capital de la sociedad es de: Veinte Mil Bolivianos (Bs. 20.000,00), dividido
en: Dos (2) cuotas de participación de: Diez Mil Bolivianos (Bs. 10.000,00) cada una.
Cada cuota da iguales derechos a sus titulares y confiere un voto en los organismos de
la sociedad, que no reconoce sino un solo propietario por cada cuota.

Artículo 6º: Las cuotas son transmisibles, y en caso de cesión los socios tienen recíproca
preferencia para adquirir la cuota por cederse; el socio oferente podrá vender su cuota a
terceros con el consentimiento expreso de la mayoría de los socios que representen por
lo menos el Cincuenta por ciento (50%) del capital social. Entre los socios cónyuges no
regirá el derecho preferente.

TÍTULO III
Artículo 7º: La sociedad será administrada por Iván Castedo Contreras (1234567SC)
Director Principal y Carlos Marcelo Butteler Contreras (7654321SC) Director Suplente el
cual llenará las faltas absolutas o temporales del Director Principal.

Artículo 8: Los Directores Gerentes actuando conjunta o separadamente tienen las

facultades y los poderes más amplios para efectuar actos de administración y de
disposición, especialmente y sin que ello implique limitación alguna, se le fijan las
siguientes atribuciones:

1. Establecer sucursales y agencias y reglamentar su funcionamiento.

2. Ordenar la convocatoria de la Asamblea de Socios, cuando así lo estime conveniente.
3. Resolver y realizar la compra, venta, aceptación y dación en pago de toda clase de
bienes muebles o inmuebles; así como realizar todos los actos a que se refiere la
cláusula segunda del presente Documento Constitutivo.
4. Presidir las reuniones de la Asambleas de Socios, ya sea esta ordinaria o
extraordinaria y firmar las convocatorias correspondientes.
5. Representar plenamente a la sociedad en todos los asuntos que interesen a su objeto
y ejercer la gestión diaria e inmediata de los negocios de la misma, ya sea
directamente o por medio de los Gerentes que designe al efecto.
6. Designar en nombre de la sociedad, apoderados para los asuntos que estime
convenientes en interés de la misma, pudiendo conferir las facultades más amplias
como son entre otras, la de representar a la sociedad en juicio con autorización para
convenir, desistir, transigir, comprometer en árbitros arbitradores de derecho y hacer
posturas en remate.
7. Firmar a nombre de la sociedad los documentos relacionados con la gestión diaria de
la misma tales como contratos, comprobantes, recibos, cheques, pagarés y letras de
cambio y en general toda clase de documentos.

TÍTULO IV
Artículo 9º: Las decisiones a tomar en esta sociedad, y propias de los socios, se harán
en Asambleas y conforme a lo señalado en estos Estatutos.

Artículo 10°: Las Asambleas de Accionistas, regularmente constituidas, representan la

totalidad de los accionistas y sus deliberaciones y decisiones, dentro de los límites de sus
facultades, son obligatorias para todos, aún para los que no hayan concurrido.
Artículo 11°: La Asamblea General Ordinaria se reunirá el día 15 de Diciembre de cada
año, en la sucursal principal. Esta Asamblea tendrá las atribuciones fijadas por la Ley.
Artículo 12°: La Asamblea General Extraordinaria se reunirá cuando sea convocada por
cualquiera de los Socios.
TÍTULO V
Artículo 13°: El día 30 de noviembre de cada año se cortarán las cuentas y se formará
el Balance General, todo lo cual pasará al Comisario para su informe a la Asamblea de
Accionistas.

Artículo 14°: El Balance deberá llenar todos los requisitos exigidos por el Código de
Comercio, demostrando con evidencia y exactitud los beneficios realmente obtenidos y/o
las pérdidas sufridas, fijadas las partidas de Acervo Social, por el valor que realmente
tengan o se les presuma. A los créditos incobrables no se les dará valor.

Artículo 15°: Verificado el balance y hecha la deducción de los impuestos y

participaciones a los trabajadores sobre utilidades, se deducirá también de estas un
Cinco por ciento (5%) para formar un fondo de reserva, hasta que el mismo alcance el
Quince por ciento (15%) del capital suscrito; un Diez por ciento (10%) destinado a la
amortización de maquinarias, mobiliario, equipos y enseres de la sociedad; y el Ochenta
y Cinco por ciento (85%) restante para ser distribuido dentro de los accionistas en forma
de dividendos.

Artículo 16°: La distribución de los beneficios se hará al terminar el año económico,

después de aprobado el Balance por la Asamblea Ordinaria de Accionistas, en la forma
y oportunidades que fijarán los Administradores.

TÍTULO VI
Artículo 17º: Para todo lo relativo a la disolución y liquidación de la Sociedad, en cuanto
a causales y modalidades en su ejecución se regirá por todo lo dispuesto en el Código
del Comercio.

Artículo 18º: En todo aquello que no haya sido previsto en estos estatutos, regirán todas
las disposiciones relativas a cada situación contenidas en el Código de Comercio y leyes
especiales que regulen la materia.

Santa Cruz de la Sierra – Bolivia, a los Doce (12) días del mes de octubre del dos mil
catorce (2014)
ORGANIGRAMA

9
«DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCESO DE PRODUCCIÓN DE LA FABRICA
YUCTAN» (ASME)

INICIO

SE ENCIENDE LA MAQUINA PARA QUE ENFRIE A -20°C

SE ALISTA PALITERO Y MOLDE

SE VIERTE LA MEZCLA AL MOLDE

SE COLOCA EL MOLDE A LA MAQUINA A – 20°C

SE COLOCA EL PALITERO AL MOLDE

SE DEJA ENFRIAR EL MOLDE POR 15 MINUTOS

SE RETIRA EL MOLDE DE LA MAQUINA

SE DESMOLDA LA PALETA

SE TRANSPORTA LA PALETA A ENVASADO

FIN
«DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCESO DE ENVASADO DE LA FABRICA
YUCTAN» (ASME)

INICIO

LA CAJA SE ALISTA CON NUMERO DE LOTE Y SABOR

SE ENCIENDE LA «FLOW-PACK» PARA QUE CALIENTE

(MAQUINA ENVASADORA)

SE COLOCA LA BOBINA CON EL SABOR A ENVASAR

SE CALIBRA LA BOBINA, FECHA DE ELAB, CADUCIDAD Y NUMERO DE LOTE A ENVASAR

TRANSPORTE DE PALETA DESDE PRODUCCION A ENVASADO

SE ANOTA LA CANTIDAD DE PALETA RECIBIDA

SE COLOCA LA PALETA EN LA CINTA TRANSPORTADORA

SE ENVASA LA PALETA

SE GUARDA LA PALETA EN CAJA DE 24 UNIDADES

TRANSPORTE DE CAJA A FREEZER TEMPORAL

CAJA ALMACENADA EN FREEZER DE ENVASADO

TRANSPORTE DE CAJA DE FREEZER DE ENVASADO A CAMARA FRIGORIFICA

CAJA ALMACENADAEN CANASTILLO DE 4 CAJAS

FIN
DIAGRAMA DE CURSO

"DIAGRAMA DE CURSO DEL PROCESO DE ENVASADO DE PALETA YUCATAN" (ASME)

SITUACION ACTUAL PROPUESTA

ELABORADO POR: Contreras Peña, Natalia

REVISADO POR: Contreras Peña, Natalia

Nº ACTIVIDAD RESPONSABLE T (min) D (m) ENTRADA SALIDA OBSERVACION

LA CAJA SE ALISTA CON NUMERO DE LOTE CAJA CON LOTE Y
1 X CAJA VACIA
Y SABOR Estiven Claros 0 0 SABOR
SE ENCIENDE LA "FLOW-PACK" PARA QUE CAJA CON LOTE MAQUINA
2 X
CALIENTE (MAQ. ENVASADORA) Maribel Rodriguez 0 0 Y SABOR ENCENDIDA
SE COLOCA LA BOBINA CON EL SABOR A MAQUINA MAQUINA CON
3 X
ENVASAR Maribel Rodriguez 0 0 ENCENDIDA BOBINA
SE CALIBRA LA BOBINA, FECHA DE
MAQUINA CON MAQUINA
4 ELABORACION, FECHA CADUCIDAD Y X
BOBINA CALIBRADA
NUMERO DE LOTE A ENVASAR Maribel Rodriguez 0 0
TRANSPORTE DE PALETA DESDE MAQUINA PALETA EN
5 X
PRODUCCION A ENVASADO Marcial Malala 0 0 CALIBRADA ENVASADO
SE ANOTA LA CANTIDAD DE PALETA PALETA EN
6 X PALETA RECIBIDA
RECIBIDA Maribel Rodriguez 0 0 ENVASADO

PALETA PALETA EN CINTA

7 X
SE COLOCA LA PALETA EN LA CINTA RECIBIDA TRANSPORTADORA
TRANSPORTADORA Maribel Rodriguez 0 0
PALETA EN
8 X PALETA ENVASADA
SE ENVASA LA PALETA Manuel Malala 0 0 CINTA
SE GUARDA LA PALETA EN CAJA DE 24 PALETA CAJA DE 24
9 X
UNIDADES Manuel Malala 0 0 ENVASADA UNIDADES
TRANSPORTE DE CAJA A FREEZER CAJA DE 24 CAJA EN FREEZER
10 X
TEMPORAL Manuel Malala 0 0 UNIDADES DE ENVASADO
CAJA EN CAJA
11 CAJA ALMACENADA EN FREEZER DE X FREEZER DE ALMACENADA EN
ENVASADO Manuel Malala 0 0 ENVASADO FREEZER TEMPO.
CAJA
ALMACENADA CAJA EN CAMARA
12 TRANSPORTE DE CAJA DE FREEZER DE X
EN FREEZER FRIGORIFICA
ENVASADO A CAMARA FRIGORIFICA Estiven Claros TEMPO.
CAJA EN
CANASTILLO DE 4
13 CAJA ALMACENADA CANASTILLO DE 4 X CAMARA
CAJAS EN CAMARA
CAJAS Estiven Claros FRIGORIFICA
TOTAL 0 0 7 0 3 1 2 0
 III.- PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Se quiere obtener el presupuesto maestro del producto helado de frutilla sin
relleno para el primer cuatrimestre de la gestión 2019. Para ello se necesitan los
datos de proyección de ventas, datos de los insumos a utilizar, entre otros datos
para llenar las planillas de los presupuestos parciales y así poder formular un
estado de resultados.

 OBJETIVO GENERAL
Aplicar los conocimientos de la materia para formular un presupuesto
maestro.

 OBJETIVO ESPECÍFICO
Conocer los valores de costo de ventas.
Obtener los resultados de flujo de dinero.
Saber cuánto se gasta en materia prima.
Analizar el presupuesto maestro para la toma de decisiones.
 IV.- MARCO METODOLÓGICO
La empresa YUCATAN se dedica a la fabricación artesanal de paletas mexicanas
de 15 sabores en este momento. Se necesita saber el presupuesto del producto
“HELADO DE FRUTILLASIN RELLENO” para la gestión 2019.

FUENTES DE INFORMACIÓN.
Se realizó el trabajo mediante recolección de datos de fuentes primarias y
secundarias.

 Fuentes primarias. -

 Obtención de datos fidedignos del sistema contable de la fábrica de

paletas YUCATAN.

 Fuentes secundarias. -

 Internet.
 Libros relacionados con presupuestos.
 Apuntes de la materia Costos y Presupuestos.
V. FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO MAESTRO PARA EL PRODUCTO “HELADO DE FRUTILLA”.
DATOS ADICIONALES PARA EL PRESUPUESTO MAESTRO

 Los inventarios de producto terminados mensuales son los siguientes:

 Los gastos indirectos de fabricación mensuales son los siguientes:

Datos que son divididos sobre15 ya que son 15 variedades de sabores que
se producen en la planta.
 Los gastos comerciales y administrativos mensualmente son los siguientes:

 Los montos a cobrar a la fecha diciembre 2018 son los siguientes:

 Los insumos por pagar a finales de diciembre de 2018 son los siguientes:

 El monto inicial de dinero con el que empieza la fábrica en su cuenta de

banco a comienzos de años es el siguiente:

 El monto mínimo de dinero que tiene que haber en caja chica es el siguiente
para poder cubrir los gastos básicos:

 El tiempo que se tardar en desmoldar una paleta en producción es de 15

minutos.

 Un trabajador es suficiente para poder encargarse de la fabricación de un

sabor.
 Planilla de sueltos
ANEXOS

IMAGEN # 1: Producto

Paleta de Frutilla sin relleno

IMAGEN # 2: Producto en redes sociales

Arte en redes sociales

IMAGEN # 3: Instalaciones de la planta

IMAGEN # 4: Cámara de refrigeración