APLICACIÓN NORMATIVIDAD DE

AUDITORIA Y CONTROL INTERNO:

NIA 265 y NTC-ISO 19011
JOHANA ORTEGA IBARRA
GENESIS GUTIÉRREZ PARADA
RICARDO NAVARRO PALACIO
ROSARIO VIVAS ZAMBRANO

NRC: 33787
DOCENTE: RAÚL FERNANDO CLARO
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
TABLA DE
INTRODUCCIÓN

CONTENIDO
OBJETIVOS

Definiciones

Principales Características De La Norma Internacional De Auditoria NIA 265

Principales Características De La Norma Técnica Colombiana NTC 19011

•Principios De La NTC ISO 19011.

Paso A Paso Para Realizar Auditoria Interna Empresarial

Identificación De La Aplicación De La NTC ISO 19011

Características De La Empresa (Nombre, Tipo De Empresa, Objeto Social, Etc.)

Identificación De Las Situaciones O Momentos En Los Que Se Aplica La NTC ISO

19011 En La Empresa.

Análisis De Las Situaciones O Momentos En Los Que Se Aplica La NTC ISO 19011 En
La Empresa y Defina Las Características De Cada Situación.
 INTRODUCCIÓN

A través de esta cartilla se podrán conocer

las principales características de la norma
internacional de auditoría, según el proceso
que cada auditor debe realizar. Por otra
parte, también se encontrarán
características de la norma técnica
colombiana NTC ISO 19011, en la que se
establece el procedimiento de las auditorias
empresariales.
Esta actividad es de suma importancia en el Imagen tomada de:
https://www.google.com/search?client=opera&hs=KRN&biw=1326&bih=627&tbm=isch

área de seguridad y salud en el trabajo para

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nterna+imagenes&gs_l=img.3..0.21367.25637..25722...1.0..1.243.2006.0j11j1......0....1..gws-
wiz-img.......0i30j0i8i30.Ukow9-4LBv8#imgrc=GwY1nxGSNaMLqM:
la realización de la auditoria de los sistemas
de gestión, lo cual permitirá conocer el nivel
de cumplimiento en forma sistemática y
ordenada; de las actividades realizadas en
las empresas.
OBJETIVOS

 Conocer la NTC ISO 19011 y la

NIA 265
 Identificar las características de
la NIA 265 y la NTC ISO 19011
 Descubrir la importancia de las
auditorías internas en la empresa
DEFINICIONES

 1. NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA NIA 265: Presenta la

responsabilidad del auditor de comunicar oportuna y
apropiadamente a los encargados del gobierno corporativo y
administración las deficiencias encontradas en el control interno
durante el desarrollo de la auditoria de estados financieros, para que
ellos sigan las acciones pertinentes. (1)
 2. NORMA TÉCNICA COLOMBIA NTC ISO 19011: Proporciona
orientación sobre la gestión de los programas de auditoría, la
realización de auditorías internas o externas de sistemas de gestión
de la calidad y/o ambiental, así como sobre la competencia y la
evaluación de los auditores (2)
1. fuente: https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/1896-nia-265-comunicacion-de-deficiencias-en-el-control-interno-aspectos-clave
2. Fuente: : http://intranet.bogotaturismo.gov.co/sites/intranet.bogotaturismo.gov.co/files/file/Norma.%20NTC-ISO19011.pdf
 IDENTIFICAC
ORIENTACIÓN
ION DE
PRINCIPALES DE LOS
PRINCIPIOS
DEFICIENCIA
S EN EL
DECISIONES BASADAS
EN LAS EVIDENCIAS
CARACTERISTICAS DE LA
AUDITORÍA
CONTROL
INTERNO
DE LA NORMA
INTERNACIONAL COMUNICA
COMPLEMENT

DE AUDITORIA:
ACIÓN DE
CIÓN DE
POR ESCRITO Y LOS SISTEMAS
LOS
NIA 265 OPORTUNAMENTE LINEAMIENT
OS A LOS
DE GESTION
DE CALIDAD,
AMBIENTAL Y
AUDITORES
SGSST

ESTABLECE DETERMINAR ENFOQUE BASADO EN

PRINCIPIOS BASES DE
ETICOS TRABAJO EL PROCESO
 BASE PARA
ES FLEXIBLE,
ESTABLECER
PRINCIPALES ADAPTABLE
PARA TODO
LOS PROPIOS DECISIONES BASADAS
PRINCIPIOS
CARACTERISTICAS TIPO DE
DE
EN LAS EVIDENCIAS
AUDITORÍA
DE LA NORMA AUDITORÍA

TÉCNICA
COLOMBIANA:
NTC ISO 19011 CONDUCTA
ESTABLECER
LINEAMIENTOS ETICA
 INDEPENDENCIA INTEGRALIDAD

PRINCIPIOS DE LA
NTC ISO 19011. PRESENTACIÓN ENFOQUE BASADO
ECUÁNIME EN EVIDENCIA

CUIDADO
CONFIDENCIALIDAD PROFESIONAL
DEBIDO
PASO A PASO PARA REALIZAR AUDITORIA INTERNA EMPRESARIAL

PLANIFICACIÓN
(CALENDARIO)

ELABORACIÓN DEL
INFORME
PROGRAMA

EJECUCIÓN (REUNIÓN
INICIAL – EVIDENCIAS ELABORACIÓN DEL
– HALLAZGOS – PLAN
CIERRE)
IMPORTANCIA DE LA APLICACIÓN DE LA
NIA 265 Y LA NTC ISO 19011

 En el campo de la salud ocupacional es

importante la aplicación de las normas,
debido a que es un proceso organizado y
sistematizado el cual necesita bases claras
que permitan verificar la efectividad y vigilar
la mejora continua en cada proceso.
 La seguridad y salud en el trabajo es una
ciencia que procura el bienestar, por tal
razón debe ser vigilada y controlada de
manera continua; es decir, es necesario
medir las deficiencias y las mejoras;
corrigiendo de manera ética y confidencial.
 CARACTERIZACIÓN DE LA EMPRESA

NOMBRE Distribuidora RAYCO SAS

UBICACIÓN Bucaramanga- Santander

OBJETO SOCIAL Es una sociedad por acciones

simplificada, que su objetivo social
principal es promover el acceso a
productos, financieros, bienes y
servicios, aportando crecimiento y
calidad de vida.
SECTOR ECONOMICO Bienes y servicios
IDENTIFICACIÓN DE LA AUDITORIA EN
LA EMPRESA
1. APLICACIÓN
 Las Auditorías Internas son realizadas para verificar el cumplimiento de los
requisitos establecidos, son practicadas a las diferentes áreas, con la
participación del jefe del área.
2. OBJETIVO
 Verificar el cumplimiento del Sistema de Gestión en Distribuidora Rayco S.A.S.
3. ALCANCE
 Aplica para las áreas de Logística, Crédito, Compras, Cartera y
Comercialización incluyendo las sucursales, centros de almacenamiento y
centrales de cartera de las ciudades Bucaramanga y Cúcuta.
RESPONSABLES

Este procedimiento debe ser conocido por todo el personal de

Distribuidora Rayco S.A.S.

La ejecución de este procedimiento es responsabilidad del

Líder de Calidad.

El cumplimiento de este procedimiento es responsabilidad de

la Gerencia General.
DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORIA

Elaboración Presentación Difusión del

Programación
del Plan de del Plan de Plan de
de Auditorías
Auditorías Auditorías Auditorías

Informe de los Cierre de la Ejecución de

Archivo
hallazgos Auditoría la Auditoría
 EL plan de auditoría
debe ser autorizado
previamente por la
Gerencia General.

POLÍTICAS Acreditar
El Líder de Calidad
será auditado por un
GENERALES
capacitación en
funcionario
Gestión de la
independiente al
calidad ISO 9001
Área

CONTENIDO DE EL MANUAL DE
CALIDAD.
• Instructivos
Para la confección
del Listado de El auditor, planifica
• Procedimientos la auditoría,
Preguntas, se tendrá
en cuenta el Manual definiendo: Lista de
• Informes de Auditorías de preguntas y fecha
anteriores Calidad,
exacta.

• Informes de No
Conformidad
Se informa con
• Acciones Correctivas. mínimo 8 días de
antelación
DOCUMENTOS
Y REGISTROS
DOCUMENTOS Y
REGISTROS
 - Programa de
Auditorías
REGISTROS
 - FGK-01 Registro de
Auditoría Interna
 - FGK-02 Plan de
Auditoría
 - FGK-04 Gestión de
Acciones Correctivas y
Preventivas
 CÓDIGO FGK-02
PLAN DE AUDITORÍAS VERSIÓN 7
PÁGINA 1 DE 1

AUDITOR LIDER Milena Rojas Suárez AÑO 2012

OBJETIVO Determinar el grado de conformidad del SGC con los requisitos establecidos

CRITERIO ISO9001:2008 + Política y objetivos de calidad+ caracterizaciones + Manual de Calidad, Procedimientos obligatorios

ALCANCE Compras, Logistica, Crédito, Cartera y Cobranza y Comercialización en Bucaramanga y Cúcuta

ACTIVIDAD/ REQUISITO
FECHA HORA SUCURSAL ÁREA A AUDITAR RESPONSABLE AUDITOR
POR AUDITAR
7.1, 7.5.1, 7.5.2, 7.5.3, 7.5.4,
12/04/2012 8-10 am Admon Central Credito Claudia Jimenez Milena Rojas S

DOCUMENTOS Y
7.5.5, 8.2.1, 8.2.4, 8.3
10-12 7.1, 7.5.1, 7.5.2, 7.5.3, 7.5.4,
12/04/2012 Admon Central Comercial Ciro Lara Milena Rojas S
am 7.5.5, 8.2.1, 8.2.4, 8.3
9:00- Comercial y 7.1, 7.5.1, 7.5.2, 7.5.3, 7.5.4,

REGISTROS
17/04/2012 Rayco Pamplona Viviana Molina Milena Rojas S
11:00am Financiación 7.5.5, 8.2.1, 8.2.4, 8.3
2:30 - 7.1, 7.5.1, 7.5.3, 7.5.4, 7.5.5,
17/04/2012 CC Cucuta Financiación Ligia cruz Milena Rojas S
4:00 pm 8.2.1, 8.2.4, 8.3
4:30 -
17/04/2012 CA Cucuta Compras y Logistica 7.2.1, 7.2.2, 7.2.3 Adonai Milena Rojas S
5:50 pm
2:30 - 4 7.1, 7.5.1, 7.5.3, 7.5.4, 7.5.5,
18/04/2012 Admon Central Cartera y Cobranza Maria del Pilar Milena Rojas S
pm 8.2.1, 8.2.4, 8.3
03:00- 4, 8.2.2, 8.3, 8.5.1, 8.5.2 y
18/04/2012 Admon Central Gestión de Calidad Milena Rojas S Por Confirmar
5:00p.m. 8.5.3
Nota: Las personas que realicen la auditoría, deben contar con capacitación especifica en Auditoría de Gestión de Calidad ISO 9001:2008
Los requisitos 4.2, 8.2.3, 8.4 y 8.5 serán auditados en cada uno de los procesos

MILENA ROJAS SUAREZ JULIAN NIETO

FIRMA AUDITOR LIDER Vo.Bo. GERENTE GENERAL

CONTROL DE CAMBIOS: Pasa a versión 7 porque cambió el logotipo de la empresa en el encabezado. Junio de 2012
Análisis de la aplicación de la norma
en la empresa
 La distribuidora Rayco S.A.S es una empresa mediana, que
cuenta con un sistema de auditoria interna el cual consta de
los 5 pasos que encontramos relacionados en la NTC – ISO
19011, en razón a ello podemos decir que nuestra empresa
cumple con criterios de calidad y organización al desarrollar
cada una de sus actividades.
 Es claro resaltar que no es de quedarse estancado en un solo
resultado, la búsqueda constante de mejora, para crecer e
innovar, hace parte del ciclo de gestión de calidad de la
compañía, cuanto más cerca estemos del cumplimiento de la
norma, mejores resultados tenemos.