CARLOS DIAZ MARIÑO

Cierre de ejercicio: 31 de diciembre de 2015

Revisión de variaciones del costo unitario de suministros diversos
Fuente: Kardex valorizado

Código Descripción del bien U.M.

Valor al
31.12.15

003608 NITRATO DE AMONIO GRADO ANFO KG 578,740

000436 GEOMEMBRANA POLYTEX LLDPE SST 1.50MM (7.01 X 200MT) RLL 291,133
000286 CIANURO DE SODIO EN BRIQUETAS 98%. CAJA X 1000 KG. KG 117,996
000569 OXIDO DE CALCIO 82% MINIMO KG 50,249
002822 DETONADOR NO ELECTRICO FANEL DUAL 17/800 X 15MT PZA 46,630
004355 TUBERIA CORRUGADA HDPE N12 PERFORADA 12"X19 PIES. PZA 45,421
001677 HIPOCLORITO DE CALCIO AL 65-70% EN PASTILLAS KG 37,535
000144 ANTICRUSTANTE HISA 3214. CILINDRO DE 250 KG KG 26,594
003159 CABLE NYY DE ENERGIA TRIPLE 3X1X70MM (FLEXIBLE) MT 24,307
000714 SOLDADURA EN CORDÓN DE LLDPE DE DIA. 5MM POLYTEX ROLLO DE 15 KG 17,862
000350 COUPLING YELOMINE DE 2" SDR 17. PZA 12,882
004742 CABLE DE ALUMINIO AAAC DESNUDO 70MM3 MT 6,528
000567 O-RING YELOMINE DE 3". PZA 776
002841 BRIDA GIRATORIA (LOCAS)CPVC DE DIÁMETRO Ø 2" SCH 80 CON EMBO PZA 195
002981 CINTA PARA IMPRESORA MATRICIAL FX-890 N°S015329 -(15A)-EPSON PZA 28
1,256,874
no revisado 690,633
Total kardex al 31.12.15 1,947,507
C

NOTAS:
Se seleccionó como muestra los items cuyo monto del kardex valorizado sea mayor al trivial, debido a que ninguno era mayor al MP
Como muestra adiconal hemos escogido 10 items aleatorios mediante la herramienta informática IDEA
Efectuaremos como procedimiento alternativo, la revisión de las últimas facturas de compra del año 2015.

Con fecha 13 de diciembre de 2015, el personal de mina junto con el personal de contabilidad efectuaron la toma de inventario de
suminitros en el almacén de la mina (tal cual se evidenció en el Acta de Toma de Inventario) localizado en el Caserío Coygobamba,
Huamachuco - La Libertad. La diferencia neta corresponde a sobrantes por un valor de a S/. 18,129. El departamento de contabilidad
no ha efectuado el ajuste contable por cuanto considera que la cifra determinada como diferencia no es importante. Proponemos RE#

LETRAS:
(a) Las compras de suministros se efectúan en dólares. El incremento del costo en el 2015 se debe principalmente al aumento de la difere

(b) El costo unitario al cierre del ejercicio 2014 se incrementó por ajustes contables efectuados en diciembre de dicho año, sin embargo, a
unitario de la última compra, no se encuentra diferencias.B14

(c) Verfificamos que el último costo unitario de compra de este item es menor al valor en libros, sine embargo la variación en soles es ins
Sin embargo dicha distorción es inmaterial para efectos de nuestra auditoría.

(d) Este repuesto no ha tenido movimiento en el año 2015. Hemos solicitado una relación de sumistros y repuestos que no han tenido m
el departamento de contabilidad manifestó no contar con bienes sin movimiento, sin embargo este item es un ejemplo de ello, no ob
para fines de auditoría.

MARCAS:
Cotejado con Kardex valorizado al 31.12.2015

Cotejado con kárdex valorizado al 31.12.2014

Cotejado con última factura de compra.

 C-2

Preparado por: Revisado por: Aprobado por:

BMW MRS
05.05.2016 8-Jun
ULTIMA COMPRA

C.Unitario S/. al C.Unitario S/.

Cantidad % de Variación Fecha N° Factura
31.12.15 al 31.12.14

267,300 2.17 1.91 13.7% (a) 28.12.2015 016-000885

17 17,125.45 18,119.71 -5.5% 31.12.2015 001-000422
17,000 6.94 7.08 -2.0% 23.12.2015 101-006793
104,000 0.48 0.61 -20.8% (b) 31.12.2015 001-002571
3,000 15.54 14.47 7.4% 14.12.2015 016-000802
111 409.20 351.84 16.3% (a) 31.12.2015 001-000422
4,488 8.36 7.86 6.4% 12.11.2015 001-009315
3,250 8.18 7.73 5.9% 23.10.2015 001-025073
264 92.07 - 0.0% 31.07.2015 001-000322
374 47.76 52.26 -8.6% 23.09.2015 001-042355
382 33.72 33.49 0.7% 30.10.2015 005-003041
2,014 3.24 - 0.0% 30.08.2015 001-000329
200 3.88 3.28 18.4% (a) 30.10.2015 005-003041
6 32.46 32.46 0.0% 13.02.2014 (d) 003-006265
1 28.00 28.00 0.0% 07.08.2015 001-001127
65%
35%
100%

ninguno era mayor al MP

la toma de inventario de
el Caserío Coygobamba,
partamento de contabilidad
mportante. Proponemos RE#

mente al aumento de la diferencia de cambio con respecto al año anterior.

de dicho año, sin embargo, al efectuar la comparación con el costo

o la variación en soles es insignificante para fines de auditoría.

uestos que no han tenido movimiento en el último año (2015), al respecto

es un ejemplo de ello, no obstante el costo a diciembre es insignificante
ULTIMA COMPRA
Variación
C.U última
Proveedor compra S/.
% S/.

FAMESA EXPLOSIVOS S.A.C 2.17 0%

CORPORACION DEL CENTRO S.A.C. 17210.70 0%
QUIMTIA S.A. 6.94 0%
M & CALERA SANTA S.A.C 0.48 -1%
FAMESA EXPLOSIVOS S.A.C 15.54 0%
CORPORACION DEL CENTRO S.A.C. 409.20 0%
SERICOM IMPORT S.A.C 8.75 4%
HIDROQUIMICA INDUSTRIAL S.A. 8.31 1%
CORPORACION DEL CENTRO S.A.C. 92.07 0%
TECNOLOGIA DE MATERIALES S.A. 46.42 -3%
TUBOS THERMOPLASTICOS S.A.C 33.98 1%
CORPORACION DEL CENTRO S.A.C. 2.26 -43% 1,976 (c)
TUBOS THERMOPLASTICOS S.A.C 3.88 0%
AQA TEC S.A.C 32.46 0%
SALCEDO MARTINEZ TEOFILO PERCY 28 0%