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NOMBRE: VILLAGRAN VELAZQUEZ ELMER

ALEJANDRO

MATRICULA: 94520

GRUPO: K050

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE …3 ELEBORACIÓN


DE UN CATÁLOGO DE CUENTAS

MATERIA: CONTABILIDAD GENERAL

DOCENTE: MARIA ISABEL VARGAS


PORRAS
CIUDAD DE MEXICO A 16 DE MAYO 2019

1
Qué es un catálogo de cuentas

El catálogo de cuentas de una empresa es un listado de cada cuenta que utiliza la


organización para registrar las diferentes transacciones contables que ocurren debido a
sus operaciones. Dependiendo del país, las compañías tienen cierta flexibilidad para
elaborar el catálogo de cuentas de acuerdo a sus necesidades y a lo que mejor se ajuste
a su realidad. El listado estará ordenado de acuerdo a la clasificación de las cuentas
contables, es decir, que se listarán de la siguiente manera: activo, pasivo, capital,
ingresos, costos y gastos.

Como se elabora un catálogo de cuentas:

Lo primero que se debe hacer al momento de realizar el diseño de un catálogo es un


análisis de las diferentes transacciones que componen las operaciones del negocio, de
tal forma que el formato provea de suficientes datos para administración adecuada de
la compañía, mientras se cumplen con las reglamentaciones requeridas por los agentes
reguladores. Hay que tener en mente que un catálogo de cuentas básico debe poder
modificarse fácilmente para su expansión. Básicamente, en el análisis debe identificarse
si se desean recopilar datos para satisfacer las siguientes necesidades administrativas

2
CATÁLOGO DE CUENTAS

1 ACTIVO
11 ACTIVOS CORRIENTES
1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES
110101 CAJA
11010101 Caja General
11010102 Caja Chica
110102 BANCOS
11010201 Cuentas Corrientes
11010202 Cuentas Depósitos de Ahorro
110103 EQUIVALENTES DE EFECTIVO
11010301 Cuentas Depósitos a Plazo (hasta 90 días plazo)
11010302 Divisas
11010303 Ordenes de dinero y giros bancarios
11010304 Operaciones de reporto
11010305 Inversiones con vencimiento a menos de 90 días plazo
11010306 Otros equivalentes de efectivo
1102R ESTIMACION POR FLUCTUACIONES DE EFECTIVO
1103 INVERSIONES TEMPORALES
110301 Acciones
110302 Bonos
110303 Certificados de Inversión
1104R Estimación para la Valuación de Inversiones Temporales
1105 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
110501 Cuentas por Cobrar Comerciales
110502 Documentos por Cobrar
110503 Anticipos a Proveedores
110504 Préstamos y Anticipos Al Personal
110505 Deudores Diversos
110506 Otras Cuentas Por Cobrar
1106R ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES (CR)
1107 INVENTARIOS
110701 Inventarios de Mercaderías
110702 Mercadería en tránsito
1108R Estimación por Obsol. Pérdidas y/o deterioro en Inventario (CR)
1109 IVA - CREDITO FISCAL
110901 IVA por importaciones
110902 IVA por compras locales
110903 IVA Crédito Fiscal Remanente
110904 Remanente IVA
1110 IVA Anticipo a Cuenta
1111 IVA - Percibido
1112 IVA - Retenido
1113 PAGOS ANTICIPADOS
111301 Suministros de Oficina
111302 Mantenimientos
111303 Seguros
111304 Alquileres
111305 Publicidad y Propaganda
111306 Beneficios o prestaciones a empleados
111307 Gastos de organización
111308 Pago a Cuenta Impuesto sobre la Renta

3
111309 Otros Pagos Anticipados

12 ACTIVOS NO CORRIENTE
1201 EFECTIVO RESTRINGIDO
120101 Bancos
120102 Avales, fianzas y Garantías
1202 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
120201 Terrenos
120202 Edificios
120203 Instalaciones
120204 Mobiliario y Equipo de Oficina
120205 Equipo de transporte
120206 Exhibidores
120207 Otros bienes
1203 REVALUACIONES PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS
120301 Revaluación de Terrenos
120302 Revaluación de Edificios
120303 Revaluación de Instalaciones
120304 Revaluación de Mobiliario y Equipo
120305 Revaluación de Equipo de Transporte
120306 Revaluación de Exhibidores
120307 Revaluación de Otros Activos
1204 Construcciones en proceso
1205 DEPRECIACION ACUMULADA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (CR)
120501 Depreciación de Edificios
120502 Depreciación de Instalaciones
120503 Depreciación de Mobiliario y Equipo
120504 Depreciación de Equipo de Transporte
120505 Depreciación de Exhibidores
120599 Depreciación de Otros Activos
1206 DEPRECIACION ACUMULADA REVALUOS (CR)
120601 Depreciación Revalúo de Edificios
120602 Depreciación de Revalúo Instalaciones
120603 Depreciación Revalúo de Mobiliario y Equipo
120604 Depreciación Revalúo de Vehículos
120605 Depreciación Revalúo de Exhibidores
120606 Depreciación Revalúo de Otros Activos
1207 INVERSIONES PERMANENTES
120701 Bonos
120702 Letras del Tesoro
120703 Certificados de inversión
120704 Inversiones Subsidiarias
120705 Inversiones Asociadas
120706 Inversiones en Negocios Conjuntos
1208 Estimación por fluctuaciones de inversiones
1209 ACTIVOS INTANGIBLES
120901 Derecho de llave
120902 Patentes y marcas
120903 Franquicias
120904 Licencias y concesiones
120905 Programas y sistemas
120999 Otros intangibles
1210 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES
121001 Derecho de llave

4
121002 Patentes y marcas
121003 Franquicias
121004 Licencias y concesiones
121005 Programas y sistemas
121099 Otros intangibles
1211 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO
121101 Cuentas por Cobrar Comerciales a L/P
121102 Préstamos al Personal a Largo Plazo
121199 Otras cuentas por cobrar
1212 Estimación para Cuentas Incobrables a L/P
1213 ACTIVOS DIFERIDOS (CON BENEFICIOS FUTUROS A MAS DE UN AÑO)
121201 Seguros
121202 Alquileres
121203 Intereses
1214 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO
1215 MINUSVALIA COMPRADA
1216 PLUSVALIA COMPRADA

2 PASIVO
21 PASIVOS CORRIENTES

2101 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR


210101 Proveedores Locales
21010101 Proveedor A
21010199 Proveedor B
210102 Proveedores del Exterior
21010201 Proveedor X
21010299 Proveedor Y
210103 Documentos por Pagar
21010301 Contratos a Corto Plazo
21010302 Letras de Cambio
21010303 Pagarés
21010304 Cartas de Crédito
210203 Préstamos de Accionistas

2102 PRESTAMOS Y SOBREGIROS BANCARIOS


210201 Sobregiros Bancarios
21020101 Banco Agrícola
21020102 Banco HSBC
210202 Préstamos a Corto Plazo
21020201 Banco Agrícola
21020202 Banco HSBC
210203 Porción Circulante de Préstamos a Largo Plazo
21020401 Banco Agrícola
21020402 Banco HSBC
210205 Otros Préstamos

2103 REMUNERACIONES Y PRESTACIONES POR PAGAR A EMPLEADOS


210301 Salarios
210302 Comisiones
210303 Bonificaciones
210304 Vacaciones
210305 Aguinaldos
2104 RETENCIONES Y DESCUENTOS

5
210401 Cotizaciones al Seguro Social Salud
210402 Cotizaciones a Fondos de Pensiones
21040201 ISSS
21040202 AFP Confía
21040203 AFP Crecer
210403 Retenciones de Impuesto sobre la renta
210404 Ordenes de Descuentos Bancos y Otras Instituciones
21040401 Procuraduría General y Otras Órdenes de Descuento Estatales
210499 Otras Retenciones
2105 IVA DEBITO FISCAL
210501 IVA Débito Fiscal Contribuyente
210502 IVA Débito Fiscal Consumidor Final
2106 IVA Retenido a Terceros
2107 IVA Percibido
2108 IMPUESTOS POR PAGAR
210801 Impuesto Sobre la Renta Corriente
210802 IVA por Pagar
210803 Impuestos Municipales.
210804 Provisión por Pago a Cuenta
2109 DIVIDENDOS POR PAGAR

22 PASIVOS NO CORRIENTES
2201 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
220101 Cuentas por Pagar
220102 Documentos por pagar
22010201 Letras de cambio
22010202 Pagarés

2202 PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO


220201 Banco Agrícola
220202 Banco HSBC

2203 OTROS PRÉSTAMOS A LARGO PLAZO


220301 Empresa X
220302 Empresa Y

2204 PROVISION PARA OBLIGACIONES LABORALES


220401 Indemnizaciones
220402 Pasivo laboral por antigüedad

3 PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS


31 CAPITAL SOCIAL
3101 CAPITAL SOCIAL
310101 Capital Social Suscrito
31010101 Capital Social Pagado
31010102 Capital Social no Pagado
32 RESERVAS Y SUPERAVIT
3201 RESERVAS DE CAPITAL
320101 Reserva Legal
320102 Otras Reservas
3202 SUPERAVIT POR REVALUACIONES
320201 Superávit por Revaluación Propiedad, planta y equipo
32020101 Revaluación de Terrenos
32020102 Revaluación de Edificios

6
32020103 Revaluación de Instalaciones
32020104 Revaluación de Mobiliario y Equipo
32020105 Revaluación de Vehículos
32020106 Revaluación de Exhibidores
32020107 Revaluación de Otros Activos
320202 Superávit por revaluaciones de activos Intangibles
3203 SUPERAVIT DONADO

33 RESULTADOS
3301 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
330101 De ejercicios Anteriores
330102 Del Presente Ejercicio
3302 DEFICIT ACUMULADO
330201 De ejercicios Anteriores
330202 Del Presente Ejercicio

3303 AJUSTE POR CONVERSION

4 CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS

41 COSTOS Y GASTOS DE OPERACIÓN

4101 COMPRAS
4102 GASTOS SOBRE COMPRAS
4103 COSTO DE VENTA
4104 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
4105 REBAJAS SOBRE VENTAS

4106 GASTOS DE VENTA


410601 Salarios
410602 Horas extras
410603 Comisiones
410604 Vacaciones
410605 Trámites aduanales
410606 Aguinaldos
410607 Bonificaciones
410608 Indemnizaciones
410609 Seguro Social
410610 AFP
410611 Viáticos
410612 Comunicaciones
410613 Servicios Técnicos
410614 Alquileres
410615 Gastos de viaje
410616 Servicios de courier
410617 Impuestos migratorios
410618 Hospedajes y alojamientos
410619 Luz y agua
410620 Combustibles y lubricantes
410621 Mto. Y repuestos de vehículos
410622 Seguros de vehículos
410623 Cuentas incobrables
410624 Obsolescencia de inventarios
410625 Arrendamientos

7
410626 Seguros
410627 Publicidad y propaganda
410628 Papelería y útiles
410629 Materiales de limpieza
410630 Mantenimiento
410631 Depreciaciones
410632 Amortización
410699 Otros
4107 GASTOS DE ADMINISTRACION
410701 Sueldos
410702 Horas extras
410703 Servicios profesionales
410704 Cuota INSAFORP
410705 Vacaciones
410706 Aguinaldos
410707 Bonificaciones
410708 Indemnizaciones
410709 Seguro Social
410710 AFP
410711 Viáticos
410712 Atención a ejecutivos
410713 Asesoría técnica
410714 Servicios profesionales
410715 Equipo y accesorios p/oficina
410716 Papelería y útiles
410717 Serv. De seguridad privada
410718 Cuotas y Suscripciones
410719 Seguros
410720 Donaciones
410721 Parqueo, taxis y peajes
410722 Alquileres
410723 Atenciones a empleados
410724 Teléfono/fax
410725 Servicios de internet
410726 Electricidad
410727 Gastos de Viaje
410728 Aguas
410729 Viajes al exterior
410730 Envíos de courier
410731 Convenciones/Seminarios
410732 Materiales de Limpieza
410733 Combustibles y lubricantes
410734 Papelería y útiles de oficina
410735 Mantenimiento
410736 Depreciaciones
410737 Amortización
410738 Matrículas de comercio
410799 Otros

4103 OTROS GASTOS OPERATIVOS


410301 Deducible
410302 No deducible
4104 GASTOS FINANCIEROS
410401 Intereses

8
410402 Comisiones Bancarias
410403 Diferenciales Cambiarios
42 COSTOS Y GASTOS DE NO OPERACION
4202 OTROS GASTOS NO OPERACIONALES
420201 Gastos por Activos recibidos en arrendamiento financiero
4203 GASTOS EXTRAORDINARIOS
420301 Pérdida en ventas o retiros de Activos Fijos
420302 Gastos por deterioro de Activos
420303 Gastos por Deterioro de Inversiones
420304 Gastos por Siniestros
420305 Gastos, no reconocidos en ejercicios anteriores
4205 GASTOS POR IMPUESTOS SOBRE LA RENTA
420501 GASTOS POR IMPUESTOS SOBRE LA RENTA CORRIENTE
420502 GASTOS POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO - ACTIVO
420503 GASTOS POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO - PASIVO

5 CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS


51 INGRESOS DE OPERACION

5101 VENTAS
5102 REBAJAS SOBRE COMPRAS
5103 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS
5201 INGRESOS FINANCIEROS
520101 Intereses sobre préstamos bancarios
520102 Comisiones
520103 Diferenciales Cambiarios

52 INGRESOS DE NO OPERACION
5202 DIVIDENDOS GANADOS
5203 OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES
520301 Ingresos por Activos dados en Arrendamiento Financiero
5204 INGRESOS EXTRAORDINARIOS
520401 Ganancia en Venta de Activos Fijos
520402 Indemnizaciones por Siniestros
520403 Ingresos no reconocidos en ejercicios anteriores

6 CUENTA LIQUIDADORA
61 CUENTA DE CIERRE
6101 PERDIDAS Y GANANCIAS

7 CUENTAS DE ORDEN
71 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
7101 CUENTAS DE ORDEN
710101 Documentos Descontados
710102 Juicios Pendientes
710103 Mercaderías en consignación
72 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
7201 CONTRAPARTE DE CUENTAS DE ORDEN
720101 Documentos Descontados
720102 Juicios Pendientes
720103 Mercaderías en consignación

9
Bibliografía:
CONTABILIDAD 1 AUTOR Elías Lara flores editorial trillas

CONTABILIDAD 1 autor Jose Claudio guerrero primera edición ebook México 2014

CONTABILIDAD BASICA AUTOR JOAQUIN MORENO México 2013

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