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I. PRESUPUESTO OPERATIVO
1. PRESUPUESTO DE VENTAS
2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
3. PRESUPUESTOS ADICIONALES
3.1. CONSUMO Y COMPRAS DE MATERIA PRIMA
A) PRESUPUESTO DE CONSUMO
B) PRESUPUESTO DE COMPRAS
MATERIA PRIMA A B
Consumo MP 284000 180000
Inventario Final 0 500
(Inventario Inicial) 200 0
UNIDADES A COMRAR 283800 180500
precio unitario 2 7
TOTAL COMPRAS 567600.00 1263500.00
𝐶𝐼𝐹 𝑇𝑂𝑇𝐴𝐿
𝐶𝐼𝐹𝑈𝑁𝐼𝑇𝐴𝑅𝐼𝑂 =
𝑇𝑂𝑇𝐴𝐿 𝐻𝑂𝑅𝐴𝑆
157500
𝐶𝐼𝐹𝑈𝑁𝐼𝑇𝐴𝑅𝐼𝑂 = = 0.55
286000
En el cuadro anterior concluimos que la empresa Mantari Puno S.A. no presenta ningún inventario final
TRIMIESTRE
CONCEPTOS TOTALES
1 2 3 4
INGRESOS:
Saldo inicial 55000.00 110500.00 222500.00 298500.00 686500.00
cobro 125000.00 190000.00 180000.00 130000.00 625000.00
aumento de capital social 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL INGRESOS 180000.00 300500.00 402500.00 428500.00 1311500.00
EGRESOS:
Pago de MP 26000.00 30000.00 60000.00 53000.00 169000.00
Pago CIF 20000.00 10000.00 10000.00 10000.00 50000.00
Pago sueldos y salarios 22000.00 40000.00 36000.00 45000.00 143000.00
Pago de tributos 3500.00 0.00 0.00 0.00 3500.00
pago de compra de
maquinaria 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL EGRESOS 71500.00 80000.00 106000.00 108000.00 365500.00
Saldo mínimo 2000.00 2000.00 2000.00 2000.00 8000.00
TOTAL 73500.00 82000.00 108000.00 110000.00 373500.00
EXCESO O DÉFICIT 108500.00 220500.00 296500.00 320500.00 946000.00
FINANCIAMIENTO:
Préstamo financiero 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Reembolso 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Intereses 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
SALDO FINAL EN CAJA 110500.00 222500.00 298500.00 322500.00 954000.00
SOLUCION 2:
DATOS:
𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂 𝐹𝐼𝐽𝑂
𝑃𝐸 =
𝑃𝑅𝐸𝐶𝐼𝑂 𝐷𝐸 𝑉𝐸𝑁𝑇𝐴 𝑈𝑁𝐼𝑇𝐴𝑅𝐼𝑂 − 𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂 𝐷𝐸 𝑉𝐸𝑁𝑇𝐴 𝑈𝑁𝐼𝑇𝐴𝑅𝐼𝑂
100000.00
𝑃𝐸 =
86.00 − 68.00
𝑃𝐸 = 5,555.56
𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂 𝐹𝐼𝐽𝑂
𝑃𝐸 𝑒𝑛 𝑠𝑜𝑙𝑒𝑠 =
𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂 𝐷𝐸 𝑉𝐸𝑁𝑇𝐴 𝑈𝑁𝐼𝑇𝐴𝑅𝐼𝑂
1−
𝑃𝑅𝐸𝐶𝐼𝑂 𝐷𝐸 𝑉𝐸𝑁𝑇𝐴 𝑈𝑁𝐼𝑇𝐴𝑅𝐼𝑂
100000.00
𝑃𝐸 𝑒𝑛 𝑠𝑜𝑙𝑒𝑠 =
68.00
1−
86.00
𝑃𝐸 𝑒𝑛 𝑠𝑜𝑙𝑒𝑠 = 477,777.78
86𝑄 = 100000 + 68
𝑄 = 5,555.56
VENTAS DIFERENCIA
UNIDADES VENDIDAS CF CV CT (PQ) (PQ-CT)
1000 100000 68000 168000 86000 -82000
3000 100000 204000 304000 258000 -46000
4500 100000 306000 406000 387000 -19000
5555.5556 100000 377777.781 477777.781 477777.7816 0.0008
5800 100000 394400 494400 498800 4400
DATOS:
𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂 𝐹𝐼𝐽𝑂
𝑃𝐸 =
𝑃𝑅𝐸𝐶𝐼𝑂 𝐷𝐸 𝑉𝐸𝑁𝑇𝐴 𝑈𝑁𝐼𝑇𝐴𝑅𝐼𝑂 − 𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂 𝐷𝐸 𝑉𝐸𝑁𝑇𝐴 𝑈𝑁𝐼𝑇𝐴𝑅𝐼𝑂
102000.00
𝑃𝐸 =
86.00 − 53.04
𝑃𝐸 = 3,094.66
𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂 𝐹𝐼𝐽𝑂
𝑃𝐸 𝑒𝑛 𝑠𝑜𝑙𝑒𝑠 =
𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂 𝐷𝐸 𝑉𝐸𝑁𝑇𝐴 𝑈𝑁𝐼𝑇𝐴𝑅𝐼𝑂
1−
𝑃𝑅𝐸𝐶𝐼𝑂 𝐷𝐸 𝑉𝐸𝑁𝑇𝐴 𝑈𝑁𝐼𝑇𝐴𝑅𝐼𝑂
102000.00
𝑃𝐸 𝑒𝑛 𝑠𝑜𝑙𝑒𝑠 =
53.04
1−
86.00
𝑃𝐸 𝑒𝑛 𝑠𝑜𝑙𝑒𝑠 = 266, 140.00
Para obtener una utilidad deseada de S/ 42,000.00 se requiere producir 4,398 unidades del producto