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ABSTRACT
The present business plan, lifting of Creole calves in the province of Ocros, Ancash
Region, has been developed with the fundamental objective of increasing the
productivity and commercialization of Creole bulls with good weight and an efficient
feed conversion, for companies dedicated to of fattening, Ancash being a
department close to the Capital and as a company that is just starting out in the
distribution business of standing bulls, we are confident of being able to grow with a
product of excellent quality. Taking into account important factors such as the
importance of supplementation in the diet of Creole cattle; This point is significant
because the few businesses dedicated to raising creole calves do not have the
proper training to obtain a quality product. This could be verified through visits that
were made to the fattening companies according to the answers in our surveys
where the results show that the fattening centers receive standing bulls with 14
months of age and with weights of 250 to 300 kg. in the best case, this is due to the
little importance that they give to the lifting stage since they continue using the
ancestral method or simply have grass with very low nutrients and therefore low
weight gain is detected in the bulls standing. Our business consists in buying calves
with an age of 8 months of age and lifting them up to an average weight of 300 kg.
To sell them to intermediaries or fattening centers, that is why our method of work
will be healthy animals, giving welfare, a good feed to grazing and supplementing
with concentrate, and you will have only 20 calves per hectare, each paddock
enclosed with fence electric and with its respective trough and drinker, thus obtaining
the desired weight of 300 kg. at 14 months of age, also with the aim of selling 20
bulls on foot every month. Another important factor is the commercialization, the
standing bulls will be delivered in the same farm being the responsibility of the buyers
the transport and modality of payment will be in cash and when delivering the
products in the farm.
The financing of the business will be made with 55% financing, that is, S /. 101,000.0
and the remaining 45% S /. 82,000.0 will be through own capital. According to our
financial and economic analysis. The IRR of 85% presents a good return on
investment rate above the opportunity cost that is 14% that allows us to take this
investment option against other alternatives. The financial NPV of S /. 144,947.08
allows us to have a very good performance and update the investment annually. The
period of recovery of the investment is good, being this the third year.
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INDICE
RESUMEN........................................................................................................................................... 1
ABSTRACT ......................................................................................................................................... 2
INDICE ................................................................................................................................................ 3
I) IDEA DE NEGOCIO ......................................................................................................................... 5
1.1. Giro de Negocio ................................................................................................................................. 5
1.2. Idea del plan de negocio.................................................................................................................. 5
1.2.1. Flujo del proceso de Producción .......................................................................................... 7
II) ANALISIS DE ENTORNO .............................................................................................................. 8
2.1. Identificación de las fuerzas externas (Macroambiente) ........................................................ 8
2.1.1. Fuerzas Políticas ........................................................................................................................ 8
2.1.2. Fuerzas Ambientales ................................................................................................................ 9
2.1.3. Fuerzas Sociales ........................................................................................................................ 9
2.1.4. Fuerzas Tecnológicas............................................................................................................. 10
2.1.5. Fuerzas Económicas............................................................................................................... 10
2.1.6. Fuerzas Legales ....................................................................................................................... 11
2.2. Identificación de los grupos de Interés ..................................................................................... 15
2.3. Las 5 fuerzas según el modelo de M. Porter ............................................................................ 18
III) ANALISIS FODA ......................................................................................................................... 19
IV) ESTUDIO DE MERCADO ........................................................................................................... 20
4.1. Definición de Objetivos.................................................................................................................. 20
4.2. Descripción de la metodología .................................................................................................... 20
4.3. Resultados de estudio de mercado ............................................................................................ 21
V) PLAN ESTRATEGICO ................................................................................................................. 21
5.1. Visión .................................................................................................................................................. 21
5.2. Misión ................................................................................................................................................. 21
5.3. Objetivos............................................................................................................................................ 21
5.3.1. Objetivo General ...................................................................................................................... 22
5.3.2. Objetivos específicos ............................................................................................................. 22
VI) GESTION DE PERSONAS ......................................................................................................... 23
6.1. Organigrama de la Empresa ......................................................................................................... 23
6.2. Mecanismo de motivación ............................................................................................................ 24
6.3. Descripción de puestos ................................................................................................................. 24
VII) PLAN DE MARKETING ............................................................................................................. 27
7.1. Mercado Objetivos .......................................................................................................................... 27
7.2. Estrategia de marketing ................................................................................................................. 27
3
7.2.1. Posicionamiento ...................................................................................................................... 27
7.2.2. Segmentación ........................................................................................................................... 27
7.3. Mezcla de marketing ....................................................................................................................... 28
7.3.1. Producto ..................................................................................................................................... 28
7.3.2. Precio .......................................................................................................................................... 29
7.3.3. Plaza ............................................................................................................................................ 30
7.3.4. Promoción ................................................................................................................................. 30
7.4. Ventaja competitiva ........................................................................................................................ 31
VII) RESPONSABILIDAD SOCIAL .................................................................................................. 31
IX CONTABILIDAD Y FINANZAS .................................................................................................... 32
9.2. Inversión fija ..................................................................................................................................... 32
9.2.1. Tangible ...................................................................................................................................... 32
9.2.2. Intangible ................................................................................................................................... 34
9.2.3. Capital de trabajo ..................................................................................................................... 35
9.2.4. Total y distribución de la inversión..................................................................................... 37
9.3. Financiamiento................................................................................................................................. 37
9.4. Depreciación de tangibles ............................................................................................................ 38
9.5. Costos fijos ....................................................................................................................................... 39
9.6. Costos variables .............................................................................................................................. 40
9.7. Producción Anual de Ganado (Kg.) ............................................................................................ 41
9.8. Punto de equilibrio .......................................................................................................................... 43
9.9. Margen de Contribución ................................................................................................................ 43
9.10. Estados financieros proyectados ............................................................................................. 44
9.10.1. Estado de ganancias y perdidas ....................................................................................... 44
9.10.2. Flujo de caja ............................................................................................................................ 45
9.11. Indicadores de rentabilidad ........................................................................................................ 45
9.11.1Costo de oportunidad ............................................................................................................. 46
9.11.2. Valor actual neto (VAN) ........................................................................................................ 46
9.11.3. Tasa interna de retorno (TIR).............................................................................................. 46
9.11.4. Valor actual neto sobre inversión ..................................................................................... 47
9.11.5. Beneficio sobre costo .......................................................................................................... 47
9.12. Periodo de recuperación ............................................................................................................. 47
X. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ............................................................................................ 48
XI. ANEXOS ...................................................................................................................................... 48
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I) IDEA DE NEGOCIO
1.1. Giro de Negocio
Venta de toros cruce Angus colorado en pie.
La Cadena de valor del ganado bovino está conformada por los siguientes
eslabones:
Dado que el objeto del plan de negocio es engorde de ganado bovino cruce
de Angus colorado, el proceso inicia con la compra de 300 toros machos
alrededor de los 13 meses de edad. Para esto se seleccionan los
proveedores según referencias o indagación en la feria ganadera, zonas
cercanas a la granja. Se traslada los toros a la granja por ello
contrataremos a un camión para él transporte, luego seguirá el
desembarco, se realiza el pesaje, se inicia el proceso de cuarentena,
pasado los 7 días se les realiza la aplicación del programa de tratamiento
antes de incorporarlos a los potreros de ganado se colocaran la vacuna
para la fiebre aftosa, estomatitis vesicular, Rabia, IBR, DVB, Parainfluenzia
3, VRSB, Carbón Sintomático, Carbón Bacteridiano, Botulismo,
Leptopirosis, Neumonia Pasterelosica. Se realizara el descorne, tatuado,
Luego incorporarlos a los corrales, con su concentrado y agua. Una vez
alcanzada la edad de 16 meses y peso de 400 kg se saca a la venta
pactada con los comisionistas o empresas de venta de carne.
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1.2.1. Flujo del proceso de Producción
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II) ANALISIS DE ENTORNO
2.1. Identificación de las fuerzas externas (Macroambiente)
El giro de la empresa Ganadería Quispe E.I.R.L. hace énfasis a diversos
componentes del entorno, y los factores que afectan al mismo, y de los
cuales la empresa no tiene control.
2.1.1. Fuerzas Políticas
Tras la crisis política que enfrento el país este último mes de
setiembre, el cambio de gabinete ministerial liderado por la premier
Mercedes Araoz, ha tenido un efecto de reflexión en relación al
poder ejecutivo y legislativo, por ello para este 12 de Octubre se
espera que el voto de confianza sea positivo, dando un mensaje de
concertación para fines de desarrollo del país, esto favorece a
nuestro plan de negocio, ya que los niveles de confianza, en el
sector económico será positivo, brindando estabilidad económica,
según las proyecciones de crecimiento del PBI de este año, no se
verían afectadas, por la actualidad política, siendo el impacto para
el año 2018, ciertamente el impacto de la inestabilidad política
afecta el nivel de calificación de riesgo del Perú volviéndolo un país
no recomendado para la inversión privada, en nuestro caso la
estabilidad política es muy importante ya que iniciaremos la
ejecución del plan de negocio y necesitamos una economía estable,
además de que se espera un crecimiento de la inversión pública de
24% impactando positivamente en nuestra economía y en nuestra
inversión. El MINAGRI viene promoviendo apoyo en el
fortalecimiento, consolidación y gestión empresarial a los
productores organizados, que conlleven a la negociación con los
demandantes, así como a la propuesta de un diseño tributario del
sector agropecuario que permita la formalización y participación del
productor en las cadenas productivas. Estos organismos no vienen
a constituir agentes de la cadena, su participación es de apoyo a la
sostenibilidad y competitividad de la cadena, de acuerdo a su
especialización de las cuales encontramos a los siguientes sectores
que apoyan a los empresarios para su producción: Gobiernos
Regionales y Locales Direcciones Regionales Agrarias; Ministerio
de Agricultura; Servicio Nacional de Sanidad Agraria-SENASA;
Instituto Nacional de Recursos Naturales-INRENA; Instituto
Nacional de Investigación Agraria-INIA; Proyecto Subsectorial de
Irrigación-PSI.
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2.1.2. Fuerzas Ambientales
Técnicamente se sabe que la actividad ganadera ocasiona
impactos negativos al medio natural, principalmente originados por
la expansión de la frontera agropecuaria, que a su vez causa
conflicto de usos del suelo, se origina también degradación de los
suelos, por compactación, erosión laminar, contaminación al
ambiente por mala disposición de residuos sólidos y lixiviados, una
señal muy importante para tener en cuenta es que la ganadería
genera una importante carga de gases de efecto invernadero, sobre
todo de gas metano, originados en la descomposición de las
excretas y en el contenido del rumen.
Como medidas para mitigar los efectos contaminantes nuestra
empresa tiene como uno de nuestros objetivos principales medidas
como la rotación de potreros para bajar el peligro del sobrepastoreo,
calculando una carga adecuada para la oferta forrajera natural,
suplementar la dieta de los animales con concentrado con
suministros de alta calidad, sin la utilización de ningún químico, con
esto se busca que los animales aprovechen el potencial de su
ración alimenticia, maximicen la descomposición en el tracto
digestivo y disminuyan las emisiones de gases digestivos. Los
remanentes sólidos, se compostarán automáticamente en los
propios potreros, con el fin del abonamiento natural de los pastos
naturales. Las instalaciones se mantendrán limpias y las aguas
residuales se enviarán a una poza séptica que ya existe en la granja
para reposarlas, madurarlas y luego reutilizarlas en el riego de los
potreros.
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2.1.4. Fuerzas Tecnológicas
Ejecutar el plan de negocio en la dimensión y nivel tecnológico
como el que propone la empresa Ganadería Quispe E.I.R.L.
significa colocar herramientas básicas de gestión tecnológica y
administrativa, que pretenden la transformación y modernización de
la actividad ganadera local y regional. Con la posibilidad de que con
apoyo del Estado y de la empresa privada, se pueda replicar en
otras zonas de la región, donde las situaciones de seguridad,
recursos naturales y apoyo institucional para la comercialización la
haga posible.
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de los negocios de turismo vivencial, concesionarios de alimentos y
comidas típicas de la zona.
11
Mediante la Directiva General Nº 20-2000-AG-SENASA-DGSA:
Normas para la vacunación, diagnóstico y control de la Rabia
silvestre en áreas endémicas y/o esporádicas del país.
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Obtener número de contribuyente en el Registro Único de
contribuyentes, este número identificará como contribuyente fisca;
lo obtendremos inscribiéndose en el Registro Único de
Contribuyentes en las oficinas de SUNAT.
Para obtenerlo se debe presentar:
Al pagar IGV puede hacer uso del Crédito fiscal. Cabe indicar que
esta es una deducción, propio del contribuyente que paga impuesto
general a las ventas.
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Exonerase del pago de las tasas administrativas al Ministerio de
Trabajo y Promoción Social a los empleadores de la actividad
agraria comprendidos en el Artículo 2 del presente Decreto
Legislativo.
Artículo 8.- FONAVI
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Asesores – capacitadores: Ing. Pichilingue Valladares Cecilia
Compromisos con los grupos de interés
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Grupo de Mecanismos de identificación de necesidades y
Interés expectativas de los grupos de interés.
Accionistas - Reuniones, videollamadas, conferencias, correos
electrónicos, servicio de atención telefónica, el uso de
redes sociales.
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2.3. Las 5 fuerzas según el modelo de M. Porter
AMENAZA DE POTENCIALES
COMPETIDORES
Empresas de la costa que
quieran que ya estan
posicionadas en la
localidad.
CLIENTES
PROVEEDOR
COMPETIDORES Los clientes
Para la
DIRECTOS están
producción y
provistos,
abastecimiento Empresas que se
saben lo que
del toros se encuentran en
van a comprar
requerirá a la Lurin y
y qué
ganaderia de Pachacamac.
características
Ancash.
debe tener.
PRODUCTOS SUSTITUTOS
Existe dos industrias
principales que pueden
sustituir a la carne bovina
entre estos tenemos a la
avivola y la porcicultura.
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III) ANALISIS FODA
Debilidad:
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IV) ESTUDIO DE MERCADO
4.1. Definición de Objetivos
El plan de negocios de la empresa Ganadería Quispe E.I.R.L. que está
ubicada en la región Lima, Provincia de Lima. Buscamos potenciar la
producción y así cubrir los requerimientos de nuestros clientes, por ello se
debe indagar qué es lo que buscan estas empresas, mediante encuestas
enviadas a los correos de las empresas dedicadas al beneficio y venta de
carne y visitas junto con entrevistas.
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4.3. Resultados de estudio de mercado
De acuerdo a encuestas realizadas a empresas dedicadas al beneficio y
venta de carne del distrito de Lurín, Pachacamac y Manchay, se obtuvieron
los siguientes resultados que nos permiten inferir la demanda de ganado
bovino macho de aproximadamente 400kg de peso o más, con una edad
de 16 meses, la mayoría de empresas los dueños son de hombres, de 45
años a más, empresa formadas por personas jurídicas, en Lurín, el
beneficio se hace en el camal San Pedro, donde tienen la posibilidad de
realizar sus cortes, prefieren visitar a sus proveedores, compran de 40 a
60 toros al mes, compran ganado criollo, con un estado sanitario optimo,
con un precio aproximado de S/. 5.50 soles, algunos compran ganado al
mes para completar la totalidad de su ganado.
V) PLAN ESTRATEGICO
5.1. Visión
Ser una empresa líder en la producción de toros engordados en pie
reflejados en la alta calidad en su carne.
5.2. Misión
Ser la empresa peruana que provee de toros de cruce Angus colorado de
mejor calidad, comprometida con la conservación del medio ambiente a
través del desarrollo sostenible.
5.3. Objetivos
A corto plazo
Cualitativo Cuantitativo
Buscamos que la empresa gane Nuestras ventas esperadas
posicionamiento. para el primer año serán de
3,000 toros criollos en pie
Elaboración propia
A mediano plazo
Cualitativo Cuantitativo
Atender requerimientos del Para el segundo año
mercado logrando un desarrollo incrementaremos nuestra
del negocio de un 20% para el ventas en un 20% es decir
segundo año de nuestras ventas esperadas
implementación. serán de 3600 toros engordados
Personal entregado y motivado. en pie.
21
Posicionarnos en la mente del
consumidor.
Preferencia de nuestro producto
por nuestros clientes mayoristas
y la población.
Elaboración propia
A largo plazo
Cualitativo Cuantitativo
Diferenciación como ventaja Vender todos nuestros
competitiva. productos
Satisfacción de nuestros clientes Personal capacitado.
a través de nuestro producto y Para el quinto año calculamos
servicio de calidad. mantener nuestras ventas en
3600 toros engordados en pie.
Elaboración propia
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VI) GESTION DE PERSONAS
Para conseguir con éxito el plan de negocio, por ser de tipo agropecuario, el
trascendental recurso son los animales, el terreno e insumos. Para la
administración de estos recursos solo se requiere la participación de un
Administrador de la granja, dos operarios para oficios varios. Al ser una
actividad que requiere una producción constante, demanda actividades
diarias, por lo tanto el personal que se requiera, se contratará por la temporada
de engorde.
Asamblea
General de
Accionistas
Gerente
General
Administrador
Agente de
Operarios
Seguridad
Operario de
Corralero
campo
Elaboración propia
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6.2. Mecanismo de motivación
La satisfacción laboral y el entusiasmo con el que realizan sus tareas
los empleados son factores decisivos para nuestra empresa Ganadería
Quispe E.I.R.L. buscamos implementar mecanismos que satisfagan las
aspiraciones y los intereses particulares, con el fin de dirigir a las
personas hacia un objetivo, por ello asumimos las siguientes prácticas:
Hacer que todos los empleados participen en la toma de decisiones,
escuchando propuestas y de ser posibles ponerlas en práctica.
Brindaremos autonomía, delegando tareas para generar confianza.
Tenemos un ambiente de trabajo positivo, mejorando la convivencia
social, mediante la celebración de los cumpleaños de nuestro personal,
almuerzos, etc.
Escucha a nuestro personal. Si existe algún conflicto en interior del
equipo se tomaran las acciones correctivas demostrando que nos
preocupamos por nuestro personal.
Brindaremos oportunidades de desarrollo a nuestro personal ya que
conocemos el interés de cada uno de nuestros miembros, ofreciéndoles
oportunidades que amplíen sus capacidades o mantengan
actualizados, mediante estudios, cursos, capacitaciones, etc.
Negociamos metas en conjunto a los trabajadores para que sientan más
el compromiso a nuestra empresa.
Oportunidad de crecimiento laboral, teniendo como metas a nuestros
empleados de ascender a administrador.
Premiamos a nuestro personal cuando estas metas se cumplen, dando
bonos en efectivo, regalos, sobre todo enmarcando al empleado del
mes.
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Funciones del gerente general.
Dirigir, coordinar, supervisar y dictar normas para el eficiente desarrollo
de las actividades de la empresa para el cumplimiento de las políticas
de desarrollo, realizar mapa de proceso, para su estricto cumplimiento
de su sub-ordinado.
Presentar a la Asamblea de General de Accionistas los planes que se
requieran para desarrollar los programas de la empresa en
cumplimiento de las políticas adoptadas.
Celebrar todas las operaciones comprendidas en el objeto de la
empresa.
Constituir mandatos para representar a la empresa en negocios
judiciales y extrajudiciales y ejercer las acciones a que haya lugar, en
defensa de los intereses institucionales.
Nombrar, dar posesión y remover a los empleados de la empresa.
Celebrar los contratos con los trabajadores contratados.
Representar a la Empresa como persona jurídica y autorizar con su
firma los actos y contratos en que ella tenga que intervenir.
Velar por la correcta recaudación e inversión de los recursos de la
Entidad y de los Afiliados.
Representar las acciones o derechos que la Entidad posea en otros
organismos.
Adoptar los reglamentos, manuales de funciones y dictar normas y
procedimientos necesarios para el cumplimiento de las actividades de
la empresa.
Ordenar los gastos, reconocer y disponer los pagos a cargo de la
Empresa.
Delegar las funciones que considere necesarias de conformidad con las
normas vigentes sobre la materia.
Distribuir la planta global de personal y crear los grupos internos de
trabajo que considere necesarios para el cumplimiento de las funciones
propias de la empresa.
Exigir las garantías y contratar las pólizas de seguros necesarias para
la protección de los bienes e intereses patrimoniales de la empresa y
otros riesgos cuyo amparo se estime social y económicamente
provechosos.
Ejercer las demás funciones que le señale la ley, las normas legales y
aquellas que por su naturaleza le correspondan como Funcionario
Directivo.
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Funciones del Administrador
Diseñar planes sanitarios de acuerdo a las necesidades de la
explotación.
Diseñar plan de alimentación de acorde con las necesidades
nutricionales de los animales para obtener las ganancias de peso
esperado.
Vigilar que los animales estén recibiendo agua y alimento en las horas
recomendadas por el profesional.
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VII) PLAN DE MARKETING
7.1. Mercado Objetivos
Una vez listos los toros en edad y peso, con aproximadamente 14 meses
y peso promedio de 300 Kg, se ofrecen a través de una negociación con
un comisionista o una empresa dedicada al engorde.
7.2. Estrategia de marketing
Para iniciar las relaciones con los clientes se darán informe sobre la
crianza que realizamos dando hincapié en el trato y bienestar animal,
sobre todo el estado sanitario y la eficiencia alimenticia, promoveremos
continuamente las relaciones vía nuestra página web, fan page, para que
de esta forma se compruebe la calidad que se está. La estrategia de
ventas está enfocada en la fuerza comercial visitando personalmente cada
establecimiento con retroalimentación constante a los clientes.
7.2.1. Posicionamiento
Al ser una empresa nueva, apuntamos a ser uno de los principales
productores de ganado bovino criollo en pie con procesos
tecnificados de sanidad y bioseguridad, para garantizar la ganancia
de peso frente a nuestros competidores. Nos enfocaremos en un
punto para diferenciarnos, el cual será iniciar el convencimiento de
que nuestros toros criollos tiene una eficiencia alimenticia, medida
dada por el indicador de conversión alimenticia.
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A los toretes se les dará un manejo destinado a su crecimiento
y desarrollo hasta la edad óptima para su comercialización,
aproximadamente a los 20 meses.
Comisionista o intermediarios: Persona que se dedica a
desempeñar comisiones mercantiles, vendiendo a cuenta de
otro y cobrando una comisión.
7.3.1. Producto
El producto es de toro cruce Angus colorado en pie bien alimentado,
sin ningún proceso hormonal para su engorde forzado, estarán
nutridos con ingredientes naturales, tendrán un peso de 400 kg y 16
meses de edad.
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500 a 550 kg. Los Angus son animales resistentes, dóciles y buenos
para pastoreo. Está raza produce carne de primera calidad con un
elevado porcentaje entre el peso de la canal. Los animales jóvenes
pueden convertirse pronto en cebones a una corta edad o seguir su
desarrollo hasta convertirse en animales maduros de carne. Los
músculos presentan una buena normalización y las pérdidas por
cocción de la carne son mínimas. La capa de grasa es más delgada
que en otras razas y se distribuye mejor en el tejido muscular.
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peso de 400 kg en promedio se encuentra de S/. 4.00 a S/.6.00 soles
por kilogramo.
7.3.3. Plaza
Dirigido a empresas de venta de carne, comisionistas, intermediarios
dirigidos al mismo fin.
Geográfico: Ciudad de Lima, costa.
Zona: Rural
Género: Masculino – Femenino
Clase social: Alta, Media, Baja.
Personalidad: Ambicioso, emprendedor.
Uso del producto: Leales a una buena marca.
Ferias ganaderas.
7.3.4. Promoción
Daremos a conocer nuestros toros engordados, participando en feria
ganaderas, dirigidas a nuestro rubro el “de toros engordados”,
contamos con un correo electrónico de las cuales estaremos
enviando constantemente publicidad sobre nuestro producto,
además de tener una cuenta de Facebook, las cuales los interesados
podrán tener la posibilidad de observar nuestro sistema de crianza y
manejo de nuestros toros, mediante imágenes y videos, además de
entregar tarjetas de presentación, pondremos una vez al mes el día
domingo un anuncio en el periódico local sobre nuestro producto,
usaremos cupones digitales e imprimibles a los nuevos clientes, se
repartirán volantes, pegar panfletos en comederos.
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7.4. Ventaja competitiva
Existe competencia a nivel nacional en cuanto al sector bovino, granjas
que llevan varios años en el mercado y que han logrado posicionarse
dentro del contexto comercial del sector, en cuanto a nuestra competencia
directa en la provincia por la zona de Lurín, Pachacamac y Manchay existe
una gran cantidad de granjas dedicadas al sector, existiendo incluso
minifundios que comercializan su productos desde Manchay, estos
distribuidores menores no representan una fuerte competencia, pero si los
centros de engorde en Lurín y Pachacamac.
Nosotros nos diferenciamos de nuestros competidores porque entregamos
las siguientes características en nuestro producto.
Buena salud: Esto significa menos toros malgastados por muertes, menos
inconvenientes en aplomos y más destreza para la productividad.
31
IX CONTABILIDAD Y FINANZAS
9.2. Inversión fija
Está compuesta básicamente por las obras para la empresa (Oficina,
baño, comederos, bebederos y almacén), la adquisición de herramientas,
equipos y finalmente el capital de trabajo.
9.2.1. Tangible
Terreno y Adaptación: Se necesitará un terreno de ocho hectáreas.
Costo de alquiler del terreno al año
Costo
Costo por Ha
Unidad de medida Cantidad unitario por total
total S/.
S/. por m2
S/.
Ha 8 S/.0.05.00 S/. 500.00
4,000.00
Elaboración propia
Costo de adaptación del terreno
Unidad de Costo
Descripción Cantidad Costo unitario
medida Total
S/.
Cerco eléctrico de los potreros m 4000 S/. 0.50
2,000.00
S/.
Grupo eléctrico - 1 S/. 1,600.00
1,600.00
Comederos - 8 S/. 100.00 S/. 800.00
Bebederos - 8 S/. 120.00 S/. 960.00
Baño - 1 S/. 50.00 S/. 50.00
Almacén - 1 S/. 210.00 S/. 210.00
S/.
TOTAL
5,620.00
Elaboración propia
Total de alquiler y adaptación del terreno
Costo de la camioneta
33
S/. S/.
Vehículo 1
35,000.00 35,000.00
S/.
Total
35,000.00
Elaboración propia
Costo para la adaptación de la oficina administrativa
9.2.2. Intangible
La inversión en la que se incurre en la fase preoperativa,
Total de la inversión en trámites legales
Items Precio
Constitución de la empresa S/. 3,500.00
34
Licencia de funcionamiento S/. 600.00
Registro de marca S/. 150.00
Legalización de libros contables y autorización de la
S/. 500.00
SUNAT
Certificación de la granja S/. 800.00
Total (S/.) S/. 5,550.00
Elaboración propia
9.2.3. Capital de trabajo
La demanda estimada para el primer periodo asciende a 140 toros
en pie, con un incremento de 220 para el siguiente periodo, reflejadas
en los animales como en alimentos balanceados, obteniendo como
resultado lo apreciado en la siguiente tabla.
35
Elaboración propia
Ingredientes Porcentaje
Como Ofrecido Por tonelada
Afrecho de cebada 32.00 320.00
Heno de avena forrajera 28.00 280.00
Melaza de caña 17.42 174.20
Harina de pescado 12.00 120.00
Cebada grano molido 5.85 58.50
Torta de soya 4.13 41.30
Sal mineral común 0.60 6.00
Total 100 1000.00
Precio: S/. 0.61/kg. 61.00 610.00
Agrobanco
Contenido nutricional
Ingredientes Porcentaje
Materia Seca 85.86
NDT 56.00
Proteína 14.00
Fibra 13.33
Calcio 0.91
Fosforo 0.58
1.28Mcal/kg
0.75%Mcal/kg
Agrobanco
Cantidad de terneros para iniciar el negocio
36
Cantidad Precio Cantidad
Kg por Precio por Total
Kg mensuales de Kg por de sacos
saco kg anual
anual saco anual
S/. S/. S/.
600 34200 30.000 684
50.00 0.60 20,520
Elaboración propia
Total en la inversión en capital de trabajo
9.3. Financiamiento
S/. S/.
Total de la inversión 100%
182,170 183,000
S/. S/.
Préstamo 55%
100,194 101,000
S/. S/.
Capital propio 45%
81,977 82,000
Elaboración propia
37
TEM 0.0139%
Elaboración propia
Depreciación Valor
Depreciación Anual (S/.) Acumulada libros
(S/.) (S/.)
Costo Costo
Descripción Unidades Años 1 2 3 4 5
unitario total
S/.
Terreno 1 S/. 4,000 0
S/.4,000 4,000.00
Grupo S/. S/.
1 S/.1,600 4 S/. 400 S/. 400 S/. 400 S/. 400 S/. 1,600
eléctrico S/.1,600 - -
S/. S/.
Comederos 8 S/. 100 S/. 800 4 S/. 200 S/. 200 S/. 200 S/. 200 S/. 800
- -
S/. S/.
Bebederos 8 S/. 120 S/. 960 4 S/. 240 S/. 240 S/. 240 S/. 240 S/. 960
- -
S/. S/.
Baño 1 S/. 50 S/. 50 4 S/. 12.5 S/. 12.5 S/. 12.5 S/. 12.5 S/. 50
- -
S/. S/.
Almacén 1 S/. 210 S/. 210 4 S/. 52.5 S/. 52.5 S/. 52.5 S/. 52.5 S/. 210
- -
Proceso
S/. S/.
productivo 5 S/. 9,136 S/. 9,136 S/. 9,136 S/. 9,136 S/. 45,680
S/.45,680 9,136.00 -
y equipos
S/. S/.
Total S/. 49,300
S/.53,300 S/.10,041 S/.10,041 S/.10,041 S/.10,041 9,136.00 4,000.00
Obras S/.
S/. 3,620 4 S/. 905 S/. 905 S/. 905 S/. 905
civiles -
Elaboración propia
38
Depreciación Total por año
1 2 3 4 5
S/. S/. S/. S/.
Obras civiles S/. -
905.00 905.00 905.00 905.00
Proceso
S/. S/. S/. S/. S/.
productivo y
9,136.00 9,136.00 9,136.00 9,136.00 9,136.00
equipos
Elaboración propia
39
9.6. Costos variables
Están representados por materiales directos como agua y luz, que son
necesarios para la empresa.
Materiales directos
Materiales indirectos
Materia prima
Precio Total
Cantidad Cantidad Total Total Total
Descripción Kg. por por
mensual anual Kg Mensual Anual
Kg ternero
S/. S/. S/. S/.
Terneros 20 240 120 2400
3.50 420 8,400 100,800
Alimento
S/. S/. S/.
para 600 34200 - 34200 -
0.60 1,710 20,520
terneros
S/. S/.
Total - - - - -
10,110 121,320
Elaboración propia
40
COSTOS TOTALES ANUALES
IMPORTE
DESCRIPCIÓN Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
COSTOS FIJOS
Gastos S/. S/. S/. S/. S/.
Administrativos 68,460 68,460 68,460 68,460 68,460
S/. S/. S/. S/. S/.
Gastos de ventas
431 431 431 431 431
Gasto Indirectos de S/. S/. S/. S/. S/.
fabricación 34,159 34,159 34,159 34,159 34,159
S/. S/. S/. S/. S/.
Total Costos Fijos
103,050 103,050 103,050 103,050 103,050
COSTOS VARIABLES
S/. S/. S/. S/. S/.
Materiales directos
2,400 2,400 2,400 2,400 2,400
S/. S/. S/. S/. S/.
Materiales Indirectos
1,668 1,668 1,668 1,668 1,668
S/. S/. S/. S/. S/.
Materia Prima
121,320 121,320 121,320 121,320 121,320
S/. S/. S/. S/. S/.
Total Costos Variables
125,388 125,388 125,388 125,388 125,388
S/. S/. S/. S/. S/.
Total de Costos
228,438 228,438 228,438 228,438 228,438
Elaboración propia
41
Producción anual
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
20 - - - - X
20 - - - - X
20 - - - - X
20 - - - - X
20 - - - - X
20 - - - - X
20 - - - - X
X 20 - - - -
- X 20 - - -
- - X 20 - -
- - - X 20 -
- - - - X 20
140 cabezas de ganado vendido el primer año
Cada uno se venderá a 1,650 soles
A partir del 6to mes se recibirá los primeros S/. 33,000 soles
Finalizando el primer año con una ganancia por ventas de S/. 231,000 soles
42
9.8. Punto de equilibrio
Anuales Mensuales Unitario
S/.
Costos Fijos S/. 8,587 S/. 2.5
103,050
Costos S/.
S/. 10,449 S/. 3.0
Variables 125,388
Ventas (kg.) 42,000
Precio de Venta (S/.)/kg. S/. 5.5
Ingresos Anuales S/. 231,000
Costo Venta Total S/. 228,438
Costo Producción Unitario S/. 5.4
Beneficio Económico S/. 2,562
Punto de Equilibrio
40981 137
(kg.) Número de toros en pie
Punto de Equilibrio S/.
(S/.) 225,396 S/. 1,650.0 S/. 225,396
Elaboración propia
43
9.10. Estados financieros proyectados
De acuerdo a esta fase se tendrán en cuenta la evaluación del estado de
ganancias y pérdidas como también del flujo de caja, dichos resultados se
demostrará en las siguientes tablas:
Años
Concepto
1 2 3 4 5
S/. S/. S/. S/. S/.
Total de ingresos
231,000 396,000 435,600 435,600 435,600
Producción en S/. S/. S/. S/. S/.
kilogramos(300) 42,000 72,000 72,000 72,000 72,000
S/. S/. S/. S/. S/.
Precio
5.5 5.5 6 6 6
S/. S/. S/. S/. S/.
Total de Egresos
169,588 169,588 169,588 169,588 168,683
Costos Indirectos + S/. S/. S/. S/. S/.
Costo Variable 159,547 159,547 159,547 159,547 159,547
Depreciación de S/. S/. S/. S/. S/.
Tangibles 10,041 10,041 10,041 10,041 9,136
S/. S/. S/. S/. S/.
Utilidad Bruta
61,412 226,412 266,012 266,012 266,917
Gastos S/. S/. S/. S/. S/.
Administrativos 103,050 103,050 103,050 103,050 103,050
S/. - S/. S/. S/. S/.
Utilidad Operativa
41,638 123,362 162,962 162,962 163,867
Impuesto a la Renta S/. - S/. S/. S/. S/.
(30%) 12,491 37,009 48,889 48,889 49,160
S/. - S/. S/. S/. S/.
Utilidad Neta
29,147 86,353 114,073 114,073 114,707
Elaboración propia
44
9.10.2. Flujo de caja
Nos muestra las necesidades esperadas de efectivo a lo largo de la
vida del negocio. En la siguiente tabla se muestra el flujo de caja
económico y financiero.
Periodo 0 1 2 3 4 5
S/.
Ingresos (S/.) S/.396,000 S/. 435,600 S/. 435,600 S/.435,600
231,000
Ventas S/.140 S/.240 S/. 240 S/. 240 S/. 240
Kilogramos S/. 42,000 S/.72,000 S/. 72,000 S/.72,000 S/. 72,000
Precio (S/.) aumenta 10% el 3 año S/. 5.5 S/. 5.5 S/. 6 S/. 6 S/. 6
Equipo S/.45,680
Construcción e Instalaciones S/. 905 S/. 905 S/. 905 S/. 905 S/. -
proceso productivo y equipos S/. 9,136 S/. 9,136 S/.9,136 S/. 9,136 S/. 9,136
S/.-
Flujo de Caja Financiero S/. 5,237 S/.121,499 S/.150,119 S/.151,180 S/. 153,066
82,000
45
9.11. Indicadores de rentabilidad
Para evaluar el plan de negocio se ha considerado un horizonte de 5
años, para ello se tuvo que determinar el costo de oportunidad a un 11%.
9.11.1Costo de oportunidad
Total de la inversión 100% S/. 183,000.00
Prestamo 55% S/. 101,000.00
Capital propio 45% S/. 82,000.00
TA 14%
Elaboración propia
TASA 18%
VAN-ECONOMICO S/. 258,301.03
VAN-FINANCIERO S/. 144,947.08
Elaboración propia
TIR-ECONOMICO 59%
TIR-FINANCIERO 85%
Elaboración propia
46
9.11.4. Valor actual neto sobre inversión
Rendimiento por cada sol invertido.
47
X. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Proponen elevar en 20% consumo actual per cápita de carne de res, leche y
derivados (2016) https://publimetro.pe/actualidad/noticia-proponen-elevar-20-
consumo-actual-per-capita-carne-res-leche-y-derivados-52042 consultado el
25 de Noviembre del 2017
XI. ANEXOS
Anexo 1
PERIODO SALDO AMORTIZACION INTERES CUOTA
48
3 96,272.14 2,413.29 1,337.07 3,750.36
49
26 31,401.98 3,314.23 436.12 3,750.36
50
- -
49 57,685.94 4,551.52 801.17 3,750.36
- -
50 62,237.47 4,614.74 864.38 3,750.36
- -
51 66,852.21 4,678.83 928.47 3,750.36
- -
52 71,531.04 4,743.81 993.45 3,750.36
- -
53 76,274.85 4,809.69 1,059.34 3,750.36
- -
54 81,084.54 4,876.49 1,126.14 3,750.36
- -
55 85,961.03 4,944.22 1,193.86 3,750.36
- -
56 90,905.26 5,012.89 1,262.53 3,750.36
- -
57 95,918.14 5,082.51 1,332.15 3,750.36
- -
58 101,000.65 5,153.10 1,402.74 3,750.36
- -
59 106,153.75 5,224.67 1,474.31 3,750.36
- -
60 111,378.42 5,297.23 1,546.87 3,750.36
Elaboración propia
Anexo 2
Página de Facebook
51
Anexo 3
Plan Sanitario
52
Enfermedad Periodo Dosis por animal Aplicación
Fiebre aftosa Ingreso y salida 5ml Subcutánea o
Intramuscular
Carbón Ingreso 2ml Subcutánea o
Bacteriano Intramuscular
Carbón Ingreso 5ml Subcutánea
sintomático
Edema maligno Ingreso 5ml Subcutánea
Septicemia Ingreso 5ml Subcutánea
hemorrágica
Ivermectina Ingreso 3ml Subcutánea
Triclabendazol Ingreso 12 mg/kg Oral
Anexo 4
Mapa de la granja
Logotipo
53
Tarjetas de presentación
54