Ingresos:

Un ingreso es un incremento de los recursos económicos que suponen incrementos en el

patrimonio neto de tu empresa y Pueden obtenerse del aumento del valor de tus activos o la
disminución de un pasivo.

Pueden ser obtenidos por la prestación de un bien o un servicio o resultado del desarrollo de su
actividad económica como venta de productos.

El artículo 27 y 28 del estatuto establece que quien no lleva contabilidad porque no está
obligado por la ley puede declarar el ingreso cuando efectivamente lo reciba, mientras que los
que están obligados llevar contabilidad debe declararlo cuando se realiza, así no haya recibido
dinero en efectivo. Todo ingreso que reciba una persona natural o jurídica está gravado con el
impuesto de renta o a las ganancias ocasionales.

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.

Que un ingreso no constituye renta ni ganancia ocasional implica que por ese ingreso no se paga
impuesto a la renta ni impuesto a las ganancias ocasionales.

1. Participaciones y dividendos que no constituyen renta ni ganancia ocasional: Las

utilidades que reciben los socios de las empresas en calidad de dividendos o
participaciones, no constituyen renta ni ganancia a ocasional según el artículo 49 del
estatuto tributario.
2. Capitalización de utilidades que no constituyen renta ni ganancia ocasional: La
distribución de utilidades en acciones o cuotas de interés social, o su traslado a la cuenta
de capital, producto de la capitalización de la cuenta de Revalorización del Patrimonio, es
un ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional.
3. Ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional por pago de recompensas:
No constituye renta ni ganancia ocasional para los beneficiarios del pago, toda
retribución en dinero, recibida de organismos estatales, como recompensa por el
suministro de datos e informaciones especiales a las secciones de inteligencia de los
organismos de seguridad del Estado, sobre ubicación de antisociales o conocimiento de
sus actividades delictivas, en un lugar determinado (art 42 ET)
4. Ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional en la utilidad por venta de la
casa adquirida antes de 1987.El artículo 44 del estatuto tributario contempla que parte
de la utilidad en la venta de la casa o apartamento de habitación adquirida antes del
primero de enero de 1987 no constituye renta ni ganancia ocasional.
5. Ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional en la indemnización por
seguro de daño: Cuando un contribuyente tiene un seguro y la aseguradora la paga una
indemnización, la parte que corresponde al daño emergente no constituye renta ni
ganancia ocasional(.ART 45 ET)
6. Apoyos económicos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional: Los apoyos
económicos o subsidios que el estado otorgue a las personas en proyectos educativos no
constituyen renta ni ganancia ocasional, Tampoco constituyen renta ni ganancia ocasional
 los apoyos económicos no reembolsables para proyectos productivos o de
emprendimiento según lo dispone el artículo 16 de la ley 1429 de 2010

RAFA ACA

Valor fiscal de los Costos: Los costos de venta o costos de producción, son aquellas erogaciones
imputadas directamente a los bienes o servicios que produce la empresa.
Los costos se acumulan en los bienes y servicios producidos por la empresa, de suerte que hasta
tanto esos bienes y servicios no sean enajenados, no se pueden se pueden recuperar.
Si bien los costos se causan una vez se hayan realizado, su recuperación no es posible hasta en el
periodo gravable en el que se vendan.
Los costos tienen relación de causalidad directa con los ingresos, puesto que los costos, al ser parte
integral de los bienes y servicios, los ingresos no pueden existir sin ellos.
Los costos se restan directamente de los ingresos para determinar la renta bruta, de la cual se restan
las deducciones o gastos, para determinar la renta líquida.
Los requisitos para su deducir los costos son los mismos que para deducir las gastos, esto es, que
deben tener relación de causalidad con los ingresos, deben ser necesarios y proporcionales.
Los costos deben estar debidamente soportados por documentos válidos. Los requisitos que deben
cumplir los soportes de los costos, son los establecidos en el artículo 771-2 del estatuto tributario
Cada año el gobierno fija el porcentaje en que puede ser incrementado el costo fiscal de los activos
declarados en el impuesto a la renta por el contribuyente.
Este ajuste busca reconocer el efecto de la inflación sobre el valor real de los activos, y tiene efectos
fiscales únicamente.
Este incremento es voluntario, es decir que el contribuyente del impuesto a la renta puede o no
aplicarlo, y aplica para cualquier contribuyente, persona natural o jurídica, obligado o no a llevar
contabilidad.
Se debe precisar que se el contribuyente determina el costo fiscal de los activos fijos conforme al
artículo 73 del estatuto tributario, no puede aplicar el ajuste al que se refiere el artículo 70 del
estatuto tributario, tal como lo dispone el artículo 280 del estatuto tributario
Lo anterior se debe a que el artículo 73 ya incorpora un ajuste fiscal con los mismos propósitos
que el artículo 70.
El artículo 82 del estatuto tributario faculta a la Dian para aplicar un costo presunto del 75%, en
los casos aquellos en los que no sea posible determinar de forma directa o indirecta los costos
reales, pero ello no implica que la Dian lo haga, de suerte que la Dian puede no aplicar el costo
presunto lo que perjudica al contribuyente.
Porcentajes históricos de reajuste fiscal para cada año.
valor fiscal de las deducciones.

las deducciones corresponden a los gastos en que incurre la persona natural o jurídica en el año
gravable y que son necesarios para generar renta; entre ellos se encuentran los de administración
y ventas. De acuerdo a estas definiciones se puede evidenciar que para la legislación tributaria es
indispensable la relación de causalidad y de necesidad de los costos y gastos con la actividad que
se desarrolla.
Deducciones del impuesto de renta como persona natural.

Las deducciones que puedes realizarte en el impuesto de la renta son:

 Intereses o corrección monetaria por préstamos adquisición de vivienda. Límite anual
1200 UVT Art. 119 ET.
 Puedes deducir los pagos por salud, siempre que hayan sido realizados por el trabajador.
Máximo 16 UVT mensuales.
 Pagos por medicina prepagada: A entidades vigiladas Superintendencia de salud que
impliquen protección al trabajador, su cónyuge, sus hijos y/o dependientes.
 Pagos por seguro
 s de salud: A compañías vigiladas Superintendencia Financiera que impliquen protección
al trabajador, su cónyuge, sus hijos y/o dependientes
 Dependientes: (hasta 10% de ingresos brutos y hasta 32 UVT mensuales): Hijos hasta 18
años, Hijos entre 18-23 con financiación educación, Hijos > 23 dependencia por factores
físicos/psicológicos, Cónyuge o compañero permanentes en situación de dependencia por
ausencia ingresos o < de 260 UVT, o por factores físicos o psicológicos / hermanos en
situación dependencia por ausencia ingresos o < de 260 UVT al año o factores físicos o
psicológicos.
 Gravamen a los movimientos financieros en 50% del 4x1000.