IMPOREX, S.

A
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31-12-2009
AÑO 2008 AÑO 2009
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
CAJA BANCOS 150,000.00 282,304.10
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
(NO RELACIONADAS) 1,350,000.00 1,243,045.00 863,045
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 654,000.00 7,133.49
PROVISION CUENTAS INCOBRABLES -25,000.00 -29,462.00
GASTOS ANTICIPADOS - -
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 2,129,000.00 1,503,020.59

ACTIVOS FIJOS
ACTIVOS FIJOS 304,886.34 345,886.34
DEPRECIACION ACUMULADA -48,690.14 -72,360.22
TOTAL ACTIVOS FIJOS 256,196.20 273,526.12

ACTIVOS DIFERIDOS
GASTOS DE CONSTITUCIÓN 391.00 391.00
(-) Amortizacion gasto de constitución -391.00 -391.00
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS - -

TOTAL ACTIVOS 2,385,196.20 1,776,546.71

PASIVOS
CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR LOCALES 564,993.48 229,567.99
IMPUESTOS POR PAGAR 41,000.00 55,061.00
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 683,955.00 683,955.00
PASIVOS ACUMULADOS 528,000.00 418,195.00
TOTAL PASIVOS CORTO PLAZO 1,817,948.48 1,386,778.99

PASIVOS LARGO PLAZO

PROVISION DESAHUCIO 142,011.00 142,011.00
PROVISION JUBILACION PATRONAL 98,736.72 98,736.72
TOTAL PASIVOS LARGO PLAZO 240,747.72 240,747.72
TOTAL PASIVOS 2,058,696.20 1,627,526.71
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 10,500.00 10,500.00
RESERVA LEGAL 6,000.00 6,000.00
PERDIDAS EJERCICIOS ANTERIORES -140,000.00 -184,642.00

UTILIDAD DEL EJERCICIO 450,000.00 317,162.00

TOTAL PATRIMONIO 326,500.00 149,020.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,385,196.20 1,776,546.71

IMPOREX, S.A
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31-12-20XX
INGRESOS

VENTAS TARIFA 12% 905,186.00

VENTAS TARIFA 0% 90,002.00
EXPORTACIONES (USA) 300,000.00
OTROS INGRESOS 62,977.00
Utidad en venta de vehiculo 5,000.00
Utilidad en venta de terreno 30,000.00
Interés póliza Produbanco (13 meses) 800.00
Indemnizacion seguro vehicular 2,200.00
Indemnización seguro lucro Cesante 2,977.00
Interés préstamo a empleados 2,000.00
Dividendos por acciones en La Favorita 20,000.00
62,977.00
TOTAL INGRESOS 1,358,165.00

GASTOS

VENTAS Y DISTRIBUCION 769,115.00 958,958

ADMINISTRACION 189,843.00
FINANCIEROS 46,281.00
OTROS GASTOS 35,764.00
RESERVAS -
TOTAL GASTOS 1,041,003.00

UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO 317,162.00

Adiciones y retiros
- El 19 de marzo se compró una Computadora HP en $ 1500
- El 5 de junio se compra un Camión para reparto en $ 20000 y una camioneta en $ 8000 el 2 de octubre
- El 7 de septiembre se compra una Máquina (impulsada por energia solar) por un valor de $ 20000
- El 31 de marzo se da de baja 4 computadoras por robo. En $ 6000
- El 31de marzo se da de baja 10 sillas por venta. En $ 1000

Política de activación
- Se activa mes completo si la compra se realiza los 15 primeros días del mes.
- Se activa desde el siguiente mes si la compra se realiza los últimos 15 días del mes.
Se deprecia por línea recta valor residual el 10% valor del bien
Saldo año AnteriorSaldo año Actual
Instalaciones y máquinas 41850.00 61850.00
Equipos de computación 30300.00 24300.00
Equipos de oficina 22797.01 22797.01
Muebles y enseres 26926.87 25926.87
Vehículos 1012.46 29012.46
Edificios 72000.00 72000.00
Total activo fijo 194886.34 235886.34
(-) Depreciación acumulada -48690.14 -72360.22
Total 146196.2 163526.12

Terreno 110000.00 $110,000

304886.34 345886.34

- Indagando la compra del 19 de marzo se compró una Computadora HP en $ 1.500 se ha contabilizado como gastos suministros

Fecha de Valor del Bien Deprec VIDA Gasto

Acum año Depreciación
Adquisición ÚTIL Año Actual
anterior
Instalaciones y máquinas
Máquina 1 6/2/2004 22000 9075 10 2300
Máquina 2 6/2/2004 19850 8188.13 10 2035
Máquina (impulsada por energia solar) 9/7/2009 20000 10 676.67

Equipos de computación
Computadores Olivet ME – 0220 3/2/2008 $ 15,000.00 3750 3 5300
Fotocopiadora CANON LG – 280 3/2/2008 $ 4,200.00 787.5 4 1064
Impresoras HP HI – 0144 3/2/2008 $ 5,100.00 1275 3 1720

Equipos de oficina
Sumadoras marca casio 1/2/2005 22797.01 8206.92 10 2279.7

Muebles y enseres Total

Escritorios madera E- 040 1/2/2006 $ 14,757 3320.33 12 1239.75
Sillas de Madera S – 042 1/2/2005 $ 1,820 655.2 10 192
Mostradores en Madera P-05-B07 1/2/2005 $ 1,900 684 10 195
Mesa de Conferencia J – 0404 2/2/2005 $ 2,890 1018.73 10 294
Juego de Sala N – 0370 1/2/2006 $ 4,560 1231.16 10 465.99

Vehículos
automovil 1/15/2008 1012.46 130.17 7 164.64
Camión 6/5/2009 20000 5 2353.33
camioneta 10/2/2009 8000.00 4 505

Edificios
EDIFICIO AV TEC 02/01/05 $72,000 10368 25 2885
TERRENO AV TEC 02/01/05 $110,000

TRABAJO A REALIZAR:

a)    Preparar un programa de auditoría para el área de PP&E, con al menos cinco procedimientos. 0,5pto

b)    Preparar el Cuestionario de Control Interno para el área. 0,5pto

c)     Elaborar los P/T necesarios para una auditoría financiera (sección o índice E)
(del estado de situación financiera; sumaria; detalle de c/rubro; adiciones y retiros ) . 6,5 ptos

d)    Proponer los ajustes/reclasificaciones que considere oportunos. 2 ptos

e) Proponer las recomendaciones de control interno que considere necesarios. 0,5 pto
 COMPAÑÍA IMPOREX S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
PT

CODIGO CUENTAS REF SALDO 31/12/08

efectivo y equivalente del efectivo 29900

cuentas por cobrar 480000
inventarios 641000
pp&e 800000

PT Tomados de los papeles de trabajop del año anterior

 BG-1
N FINANCIERA

AJUSTE O RECLASIFICACIONES SALDO

SALDO AL 31/12/09
DEBE HABER AUDITORIA

34698 34698
510000 510000
652000 652000
900000 900000

B/G
 COMPAÑÍA IMPOREX S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
PT

CODIGO CUENTAS REF SALDO 31/12/08

CAJA 9526
BANCOS 23594
33120

PT Tomados de los papeles de trabajop del año anterior

 BG-1
N FINANCIERA

AJUSTE O RECLASIFICACIONES SALDO

SALDO AL 31/12/09
DEBE HABER AUDITORIA

9926 9926
24526 24526
34452 34452
0

B/G
 COMPAÑÍA IMPOREX S.A.
EMPRESA ILUSION
DETALLE ARQUEO DE CAJA

CANTIDAD VALOR
BILLETES 50 100
45 50
38 20
59 10
total billetes
COSTO LIBRA
CANTIDAD VALOR ESTERLINA
MONEDAS ESTERLINAS 70 10 $2
28 5 $2
37 1 $2
total monedas
SUB TOTAL

TOTAL EFECTIVO
VALE ENTYREGADO AL SR LUIS
TOTAL ARQUEO
SEGÚN CONTABILIDAD

AUDITOR

P : SUATORIA TOTAL 1
caja
otros ingresos

2
GASTOS ALIMENTOS
ANTICIPO SUELDOS
CAJA
 A1

VALOR TOTAL
5000
2250
760
590
8600

VALOR TOTAL
1400 1050
280 210
74 55.5
1754 1315.5
10354 P 9915.5

10354
10 2
10364
9926
438 1

TESTIGO RESPONSABLE

438
438

8
2
10
 COMPAÑÍA ILUSION
CONCILIACION BANCARIA
AL 31 DE DICIEMBRE

SALDO SEGÚN ESTADO DE E CUENTA 25028

(-) CHEQUE 1200

(+) DEPOSITO 3000
SALDO CONCILIADO 26828
(-) NC 20
POR TRANSFERENCIA 20 3
(+) ND 1000
RECIBO DE LUZ 1000 4
SALDO 27808

1 SE PREPARAN AJUSTES
BANCOS 200
CLIENTES 200
P/R NOTA DE CREDITO POR TRANSFERENCIA
2 SE PREPARAN AJUSTES

SERVICIOS BASICOS 1000

BANCOS 1000
P/R NOTA DE DEBITO SERVICIOS BASICO
 COMPAÑÍA IMPOREX S.A.
E1
DETALLE DE INSTALACIONES Y MAQUINAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

Fecha de años de
N° DETALLE Valor adquisición vida util meses Depreciaci
ón Acum Valor
31/12/08 Residual
Máquina 1 * 22000 6/2/2004 10 12 9075 2200
Máquina 2 * 19850 6/2/2004 10 12 8188.13 1985
Máquina (impulsada por energia solar) * 20000 9/7/2009 10 4 2000
Total 61850 P
E
1
P
P : Verificado con el mayor general DEPRECIACIÓN ACUMULADA PP&E
Verificado físicamente GASTO DEPRECIACIÓN MA
*
Posee documentos fuentes P/r la depreciación en demás según
Están codificados
 Depreciación Depreciación
2009 según 2009 según Diferencia
auditoria contabilidad

1980.00 2300.00 -320.00

1786.50 2035.00 -248.50
600.00 676.67 -76.67
3766.5 -645.17 1

DEBE HABER
ECIACIÓN ACUMULADA PP&E 645.17
GASTO DEPRECIACIÓN MAQUINARIA 645.17
depreciación en demás según auditoria
 COMPAÑÍA IMPOREX S.A.
DETALLE DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

Fecha de Fecha dada años de meses

N° DETALLE Valor adquisición de baja vida util Depreciaci
ón Acum
31/12/08
Computadores Olivet * 15000 3/2/2008 3 12 3750
Computadores Olivet 6000 3/2/2008 3/31/2009 3 3
Fotocopiadora CANON * 4200 3/2/2008 4 12 787.5
Impresoras HP * 5100 3/2/2008 3 12 1275
Total 30300 P
E
2
P
P : Verificado con el mayor general DEPRECIACIÓN ACUMULA
Verificado físicamente
*
Posee documentos fuentes P/r la depreciación en dem
Están codificados
 E2
5000

Depreciación Depreciación
2009 según 2009 según Diferencia
Valor auditoria contabilidad
Residual
1500 4500.00 5300.00 -800.00
600 450.00 450.00
420 945.00 1064.00 -119.00
510 1530.00 1720.00 -190.00
5895 -659.00 2

2 DEBE HABER
DEPRECIACIÓN ACUMULADA PP&E 659.00
GASTO DEPRECIACIÓN MAQUINARIA 659.00
P/r la depreciación en demás según auditoria
 COMPAÑÍA IMPOREX S.A.
E3
DETALLE DE EQUIPOS DE OFICINA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

Fecha de años de
N° DETALLE Valor adquisición vida util meses Depreciaci
ón Acum Valor
31/12/08 Residual
Sumadoras marca casio * 22797.01 1/2/2005 10 12 8206.92 2279.70

Total 22797.01 P
E
3
P
P : Verificado con el mayor general DEPRECIACIÓN ACUMULADA PP&E
Verificado físicamente GASTO DEPRECIACIÓN MA
*
Posee documentos fuentes P/r la depreciación en demás según
Están codificados
 Depreciación Depreciación
2009 según 2009 según Diferencia
auditoria contabilidad

2051.73 2279.70 -227.97

2051.73 -227.97 3

DEBE HABER
CIACIÓN ACUMULADA PP&E 227.97
GASTO DEPRECIACIÓN MAQUINARIA 227.97
epreciación en demás según auditoria
 COMPAÑÍA IMPOREX S.A.
DETALLE DE MUEBLES Y ENSERES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

Fecha de Fecha dada años de meses

N° DETALLE Valor adquisición de baja vida util Depreciaci
ón Acum
31/12/08
Escritorios madera * 14757 1/2/2006 12 12 3320.33
Sillas de Madera * 1820 1/2/2005 10 12 655.2
Sillas de Madera * 1000 1/2/2005 3/31/2009 10 3
Mostradores en Madera * 1900 1/2/2005 10 12 684
Mesa de Conferencia * 2890 2/2/2005 10 12 1018.73
Juego de Sala * 4559.87 1/2/2006 10 12 1231.16
Total 26926.87 P
E
4
P
P : Verificado con el mayor general DEPRECIACIÓN ACUMULA
Verificado físicamente
*
Posee documentos fuentes P/r la depreciación en dem
 E4

Depreciación Depreciación
2009 según 2009 según Diferencia
Valor auditoria contabilidad
Residual
1475.7 1106.78 1239.75 -132.97
182 163.80 192.00 -28.20
100 22.50 22.50
190 171.00 195.00 -24.00
289 260.10 294.00 -33.90
455.99 410.39 465.99 -55.60
1270.58 -252.17 4

4 DEBE HABER
DEPRECIACIÓN ACUMULADA PP&E 252.17
GASTO DEPRECIACIÓN MAQUINARIA 252.17
P/r la depreciación en demás según auditoria
 COMPAÑÍA IMPOREX S.A.
E5
DETALLE DE VEHICULOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

Fecha de años de
N° DETALLE MARCAS Valor adquisición vida util meses Depreciaci
ón Acum Valor
31/12/08 Residual
automovil * 1012.46 1/15/2008 7 12 130.17 101.25
Camión * 20000 6/5/2009 5 7 0 2000
camioneta * 8000 10/2/2009 4 3 0 800
Total 29012.46 P
E
5
P
P : Verificado con el mayor general DEPRECIACIÓN ACUMULADA PP&E
Verificado físicamente GASTO DEPRECIACIÓN MA
*
Posee documentos fuentes P/r la depreciación en demás según
 Depreciación Depreciación
2009 según 2009 según Diferencia
auditoria contabilidad

130.17 164.64 -34.47

2100.00 2353.33 -253.33
450.00 505.00 -55.00
2230.17 -342.80 5

DEBE HABER
ECIACIÓN ACUMULADA PP&E 342.80
GASTO DEPRECIACIÓN MAQUINARIA 342.80
depreciación en demás según auditoria
 COMPAÑÍA IMPOREX S.A.
E6
DETALLE DE EDIFICIOS Y TERRENO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

Fecha de años de
N° DETALLE Valor adquisición vida util meses Depreciaci
ón Acum Valor
31/12/08 Residual
EDIFICIO * 72000 1/2/2005 25 12 10368 7200
TERRENO * 110000 1/2/2005

Total
E
6
P
P : Verificado con el mayor general DEPRECIACIÓN ACUMULADA PP&E
Verificado físicamente GASTO DEPRECIACIÓN MA
*
Posee documentos fuentes P/r la depreciación en demás según
 Depreciación Depreciación
2009 según 2009 según Diferencia
auditoria contabilidad

2592.00 2885.00 -293.00

2592 -293.00 6

DEBE HABER
ECIACIÓN ACUMULADA PP&E 293.00
GASTO DEPRECIACIÓN MAQUINARIA 293.00
depreciación en demás según auditoria
 COMPAÑÍA IMPOREX S.A.
E8
DETALLE DE ADICIONES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

Depreciació
VALOR SEGÚN VALOR SEGÚN
N° DETALLE CONTABILIDAD auditoria
n 2009 no
realizada

Máquina (impulsada por energia solar) 20000 @ 20000 >

camion 20000 n/e 20000 >

camioneta 8000.00 8000

Computadora hp 1500 a 7 prepar

337.5 Se
Total 48000 P 49500P
-E-
Equipos de Computación 1500
a Gastos Suministrosdebe
Equipos de Cómputo 1500
P Gatos Suministros de Oficina
Posee documentos fuentes P/r la reclasificación del equipo de cómputo
@ Existe código 7
> Existe 3 cotizaciones de proveedores Gasto Depreciación Equipos de Cómp 337.5
Deprec Acum PP&E
p/r la depreciación de las computadoras hp
haber

1500

337.5
 COMPAÑÍA ECOMODA S.A.
E9
DETALLE DE bajas
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

VALOR
VALOR SEGÚN
N° DETALLE CONTABILIDAD SEGÚN
auditoria

sillas 1000 @ 1000

computadoras 6000 n/e 6000

TOTAL 7000
P 7000

Total -E-

P : Verificado con el mayor general

P
Posee documentos fuentes
@ Existe código
> Existe 3 cotizaciones de proveedores