PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES

I. SERVICIOS DE AUDITORIA.

1. PROCESO DE PLANEACION:

Inmediatamente después de nuestro nombramiento iniciaremos el proceso de

planeación de nuestro trabajo. Este proceso comienza con la preparación de
un plan de auditoria completa, detallado y a la medida de las operaciones,
mediante el desarrollo de un entendimiento completo de las necesidades de
la compañía, para estructurar nuestro enfoque que responda a todas esas
necesidades.

2. PLAN DE AUDITORIA:

Conforme al conocimiento que documentemos de sus operaciones,

realizaremos nuestro plan de auditoria, tomando en cuenta los componentes
más significativos. Una vez que el proceso de planeación ha sido
apropiadamente completado iniciaremos el proceso de la revisión de los
estados financieros de las compañías.

3. ENTENDIMIENTO DEL TRABAJO A SER DESARROLLADO:

3.1. Objetivo de Auditoria:

Nuestro trabajo está dirigido a la revisión de los estados financieros del

COLEGIO DE ABOGADOS DE HUAURA. Nuestros servicios tendrán
un enfoque integrado y serán diseñados de acuerdo a los factores de
riesgo y éxito de la Compañía.

3.2. Plan de Visitas:

Hemos programado efectuar visitas con carácter trimestral, y

tentativamente se han asignado las siguientes fechas:

3.2.1. Visita preliminar semana del 19 de septiembre Visita final semana

del 19 de enero 20XX

4. ALCANCE DEL TRABAJO:

Estamos convencidos que las auditorias no son todas iguales. Aun cuando
utilizamos técnicas de auditoria asistidas por computadoras, muestreo
 estadístico y nuestra capacidad instalada de especialistas en evaluación
de sistemas de computación, nuestro enfoque se basa principalmente en
el juicio y experiencia asignados al trabajo. Le recordamos que la
responsabilidad por la preparación de los estados financieros incluyendo
la adecuada revelación, corresponde a la administración de la empresa.
Como parte del proceso de auditoria pediremos de la administración
confirmación escrita referente a las representaciones hechas a nosotros
en conexión con la auditoria. Esperamos una cooperación total con su
personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra disposición todos los
registros, documentación y otra información requerida en relación con
nuestra auditoria.

5. OTROS ASPECTOS

a) Informes y plazos
Al culminar nuestro examen emitiremos un informe conteniendo nuestra
opinión profesional sobre el rubro del capital social de la empresa formulando
las observaciones y recomendaciones del caso.

b) Honorarios
Nuestros honorarios los hemos estimado en S/. 30,000.00 (Treinta Mil y
00/100 Nuevos soles) Netos de impuesto, a ser pagados como sigue: 50% al
inicio del trabajo y el 50% restante a la entrega del informe.

Los pagos por fotocopias, serán por cuenta de la empresa.

 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES

PLAN DE AUDITORIA
Aplicaremos un enfoque de auditoría consolidado en función de los requerimientos
de reportes indicados más adelante y de la evaluación de riesgos asociados al
proceso de auditoría.
Nuestra auditoría seguirá activamente la marcha de su negocio y adaptará en
consecuencia nuestras etapas del proceso de auditoría a su empresa. Le
ayudaremos a evitar sorpresas de última hora, analizando el negocio que se
encuentra detrás de los estados financieros, para obtener así un entendimiento total
de su estrategia, objetivos de negocio, productos, riesgos y controles.
Nuestro enfoque consigue una evaluación dinámica del riesgo, permaneciendo
nuestra atención centrada en su entorno de control y en los esfuerzos que se realizan
para solucionar las debilidades de control identificadas.
Nuestro análisis estratégico y del proceso de negocio se llevará a cabo a nivel de
cada área de negocios para EL COLEGIO DE CONTADORES - HUAURA,
adaptando el esfuerzo de auditoría a la propia estructura de gestión del riesgo y la
organización del negocio.
1. Etapa – Transición

1.1. Plan de Transición

Un cambio de auditores externos puede ser un asunto significativo.

Creemos firmemente en que se deberán evaluar dos aspectos
fundamentales:

 Un proceso de transición sin sobresaltos, involucrándose

oportuna y eficientemente en la estructura y operatoria del
COLEGIO DE CONTADORES – HUAURA
 Nuestra experiencia en transiciones nos ha enseñado que un
cambio de auditores externos exitoso depende de tres fases
críticas.
1.2. Fase 1
 Introducción y futuras reuniones con los miembros del
Directorio, el Equipo Gerencial y equipo clave de operaciones y
finanzas.
 Confirmación de líneas de reporte de la Gerencia.
 Establecer fechas de reportes claves.
 1.3. Fase 2
 Revisión de los archivos de los auditores previos para fortalecer
nuestro entendimiento sobre su marco de trabajo contable y
asuntos de auditoría en años anteriores.
 Acordar un protocolo para identificar asuntos y resoluciones con
la Gerencia.
 Revisión de la estrategia del Grupo.
 Identificar transacciones no rutinarias y su potencial significancia
en los estados financieros.
 Preparar una carta de requerimientos de auditoría.

1.4. Fase 3
 Confirmar nuestro entendimiento sobre los aspectos claves y
procesos del negocio y la identificación de controles claves.
 Identificar y evaluar el entorno de control.
 Diseñar los programas de auditoría detallados.
 Discutir asuntos preliminares y preocupaciones antes de fin de
año.

2. Etapa - Pruebas sustantivas – Revisión financiera intermedia

2.1. Objetivos:

Efectuar una revisión intermedia de los estados financieros al 30 de junio, para

tener una seguridad razonable que estos estados financieros no contenga
ajustes significativos que debieran ser efectuados para que estén de acuerdo
con las normas internacionales de información financiera y normas de la
Comisión para el Mercado Financiero (CMF).
2.2. Actividades:
Las principales actividades a realizar en esta etapa son las siguientes:
 Revisión de saldos a los estados financieros intermedios al 30 de junio
de 2018, en base a procedimientos analíticos para aquellas
transacciones rutinarias, poniendo especial énfasis a las variaciones
significativas y poco usuales en los saldos contables.
Nuestra revisión incluirá:
 Análisis de tendencias.
 Comparación de la información contable con presupuestos.
 Indagaciones respecto al tratamiento contable de las partidas de los
estados financieros, tales como provisiones, reconocimiento de
ingresos, activos biológicos, inventarios, costeos, deterioro,
 transacciones no rutinarias, etc., y su adhesión con las Normas
Internacionales de Información Financiera y normas de la Comisión
para el Mercado Financiero.
 Evaluar la información mediante la consideración de posibles
relaciones con información financiera y no financiera.
 Lectura de actas de Sesiones de Directorio y Juntas de Accionistas,
para identificar acuerdos que puedan afectar la información sujeta a
revisión.
 Análisis de contratos significativos que la Sociedad haya suscrito en el
período y el tratamiento contable dado a ellos.
Al finalizar esta etapa se emitirá un informe de revisión intermedia a los
estados financieros al 30 de junio de 2018.

3. Etapa - Planificación de auditoría

3.1. Objetivos

 Identificación y evaluación de los riesgos que impactan los estados

financieros.
 Entendimiento y evaluación de los flujos transaccionales significativos.
 Entendimiento del ambiente general de control interno.

3.2. Actividades

 Estableceremos reuniones con la finalidad de obtener nuestro

entendimiento del negocio y su industria, específicamente nuestras
indagaciones preliminares estarán orientadas a:
o Entendimiento del negocio.
o Cumplimiento de expectativas por parte de la Administración.
o Riesgos de negocio que puedan tener un impacto significativo
en los estados financieros.
 En base a la información financiera, efectuaremos una revisión
analítica de los estados financieros al 30 de septiembre de 2018, para
evaluar las áreas de énfasis en los estados financieros.
 Evaluación del ambiente general de control establecido en la entidad
incluyendo las políticas y procedimientos de prevención de fraude.
 Revisión de las escrituras de constitución de la Sociedad y movimientos
patrimoniales.
 En el segundo años de auditoría se efectuara un actualización del
entendimiento del negocio y evaluación de del grado de avance del
proyectos y sus implicancias contables
4. Etapa - Procedimientos sustantivos - Revisión final de saldos

4.1. Objetivos

 Efectuar una validación de los saldos contables al 31 de diciembre de

2018, con la finalidad de obtener evidencia de auditoría suficiente para
emitir nuestra opinión de auditoría a los estados financieros
 Conclusión de la auditoría y emisión de los informes en las fechas
acordadas con la Administración.

4.2. Actividades

Las principales actividades a realizar en esta etapa son las siguientes:

 Validación de saldos a los estados financieros finales en base a

procedimientos analíticos para aquellas transacciones
rutinarias, poniendo especial énfasis a las variaciones
significativas y poco usuales en los saldos contables, para lo
cual nos apoyaremos en los resultados de la validación
preliminar de saldos efectuada al 30 de septiembre de 2018.
 Análisis y validación a aquellas transacciones no rutinarias y
estimados contables al cierre del ejercicio.
 Revisión del cálculo de las obligaciones tributarias de la
empresa, en lo referido a la determinación de los impuestos
anuales a la renta e impuestos diferidos.
 Evaluación de la suficiencia de la información analizada.

5. Etapa – Finalización de la auditoría- Emisión de informes

5.1. Objetivos

 Conclusión de la auditoría y emisión de los informes en las fechas

acordadas con la Administración.

5.2. Actividades
Las principales actividades a realizar en esta etapa son las siguientes:
 Revisión de la preparación de los estados financieros.
 • Revisión de las revelaciones contables de los estados
financieros.
• Emisión de nuestro informe de auditoría de los estados
financieros del COLEGIO DE CONTADORES.

6. INFORME A EMITIR

Como resultado del proceso de auditoría efectuado del COLEGIO DE

CONTADORES S.A., y filiales emitiremos los siguientes informes:

6.1. Informe de Revisión Limitada consolidado de del COLEGIO DE

CONTADORES. y filiales, al 30 de Junio de 2018 preparados de
acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera.
6.2. Informe de auditoría a los estados financieros consolidados de del
COLEGIO DE CONTADORES y filiales, al 31 de diciembre de 2018
preparados de acuerdo con Normas Internacionales de Información
Financiera.
6.3. Informe de auditoría a los estados financieros consolidados de
Salmones del COLEGIO DE CONTADORES. y filiales, al 31 de
diciembre de 2018 preparados de acuerdo con Normas Internacionales
de Información Financiera.
6.4. Carta a la Administración en el evento que se observen situaciones de
control interno como resultado de nuestra auditoría.

7. OTROS ASPECTOS

c) Informes y plazos
Al culminar nuestro examen emitiremos un informe conteniendo nuestra
opinión profesional sobre el rubro del capital social de la empresa formulando
las observaciones y recomendaciones del caso.

d) Honorarios
Nuestros honorarios los hemos estimado en S/. 27,000.00 (Veintisiete Mil y
00/100 Nuevos soles) Netos de impuesto, a ser pagados como sigue: 50% al
inicio del trabajo y el 50% restante a la entrega del informe.

Los pagos por fotocopias, serán por cuenta de la empresa.

 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES

En algunas ocasiones pueden descubrirse fraudes al efectuar una auditoria de

estados financieros, pero sin embargo una auditoria como la que se llevará a cabo
no tiene por fin primordial encontrar desfalcos e irregularidades, los cuales en caso
de hallarse serán informados oportunamente.
Los informes que emitir como resultado del examen de los estados financieros al 31
de diciembre de 2-1… serán los siguientes:
 Informe 0dictamen sobre los estados financieros a dicha fecha
 carta de recomendaciones a la herencia como subproducto de la labor
realizada
El trabajo será realizado en las siguientes etapas: Oficina central:……………….

1. PRIMERA ETAPA

Planeamiento preliminar de la auditoria se desarrollará el plan de acción

considerando principalmente los siguientes aspectos:

1.1. Determinar los objetitos de auditoria, incluyendo los riesgos del

negocio.
1.2. Establecer y describir los procedimientos pruebas sobre el sistema de
control interno.
1.3. efectuar las pruebas que permitan llegar a la conclusión sobre el
ambiente de control y sistema de control interno.
1.4. Realizar revisiones analíticas para detectar variaciones significativas
en la situación patrimonial, financiera y resultados.
1.5. Considerar los papeles de traba/o 3ue pueden ser elaborados por la
empresa.
1.6. Elaborar las confirmaciones re3ueridas a terceros.

2. SEGUNDA ETAPA

Pruebas de auditoria preparación de informes.

Se efectuará luego de que la empresa haya cerrado sus registros contables

por el ejercicio auditado y consistirá en lo siguiente:
2.1. Llevar a cabo procedimientos de auditoria sustantivos en base a la
naturaleza, alcance y oportunidad, determinados sobre el resultado del
análisis y evaluación del riesgo de auditoria.
2.2. Revisar la razonabilidad de la presentación general de los estados
financieros.
considerando la importancia de las declaraciones de la empresa para el
desempeño del servicio de auditoria se me liberara de cualquier demanda,
responsabilidad y/o costos relacionados con el servicio profesional cubierto por
esta carta convenio, debido acual3uier mala interpretación en la carta de
representación de la dirección, gerencia o administración del ente.
Para realización del traba/o contare con un e3uipo de profesionales los cuales
detallo a continuación.

3. OTROS ASPECTOS

a) Informes y plazos
Al culminar nuestro examen emitiremos un informe conteniendo nuestra
opinión profesional sobre el rubro del capital social de la empresa formulando
las observaciones y recomendaciones del caso.

b) Honorarios
Nuestros honorarios los hemos estimado en S/. 25,000.00 (veinticinco Mil y
00/100 Nuevos soles) Netos de impuesto, a ser pagados como sigue: 50% al
inicio del trabajo y el 50% restante a la entrega del informe.

Los pagos por fotocopias, serán por cuenta de la empresa.

 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES

1. Objetivo del examen

Realizar un examen especial, de conformidad con Normas de Auditoría

Generalmente Aceptadas, con el objetivo principal de determinar el importe
de las aportaciones de capital social de VERONESI S.A.C. y por ende del
capital social aportado por cada uno de los accionistas, que este importe sea
expresado en los estados financieros y a nivel registral.

2. Alcance del Examen Especial

El examen especial comprenderá la revisión de documentos, libros y registros,

así como el análisis de operaciones y documentación en poder de la Empresa,
y que se encuentran referidas o relacionadas con los aportes de capital de
VERONESI S.A.C. desde el año 2006 hasta la fecha.

3. Procedimientos de auditoria

El examen especial será realizado de conformidad con las Normas de

Auditoría Generalmente Aceptadas y siguiendo los procedimientos que
consideremos necesarios en las circunstancias, hecho que nos servirá de
base para cumplir con los objetivos propuestos.

Los procedimientos de auditoria a aplicar, la naturaleza, alcance y oportunidad

de ellos se sujetarán a la evaluación de los sistemas de control interno
establecidos por VERONESI S.A.C. y a las circunstancias del caso. A manera
de información mencionaremos algunos de los procedimientos por aplicar, los
mismos que no son limitativos ni excluyentes de aquellos que pudiéramos
considerar necesarios durante el transcurso de nuestro examen.

a) Nuestras labores comprenderán el estudio del cumplimiento de los

estatutos, reglamentos, normas legales y principales acuerdos que se
consignen en los libros de la empresa

b) Al inicio de nuestra intervención practicaremos la evaluación del

sistema de control interno y procedimientos actualmente en uso, en
base a flujo gramas y/o cuestionarios.

c) Revisar y establecer el origen de los ingresos a caja y depósitos

bancarios y conciliarlos con los ingresos operativos de la empresa.
Estas pruebas serán establecidas en base a la evaluación del control
 interno implementado por la empresa y están orientadas a determinar,
de acuerdo a una revisión integral, el importe de las aportaciones de
capital de la empresa y su conformidad con el saldo contable de la
cuenta capital social registrado en los libros contables de la misma.

d) Practicaremos pruebas a los movimientos y saldos de la cuenta capital

del balance general con la finalidad de verificar si:

 Se encuentran debidamente sustentados

 Han sido establecidos de acuerdo a principios contables.
 Están expuestos todos los incrementos de aportes.
 Guardan las formalidades que exige el marco legal para su
posterior inscripción en los registros públicos.

4. Otros aspectos

c) Informes y plazos
Al culminar nuestro examen emitiremos un informe conteniendo nuestra
opinión profesional sobre el rubro del capital social de la empresa formulando
las observaciones y recomendaciones del caso.

d) Honorarios
Nuestros honorarios los hemos estimado en S/. 20,000.00 (Veinte Mil y 00/100
Nuevos soles) Netos de impuesto, a ser pagados como sigue: 50% al inicio
del trabajo y el 50% restante a la entrega del informe.

Los pagos por fotocopias, serán por cuenta de la empresa.

 CURRICULO DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
DATOS
Nombre:
RUC:
Domicilio:
Fecha de nacimiento:
Registro CCPPL:
Nacionalidad:
Estado civil:
DNI:
Profesión:
Especialidad:

ESTUDIOS DE POST GRADO

Universidad:

ESTUDIOS SUPERIORES REALIZADOS

Educación Superior:
 Grado Académico:
 Título Profesional:

OTROS ESTUDIOS

EXPERIENCIA LABORAL
Contador General Administrador:
 ………………………..
 ……………..
 …………………….
ORGANIZACIÓN
Como Auditor Independiente debidamente registrado en el Padrón de Auditores
Independientes del Colegio de Contadores Públicos de Lima, llevamos a cabo las
diferentes actividades profesionales dentro del marco de las principales normas
técnicas y principios éticos fundamentales para el ejercicio de la profesión. Nuestra
experiencia y know how adquirido se ha desarrollado dentro del campo de la
Auditoria Financiera, Operativa y Tributaria, consultorías, exámenes especiales y de
toda aquella otra actividad relacionada con la auditoría y la contabilidad.

PRINCIPALES AUDITORIAS REALIZADAS