COOPERATIVA DE TRANSPORTADORES DEL SUR “COTRASUR”

INFORME DE IMPACTOS
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE APERTURA A DICIEMBRE 31 DE 2014

Una vez realizado el comparativo entre el Estado de Situación financiera (Balance General)
bajo normas locales y bajo Estándares Internacionales de Información Financiera y después
de realizados los ajustes correspondientes se observa lo siguiente:

1. ACTIVOS

Los activos tuvieron un aumento del 2.247%, al pasar de $ $ 28.781.856.082 en norma

local a $ 29.28.555.311 lo que equivale a un aumento de $ 646.699.229 en NIIF, esta
variación es el efecto neto de reclasificaciones y eliminaciones de las cuentas que lo
componen; a continuación se hace el análisis por cada grupo de activo.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

En este grupo No existe variación ya que ninguna cuenta individual fue objeto de
reclasificación y/o eliminación bajo estándares internacionales de información financiera.
Se dejan los saldos que a 31 de diciembre se hallaron bajo contabilidad local, y se dejan
abiertas las cuentas de reclasificación para futuros ejercicios. Es de anotar que los saldos
en bancos según libro coinciden con los saldos según extractos tanto en norma local como
en NIIF. Y los saldos de efectivo registrados en cajas corresponden únicamente a monedas
y billetes.

INVERSIONES

Las inversiones (grupo 12) que bajo norma local totalizan $ 29.320.128,40 , al hacer los
ajustes NIIF respectivos se aumentan en $ 2,147,366, quedando bajo norma internacional
en $ 31,467,494.00, es decir aumentaron en un 7.324%, la razón de este aumento se
debe a las acciones que posee la cooperativa en la empresa terminal de transporte de San
Gil por valor en libros de $ 988.845,40 más una valorización acumulada de $ 2.168.461,00,
quedando finalmente para estándar internacional en $ 2.666.461.00, con las demás
inversiones no se generó ningún impacto, ya que bajo norma local se va realizando de
manera periódica el ajuste de acuerdo a la certificación de valor intrínseco el cual puede
ser tomado como valor razonable en el nivel 3 (información no observable en el mercado),
emitida por cada una de las entidades donde se poseen estas inversiones. Las acciones
que no cotizan en bolsa por valor de $ 18.653.331.00 se reclasificaron en la etiqueta (cuenta
contable) DISPONIBLES PARA LA VENTA y las acciones que cotizan en bolsa (ENKA DE
COLOMBIA) se reclasificaron en la etiqueta MANTENIDAS PARA NEGOCIAR por valor
de $ 12.814.163.00 con lo cual no se generó ningún impacto financiero, solo una mera
reclasificación. Además se eliminó la provisión correspondiente a las acciones ENKA DE
COLOMBIA Y COOPCENTRAL.
INVENTARIOS

En este grupo se reclasifico un valor total de $ 1.904.968 equivalente al 100% de los

cueles $ 883,008.00 bajo norma local se encontraba en la cuenta de cargos diferidos,
este valor corresponde a una compra de papelería que pasa al periodo contable siguiente
y por lo tanto se lleva como inventario de materiales y suministros, los cuales serán
amortizados en el valor que se vayan consumiendo mensualmente, además se reclasifico
$ 1.021.960, correspondiente a unos artículos dados en pagos de cuenta los cuales se
encontraban en la cuenta otros activos.

DEUDORES

El grupo de deudores (cuentas por cobrar) tuvo un impacto neto de $ 88.382.619 pasando
de $ 14.888.381.452.58 localmente a $ 14.976.764.071.28 bajo NIIF; este aumento de
0.594%, se explica a razón de la clasificación de $ 178.683.950 que bajo norma local se
encontraban registradas como otros activos; a su vez disminuye en este grupo $
64.339.894, correspondiente a créditos por libranza de los empleados registrados bajo
norma local como un activo y un pasivo. También se disminuye en $ 44.870.000 por
concepto de castigo de cartera incobrable, además la provisión acumulada por deterioro
disminuye en $ 18.908.562,9 una vez realizado el deterioro de cartera bajo NIIF.
En este grupo además se realizó cambio sustancial de nombre las partidas clasificadas
bajo norma local como Anticipos de contratos y proveedores a la etiqueta “Pagos
anticipados, contratos, proveedores”; Adelantos de personal como “pagos anticipados”;
Pagos por cuenta de asociados a “cuentas por cobrar a partes relacionadas”, Deudores por
prestación de servicios “Deudores comerciales”.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
La propiedad, planta y equipo es el grupo que más género impacto en el proceso de
convergencia NIIF, Encontrándose en $ 8.227.062.295 bajo norma Local, quedando para
NIIF. En $ 13.240.969.731 con una variación absoluta de $ 5.013.907.436 lo que en
porcentaje equivale al 60.944% de aumento; esto se da fundamentalmente por:
● VALORACIÓN DEL COSTO DE LOS TERRENOS
Es importante considerar que para efectos de balance de apertura bajo NIIF, se eliminan
todos los conceptos asociados a los terrenos tales como Valorizaciones y se incorpora el
terreno como un elemento único.
Para el rubro de los terrenos el incremento fue de $ 1.850.138.162 lo que corresponde a
un 34.176%, pasando de $ 5.413.547.684 a $ 7.263.685.846 bajo NIIF. Es importante
aclarar que los Terrenos no son objeto de depreciación.
● VALORACIÓN DEL COSTO DE LOS EDIFICIOS

Para la cuenta de Edificios el incremento fue de $ 1.845.685.796 pasando de $

3.682.243.109 bajo norma local a $ 5.527928.905 para NIIF. Generándose un incremento
del 50.124%.
En lo relacionado con las vidas útiles no se tuvieron en cuenta las vidas útiles fiscales
puesto que no obedecen a un concepto técnico sino una norma tributaria. Se tomó como
referencia para todos los edificios una vida útil de 50 años lo cual nos genera un gasto por
depreciación mensual de $ 9.213.215 siendo inferior con relación al gasto por depreciación
bajo norma local que corresponde a $ 13.331.755.
Con respecto a los demás bienes muebles estos no sufrieron ninguna modificación para el
Balance de apertura; registrándose con el mimo valor y vida útil que se trae bajo norma
local.

OTROS ACTIVOS

En este rubro se clasifican las partidas registradas bajo norma local como Gastos Pagados
por anticipado por valor de $ 49.927.129 a su vez se reclasifico la partida llevada como
Cargos diferidos por valor de $ 13.793.2952 correspondiente al Software y catalogada
como Intangible.
Y se reclasifican las partidas registradas en estas cuentas bajo norma local a Inventarios y
Cuentas por cobrar.

2. PASIVOS

En lo referente a los pasivos bajo norma local teníamos un valor de $ 19.195.079.363 y

para NIIF $ 19.130.739.475 generando una variación absoluta de $ 64.339.894 lo que
equivale al -0.335%, esta diferencia se explica por la disminución de las libranzas
contabilizadas bajo norma local.

3. PATRIMONIO

La variación neta de los activos y pasivos que finalmente se refleja en el patrimonio es de

$ 10.297.815.836 pasando de $ 9.586.776.712 a $ 10.297.815.836 lo que equivale al
7.417%.

Las Valorizaciones fueron afectadas con los Excedentes lo que permite hacer una
depuración del activo Neto de la Cooperativa.

Con respecto a los aportes sociales los cuales existía incertidumbre si debían clasificarse
como pasivos a razón que la entidad no tiene derecho al rescate de los mismos y por lo
tanto cumplían todas las características de ser tratados como pasivos, el gobierno Nacional
expidió el Decreto 2496 del 23 de diciembre de 2015 el cual modifica el Decreto 2420 del
14 de diciembre de 2015, en cuyo artículo 1.1.4.6.1 establece que las organizaciones de
Economía solidaria realizaran el tratamiento de los aportes sociales en los términos
previstos en la ley 79 de 1988 y sus modificaciones. Es decir que para términos de NIIF el
tratamiento de los aportes sociales continuara bajo la partida del patrimonio de las
Cooperativas.

ALDEMAR PINZÓN HIGUERA YOLANDA VELANDIA VARGAS

Líder del Proyecto NIIF Líder de aplicación Proyecto NIIF

EDUARDO GÓMEZ MORENO GEORGI ARDILA JAIMES

Miembro técnico del equipo NIIF Miembro técnico del equipo NIIF

ANDRÉS FERNANDO PINTO

Miembro técnico del equipo NIIF