ACTIVIDAD 6 PARCIAL I

PRECENTADO A:
EUGENIO

PRECENTADO POR :
BRAYAN B
SHARITH A

CORPORACIOÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTADURIA PUBLICA VII SEMESTRE
BOGOTA
2019
 LI

MINUTO DE DIOS
EMESTRE
1. En el siguiente ejemplo, identifique los elementos esenciales del tributo en
Colombia:
La empresa INTERNATIONAL B Y G, presenta su declaración de IVA ante la
DIAN por valor de $171.000.000, calculados con el 19% sobre un valor de
$900.000.000.

Hecho generador: En este caso deducimos que la empresa INTERNATIONAL B

Y G al presentar su declaración fue porque tuvo como principio económico y
tributario las ventas de los productos encargados en comercializar. En definitiva son
las ventas el hecho generador

Sujeto activo: En este caso la DIAN que es la encargada de recaudar los tributos de
las empresas y personas naturales.

Sujeto pasivo: En este caso es la empresa INTERNATIONAL B Y G el sujeto

pasivo pero a su vez; implícitamente, aquellas personas naturales que le compraron a
INTERNATIONAL B Y G.

Base gravable: En el ejemplo la base gravable son los $900 millones.

Tarifa: La tarifa en el ejemplo planteado es de 19% que al multiplicar por la Base

gravable nos brinda el resultado de $171.000.000
2. Empresa el gran san, regimen comun, tuvo durante el periodo gravable ingresos brutos de $ 90.000 uvt; esta
empresa efectuo operaciones gravadas, excluidas y excentas, par efectos de la elaboracion de la respectiva
declaracion de iva. La empresa lo contrata a usted y le envia la siguiente informacion:

A. Compra de maquinaria y equipo por valor de $ 450.000.000 + IVA

CÓDIGO CONCEPTO / DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

1110 BANCOS NACIONALES $ 535,500,000
15200001 MAQUINARIA Y EQUIPO $ 450,000,000
15200201 MAQUINARIA Y EQUIPO IVA ACTIVO F $ 85,500,000
SUMA TOTAL $ 535,500,000 $ 535,500,000

B. Tuvo gastos comunes como compra de papeleriagravados al 19 % por valor de 500 UVT

CÓDIGO CONCEPTO / DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

1110 BANCOS NACIONALES $ 20,390,650
51953001 UTILES, PAPELERÍA Y FOTOCOPIAS $ 17,135,000
24080201 IVA DESCONTABLE 19% $ 3,255,650
SUMA TOTAL $ 20,390,650 $ 20,390,650

C. Vendio 50.000 UVT gravados con el 19 %

CÓDIGO CONCEPTO / DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

1305 CLIENTES $ 2,039,065,000
24080105 IVA GENERADO 19% $ 325,565,000
4135 COMERCIO AL > Y < $ 1,713,500,000
SUMA TOTAL $ 2,039,065,000 $ 2,039,065,000

D. Ventas gravadas al 5 % por 10.000 UVT

CÓDIGO CONCEPTO / DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

1305 CLIENTES $ 359,835,000
24080105 IVA GENERADO 5% $ 17,135,000
4135 COMERCIO AL > Y < $ 342,700,000
SUMA TOTAL $ 359,835,000 $ 359,835,000

E. Tuvo venta de bienes excentos por valor de $ 12.000 UVT

CÓDIGO CONCEPTO / DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

11105001 BANCOS NACIONALES $ 411,240,000
41355001 VENTA DE BIENES EXENTOS $ 411,240,000
 SUMA TOTAL $ 411,240,000 $ 411,240,000

F. Vendió bienes excluidos por valor de $ 13.000 UVT

CÓDIGO CONCEPTO / DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

1110 BANCOS NACIONALES $ 445,510,000
41355002 VENTA DE BIENES EXCLUIDOS $ 445,510,000
SUMA TOTAL $ 445,510,000 $ 445,510,000

G.Vendió bienes no gravados por valor de $ 5.000 UVT

CÓDIGO CONCEPTO / DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

1110 BANCOS NACIONALES $ 171,350,000
41355003 VENTA DE BIENES NO GRAVADOS $ 171,350,000
SUMA TOTAL $ 171,350,000 $ 171,350,000
H. Compras gravadas al 5 % por valor de 8.000 UVT

CÓDIGO CONCEPTO / DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

1110 BANCOS NACIONALES $ 287,868,000
24080107 IVA 5% DESCONTABLE COMPRAS $ 13,708,000
14350501 COMPRAS GRAVADAS 5% $ 274,160,000
SUMA TOTAL $ 287,868,000 $ 287,868,000

I. Compras gravadas al 19 % por valor de $ 35.000 UVT

CÓDIGO CONCEPTO / DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

1110 BANCOS NACIONALES $ 1,427,345,500
24080107 IVA 5% DESCONTABLE COMPRAS $ 227,895,500
14350501 COMPRAS GRAVADAS 19% $ 1,199,450,000
SUMA TOTAL $ 1,427,345,500 $ 1,427,345,500
os de $ 90.000 uvt; esta
on de la respectiva

CRÉDITO
535,500,000

535,500,000

VT

CRÉDITO
20,390,650

20,390,650

CRÉDITO

325,565,000
1,713,500,000
2,039,065,000

CRÉDITO

17,135,000
342,700,000
359,835,000

CRÉDITO

411,240,000
 411,240,000

CRÉDITO

445,510,000
445,510,000

CRÉDITO

171,350,000
171,350,000
CRÉDITO
287,868,000

287,868,000

CRÉDITO
1,427,345,500

1,427,345,500
UVT $ 34,270
2019
TOTAL VENTAS UVT
VENTAS GRAVADAS 19% 50000
VENTAS GRAVADAS 05% 10000
VENTAS EXENTAS 12000
VENTAS EXCLUIDAS 13000
VENTAS BIENES NO GRAVADA 5000
TOTAL 90000

LIQUIDACIÓN VALOR
IVA GENERADO $ 342,700,000
IVA DESCONTABLE $ 244,859,150
IVA A PAGAR $ 97,840,850
 $ %
$ 1,713,500,000 56%
$ 342,700,000 11%
$ 411,240,000 13%
$ 445,510,000 14%
$ 171,350,000 6%
$ 3,084,300,000.00 100%