Recaudación Fiscal y Beneficios Tributarios en El Sector Minero A La Luz de Los Casos Las Bambas y Cerro Verde

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES - CEUPS
CONTENIDO
 TIPOS DE SISTEMAS Y TRANSFERENCIA DE INFORMACION GESTION BASE DE DATOS
 MANUALES Y POLÍTICAS DE SISTEMAS CONTABLES
 SISTEMA PLAN CONTABLE EMPRESARIAL
 SISTEMA DE LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
 SISTEMAS DE COMPROBANTES DE PAGO
 CARACTERÍSTICAS DE UN SISTEMA CONTABLE
 PROGRAMA CONTABLE COMPUTARIZADO (SOFTWARE)
 GESTIONAR BASE DE DATOS: PLAN. ANEXOS, TABLAS, TIPO DE C., TRANSFERENCIAS
 COMPROBANTES: RESGISTRO DE ASIENTOS CONTABLES APERTURA, ESTANDAR, COMPRAS Y GASTOS, VENTAS,
OTROS
 RETENCION, PERCEPCION, DETRACCION DEL IGV
 CONSOLIDACION: PREVIA Y DEFINITIVA
 REPORTES DE LIBROS CONTABLES Y EE.FF
 ANALISIS, PRESUPUESTOS, LIBROS ELECTRONICOS,PLE.
DOCENTE
Mg. CPCC DENNIS D. CHIPANA TAGLE
1
NIC Y NIIF
Las Normas Internacionales de Contabilidad NIC o IFRS (International Financial Reporting Standards)
Son un conjunto de estándares creados en Londres, por el IASB que establecen la información que deben
presentarse en los estados financieros y la forma en que esa información debe aparecer, en dichos
estados. Las NIC no son leyes físicas o naturales que esperaban su descubrimiento, sino más bien
normas que el hombre, de acuerdo con sus experiencias comerciales, ha considerado de importancia en la
presentación de la información financiera.
Son normas contables de alta calidad, orientadas al inversor, cuyo objetivo es reflejar la esencia
económica de las operaciones del negocio, y presentar una imagen fiel de la situación financiera de una
empresa. Las NIC son emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB, anterior
International Accounting Standards Committee, IASC).
Las normas se conocen con las siglas NIC y NIIF dependiendo de cuándo fueron aprobadas y se matizan
a través de las "interpretaciones" que se conocen con las siglas SIC y CINIIF.
Dentro de su periodo de labor (1973-1999) el IASC emitió 41 normas NIC's (de las que 29 están en vigor
en la actualidad) y luego de su reestructura (2000-actualidad) pasando a ser llamado IASB ha emitido 13
normas NIIF (de las que hay 9 en vigor y el resto en proceso de implementación), junto con 27
interpretaciones.
Normas Internacionales de Contabilidad – NIC
1.- Presentación de estados financieros

2.- Inventarios
7.- Estado de flujos de efectivo
8.- Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores
10.- Hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa
11.- Contratos de construcción
12.- Impuesto a las ganancias
16.- Propiedad, planta y equipo
17.- Arrendamientos
18.- Ingresos de actividades ordinarias
19.- Beneficios a los empleados
20.- Contabilización de las subvenciones del gobierno e información a revelar sobre ayudas
gubernamentales
21.- Efecto de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera
23.- Costos por préstamos
24.- Información a revelar sobre partes relacionadas
26.- Contabilización e información financiera sobre planes de beneficio por retiro
27.- Estados financieros consolidados y separados
28.- Inversiones en asociadas
29.- Información financiera en economías hiperinflacionarias
31.- Participaciones en negocios conjuntos
32.- Instrumentos financieros: Presentación
33.- Ganancias por acción
34.- Información financiera intermedia
36.- Deterioro del valor de los activos
37.- Provisiones, pasivos contingentes y activos contingentes
38.- Activos Intangibles
39.- Instrumentos financieros: reconocimiento y medición
40.- Propiedades de inversión
41.- Agricultura
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Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF
1.- Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera
2.- Pagos basados en acciones
3.- Combinaciones de negocios
4.- Contratos de seguro
5.- Activos no corrientes mantenidos para la venta y operaciones discontinuadas
6.- Exploración y evaluación de recursos minerales
7.- Instrumentos financieros: Información a revelar
8.- Segmentos de operación
9.- Instrumentos financieros
10.- Estados Financieros Consolidados (sust. NIC 27, SIC 12)
11.- Negocios Conjuntos (sust. NIC 31, SIC 13)
12.- Información a Revelar sobre Participaciones en otras Entidades.
Acrónimos:
NIIF: Normas Internacionales de Información Financiera
IFRS: International Financial Reporting Standards (nuevas normas que iniciaron su

secuencia en el años 2003)
IASB: Junta de Normas Internacionales de Contabilidad.
IAS: International Accouting Standard (Normas Internacionales de Contabilidad) Son las

normas emitidas previamente cuya secuencia fue del número 1 al 41.
IFRIC: International Financial Reporting Interpretation Commitee (Comité Internacional de

Reportes Financieros) Son las interpretaciones actuales; no todas las NIC/IAS y las SIC están
vigentes.
SIC: Interpretaciones anteriores cuya secuencia llegó hasta el número 32.
3
PROGRAMA DE LIBROS ELECTRONICOS
Es un aplicativo desarrollado por la SUNAT que permite efectuar, entre sus funcionalidades, las
validaciones necesarias a la información de los Libros y/o Registros elaborados por el contribuyente
afiliado al Sistema de Libros Electrónicos, a fin de generar el Resumen respectivo; y finalmente obtener
la Constancia de Recepción de un libro electrónico por parte de la SUNAT.
La principal funcionalidad del PLE es la validación de los archivos (de formato texto) que contienen la
información de los libros y/o registros contables susceptibles de ser llevados de manera electrónica,
que el contribuyente previamente ha obtenido de sus propios sistemas de contabilidad. Dichas
validaciones el PLE las realiza de acuerdo a las estructuras y con los parámetros señalados en la
normativa dispuesta por la Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT y normas
modificatorias.
El PLE también tiene otras funcionalidades, como:
 La generación y envío del Resumen del Libro Electrónico validado

 La verificación, que permite contrastar si la información de los Libros y/o Registros es aquella por la que
se
generó la Constancia de Recepción respectiva.
 La consulta del historial, y
 Los reportes de los libros y registros electrónicos.
COMO AFILIARSE
4
PROCEDIMIENTO DE LLEVAR L.E.
NOMBRE DE LOS L. E.
El nombre de los Libros Electrónicos tiene una nomenclatura especial para que el Programa de Libros
Electrónicos – PLE lo pueda reconocer.
Dicho nombre está compuesto de 33 letras o números de acuerdo a lo siguiente:
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Posición Nemotécnico Descripción
01-02 LE Identificador fijo 'LE'
03-13 RRRRRRRRRRR RUC del deudor tributario
14-17 AAAA Año, aplica a todos los libros
18-19 MM Mes, aplica a los libros de periodicidad mensual, para los demás consigne '00':
1. Libros Caja y Bancos
4. Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34° de la LIR
5. Libro Diario
5A. Libro Diario de Formato Simplificado
6. Libro Mayor
9. Registro de Consignaciones
12. Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas
13. Registro de Inventario Permanente Valorizado
20-21 DD Día, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los demás consigne '00'
22-27 LLLLLL Identificador del libro
Código de oportunidad de presentación del EEFF, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los demás
28-29 CC consigne '00':
01 Al 31 de diciembre
02 Al 31 de enero o 30 de abril, por modificación del porcentaje
03 Al 30 de junio o 31 de julio, por modificación del porcentaje
04 Al 30 de junio o 31 de julio, por modificación del coeficiente
Al día anterior a la entrada en vigencia de la fusión, escisión y demás formas de reorganización de sociedades
05 o empresas o extinción de la persona jurídica
06 A la fecha del balance de liquidación, cierre o cese definitivo del deudor tributario
07 A la fecha de presentación para libre propósito

30-30 O Indicador de operaciones
1 Empresa o entidad operativa
2 Cierre del libro - no obligado a llevarlo
0 Cierre de operaciones - baja de inscripción en el RUC
31-31 I Indicador del contenido del libro o registro
1 Con información
0 Sin información
32-32 M Indicador de la moneda utilizada
1 Nuevos soles
2 US dólares
33-33 G Indicador de libro electrónico generado por el PLE
1 Generado por PLE (Fijo)
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En tal sentido, se presenta el siguiente ejemplo del nombre de un Registro de Ventas e Ingresos
Electrónico del mes de enero 2013 y en moneda nacional:
LE 20131312955 20170100 140100 00 1 1 1 1.TXT

Así tenemos:
- Los 2 primeros caracteres (posiciones) está referida a que se trata de un Libro Electrónico. Para
todos los casos será las letras en mayúscula “LE”.
- Las 11 siguientes posiciones están referidos al RUC del Generador del Libro Electrónico.
- Las 4 siguientes posiciones están referidos al Periodo del Libro Electrónico. En este caso es Enero
2013 y se expresa como Año Mes Día, es decir 20130100. Al ser un libro mensual, las 2 últimas
posiciones deben ser expresados como 00.
- Luego debe expresarse el identificador del Libro, que al tratarse del Registro de Ventas e Ingresos
(14.1) debe expresarse como 140100.
- Luego debe expresarse la oportunidad en que se está presentando el Libro Inventarios y Balances.
Si se trata de otro libro se consigna 00.
- Operación (cierre)
- Luego se consigna 1 si el Libro Electrónico tiene información, caso contrario se consigna 0.
- Luego se consigna 1 si el Libro Electrónico utiliza la moneda nacional y 2 si es moneda extranjera.
- Por último se consigna siempre 1 por tratarse de un Libro Electrónico generado mediante el
Programa de Libros Electrónicos – PLE.
ASPECTO NORMATIVO DE L. E.
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RÉGIMEN DE PERCEPCIONES DEL IGV

El Régimen de Percepciones constituye un sistema de pago adelantado del Impuesto General a las
Ventas, mediante el cual el agente de percepción (vendedor o Administración Tributaria) percibe del
importe de una venta o importación, un porcentaje adicional que tendrá que ser cancelado por el
cliente o importador quien no podrá oponerse a dicho cobro.
El cliente o importador a quien se le efectúa la percepción, podrá deducir del IGV que mensualmente
determine, las percepciones que le hubieran efectuado hasta el último día del período al que
corresponda la declaración, asimismo de contar con saldo a favor podrá arrastrarlos a
períodos siguientes, pudiendo compensarlos con otra deuda tributaria, o solicitar su devolución si
hubiera mantenido un monto no aplicado por un plazo no menor de tres (3) períodos consecutivos.
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9
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RÉGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV

Es el régimen por el cual, los sujetos designados por la SUNAT como Agentes de Retención deberán
retener parte del Impuesto General a las Ventas (IGV) que les corresponde pagar a sus proveedores,
para su posterior entrega al fisco, según la fecha de vencimiento de sus obligaciones tributarias.
Los proveedores (vendedores, prestadores de servicios o constructores) se encuentran obligados a
soportar la retención, pudiendo deducir los montos que se les hubieran retenido contra el IGV que les
corresponda pagar, o en su caso, solicitar su devolución.
Este régimen se aplica respecto de las operaciones gravadas con el IGV, cuya obligación nazca a
partir del 01 de junio del 2002.
Responsabilidad del Agente de Retención
El agente de retención es el único responsable frente a la administración tributaria cuando se
realizó la retención y es solidario cuando no cumplió con la retención correspondiente, de
conformidad a lo señalado en el artículo 18° del TUO del Código Tributario.
Aplicación del Régimen y operaciones excluidas
El régimen de retenciones se aplica exclusivamente en operaciones de venta de bienes, primera

venta de bienes inmuebles, prestación de servicios y contratos de construcción gravadas con el
IGV cuyos importes superen S/. 700.00 (Setecientos Nuevos Soles); en este sentido, no es de
aplicación en operaciones que estén exoneradas e inafectas del impuesto.
Ejemplo: En operaciones con proveedores ubicados en la Amazonía de acuerdo a la Ley 27037. Si éste
se realiza para su consumo en la zona, no se retiene por el pago de esta operación, pero si este mismo
bien es llevado para su consumo fuera de la zona, si se retiene.
Operaciones excluidas de la retención

El Agente de Retención no efectuará la retención del IGV, en las siguientes operaciones:
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Importe de la operación y tasa de retención

Importe de la operación
Cabe indicar que el importe total de la operación gravada, es la suma total que queda obligado a
pagar el adquiriente, usuario del servicio o quien encarga la construcción, incluidos los tributos que
graven la operación, inclusive el IGV.
En caso de pagos parciales de la operación gravada con el impuesto, la tasa de retención se aplicará
sobre el importe de cada pago.
Para efectos del cálculo del monto de la retención, en las operaciones realizadas en moneda
extranjera, la conversión a moneda nacional se efectuará al tipo de cambio promedio ponderado
venta, publicado por la Superintendencia de Banca y Seguros en la fecha de pago. En los días en
que no se publique el tipo de cambio referido se utilizará el último publicado
Tasa de retención
La tasa de la retención hasta febrero del 2014 era el seis por ciento (6 %) del importe total de la
operación gravada.
Sin embargo, mediante Resolución de Superintendencia N° 033-2014/SUNAT, publicada el 01 de
febrero del 2014, la tasa de retención asciende al tres por ciento (3%) del importe de la operación, la
misma que entró en vigencia el 01 de marzo del 2014 y es aplicable a aquellas operaciones cuyo
nacimiento de la obligación tributaria del IGV se genere a partir de dicha fecha.
TASA HASTA FEBRERO DEL 2014 TASA DESDE EL 1° MARZO DEL 2014
6% 3%
Funcionamiento - Retenciones del IGV
El agente de retención:
a) Efectuará la retención en el momento en que se realice el pago, con prescindencia de la fecha en
que se efectuó la operación gravada con el IGV.
En el caso que el pago se realice a un tercero el Agente de Retención deberá emitir y entregar el
comprobante de retención al proveedor. Tratándose de pagos parciales, la tasa de retención se
aplicará sobre el importe de cada pago.
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b) Declarará el monto total de las retenciones practicadas en el período y efectuará el pago

respectivo utilizando el PDT-Agentes de Retención, Formulario Virtual N° 626.
El Agente de Retención deberá presentar el referido PDT inclusive cuando no se hubieran practicado
retenciones en el periodo.
NOTA:
La declaración y el pago se realizarán de acuerdo con el cronograma para el cumplimiento de sus
obligaciones tributarias.
13
DETRACCIONES
El sistema de detracciones, comúnmente conocido como SPOT, es un mecanismo administrativo
que coadyuva con la recaudación de determinados tributos y consiste básicamente en la detracción
(descuento) que efectúa el comprador o usuario de un bien o servicio afecto al sistema, de un
porcentaje del importe a pagar por estas operaciones, para luego depositarlo en el Banco de la
Nación, en una cuenta corriente a nombre del vendedor o prestador del servicio, el cual, por su parte,
utilizará los fondos depositados en su cuenta del Banco de la Nación para efectuar el pago de
tributos, multas y pagos a cuenta incluidos sus respectivos intereses y la actualización que se efectúe
de dichas deudas tributarias de conformidad con el artículo 33° del Código Tributario, que sean
administradas y/o recaudadas por la SUNAT.
El sistema de detracciones se aplica a las siguientes operaciones:
 La venta interna de bienes y prestación de servicios

 Servicio de transporte de bienes por vía terrestre
 Servicio de transporte público de pasajeros realizado por vía terrestre
 Operaciones sujetas al IVAP (Impuesto a la Venta de Arroz Pilado)
Es importante mencionar que las detracciones pueden servir para el pago de sus impuestos:
En la venta de bienes
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En la prestación de servicios:
En los contratos de construcción y los servicios del Anexo 3:
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BASES Y CONDICIONES PARA DISEÑAR E IMPLEMENTAR EL

SISTEMA CONTABLE
1. ANALISIS DE SISTEMAS COMPUTARIZADOS Y SISTEMAS ELECTRONICOS
1.1 PROGRAMA CONCAR
a. Instalación
Los programas por defecto se instalan en la Unidad C:\, por ser la unidad que se generó con la
instalación del Sistema Operativo WINDOWS. Al finalizar la instalación se genera la carpeta
CONCAR80
En el Escritorio se establece un Icono de CONCAR
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b. Ingreso
NORTON
c. Pantalla principal
BARRA DE TITULO
BARRA DE MENU
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d. Funciones de botones barra del menú
d.1 Archivos.- Este botón contiene las bases de datos del sistema en mayoría, tales
como:
 Plan de cuentas; contiene el plan contable
 Código de anexos; contiene la relación de clientes, proveedores, trabajadores, etc.
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 Tabla general; contiene el mayor número de bases de datos del sistema.
 Tipo de cambio; almacena el factor de cambio pudiendo ser: compra (M), venta (V),
especial (C), de acuerdo a una fecha (F); en moneda nacional, dólar o monedad (UZ)
21
 Tabla de transferencia; gestiona la transferencia de los gastos (elemento 6) al elemento 9

a través de códigos- enlaces llamados Centro de Costos.
 Tabla de cierre; genera los asientos cierre de fin del ejercicio en forma automática
22
 Mantenimiento cuenta bancos; permite ingresar los datos de las cuentas bancarias que apertura la
empresa y enlazarse con alguna cuenta contable.
d.2 Comprobantes. - A través de este botón podemos registrar los asientos contables
respaldados por los documentos según Ley, así mismo realizar consultas, eliminar asientos y
generar asientos automáticos.
Asientos Manuales. - Se registran los asientos cargando y abonando las cuentas por el usuario,
así mismo cada cuenta tiene que estar respaldado por un documento (depende de su
configuración); estos son:
 Comprobante Estándar Con Conversión
 Comprobante Estándar Sin Conversión
Asientos Automáticos. - Generan asientos contables de forma automática con solo ingresar los
datos del documento, del cliente o proveedor y otros; estos son:
23
d.3 Consolidación. - Comprende el procesamiento de la información ingresada en el botón

ARCHIVOS (Base de Datos) y COMPROBANTES, para luego ver los resultados en REPORTES.
Existe 2 tipos de Consolidación:
 Consolidación Previa; luego de procesar la información ingresada el usuario puede seguir

registrando más Comprobantes (As. Contables).
 Consolidación Definitiva; luego de procesar la información el mes queda cerrado; es decir

no se puede ingresar As. Contables.
En caso de urgencia el mes cerrado puede reaperturar.
d.4 Reportes. - Luego de Consolidar un determinado mes podemos generar los Reportes de
Libros Contables, Estados Financieros y otros, tales como:
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d.5 Utilitarios. - A través de este botón podemos actualizar la base de datos del sistema
REINDEXANDO, así como crear empresas (Mantenimiento compañías) entre otras funciones,
tales como:
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2. DIMENSIONAMIENTO DE OPERACIONES Y EL SISTEMA CONTABLE
2.1 CASO APLICATIVO 01: OPERACIONES EN SISTEMA CONCAR
LA EMPRESA COMERCIAL CORAL SAC, RUC 20468505216, SITO EN AV. AVIACION 2000-
SAN BORJA HA ADQUIRIDO EL PROGRAMA CONCAR Y SOLICITA ADAPTAR EL SISTEMA
AL TIPO DE EMPRESA:
a. CREAR LA EMPRESA
Luego de instalar el programa procederemos con la creación de nuestra empresa CORAL SAC,
del modo sgte.:
RUTA PARA CREAR: UTILITARIOS / MANTENIMIENTO COMPAÑIAS
CLIC
EN
CREAR
26
Ingresamos datos de la compañía CORAL
Luego ACEPTAMOS
27
28
b. LUEGO INGRSAR A CONCAR COMPAÑÍA CORAL
29
c. LUEGO REINDEXAR
d. PLAN DE CUENTAS; solicita crear las siguientes cuentas:
104105 BANCO INTERBANK M.N
104106 BANCO INTERBANK M.E
465401 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS

M.N
465402 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS M.E
e. CODIGO DE ANEXOS; se solicita ingresar la siguiente información:
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f. TABLA GENERAL; se pide ingresar lo sgte:
02 SUB DIARIOS DESCRIPCION
02 PATRIMONIO
04 LEASING
16 RETENCION DE IGV
17 PERCEPCION DE IGV
05 CENTRO DE COSTOS DESCRIPCION
400 DISTRIBUCION 60 Y 40
500 DISTRIBUCION 50 Y 50
07 PLAN-TIPO DE ANEXO DESCRIPCION
S SOCIOS
55 PARAMETROS REG DIF CAMBIO DESCRIPCION
CTA05 465401 IMYE M.N
CTA06 465402 IMYE M.E
31
60 CONCEPTO CHEQUES AUTOMAT DESCRIPCION
CON01 421201 D RAMADITA M.N
CON02 421202 D RAMADITA M.E
CON03 421201 D GASEOSA M.N
CON04 421202 D GASEOSA M.E
CON05 411101 D GRACIELA ROJAS C.
g. TIPO DE CAMBIO; permite ingresar el tipo de cambio compra y venta por cada mes.
Así queda grabado:
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h. TABLA DE TRANSFERENCIA; permite diseñar los asientos con el elemento 9 cargándolos con
diferentes tasas.
i. BASE DE DATOS DEL ASIENTO DE VENTAS; permite al usuario verificar la estructura del asiento de
ventas, también puede realizar cambios varios, la ruta de ingreso es:
RUTA: REPORTES / REGISTRO VENTAS / MANTENIMIENTO PARAMETROS VENTAS
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j. BASE DE DATOS DEL ASIENTO DE COMPRAS; permite al usuario verificar la estructura del asiento
de compras, también puede realizar cambios varios, la ruta de ingreso es:
RUTA: REPORTES / REGISTRO COMPRAS / MANTENIMIENTO PARAMETROS COMPRAS
NOTA.- Agregar las cuentas nuevas creadas por el usuario (465401 y 46540
34
SOFTWARE CONTABLE DS-CONT / CONCAR / SISCONT
La empresa comercial IDEAL SAC, reinicia sus operaciones el 02/01/2018, sito en la Av. Aviación 2000 – SB RUC:
20468505216, con el siguiente inventario:
Dinero en cuenta corriente del BBVA 20,000.00

01 camioneta Toyota para uso de la empresa FT001-5400 70 000.00
Capital social 80,000.00
Resultados Acumulados 10,000.00
APERTURA DEL EJERCICIO

RUTA COMPROBANTES / COMPROBANTES ESTANDAR SIN CONVERSION
SUB DIARIO 00 APERTURA
N FEC GLOSA CTA D/+ H/- T/D SER-Nº ANEXO AREA
01 0001 02/01/18 APERTURA 104103 20,000.00 EN 0 GASEOSA 001
DEL 334111 70,000.00 VR 0
EJERCICIO 501101 80.000.00 VR 0 0004
591101 10,000.00 VR 0 0010
OPERACIONES REALIZADAS EN EL MES DE ENERO
DIA 05 Compra mercedarias según la siguiente factura, se paga con ch/11301:
RUC: 2 0 1 0 0 0 3 8 1 4 6
F A C T U R A
0 0 1 - 5350
Sr.: IDEAL SAC RUC: 20468505216

Dirección: Av. SAN JUAN 1000 - SJM Fecha de Emisión: 05-01-2018
CANT. DETALLE PU SUB TOTAL

2 MERC. 400 800.00
800.00
Fecha de Cancelación: 05-01-2018 BASE IMPONIBLE
144.00
IGV 18%
944.00
PRECIO TOTAL
Sr.: LINEA SAC RUC: 20107375083

COMPRA DE MERCADERIAS
RUTA
Dirección: Av. Aviación 3500-SB
COMPROBANTES / COMPROBANTES COMPRAS
Fecha de Emisión: 10-01-
SUB DIARIO2005 11 COMPRAS
01 0001 05/01/18 COMPRA 601101 800.00 FT 001-5350 RAMADITA
DE 401111 144.00
MERCAD 421201 944.00

DIA 07 Venta de mercedarias según la siguiente factura, se deposita la cobranza:
IGV 19%
RUC: 20468505216
PRECIO TOTAL
F A C T U R A
0 0 1 - 0103
Sr.: ORION SAC RUC: 20512855220

Dirección: Av. Los Heroes 1200 Fecha de Emisión: 07-01-2018

35 MERC. X 1000 35 000.00
Fecha de Cancelación: 07-01-2018 BASE IMPONIBLE 35 000.00

IGV 18% 6 300.00
PRECIO TOTAL 41 300.00
35
VENTA DE MERCADERIAS
RUTA COMPROBANTES / COMPROBANTES VENTAS
SUB DIARIO 05 VENTAS
01 0001 07/01/18 VENTA 121201 41,300.00 FT 001-0103 ORION
DE 401111 6,300.00
MERCAD 701111 35,000.00
DIA 08 Venta de mercedarias según la siguiente BOLETA DE VENTA, se deposita la cobranza:

Base Legal:
Numeral 3 del artículo 4º y numeral 3.10 del Artículo 8º de la Resolución de Superintendencia N° 007-99/SUNAT y
modificatorias.
RUC: 20468505216
BOLETA DE VENTA
0 0 1 - 0501
Sr.: JUAN CORDERO RIOS DNI: 09867002

Dirección: Av. Los Héroes 1010 Fecha de Emisión: 08-01-2018
2 MERC. X 1200 2,400.00
2,400.00
Fecha de Cancelación: 08-01-2018 PRECIO TOTAL
VENTA DE MERCADERIAS
SUB DIARIO 05 VENTAS
01 0002 08/01/18 VENTA 121201 2,400.00 BV 001-0501 JUAN
DE 401111
MERCAD 701111
DÍA 10 Se registra el sgte consumo de servicio (Estado 6):
RUC: 20331898008
RECIBO
030405
Fecha de Emisión: 12-12-2017
Alumbrado publico
Fecha de vencimiento: 27-12-2017 IMPORTE AFECTO 1,000.00

IMPORTE INAFECTO 150.00
IGV 180.00
TOTAL
1,330.00
CONSUMO DE ENERGIA ELECTRICA

RUTA COMPROBANTES / COMPROBANTES COMPRAS
SUB D 11 COMPRAS
N FEC COMPR GLOSA CTA D/+ H/- T/D SER-Nº ANEXO AREA
01 0002 10/01/18 CONSUMO 636101 1,150.00 RC 030405 LUZ DEL SUR
FEC EMISION DE 401111 180.00
12/12/17 LUZ 421201 1,330.00
FEC VNCTO
27/12/17 C.C
400
941101 690.00
951101 460.00
791101 1,150.00
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Día 13 Se registra compra de mercaderías con detracción, se paga con cheque 11302 (Estado 1):
RUC: 20331066703
F A C T U R A
0 0 1 - 5000

3 MERC. 500 1,500.00
1,500.00
Fecha de Cancelación: 13-01-2018 BASE IMPONIBLE 270.00
IGV 18% 1,770.00
PRECIO TOTAL
“Operaciones sujeta al Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central”
Dirección: Av. Aviación 3500-SB Fecha de Emisión: 10-01-
2005
BANCO DE LA NACION
DEPOSITO DE DETRACCION EN EFECTIVO
CONSTANCIA DE DEPOSITO D.LEG. 940
Nº: 1234567890 OPERACIÓN: XX****************

ADQUIRIENTE
FECHA: 13/01/2018 PERIODO TRIB.: 201801
Nº Fecha
CTA. CTE.: 01-234-567890
de Cancelación: 10-01-2005 RUC / IMPONIBLE
BASE ADQ.: 20468505216 IDEAL SAC
MONTO: S/. 177.00 RUC / PROVEEDOR: 20331066703 RAYO SA
BIEN/SERVICIO: 00101 AZUCAR 10%
IGV 19%
PRECIO TOTAL
COMPRA DE MERCADERIAS CON DETRACCION
SUB D 11 COMPRAS
N FEC COMPR GLOSA CTA D/+ H/- T/D SER-Nº ANEXO AREA
01 0002 13/01/18 CONSUMO 601101 1,500.00 FT 001-5000 RAYO SA
DE 401111 270.00
LUZ 421201 1,770.00
421201 177.00 FT 001-5000 RAYO SA

421203 177.00 DR 123456789 RAYO SA
Día 14 Se registra la sgte. Factura de venta anulada 001-0104 (Estado 2)
RUC: 20468505216
F A C T U R A
0 0 1 - 0104

15 MERC. X 1000 15 000.00
A N U L A D A
Fecha de Cancelación: 20-01-2013 BASE IMPONIBLE 15000
IGV 18%
PRECIO TOTAL
230.00
37
DIA 15 Compra mercaderías al por mayor según la siguiente factura. Nos afectaron con la tasa de percepción del 2% porque somos
Sujetos de Percepción (Estado 1). Se paga con cheque 11303
RUC: 20510830670
F A C T U R A
0 0 1 - 4452


5 Merc. 400 2,000.00
Fecha de Cancelación: 15-01-2018 BASE IMPONIBLE 2,000.00

IGV 18% 360.00
PRECIO TOTAL 2,360.00

GASEOSA RUC: 20510830670
2005 COMPROBANTE DE PERCEPCION
CENTRAL SAA
001 - 0185
SR.: IDEAL SA RUC: 20468505216 F. EMISION: 15-01-2018
Fecha de Cancelación:
TIPO 10-01-2005N° CORREL BASE
SERIE IMPONIBLE
FECHA DE EMISION IMPORTE
IGV 19%
01 001 4452 15-01-2018 2 407.20
PRECIO
MONTO TOTALTOTAL
COBRADO 2 407.20
PERCEPCION 47.20
COMPRA DE MERCADERIAS CON PERCEPCION

SUB DIARIO 11
N FEC GLOSA CTA D/+ H/- T/D SER-Nº ANEXO
010001 15/01/18 COMPRA 601101 2,000.00 FT 001-4452 GASEOSA
DE 401111 360.00
MERCAD. 421201 2,360.00
401131 47.20 VR 001-0185
421201 47.20 FT 001-4452 GASEOSA
Método A
Manten. Parámetro Compras / Otros Imptos
Crear: 401131
De esta manera figurara en OTROS TRIBUTOS
Método B
Se puede registrar con otro Sub Diario 31, luego incluirlo
en : Manten. Param. Compras / Sub Diario Compra
Luego
Manten. Parámetro Compras / Otros Imptos
Crear: 401131
De esta manera figura en OTROS TRIBUTOS
38
DIA 16 Venta de mercedarias según la siguiente factura al cliente MEGATRON SAC quien es Agente de Retención (3%) (Estado 1)
RUC: 20468505216
F A C T U R A
0 0 1 - 0105
Sr.: MEGATRON SAC RUC: 20100204330

Dirección: Av. Los Héroes 1450 Fecha de Emisión: 16-01-2018

15 MERC. X 1500 22,500.00
Fecha de Cancelación: 16-01-2018 BASE IMPONIBLE 22,500.00

IGV 18% 4,050.00
PRECIO TOTAL 26,550.00
MEGATRON SAC RUC: 20100204330

COMPROBANTE DE RETENCION
001 - 0053
SR: IDEAL SAC RUC: 20468505216 F. EMISION: 16-01-2018
Comprobante de pago que da origen a la retención
TIPO SERIE N° CORREL FECHA DE EMISION MONTO DE PAGO IMPTO RETENIDO
01 001 00105 16-01-2018 26,550 796.50
Dos formas de registrar:

1era Forma:
VENTA DE MERCADERIAS CON RETENCION
SUB DIARIO 05
N FEC GLOSA CTA D/+ H/- T/D SER-Nº ANEXO
010001 16/01/18 VENTA 121201 26,550.00 FT 001-0105 MEGATRON
DE 401111 4,050.00
MERCAD. 701111 22,500.00
401141 796.50 VR 001-0053
121201 796.50 FT 001-0105 MEGATRON
INCLUIR LA CTA 401141 EN:

MANTEN. PARAM. VENTAS / PARAMETROS VARIOS / OTROS
De esta forma aparecerá en OTROS TRIBUTOS
2 da Forma:
Registrar Ventas con el SUB DIARIO 05 y
Registrar Retención del IGV con otro SUB DIARIO (Ejemplo S.D. 17)
INCLUIR LA CTA 401141 EN:

MANTEN. PARAM. VENTAS / PARAMETROS VARIOS / OTROS
De esta forma aparecerá en OTROS TRIBUTOS
39
DIA 18 Compra mercedarias según la siguiente factura (estado 7):
RUC: 2 0 1 0 0 0 3 8 1 4 6
F A C T U R A
0 0 1 - 3000

Dirección: Av. SAN JUAN 1000 - SJM Fecha de Emisión: 07/10/2016

1 MERC. 400 400.00
400.00
Fec. Cancela: 07/10/2016 BASE IMPONIBLE
72.00
IGV 18%
472.00
PRECIO TOTAL

2005
DIA 19 Recibo por Honorarios, se paga con ch/ 11304
RUC: 10215276193
RECIBO POR HONORARIOS
0 0 1 - 1002
Dirección: Av. SAN JUAN 1000 - SJM IGV 19%
Fecha de Emisión: 13-01-2018
PRECIO TOTAL
SERVICIO DE AUDITORIA Y CONTABILIDAD
2,000.00
Fecha de Cancelación: 16-01-2018 TOTAL HONORARIOS
I.R. 8%
160.00
Sr.: LINEA SAC IMPORTE NETO RUC: 20107375083 1,840.00
2005
SERVICIO CON RECIBO POR HONORARIOS

RUTA COMPROBANTES / COMPROBANTES HONORARIOS / COMPROBANTES HONORARIOS
SUB D 15
N FEC COMPR GLOSA CTA D/+ H/- T/D SER-Nº ANEXO
01 Fecha
0001 de19/01/18
Cancelación: 10-01-2005
PROVISION 6323 BASE2,000.00
IMPONIBLE RH 001-1002 JOSE
FEC EMISION DE 401721 160.00
13/12/17 RPH 424101IGV 19% 1,840.00
FEC VNCTO C.C
400
16/12/17 941101PRECIO690.00
TOTAL
951101 460.00
791101 1,150.00
40
DIA 20 Compra y venta de mercaderías en ME
a. Compra mercaderías a Ramadita en ME (t/c 3.00), se paga el 28 (t/c 3.15) con ch/. 11305
RUC: 2 0 1 0 0 0 3 8 1 4 6
F A C T U R A
0 0 1 - 6000

Dirección: Av. SAN JUAN 1000 - SJM Fecha de Emisión: 20/01/2018

2 MERC. 150 300.00
300.00
Fecha de Cancelación: 28/01/2018 BASE IMPONIBLE US$
54.00
IGV 18%
354.00
PRECIO TOTAL US$
Sr.:b.LINEA
VentaSAC
de mercaderías a ORION en ME (t/c 3.00), RUC: 20107375083
se cobra el 30 (t/c 3.40)
2005
RUC: 20468505216
F A C T U R A
0 0 1 - 0106

10 MERC. X 300 IGV 19% 3 000.00
PRECIO 3 000.00
Fecha de Cancelación: 30-01-2018 BASE IMPONIBLE US$TOTAL
IGV 18%
540.00
PRECIO TOTAL US$ 3 540.00
DIA 31 Se provisiona la Planilla de Sueldos:
41
PASOS A SEGUIR
1. INGRESO AL SOFTWARE
1ro.-Ingreso al Software.- Hacer doble clic al icono del CONCAR
2do.-Ingresar el Usuario y Password.- Hacer lo siguiente:
NORTON
3ro.- Elegir la EMPRESA DEMO

4to.- Copia de Seguridad ACEPTAR (Ingresamos al Software)
2. CREACIÓN DE EMPRESAS Y MANTENIMIENTO COMPAÑIAS

5to.-Crear una empresa o
usuario Seguir los
siguientes pasos:
Utilitarios \ Mantenimiento Compañías
Mantenimiento de Compañías – CTULIL05
Compañía Nombre Empresa Plan Cuentas

0001 EMPRESA DEMO SA 0001
0002 EMPRESA PCGE
Presionar ALT + C (Crear), y llenar con los siguientes datos:
42
Luego ACEPTAR \ ACEPTAR
El sistema regresara al Escritorio. Ud. tiene que reingresar al sistema con el nombre de su empresa CORAL SAC
3. REINDEXAR BASES DE DATOS
Luego de ingresar al sistema realizar lo sgte:
6to .- Utilitarios \ Reindexar Base de Datos Principales \ Aceptar \ Aceptar

7mo.- Utilitarios \ Reindexar Base de Datos Movimientos \ Aceptar \ Aceptar
8vo .- Utilitarios \ Reindexar Base de Datos Mensuales \ Aceptar \ Aceptar
9no.- Utilitarios \ Reindexar Base de Datos Comunes \ Aceptar \ Aceptar
4. CONFIGURACIONES
4.1. PLAN DE CUENTAS
Archivo \ Plan de Cuentas \ Mantenimiento de Plan de Cuentas
43
4.2. PLAN TIPOS DE CUENTA
Para visualizar las características de las cuentas, realizar los siguientes pasos:
ARCHIVOS \ TABLA GENERAL \ MANTENIMIENTO TABLA GENERAL
En el cuadro que se aprecia seleccionar: Clave 08 PLAN – TIPOS DE CUENTA, luego presionar Enter o doble clic, luego se
presenta la subsiguiente ventana:
CLAVE DESCRIPCION
A ACTIVO
G GANANCIAS Y PERDIDAS
O ORDEN
P PASIVO Y PATRIMONIO
V GESTION VARIAS
X TITULOS
1…5…10…15…20…25…30…35…40…45…50…55…60
4.3. CREACION Y MODIFICACIÓN DE CUENTAS
Vamos a modificar la cuenta 10 del Plan de Cuentas, específicamente las cuentas 104103 y 104104, como se indica en el cuadro:
Cta Descripción Tipo Nivel Tipo Doc. Reg. Mon. Formato

Cta Saldo Anex Ref. Cta. Ref.
.
CUENTAS DE BALANCE
104103 BANCO CONTINENTAL SOLES A 2 O SI M MN B-1101
Para lograrlo hacer lo siguiente:

ARCHIVOS \ PLAN DE CUENTA \ MANTENIMIENTO DE PLAN DE CUENTAS
44
Luego seleccionamos la cuenta 104103 y presionamos el botón Modificar
Luego presionar el botón Grabar
5. CENTRO DE COSTOS
Configurar los parámetros para la transferencia automática de las cuentas de clase 6
Tabla 05 CENTRO DE COSTO
Archivos \ Tabla General \ Mantenimiento Tabla General \ Clave 05 Centros de Costos
CLAVE DESCRIPCION
200 ADMINISTRACION
300 VENTAS
Luego presionar el botón Crear (ALT + C)
CLAVE DESCRIPCION
200 ADMINISTRACION
300 VENTAS
Creación 1…5…10…15…20…25…30…35…40…45…50…55…60
400 POR DISTRIBUIR
Luego presionar el botón Grabar (ALT + G) \ Salir \ Salir
45
6. TABLA DE TRANSFERENCIA
Se realiza con la finalidad de transferir la clase 6 a la clase 9 (60% y 40%):
Para lograrlo realizamos la siguiente ruta:
Archivos \ Tabla de Transferencia \ Crear (ALT + C)
Se puede apreciar que el cuadro esta en blanco sinónimo de que no se ha programado ninguna transferencia.
En la ventana que se aprecia vamos a ingresar los siguientes datos:
Centro Descripción Cta. Cta. Factor Presionar

Costo Cargo Abono %
200 ADMINISTRACION 941101 791101 100 Grabar
300 VENTAS 951101 791101 100 Grabar
400 POR DISTRIBUIR 941101 791101 60 Grabar
400 POR DISTRIBUIR 951101 791101 40 Grabar
7. MANTENIMIENTO CUENTAS BANCOS
Archivos \ Mantenimiento Cuentas Bancos \ Alt + C
En la ventana anterior que aparece, llenaremos con los siguientes datos:
Cod Descripción Cuenta Nombre Banco Num. Cta. Mon. Tip. Orden Cta. Presiona
Cta. Cta. Repor Cont.
Rep te
011 CONTINENTAL MN BCO. CONTINENTAL 001-14153-01 MN 1 1 104103 Grabar
Verificar que las cuentas contables de bancos coincidan con el Plan de cuentas con la misma descripción y con la misma moneda
de referencia (MN , US, EU) (SHIF + F1).
46
8. ANEXOS
Registrar los asientos por la siguiente opción:

Archivos \ Códigos de Anexos \ Mantenimiento de anexos; o
Alt + A \ Códigos de Anexos \ Mantenimiento de anexos
CODIGO DESCRIPCION VALIDAR TIPO DE TIPO DE DATOS GRABAR

ANEXO RUC PROV. PERS. COMPL.
TIPO DE ANEXO:
C CLIENTES
20512855220 ORION SAC 20512855220 NACIONAL JURIDICA CLIC
20100204330 MEGATRON SAC 20100204330 NACIONAL JURIDICA CLIC
TIPO DE ANEXO:
H
HONORARIOS
10215276193 JOSE NAVARRO 10215276193 NACIONAL NATURAL CLIC CLIC

DIAZ
TIPO DE ANEXO:
P
PROVEEDORES
20100038146 RAMADITA SRL 20100038146 NACIONAL JURIDICA CLIC
20510830670 GASEOSA 20510830670 NACIONAL JURIDICA CLIC
CENTRAL SAA
TIPO DE ANEXO:
T
TRABAJADORES
09867002 GRACIELA NACIONAL NATURAL CLIC CLIC
ROJAS CANCHO
47552779 FABIOLA NACIONAL NATURAL CLIC CLIC
FLORES ZUÑIGA
9. TIPO DE CAMBIO
Archivos \ Tipo de Cambio \ Mantenimiento Tipo de Cambio
Moneda : US
Año : 18
Mes : 01
Día Cambio Compra Cambio Venta

01 2.80 3.00
02 2.80 3.00
03 2.80 3.00
… 2.80 3.00
31 2.80 3.00
47
10. COSTO DE VENTAS
Registrar el asiento del COSTO DE VENTAS como se indica:
Comprobantes \ Comprobante Estándar con Conversión
Numeración Automática : Si
Luego SALIR CABECERA DETALLE
Sub Fec. Cód Glosa Tipo Gra Desea Cta Anexo Descripción D/H Importe Tipo Num. Fec. Glosa Grabar Finalizar Aceptar
Diario Comp. Mon. Conv bar Reg. (No registrar) +/- Dcmto. Dcmto. Dcmto
Comp.
31-01-18
31-01-17
33 MN COSTO V SI D/+ VR 0 COSTO CLIC
691101
DE DE
CLIC 0
VENTAS VENTAS
COSTO CLIC
31-01-17
H/- VR 0 DE CLIC
201111 0 VENTAS F
METODO PEPS
Documento Entradas Salidas Saldos

Fecha T/D Serie Nª Cant PU Valor Cant PU Valor Cant PU Valor
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO FINAL
37
11.-TRANSFERENCIA DEL COSTO DE VENTAS A VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

CONCAR ejecuta la transferencia automáticamente el cual se puede visualizar en el E..G. y P. por N. . No se aprecia en el Balance de Comprobación u Hoja de Trabajo.
12.-CONSULTA SITUACIÓN DE COMPROBANTES

Se realiza con la finalidad de observar en que situación se encuentran los comprobantes, el que puede ser:
P-------------PENDIENTE; significa que falta culminar su registro.
F-------------FINALIZADO; significa que no tiene nada pendiente.
A. Pasos para ingresar a consulta:
Comprobantes \ Consulta Situación Comprobantes
Aquí tomaremos nota de los detalles del comprobante que son por ejemplo:
Sub Comprob Fec Mon Total Glosa Conv Situacion

00 010001 02-01-18 MN 1 900.00 Apertura N F
01 010001 20-01-18 MN 11 900.00 Cobranza en efectivo S P
B. Pasos para regularizar la situación:

Comprobantes \ Comprobante Estándar con Conversión
Desea Numeración Automática : NO
Automáticamente nos reporta

Desea Reapert Presionar
SUB Comp Presionar Fec Cod Glosa Tipo de T.C. Situación TotalComp Fech Hora el Comp
DIARIO Mon Conv
01 010001 ENTER 20-01-18 MN Cobranza del dia 11 900.00 SI ENTER

V 3.00 P
Luego nos presenta una ventana con los detalles del asiento donde podemos modificar, alterar, corregir para dar por finalizado el comprobante haciendo un clic en F
13.- ELIMINACIÓN DE COMPROBANTES
Se elimina un comprobante siempre y cuando sea un comprobante errado, equivocado que sea impedimento para obtener los resultados y objetivos, para ello cumplir con la siguiente ruta:
COMPROBANTES \ ELIMINACIÓN DE COMPROBANTES
Para ello es importante haber consultado la SITUACIÓN DEL COMPROBANTE y haber tomado nota de sus detalles.
38
14.-CONSOLIDADCION
Toda consolidación se procesa sin tener comprobantes pendientes, con ello podemos observar los EE.FF básicos, siguiendo la ruta:
CONSOLIDACIÓN \ PROCESO CONSOLIDACIÓN
La fecha de Proceso Mensual actual es dd / mm / aa

¿Desea modificarla ? -------------------------------------------------- SI
Fecha Consolidación Mes de Proceso Tipo de Proceso Aceptar Proceso de Consolidación

Actual Termino correctamente
dd / mm / aa 01 Previo CLIC Aceptar
15.-REPORTES
Luego de finalizar la CONSOLIDACIÓN se puede observar los EE.FF básicos siguiendo la ruta:
Balance de Comprobación:
REPORTES \ BALANCES \ BALANCE DE COMPROBACIÓN \ SUMAS Y SALDOS \ MN \ A PANTALLA
Balance General:
REPORTES \ BALANCE GENERAL \ GENERAL \ MN \ A PANTALLA
Estado de Ganacias y Perdidas por Funcion:
REPORTES \ GANACIAS Y PERDIDAS \ DEL MES, ACUMULADO \ MN \ ° POR FUNCION \ A PANTALLA
Estado de Ganacias y Perdidas por Naturaleza:
REPORTES \ GANACIAS Y PERDIDAS \ DEL MES, ACUMULADO \ MN \ ° POR NATURALEZA \ A PANTALLA
39
16. COMO GENERAR COPIA DE SEGURIDAD
1. INSERTAR EL USB 1º SELECCIONAR EL
2. UTILITARIOS / COPIA DE SEGURIDAD
USB
3. SEÑALAR LA UNIDAD DEL USB Y MARCAR LA EMPRESA CON CHEK
2º SELECCIONAR CIA 3º PROCEDER
4. SE GENERAN TRES (3) ARCHIVOS ZIPEADOS, GUARDARLOS EN EL USB

Recaudación Fiscal y Beneficios Tributarios en El Sector Minero A La Luz de Los Casos Las Bambas y Cerro Verde

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UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES - CEUPS

Normas Internacionales de Contabilidad – NIC

1.- Presentación de estados financieros

Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF

NIIF: Normas Internacionales de Información Financiera

IFRS: International Financial Reporting Standards (nuevas normas que iniciaron su

IASB: Junta de Normas Internacionales de Contabilidad.

IAS: International Accouting Standard (Normas Internacionales de Contabilidad) Son las

IFRIC: International Financial Reporting Interpretation Commitee (Comité Internacional de

SIC: Interpretaciones anteriores cuya secuencia llegó hasta el número 32.

PROGRAMA DE LIBROS ELECTRONICOS

 La generación y envío del Resumen del Libro Electrónico validado

PROCEDIMIENTO DE LLEVAR L.E.

Posición Nemotécnico Descripción

01-02 LE Identificador fijo 'LE'

03-13 RRRRRRRRRRR RUC del deudor tributario

14-17 AAAA Año, aplica a todos los libros

1. Libros Caja y Bancos

4. Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34° de la LIR

5A. Libro Diario de Formato Simplificado

12. Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas

13. Registro de Inventario Permanente Valorizado

22-27 LLLLLL Identificador del libro

07 A la fecha de presentación para libre propósito

1 Empresa o entidad operativa

2 Cierre del libro - no obligado a llevarlo

0 Cierre de operaciones - baja de inscripción en el RUC

31-31 I Indicador del contenido del libro o registro

33-33 G Indicador de libro electrónico generado por el PLE

1 Generado por PLE (Fijo)

LE 20131312955 20170100 140100 00 1 1 1 1.TXT

RÉGIMEN DE PERCEPCIONES DEL IGV

RÉGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV

Aplicación del Régimen y operaciones excluidas

El régimen de retenciones se aplica exclusivamente en operaciones de venta de bienes, primera

Operaciones excluidas de la retención

Importe de la operación y tasa de retención

Funcionamiento - Retenciones del IGV

b) Declarará el monto total de las retenciones practicadas en el período y efectuará el pago

 La venta interna de bienes y prestación de servicios

BASES Y CONDICIONES PARA DISEÑAR E IMPLEMENTAR EL

1.1 PROGRAMA CONCAR

En el Escritorio se establece un Icono de CONCAR

d. Funciones de botones barra del menú

 Código de anexos; contiene la relación de clientes, proveedores, trabajadores, etc.

 Tabla general; contiene el mayor número de bases de datos del sistema.

 Tabla de transferencia; gestiona la transferencia de los gastos (elemento 6) al elemento 9

 Comprobante Estándar Con Conversión

 Comprobante Estándar Sin Conversión

d.3 Consolidación. - Comprende el procesamiento de la información ingresada en el botón

 Consolidación Previa; luego de procesar la información ingresada el usuario puede seguir

 Consolidación Definitiva; luego de procesar la información el mes queda cerrado; es decir

En caso de urgencia el mes cerrado puede reaperturar.

2. DIMENSIONAMIENTO DE OPERACIONES Y EL SISTEMA CONTABLE

2.1 CASO APLICATIVO 01: OPERACIONES EN SISTEMA CONCAR

RUTA PARA CREAR: UTILITARIOS / MANTENIMIENTO COMPAÑIAS

Ingresamos datos de la compañía CORAL

b. LUEGO INGRSAR A CONCAR COMPAÑÍA CORAL

d. PLAN DE CUENTAS; solicita crear las siguientes cuentas:

104105 BANCO INTERBANK M.N

104106 BANCO INTERBANK M.E

465401 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS