1 Elabore el Estado de resultados para los casos 1, 2 y 3; teniendo en cuenta lo siguiente:

calcule el impuesto a la renta anual que corresponda, la reserva legal y la participaciòn de utilidades en caso cor
Distribuya el 50% de dividendos en la empresa Pulpines S.A.C.
3 Tenga en cuenta los datos que se consignan debajo de los balances de comprobaciòn y que corresponden al pa
4 Elabore el Estado de situaciòn financiera (balance general) correspondiente.
òn de utilidades en caso corresponda.

òn y que corresponden al pago de multas y otros (resaltados de color morado)

CASO 1
CONTABILIDAD
EMPRESA BCA SAC.

BALANCE DE COMPROBACIÓN, del 01 de enero al 31 de Diciembre del 2018

DETALLE SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR INVENTARIO Resultado-Función
CTAS. DEL MAYOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PÉRDIDAS GANAN.
1011 Efectivo y equivalente efectivo 44,983 1,057 43,926 43,926
1212 Ctas por cobrar comerciales 41,983 41,983 0 0
2011 Mercaderías 23,550 10,500 13,050 13,050
3351 Inmuebles maq. Equipo 3,230 3,230 3,230
4011 Tributos C y Ap al S de P y S 2,793 8,853 6,060 0 6,060
4111 Remuneraciones por pagar 7,395 7,395 0 7,395
4212 Cuentas por pagar comerciales 1,057 20,630 19,573 0 19,573
5011 Capital 10,000 10,000 0 10,000

5911 Resultados acumulados 3,000 3,000 0 3,000

6011 Compras 14,000 14,000

6111 Variación de existencias 14,000 14,000

6211 Gastos de personal 9,265 9,265

6371 Publicidad 1,057 1,057

6911 Costo de ventas 10,500 10,500 10,500
7011 Ventas 35,000 35,000 35,000

7911 Cargas imputa. C:C 10,322 10,322

9411 Gastos administrativos 10,322 10,322 10,322
SUMAS 162,740 162,740 105,350 105,350 60,206 46,028 20,822 35,000
RESULTADO antes de participación e impuesto 14,178 14,178

TOTALES 162,740 162,740 105,350 105,350 60,206 60,206 35,000 35,000

 CASO 2
CONTABILIDAD
COMPAÑÍA PULPINES SAC.

BALANCE DE COMPROBACIÓN, del 01 de enero al 31 de Diciembre del 2018

DETALLE SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR INVENTARIO Resultado-Función
CTAS. DEL MAYOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PÉRDIDAS GANAN.

1011 Efectivo y equivalente efectivo 187,820 102,105 85,715 85,715

1212 Ctas por cobrar comerciales 151,608 97,800 53,808 53,808

2011 Mercaderías 160,560 107,470 53,090 53,090

3331 Inmuebles maq. Equipo 285,300 285,300 285,300

3411 Intangibles 20,000 20,000 20,000

3911 Depreciacion acumulada 52,530 52,530 52,530

4011 Tributos por pagar 9,226 30,808 21,582 21,582

4212 Cuentas por pagar comerciales 71,315 146,800 75,485 75,485

4511 Obligaciones financieras 0 55,500 55,500 55,500

4651 Cuentas por pagar diversas 20,800 36,886 16,086 16,086

5011 Capital 145,000 145,000 145,000

5911 Resultados acumulados 7,060 7,060 7,060

6011 Compras 82,410 82,410

6111 Variación de existencias 82,410 82,410

6211 Gastos de personal 42,518 42,518

6371 Publicidad 25,960 25,960

6911 Costo de ventas 107,470 107,470 107,470

7011 Ventas 296,618 296,618 296,618

7711 Ingresos financieros 4,000 4,000 4,000

7911 Cargas imputa. C:C 68,478 68,478

9411 Gastos administrativos 25,530 25,530 25,530

9511 Gastos ventas 42,948 42,948 42,948
SUMAS 1,233,465 1,233,465 824,749 824,749 497,913 373,243 175,948 300,618
RESULTADO antes de participación e 124,670 124,670
impuesto

TOTALES 1,233,465 1,233,465 824,749 824,749 497,913 497,913 300,618 300,618

MULTAS 1500
IMP RENTA
PARTICIPA TRAB
CASO 3
CONTABILIDAD
EMPRESA VIGUSA SAC.

BALANCE DE COMPROBACIÓN, del 01 de enero al 31 de Diciembre del 2018

DETALLE SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR INVENTARIO Resultado-Función
CTAS. DEL MAYOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PÉRDIDAS GANAN.
1011 Caja 201,755 132,205 69,550 69,550
1212 Ctas por cobrar comerciales 172,600 59,800 112,800 112,800
2011 Mercaderías 198,150 105,377 92,773 92,773
3341 Inmuebles maq. Equipo 287,450 287,450 287,450
3411 Intangibles 30,000 30,000 30,000
3911 depreciacion acumulada 85,300 85,300 85,300
4011 Tributos C y Ap al S de P y S 12,224 45,408 33,184 33,184
4212 Ctas. por pagar comerciales 101,315 136,500 35,185 35,185
4511 Obligaciones financieras 45,600 45,600 45,600
4611 Ctas por pagar 35,827 56,486 20,659 20,659
5011 Capital 115,600 115,600 115,600

5911 Resultados acumulados 48,200 48,200 48,200

6011 Compras 108,805 108,805

6111 Variación de existencias 108,805 108,805

6211 Gastos de personal 65,212 65,212

6361 Energìa eléctrica 57,300 57,300

6911 Costo de ventas 165,320 165,320 165,320
7011 Ventas 439,177 439,177 439,177
7711 Ingresos 57,500 57,500 57,500

7911 Cargas imputa. C:C 122,512 122,512

9411 Gastos administrativos 52,084 52,084 52,084
9511 Gastos ventas 70,428 70,428 70,428
SUMAS 1,558,470 1,558,470 1,111,722 1,111,722 592,573 383,728 287,832 496,677
RESULTADO antes de participación e 208,845 208,845
impuesto
TOTALES 1,558,470 1,558,470 1,111,722 1,111,722 592,573 592,573 496,677 496,677

MULTAS 800
EXCESO EN GASTOS DE REPRESENTACIÓN 950
IMP RENTA
 PRÁCTICA 1

EMPRESA BCA SAC.

ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

Ventas 35,000.00
(-) Costo de ventas -10,500.00
Resultado bruto 24,500.00

(-) Gastos administrativos -10,322.00

(-) Gastos de ventas
(+) Otros ingresos
(-) Otros gastos
Resultado de operación 14,178.00
(+) Ingresos financieros
(-) Gastos financieros
Resultado antes de participaciones e impuestos 14,178.00
(-) Participación utilidades trabajadores -1,198.24
Resultado antes de impuestos 12,979.76
(-) Impuesto a la renta -3,829.00
Resultado neto 9,150.76

PRÁCTICA 2

COMPAÑÍA PULPINES SAC.

ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

Ventas 296,618.00
(-) Costo de ventas -107,470.00
Utilidad bruta 189,148.00

(-) Gastos administrativos -25,530.00

(-) Gastos de ventas -42,948.00
(+) Otros ingresos
(-) Otros gastos
Utilidad operativa 120,670.00
(+) Ingresos financieros 4,000.00
(-) Gastos financieros
Resultado antes de participaciones e impuestos 124,670.00
(-) Participación utilidades trabajadores 8% -122,170.08
Resultado antes de impuestos 246,840.00
(-) Impuesto a la renta 29.5%
Resultado neto

PRÁCTICA 3
 EMPRESA VIGUSA SAC.
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

Ventas 439,177.00
(-) Costo de ventas -165,320.00
Utilidad bruta 273,857.00

(-) Gastos administrativos -52,084.00

(-) Gastos de ventas -70,428.00
(+) Otros ingresos
(-) Otros gastos
Utilidad operativa 151,345.00
(+) Ingresos financieros 57,500.00
(-) Gastos financieros
Resultado antes de participaciones e impuestos 208,845.00
(-) Participación utilidades trabajadores -21,059.50
Resultado antes de impuestos 187,785.50
(-) Impuesto a la renta
Resultado neto
Utilidad contable 14,178.00
Multas 800
Utilidad tributaria 14,978.00

Impuesto a la renta 3,829.03

Participaciones e impuesto a la renta

Utilidad contable 120,670

Multas 1500
Utilidad tributaria 122,170

Impuesto a la renta
Participaciones e impuesto a la renta
Utilidad contable
Reparos(gastos no atmitidos)
Utilidad tributaria
 EMPRESA BCA SAC.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (ex Balance general)
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2018

ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 43,926.00
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuentas por cobrar
Existencias 13,050.00
Gastos contratados por anticipado
Total activo corriente 56,976.00

Activo no corriente
Cuentas por cobrar a largo plazo
Inmuebles, maquinaria y equipo (neto) 3,230.00
Intangibles

Total activo no corriente 3,230.00

TOTAL ACTIVO 60,206.00

COMPAÑÍA PULPINES SAC.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (ex Balance general)
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2018

ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 85,715.00
Cuentas por cobrar comerciales 53,808.00
Otras cuentas por cobrar
Existencias 53,090.00
Gastos contratados por anticipado
Total activo corriente 192,613.00

Activo no corriente
Cuentas por cobrar a largo plazo
Inmuebles, maquinaria y equipo (neto)
Intangibles
Total activo no corriente -

TOTAL ACTIVO 192,613.00

EMPRESA VIGUSA SAC.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (ex Balance general)
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2018

ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Gastos contratados por anticipado
Total activo corriente -

Activo no corriente
Cuentas por cobrar a largo plazo
Inmuebles, maquinaria y equipo (neto)
Intangibles

Total activo no corriente -

TOTAL ACTIVO -
 EMPRESA BCA SAC.
TUACIÓN FINANCIERA (ex Balance general)
DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2018

PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo corriente
Sobregiros y pagarés bancarios
Cuentas por pagar comerciales -terceros 19,573.00
Impuesto a la renta y participaciones corrientes 5,027.24
Otras cuentas por pagar 13,455.00

Total pasivo corriente 38,055.24

Pasivo no corriente

Total pasivo no corriente

Total Pasivo 38,055.24

Patrimonio
Capital 10,000.00
Resultados acumulados 3,000.00
Resultado del ejercicio 9,150.76
Total patrimonio 22,150.76

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 60,206.00

COMPAÑÍA PULPINES SAC.

TUACIÓN FINANCIERA (ex Balance general)
DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2018

PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo corriente
Sobregiros y pagarés bancarios 55,500.00
Cuentas por pagar comerciales -terceros 75,485.00
Impuesto a la renta y participaciones corrientes
Otras cuentas por pagar

Total pasivo corriente 130,985.00

Pasivo no corriente

Total pasivo no corriente

Total Pasivo 130,985.00

Patrimonio
Capital
Resultados acumulados
 Resultado del ejercicio
Total patrimonio -

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 130,985.00

EMPRESA VIGUSA SAC.

TUACIÓN FINANCIERA (ex Balance general)
DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2018

PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo corriente
Sobregiros y pagarés bancarios
Cuentas por pagar comerciales -terceros
Impuesto a la renta y participaciones corrientes
Otras cuentas por pagar

Total pasivo corriente -

Pasivo no corriente

Total pasivo no corriente

Total Pasivo -

Patrimonio
Capital
Resultados acumulados
Resultado del ejercicio
Total patrimonio -

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO -