ACTIVIDAD 3: RECONOCIMIENTO Y PRESENTACION DE

INFORMACION FINANCIERA PARA MICROEMPRESA SEGÚN

NIIF.
CASO DE LA EMPRESA ODM SAS.

INSTRUCTORA:
NAYIBE AREVALO PEREZ

APRENDIZ:
INGRID YELITZA ALONSO SERRATO.

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZA SENA.

ACTIVIDAD 2: RECONOCIMIENTO Y PRESENTACION DE INFORMACION
FINANCIERA PARA MICROEMPRESA SEGÚN NIIF.
CASO DE LA EMPRESA ODM SAS.
GRANADA-META.
2019.
Con la siguiente información, correspondiente a las transacciones del mes de
febrero de 2017 de la microempresa OMD SAS se pide elaborar los registros
contables y los libros auxiliares de las cuentas de resultados.
Con la información obtenida se pide elaborar el estado de resultados
1. Febrero 1: la microempresa OMD SAS compra 120 unidades del producto A
a crédito por un valor de 9000 cada una se pide registrar la compra, cobra
IVA del 16% y practica retención en la fuente por comprar 3,5%
2. Febrero 8: vende por $2.000.000 un activo considerado propiedad planta y
equipo el cual fue adquirido por 28.000.000 y tenía una depreciación
acumulada registrada en libros por valor de $ 26.500.000
3. Febrero 9: la microempresa OMD SAS compra 280 unidades del producto A
crédito por un valor de $ 12.000 cada una se pide registrar la compra
cobran IVA del 16% y practican retención en la fuente 3.5%
4. Febrero 12: la microempresa OMD SAS vende a crédito 250 unidades A
$25.000 cada una cobramos IVA del 16% y nos practican retención del
3.5% autorretención de cree 0.6% la microempresa maneja el sistema de
inventario permanente y el método de evaluación promedio ponderado
5. Febrero 16: el arrendatario del mes por valor de $400.000 con IVA del 16%
6. Febrero 24: paga honorarios del contador por $300.000 IVA 16% retención
e la fuente del 10% retención de ICA 0.966%
7. Febrero 25: recibe 200.000 pesos por concepto de intereses de un CDT
REGISTRO DE MOVIMIENTOS DE LA EMPRESA ODM SAS
1. Febrero 1: la microempresa OMD SAS compra 120 unidades del producto
A a crédito por un valor de 9000 cada una se pide registrar la compra,
cobra IVA del 16% y practica retención en la fuente por comprar 3,5%

Febrero 1 Inventario de $ 1.080.000

mercancía
Iva descontable $ 172.800
Retención en la fuente $ 37.800
proveedores $ 1.215.000
2. Febrero 8: vende por $2.000.000 un activo considerado propiedad planta y
equipo el cual fue adquirido por 28.000.000 y tenía una depreciación
acumulada registrada en libros por valor de $ 26.500.000

Febrero 8 caja $ 2.000.000

Depreciación $ 26.500.000
acumulada
Propiedad planta y $ 28.000.000
equipo
Utilidad por venta de $ 500.000
equipo

3. Febrero 9: la microempresa OMD SAS compra 280 unidades del producto

A crédito por un valor de $ 12.000 cada una se pide registrar la compra
cobran IVA del 16% y practican retención en la fuente 3.5%

Febrero 9 Inventario de $ 3.360.000

mercancía
Iva descontable $ 537.600
Retención en la fuente $ 117.600
proveedores $ 3.780.000

operación unidades Valor unitario total

Compra 120 $ 9.000 $ 1.080.000
Compra 280 $ 12.000 $ 3.360.000
total 400 $ 4.440.000
Promedio $ 11.100
unitario
4. Febrero 12: la microempresa OMD SAS vende a crédito 250 unidades A
$25.000 cada una cobramos IVA del 16% y nos practican retención del
3.5% autorretención de cree 0.6% la microempresa maneja el sistema de
inventario permanente y el método de evaluación promedio ponderado

Febrero 12 clientes $ 7.031.250

Anticipo de $ 218.750
renta
Retención en la $ 18.750
fuente a favor
Iva generado $ 1.000.000
Autorenciones $ 18.750
por pagar
Retención del
cree
Costos de ventas $ 2.775.000
Inventario de $ 2.775.000
mercancía

5. 16: el arrendatario del mes por valor de $400.000 con IVA del 16%

Febrero 16 Gastos de arriendo $ 400.000

Iva descontable $ 64.00
bancos $ 464.000

6. Febrero 24: paga honorarios del contador por $300.000 IVA 16% retención
e la fuente del 10% retención de ICA 0.966%

Febrero 24 Gasto de $ 300.000

honorarios
Iva descontable $ 48.000
Retención Ica $ 2.898
Retención de $ 30.000
renta
banco $ 315.102
7. Febrero 25: recibe 200.000 pesos por concepto de intereses de un CDT

Febrero 25 banco $ 198.000

Retención de $ 2.000
renta
Autorretención $ 1.200
cree
Retención del $ 1.200
cree
Ingresos $ 200.000
rendimientos
fondo

ESTADOS DE RESULTADOS OMD SAS

01 FEBREO DEL 2017 HASTA EL 28 DE FEBRERO DEL 2017
Ingresos $ 6.250.000,00
operacionales
(-) costo (2.775.000.00)
(=) Utilidad bruta $ 3.475.000.00
(-) Gastos (700.000.00)
operacionales
honorarios $ 300.000.00
arrendamientos $ 400.000.00
(=) Utilidad $ 2.775.000.00
operacional
(-) Gastos 0
financieros
(+) Ingresos $ 200.000.00
financieros
(+) Otros ingresos $ 500.000.00
(=) Utilidad antes de $ 3.475.000.00
impuesto
(-) Provisión $ 868.750.00
impuesto renta
(25%)
(-) Provisión $ 312.750.00
impuesta cree
(9%)
(=) Utilidad neta $ 2.293.500.00