Demanda potencial

Visto que en Bolivia existe una gran demanda por el consumo de shampoo que
cuente con los beneficios de prevención de caída, fortalecimiento por el clima
cambiante y el problema de caspa que sufre la mayoría de los bolivianos a un
precio de cuerdo a los beneficios esperados en el shampoo y también
concientizando el uso de un shampoo nación en lugar de un shampoo importado,
evitando el uso de químicos agresivos que a la larga maltratan el cabello y causan
la caída de este.

Análisis costos

Costos de producción

Los costos de producción unitarios para a fabricación del shampoo Ñetira, los
podemos ver en las siguientes tablas

Insumos

Los insumos para fabricar 10.000 botellas de shampoo Ñetira están detallados en
la siguiente tabla donde se puede observar la cantidad en gramos de cada
ingrediente, asi como el costo unitario para cada uno de los ingredientes
obteniendo un costo total en insumos de Bs. 14.084,70

Cantidad a 10.000
Producir
Descripción Unidad de Cantidad Cantidad Costo Costo
Medida por Total Unitario Total
unidad producid
de a
producto
Insumos
Aceite de ricino Gramos 1,80 10.000,00 0,218 2.178
Acido citrico Gramos 1,80 10.000,00 0,155 1.548
Lauril Gramos 2,25 10.000,00 0,137 1.368
Betaina Gramos 1,80 10.000,00 0,049 486
Glicerina Gramos 1,80 10.000,00 0,216 2.160
Color Gramos 0,05 10.000,00 0,010 104
Fragancia Gramos 2,25 10.000,00 0,576 5.760
Semilla de Ñetira Gramos 30,60 10.000,00 0,047 468
Agua metros 0,00045 4,50 2,90 13
cubicos
TOTAL INSUMOS 14.084,7
0

A continuación, se determinará si los costos en insumos corresponden a costos

Directos (CD) – Indirectos (CI), Fijos (CF) o Variables (CV)

Descripción Directos Fijos o

o Variable
Indirecto s
s
Aceite de ricino CD CV
Acido citrico CD CV
Lauril CD CV
Betaina CD CV
Glicerina CD CV
Color CD CV
Fragancia CD CV
Semilla de Ñetira CD CV
Agua CD CV

Suministros.

Los suministros para fabricar 10.000 botellas de shampoo Ñetira están detallados
en la siguiente tabla donde se puede observar la cantidad en unidades de cada
suministro, asi como el costo unitario para cada uno de los suministros obteniendo
un costo total en insumos de Bs. 5.839.

Descripción Unidad Cantidad Cantidad Costo Costo

de por Total Unitario Total
Medida unidad producid
de a
producto
SUMINISTRO
Energia electrica Kw/H 1 1.613 0,52 839
Tapa de plastic Unidad 1 10.000,00 0,20 2.000
Etiquetas Unidad 1 10.000,00 0,20 2.000
Botella de plastico Unidad 1 10.000,00 0,10 1.000
biodegradable de 450
ml
TOTAL SUMINISTROS 5.839

Cabe recalcar que la energía eléctrica descrita en la tabla anterior, hace referencia
a la que es usada por la maquinaria relacionada con la producción.

A continuación, se determinará si los costos en suministros corresponden a costos

Directos (CD) – Indirectos (CI), Fijos (CF) o Variables (CV)

Descripción Directos Fijos o

o Variable
Indirecto s
s
Energia electrica CD CV
Tapa de plastic CD CV
Etiquetas CD CV
Botella de plastico CD CV
biodegradable de
450 ml

Equipo de trabajo

El equipo de trabajo necesario para fabricar 10.000 botellas de shampoo Ñetira

están detallados en la siguiente tabla donde se puede observar la cantidad de
personas requeridas en cada puesto, asi como el costo unitario o el salario para
cada uno de los colaboradores obteniendo un costo total en equipo de trabajo de
Bs. 125.660

Descripción Unidad Cantidad Cantidad Costo Costo

de por Total Unitario Total
Medida unidad producid
de a
producto
EQUIPO DE TRABAJO
Operarios Unidad 5 2.060,00 123.600
Asistentes de Unidad 2 1.030,00 2.060
almacen
 TOTAL EQUIPO DE TRABAJO 125.660

A continuación, se determinará si los costos en equipo de trabajo corresponden a

costos Directos (CD) – Indirectos (CI), Fijos (CF) o Variables (CV)

Descripción Directos Fijos o

o Variable
Indirecto s
s
Operarios CD CF
Asistentes de CD CF
almacen

Observamos que las tablas anteriores corresponden a costos directos y variables

con excepción del equipo de trabajo que corresponden a costos fijos, llegando a
una tabla resumen de costos directos que se describe a continuación.

TIPO DE COSTO
COSTOS PRODUCCION
Shampoo Ñetira
COSTOS DIRECTOS 19.923
Insumos 14.085
Suministros 5.839
MANO DE OBRA (PRODUCCION)
Directa 125.660
TOTAL COSTOS DIRECTOS 145.583

Los costos directo se relacionan con el objeto de costos en particular y pueden

atribuirse a dicho objeto desde un punto de vista económico.

Los costos fijos son aquellos que no son sensibles a pequeños cambios en los
niveles de actividad de una empresa.

Los costos variables son aquellos que se modifican de acuerdo a variaciones del
volumen de producción.

Los costos indirectos se relacionan con el objeto de costo particular, sin embargo
no se pueden atribuir a dicho objeto desde un punto de vista económico.
Costos de administración

Los costos de administración se basan en los costos de las personas que se

encargan de áreas específicas dentro de la empresa. Se describen en la siguiente
tabla donde la suma de los colaboradores de cada cargo nos da un total de Bs
268.320.

Cabe destacar que el contador es un colaborador independiente de la empresa, es

decir que su función esta terciarizada.

Cargo Cantidad Remuneración Total

de mensual
puestos unitaria

Director general 1 4.000 48.000

Jefe de producción 1 3.000 36.000
Jefe Marketing y ventas 1 3.000 36.000
Vendedor 5 2.060 123.600
Honorarios profesionales
Contador 1 2.060 24.720
Total costos de administracion 268.320

A continuación, se determinará si los costos de administración corresponden a

costos Directos (CD) – Indirectos (CI), Fijos (CF) o Variables (CV)

Descripción Directos Fijos o

o Variable
Indirecto s
s
Director general CI CF
Jefe de producción CI CF
Jefe Marketing y CI CF
ventas
Vendedor CI CF
Contador CI CF

Gastos Generales:
Los gastos generales son los gastos que se relacionan con el correcto
funcionamiento administrativo de la empresa, asi como se detalla en las siguientes
tablas.

Gastos generales Annual

Material de escritorio 1.939

Articulos de limpieza 402

Alquiler planta 24.000

Alquiler de tienda 8.400

Total 26.341

A continuación, se determinará si los costos de gastos generales corresponden a

costos Directos (CD) – Indirectos (CI), Fijos (CF) o Variables (CV)

Descripción Directos o Fijos o Variables

Indirectos

Material de CI CF
escritorio

Articulos de CI CF
limpieza

Alquiler planta CI CF

Alquiler de tienda CI CF
Gastos generales (Servicios básicos)

Detalle Unidad Cantidad Precio Annual

de
medida

Luz Kw/H 316,8 0,6 190,08

Agua M3 23,808 2,9 69,0432

Telefono Min 4800 0,2 960

Total gastos generales Total 1219,12

A continuación, se determinará si los costos de gastos generales corresponden a

costos Directos (CD) – Indirectos (CI), Fijos (CF) o Variables (CV)

Descripción Directos o Fijos o Variables

Indirectos

CI CF
Luz
CI CF
Agua
CI CF
Telefono

Costos de comercialización

Los costos de comercialización son los gastos que se relacionan con el correcto
funcionamiento administrativo de la empresa, así como se detalla en las siguientes
tablas.

Descripción Cantidad Costo Unitario Costo Total

Anual (Bs) (Bs)
Creacion de spot (3 al 3 900 2700
año)
Creacion de pag Web 1 3000 3000
Pagina web – 12 200 2400
Mantenimiento
Redes Sociales 12 42 504
Ferias 4 1120 4480
Total costos de 13084
comercializacion

A continuación, se determinará si los costos de comercialización corresponden a

costos Directos (CD) – Indirectos (CI), Fijos (CF) o Variables (CV)

Descripción Directos o Fijos o

Indirectos Variables

Creacion de spot (3
al año) CI CF
Creacion de pag
Web CI CF
Pagina web -
Mantenimiento CI CF
Redes Sociales
CI CF
Ferias
CI CF

Costos de distribución

Los costos de distribución son los gastos que se relacionan con la distribución del
shampoo netira, así como se detalla en las siguientes tablas.

Descripción Costo Costo (Anual)

(Mes)
Empresa de distribucion 3000 36000
Transporte de insumos 200 2400
Cajas 231 2771
Total costos de 3431 41171
distribucion

A continuación, se determinará si los costos de distribución corresponden a costos

Directos (CD) – Indirectos (CI), Fijos (CF) o Variables (CV)

Descripción Directos o Fijos o

Indirectos Variables
Empresa de
distribucion CI CF
Transporte de
insumos CI CF
Cajas
CI CF

Observamos que las tablas anteriores corresponden a costos indirectos y fijos,

llegando a una tabla resumen de costos indirectos que se describe a continuación.

COSTOS ADMINISTRACION
Mano de Obra
Administración y comercialización 268,320
Gastos generales y servicios básicos 27,560
TOTAL COSTOS ADMINISTRACION 295,880

COSTOS COMERCIALIZACION Y 54,255

DISTRIBUCION
TOTAL COSTOS COMERCIALIZACION 54,255

Una vez analizado los costos directos, indirectos, fijos y variables. Realizaremos la
tabla total de costos fijos y total costos variables.

COSTOS VARIABLES
INSUMOS 14084.7
SUMINISTROS 5839
COSTOS TOTALES VARIABLES 19923.7
COSTOS FIJOS
EQUIPO DE TRABAJO 125660
COSTOS ADMINISTRATIVOS 268320
GASTOS GENERALES 27560.1
2
COSTOS DE 13084
COMERCIALIZACION
COSTOS DE DISTRIBUCION 41171
COSTOS TOTALES FIJOS 475795.
12

Análisis costo volumen utilidad

El análisis costo volumen utilidad estudia el comportamiento y la relación entre

estos elementos, a medida que ocurren cambios en las unidades vendidas el
precio de venta, el costo variable por unidad o los costos fijos de un producto.

Encontraremos el punto de equilibrio para el shampoo netira. Con los siguientes

datos recabados en la tabla de costos totales variables y costos totales fijos, con
un precio unitario de 50bs y con una utilidad de operativa de cero

Ventas−Costo varible−Costo fijo=Utilidad operativa

( Precio de venta unitario )∗( numero de ventas )−( costo variable )∗( numero de ventas )−Costo fijo=Utilidad ope

Sea número de venta = N

50 N −19923.7 N−475795.12=0

19873.7 N=475795.12

N=23.94

Para encontrar el equilibrio se debe vender 24 botellas de shampoo para

recuperar lo invertido y no tener pérdidas ni ganancias.

Ahora se calculara el margen de contribución por unidad con la siguiente formula.

Margen de contribucion por unidad=Precio de venta−Costo varible por unidad

Para obtener una utilidad operativa de 500000 la cantidad de producto a vender
seria el siguiente.

Ventas−Costo varible−Costo fijo=Utilidad operativa

( Precio de venta unitario )∗( numero de ventas )−( costo variable )∗( numero de ventas )−Costo fijo=Utilidad ope

Sea número de venta = N

50 N −19923.7 N−475795.12=500000

19873.7 N=500000+ 475795.12

19873.7 N=975795.12

N=49.10

Para obtener una utilidad operativa de 500000 la cantidad de producto a vender

seria de 49 unidades.