Concepto de auditoria

Es la investigación, consulta, revisión, verificación, comprobación y

evidencia aplicada a la Empresa. Es el examen realizado por el personal
cualificado e independiente de acuerdo con Normas de Contabilidad; con
el fin de esperar una opinión que muestre lo acontecido en el negocio;
requisito fundamental es la independencia.
Concepto de auditoria operativa:
Es la valoración independiente de todas las operaciones de una
empresa, en forma analítica objetiva y sistemática, para determinar si se
llevan a cabo. Políticas y procedimientos aceptables; si se siguen las
normas establecidas si se utilizan los recursos de forma eficaz y
económica y si los objetivos de la Organización se han alcanzado para
así maximizar resultados que fortalezcan el desarrollo de la empresa.
Objetivo o propósito:
La Auditoria Operativa Formula y presenta una opinión sobre los
aspectos administrativos, gerenciales y operativos, poniendo énfasis en
el grado de efectividad y eficiencia con que se han utilizado los recursos
materiales y financieros mediante modificación de políticas, controles
operativos y acción correctiva, desarrolla la habilidad para identificar las
causas operacionales posteriores y explican síntomas adversos evidente
en la eficiente administración.
El Objetivo de la Auditoria Operativa es identificar las áreas de reducción
de Costos, mejorar los métodos operativos e incrementar la rentabilidad
con fines constructivos y de apoyo a las necesidades examinadas.
La Auditoria Operativa determina si la función o actividad bajo examen
podría operar de manera más eficiente, económica y efectiva.
Uno de los objetivos de la Auditoria es el de determinar si la producción
del departamento cumple con las especificaciones dadas; en
consecuencia se dan variados informes, presupuestos y pronósticos que
así como también los Estados Financieros.
La Auditoria Operativa determinará si se ha realizado alguna deficiencia
importante de política, procedimientos y prácticas contables defectuosas.
La Auditoria Operativa las necesidades de Compras o Gastos, que se
hayan realizado durante el ejercicio.
Determinar la razonabilidad de la política y normas que se dan en la
empresa.
Revisar la financiación de las adquisiciones para determinar si afectan la
cantidad, calidad y las clases de compras si se hubiesen realizado.

Objetivo General
El objetivo de la auditoría operativa es identificar las debilidades en el sistema de
control implementado por la Compañía con la finalidad de diagnosticar e
implementar recomendaciones que permitan reforzar el sistema de control.

Características de la auditoría operativa

Toda auditoria operativa tiene las siguientes características:

 Estratégicas. Se enfocan en los aspectos críticos o relevantes que se identifiquen

en el desarrollo de la auditoría.
 Objetivas. Al desarrollarlas se debe asegurar que los hallazgos y las conclusiones
se fundamenten, en lo posible, en evidencia verificable.
 Confiables. La información que presente y reporte la auditoría debe ser veraz y
exacta, de manera que minimice los riesgos de interpretación.
 Diligentes. Se deben atender, con diligencia y oportunidad, los requerimientos del
organismo competente de control.
 Efectivas. Las recomendaciones y acciones correctivas, preventivas o de
mejoramiento a aplicar, respecto de las situaciones detectadas deben mejorar el
sistema de control.

¿Por qué es importante la auditoria operativa?

 Promueve la eficiencia y eficacia en los procesos
 Evalúa la calidad de los procesos
 Permite poner en marcha de manera objetiva las actividades de control
 Permite identificar procesos críticos
  Permite evaluar la efectividad de los controles implementados
 Permiten implementar mejoras en la planificación y los controles.

¿Cuándo es necesaria una auditoría operacional?

La auditoría operativa es necesaria cuando existe la necesidad de mejorar los
procesos y procedimientos implementados esto con la finalidad de mejorar su
competitividad en el mercado.

LOS PAPELES DE TRABAJO

Aspectos definidores A lo largo de todo el trabajo de auditoría, el auditor debe guardar las
pruebas evidentes de lo realizado, no solo como recordatorio fundado de su actuación con
las necesarias matizaciones para emitir el informe, sino como medio de demostrar, en
cualquier momento, la amplitud y la evidencia de los hechos, y poder expresar los
procedimientos de auditoría utilizados, así como la interpretación dada en cada caso a los
hechos, con las conclusiones obtenidas.

Estas pruebas, deben ser conservadas en lugar protegido, donde no puedan ser
inspeccionadas por terceros ajenos al auditor o equipo de auditores. No deberán
destruirse antes de que haya transcurrido el tiempo que establecen las obligaciones
derivadas de las leyes y de las necesidades de la práctica profesional. Su destrucción o
pérdida, así como la difusión no autorizada, acarrearía responsabilidad para el auditor.

Estructura de contenidos.

Cuando hablamos de papeles de trabajo, nos estamos refiriendo al conjunto de

documentos preparados por un auditor, que le permite disponer de una información y de
pruebas efectuadas durante su actuación profesional en la empresa, así como las
decisiones tomadas para formar su opinión.

Su misión es ayudar en la planificación y la ejecución de la auditoría, ayudar en la

supervisión y revisión de la misma y suministrar evidencia del trabajo llevado a cabo para
respaldar la opinión del auditor.

Han de ser detallados y completos los papales de trabajo y deben estar diseñados para
presentar la información requerida de forma clara y plena de significado. Estos deben
elaborarse en el momento en que se realiza el trabajo y son propiedad del auditor, quien
debe adoptar las medidas oportunas para garantizar su custodia sin peligro y su
confidencialidad.
En cuanto a los objetivos de los papeles de trabajo podemos indicar los siguientes: -
Servir como evidencia del trabajo realizado y de soporte de las conclusiones del mismo.

 Presentar informes a las partes interesadas.

 Facilitar los medios para organizar, controlar, administrar y supervisar el trabajo
ejecutado en las oficinas del cliente.
 Facilitar la continuidad del trabajo en el caso de que un área deba ser terminada por
persona distinta de la que la inició.
 Facilitar la labor de revisiones posteriores y servir para la información y evaluación
personal.

Tipos de papeles de trabajo.

En función de la fuente de la que procedan los papeles de trabajo, éstos se podrán

clasificar en tres grupos:

a. Preparados por la entidad auditada. Se trata de toda aquella documentación que la

empresa pone al servicio del auditor para que pueda llevar a cabo su trabajo: estados
financieros, memoria, escritura, contratos, acuerdos
b. Confirmaciones de terceros. Una parte del trabajo de auditoría consiste en la
verificación de los saldos que aparecen en el balance de situación a auditar.
c. Preparados por el auditor. Este último grupo estará formado por toda la documentación
elaborada por el propio auditor a lo largo del trabajo a desarrollar: cuestionarios y
programas, descripciones, detalles de los diferentes capítulos de los estados financieros,
cuentas, transacciones.
El informe de auditoría es el resultado de trabajo del auditor. Es un documento
elaborado por el auditor donde se expresa de forma estándar, general y
sencilla, una opinión profesional sobre los estados contables de una
empresa. Presenta una serie de características fundamentales de carácter formal:
es claro, oportuno sintético y se encuentra bajo un esquema de exposición
determinado por la doctrina.

Si bien el informe ha de expresar una opinión técnica (fundado en la planificación y

el trabajo de auditoría sobre los estados contables), el documento está dirigido a
personas que no tienen porque conocer el lenguaje contable por lo que se ha de
evitar cualquier elemento literario o subjetivo que pudiera dar lugar a una
confusión.

A nivel doctrinal se han definido cuatro normas para la preparación del

informe:
1. El informe de auditoría debe manifestar si los estados contables se han
presentado de acuerdo a las normas legales exigibles.
2. El informe debe enfatizar aquellas circunstancias donde no se haya observado
el principio de uniformidad con respecto al ejercicio anterior.
3. Los contenidos de los estados financieros han de ser razonablemente
adecuados, en caso contrario se expondrá el informe.
4. El dictamen deberá expresar la opinión (positiva, con salvedades, negativa) del
auditor sobre los estados financieros sobre los estados contables, y en caso de no
expresar dicha opinión justificar porque no ha podido expresar la opinión.
 El informe final es una herramienta que nos sirve para pensar y analizar un servicio
o trabajo prestado, incluyendo el proceso seguido y los resultados obtenidos así
como los métodos y herramientas empleados a la hora de hacer un informe.
El objetivo del informe final será recoger la información más importante y
presentarla en forma de tablas resumen que facilitarán la comprensión de los datos.

Qué es un informe final

El informe final hará referencia al documento que permitirá mostrar las
conclusiones al realizar un análisis exhaustivo de los datos. El informe
final mostrará de manera ordenada y concisa los aspectos más relevantes del trabajo
estudiado.

Podemos dividir un informe final en dos tipos de componentes: introductorios y

principales. Dentro de estos componentes diferenciaremos las distintas partes de un
informe final:

Componentes introductorios
El título y el índice de contenidos serán las partes del informe final que aparecerán
al principio del mismo. Os damos algunos consejos de cómo presentar las
introducción de este tipo de informe de manera adecuada:

o Título: el título del informe final deberá ser breve y ubicar el tema de estudio.
Aproximadamente de 15 a 20 palabras.
o Índice de contenidos: contendrá las principales secciones del informe y el orden de
aparición de la información.

Componentes principales
Entre los componentes principales de un informe final podremos destacar la
introducción, la definición de objetivos, la metodología, los resultados, el análisis de
los resultados y cada una de las conclusiones del trabajo. Seguidamente veremos
cada una de las partes mencionadas:
o Introducción: con la introducción deberemos de entender la importancia del
problema, las investigaciones que se han hecho al respecto y ofrecer unas
definiciones básicas del tema a tratar.
o Objetivos: ¿qué pretendemos lograr con nuestro estudio? Describiremos nuestros
objetivos generales y específicos a medio y largo plazo.
o Metodología: explicaremos cómo vamos a llevar a cabo nuestro trabajo y qué
vamos hacer para conseguirlo.
o Resultados: emplearemos tablas y gráficos para presentar los datos de manera
objetiva al mismo tiempo que describiremos de manera detallada el fenómeno que
estamos estudiando.
o Análisis de los resultados: separaremos cada uno de los resultados y los
interpretaremos a partir de nuestros conocimientos, experiencias y marco teórico.
o Conclusiones: presentaremos los hallazgos más destacados de manera concreta y
sencilla relacionándolos con los objetivos que nos habíamos planteado.
Autor: Carina Suarez Revollar
https://www.gerencie.com/auditoria-operativa.html

https://www.rsm.global/peru/es/aportes/blog-rsm-peru/caracteristicas-de-la-auditoria-operativa

http://auditoriaopertivayadministrativadued1.blogspot.com/2012/04/los-papeles-de-trabajo.html

https://www.modelocarta.net/informe-final.html

http://queaprendemoshoy.com/el-informe-de-auditoria-i-concepto-y-normas-de-elaboracion/