19 de Mayo de 2019 – Número 809

UNIFICANDO IMPUESTOS SE PUEDE

BAJAR LA PRESIÓN TRIBUTARIA
Bajar la presión tributaria a costa de perder ingresos públicos
colisiona con el objetivo de equilibrio fiscal. En Córdoba se
pudo disminuir la presión financiera y administrativa sobre los
pequeños contribuyentes aumentando la recaudación a partir
de unificar impuestos nacionales, provinciales y municipales.
Existe un amplio consenso sobre la necesidad de bajar la presión tributaria. También es
amplio el convencimiento de que la delicada situación fiscal no da márgenes para perder
ingresos públicos. Además, se tiene asumido que en períodos pre-electorales es imposible
avanzar en reformas estructurales. Todo resulta en una inmovilidad que contrasta con la
prolongación de la crisis y sus negativas consecuencias sociales. Mientras que la situación
demanda con urgencia acciones agresivas e innovadoras, la capacidad de respuesta
en materia de políticas públicas se aletarga cada vez más.
Una interesante excepción es la instrumentación del Monotributo Unificado Córdoba. La
idea consiste en fusionar en un solo impuesto los tributos que la Nación, la provincia y
los municipios le cobran de manera superpuesta a los pequeños contribuyentes. Se
trata de un segmento productivo que aporta una fracción pequeña del total de los ingresos
públicos pero, por ser masivo, demanda un gran esfuerzo administrativo.
Para dar una idea concreta de la reforma, se puede tomar el caso de un trabajador por
cuentapropia que genera ingresos por entre $20 mil y $25 mil por mes. Según las normas de
cada jurisdicción, en función del volumen de sus ventas este pequeño contribuyente debe
pagar mensualmente los siguientes montos:

 A la Nación (AFIP) debe pagarle la cuota de monotributo categoría D por un monto

de $1.950.

 A la provincia (Rentas) debe pagarle por Ingresos Brutos un monto de $886.

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  Al municipio debe pagarle por Tasa de Industria y Comercio un monto de $398.
Estos datos muestran la exagerada burocracia que se genera al aplicar de manera
independiente tres impuestos diferentes al mismo contribuyente por el mismo hecho
imponible. Se trata de una característica muy extendida en el sistema tributario argentino
originada en las amplias potestades tributarias que ejercen los tres niveles de gobierno. La
reforma en Córdoba hizo que desaparecieran los tres impuestos y se sustituyeran por el
Monotributo Unificado Córdoba cuyo monto mensual es único por $3.234 mensuales.
Esto permitió bajar la carga administrativa al contribuyente y al fisco ya que ahora se
administra mensualmente un solo pago en lugar de tres y, además, se reduce a un tercio
toda otra interacción entre el contribuyente y el fisco (inscripción, novedades, baja).
Si bien el objetivo de la reforma es la simplificación son sorprendentes los impactos
positivos que tuvo sobre la recaudación. Para la Provincia, de manera casi inmediata –en
tan sólo 2 meses de implementación– el padrón de monotributistas registrados se expandió
en un 40% y la tasa de cobro al día pasó de 45% a 58% y de cobro al mes siguiente de 54%
a 64% de los contribuyentes. En los municipios, la ampliación del padrón de contribuyentes
fue superior al 50% permitiendo compensar con creces la reducción en el monto de la tasa
que debieron aplicar al adherir al mecanismo unificado. Esto sugiere que si la reforma se
extendiera al resto de país, se beneficiaría a los 1,9 millones de monotributistas que
actualmente están inscriptos y se podría avanzar en la formalización de los más de 2
millones de cuentapropistas que hoy operan “en negro”.
Más interesante aún es replicar esta experiencia con el resto de los contribuyentes. Es decir,
con los que superan el umbral que califica como pequeño. Unificar IVA, Ingresos Brutos y
tasas municipales para los contribuyentes medianos y grandes implicaría un avance
sustancial en materia de simplificación haciendo posible bajar la presión tributaria sin
sacrificar ingresos públicos. Si la unificación se replicara en los impuestos patrimoniales,
que también se aplican de manera solapada (Bienes Personales y los impuestos a los
inmuebles y los automotores que aplican las provincias y los municipios), la eliminación de
impuestos distorsivos dejaría de ser una mera expresión de deseos.
Resulta muy sugerente que esta experiencia innovadora no emergió en una jurisdicción
políticamente cercana al gobierno nacional como es la Ciudad Autónoma o la provincia de
Buenos Aires. Esto demuestra que frente al crucial desafío de modernizar la gestión
pública es más importante el sentido común que la afinidad partidaria.
Impuesto a las ventas sobre pequeños contribuyentes
Trabajador Categoría D

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