Universidad Nacional Abierta y a Distancia UNAD.

Escuela de Ciencias Administrativas, Contables, Económicas y de Negocios

Costos y presupuestos

Unidad 1 - Administración de Costos

Yenny Carolina Romero Luna

Docente

Grupo 102015_57

Omar Leonardo Mora

79656088
Fabio Alexander Mozo Rodríguez
Código: 79989133

Bogotá D.C.
Mayo 2019.

Unidad 2
 Introducción

El presente trabajo pretende evidenciar el proceso cognitivo

adquirido durante el desarrollo de la unidad 2 en lo referente a la
planeación y control de presupuestos.
La resolución de los diferentes ítems de la guía de actividades
adentra en la identificación de los factores que afectan los presupuestos
de ventas en las empresas, adicionalmente, permite evidenciar los
diferentes métodos de proyección para presupuestar las ventas.

Unidad 2
 Objetivos

Identificar los factores que afectan los presupuestos de

ventas en las empresas.
Evidenciar y conceptualizar los diferentes métodos de para
presupuestar las ventas de una empresa.
Aplicar uno de los métodos de presupuesto de ventas a la
empresa de estudio y pronosticar el futuro comercial de la misma
basados en los resultados.

Unidad 2
 Desarrollo

1. Presentación de la empresa:

Nombre de la empresa: Tamales el Triunfo

Ubicación: Calle 1bisb # 2-14 Barrio El Triunfo.
Descripción: Es un establecimiento familiar atendido por don Ricardo y
doña Martha, con venta de tamales únicamente los fines de semana,
son fabricantes, pero no llevan ningún tipo de contabilidad, aunque
tienen muy claro los costos de la materia prima.

2. Las diferencias y similitudes entre la contabilidad financiera y

la administración de costos que maneje la empresa:

Diferencias y Similitudes
Financiera Costos
Tiene el objetivo de suministrar Construye una herramienta de
información tanto a usuarios gestión para el proceso de toma
internos como a personas o de decisiones a través de la
entidades ajenos a la sociedad información que se presenta a los
sobre la situación de ésta. usuarios internos.
La contabilidad financiera se rige La administración de costos no se
por el Plan General Contable. rige por ninguna normativa en
particular.
Su implementación es de carácter Su implementación es de carácter
obligatorio. opcional.
La Contabilidad Financiera verifica La Contabilidad de Costos lo hace
y realiza esta labor a nivel global por áreas, secciones, o
departamentos, o centros de
costos.
Ambas parten de la misma base de datos y cada una procesa, agrupa
o modifica según sus necesidades.
Ambas permiten la exigencia de responsabilidad sobre el manejo de
los recursos puestos a disposición de los administradores.

Unidad 2
3. Describa las ventajas que cada una le ofrece al gerente de la
empresa.

Financiera:
 Le permite al gerente tener de forma histórica la vida económica
de su empresa.
 Los registros de cifras pasadas le permiten tomar decisiones que
beneficien la empresa en el presente o a futuro.
 Le permite a la gerencia proporcionar estados financieros que son
sujetos al análisis e interpretación, informando a terceras
personas y a entes estatales del desarrollo de las operaciones de
la empresa.

Costos:
 Le comunica el gerente la información financiera y no financiera de
la empresa, para que él pueda ejercer la planeación, el control y
evaluación de recursos que permiten la toma de decisiones.
 Le proporcionar al gerente la información necesaria para calcular
la utilidad y valuar inventarios.
 Igualmente le permite al gerente la fijación de precios y el control
de las operaciones de corto, mediano y largo plazo.

4. Identificación de los tres elementos del costo que maneja la

empresa:

Materias primas:
 Arvejas
 Arroz
 Maíz blanco
 Pollo
 Tocino
 Costilla de cerdo
 Zanahorias

Unidad 2
  Papas
 Huevos
 Cebolla larga
 Dientes de ajo
 Sal, cominos, pimienta y color
 Hojas de plátano
 Cabuya para amarrarlos.

Mano de Obra:
 Don Ricardo
 Doña Martha
 Dos hijas
Todos participan en la elaboración directa de los tamales.

Costos indirectos:
 Gas
 Agua
 Luz
 Mantenimientos
 Impuestos
 Depreciación
 Mano de obra indirecta
 Materiales indirectos

5. Datos reales de ventas durante los últimos cinco años.

Ventas Totales
Año
a 31 de dic.
2014 $ 73.458.700
2015 $ 68.942.600
2016 $ 77.532.600
2017 $ 81.459.300
2018 $ 85.569.400

Unidad 2
6. Análisis de Costos:

6.1. Sistema de costos que maneje: sistema por órdenes de trabajo o

sistema por procesos.

La empresa tamales el triunfo deberá llevar un sistema de costos

por ordenes de trabajo, ya que realizan producción para los fines de
semana con la claridad de unidades que venderán y les permitirá
identificar adecuadamente los costos de producción.

6.2. Sistema de inventarios que maneje: sistema permanente o

periódico.

El sistema de inventarios que deberá manejar Tamales El Triunfo

es e de sistema permanente, ya que se está actualizando a un sistema
computarizado de manejo de punto de venta, que le permitirá identificar
el inventario que tiene en tiempo real.

6.3. Método de valuación de inventarios que utiliza.

El método de valuación de inventarios que maneja la empresa

tamales El Triunfo es PEPS debido al carácter perecedero de los
elementos fabricados.

6.4. Elaboren la liquidación de la nómina del área de producción con su

respectiva seguridad social y prestaciones para un mes (mínimo
20 trabajadores, incluyendo gerente de área y supervisor).

Unidad 2
 Unidad 2
Liquidación de nómina en Archivo Excel “Nomina_2019.xlms”

TAMALES EL TRIUNFO
PERIODO DE PAGO
NIT: 52115156-0 Mes de enero 2019
,
DEVENGADO DEDUCCIONES
AUXILIO DE FONDO DE RETENCION EN LA OTRAS
NOMBRE DEL EMPLEADO CARGO SUELDO BASICO DIAS LIQUIDADOS IBC BASICO TRANSPORTE HORAS EXTRAS COMISIONES TOTAL DEVENGADO SALUD PENSION SOLIDARIDAD FUENTE DEDUCCIONES TOTAL DEDUCCIONES OTROS INGRESOS NETO PAGADO RECIBI CONFORME (FIRMA Y C.C.)
ADRIANA RODRIGUEZ GERENTE DE PRODUCCION $ 2.999.580 30 $ 2.999.580 $ 2.999.580 $ 88.211 $ 3.087.791 $ 119.983 $ 119.983 $0 $0 $0 $ 239.966 $ 2.847.825
ALBERTO TORRES SUPERVISOR DE AREA $ 1.650.000 30 $ 1.650.000 $ 1.650.000 $ 88.211 $ 1.738.211 $ 66.000 $ 66.000 $0 $0 $0 $ 132.000 $ 1.606.211
ANDRES JIMENEZ SUPERVISOR DE AREA $ 1.650.000 30 $ 1.650.000 $ 1.650.000 $ 88.211 $ 1.738.211 $ 66.000 $ 66.000 $0 $0 $0 $ 132.000 $ 1.606.211
BENJAMIN RIAÑO SUPERVISOR DE AREA $ 1.650.000 30 $ 1.650.000 $ 1.650.000 $ 88.211 $ 1.738.211 $ 66.000 $ 66.000 $0 $0 $0 $ 132.000 $ 1.606.211
DIANA ROJAS OPERARIO $ 828.116 30 $ 828.116 $ 828.116 $ 88.211 $ 916.327 $ 33.125 $ 33.125 $0 $0 $0 $ 66.249 $ 850.078
EDUARDO MARIN OPERARIO $ 828.116 30 $ 828.116 $ 828.116 $ 88.211 $ 916.327 $ 33.125 $ 33.125 $0 $0 $0 $ 66.249 $ 850.078
GUSTAVO ROJAS OPERARIO $ 828.116 30 $ 828.116 $ 828.116 $ 88.211 $ 916.327 $ 33.125 $ 33.125 $0 $0 $0 $ 66.249 $ 850.078
HERNANDO PEREZ OPERARIO $ 828.116 30 $ 828.116 $ 828.116 $ 88.211 $ 916.327 $ 33.125 $ 33.125 $0 $0 $0 $ 66.249 $ 850.078
ISAIAS VELASCO OPERARIO $ 828.116 30 $ 828.116 $ 828.116 $ 88.211 $ 916.327 $ 33.125 $ 33.125 $0 $0 $0 $ 66.249 $ 850.078
JENNY ROMERO OPERARIO $ 828.116 30 $ 828.116 $ 828.116 $ 88.211 $ 916.327 $ 33.125 $ 33.125 $0 $0 $0 $ 66.249 $ 850.078
JIMENA ROBLES OPERARIO $ 828.116 30 $ 828.116 $ 828.116 $ 88.211 $ 916.327 $ 33.125 $ 33.125 $0 $0 $0 $ 66.249 $ 850.078
JOHAN MONGUI OPERARIO $ 828.116 30 $ 828.116 $ 828.116 $ 88.211 $ 916.327 $ 33.125 $ 33.125 $0 $0 $0 $ 66.249 $ 850.078
MARTIN VARGAS OPERARIO $ 828.116 30 $ 828.116 $ 828.116 $ 88.211 $ 916.327 $ 33.125 $ 33.125 $0 $0 $0 $ 66.249 $ 850.078
NELSON FIGUEROA OPERARIO $ 828.116 30 $ 828.116 $ 828.116 $ 88.211 $ 916.327 $ 33.125 $ 33.125 $0 $0 $0 $ 66.249 $ 850.078
PATRICIA BECERRA OPERARIO $ 828.116 30 $ 828.116 $ 828.116 $ 88.211 $ 916.327 $ 33.125 $ 33.125 $0 $0 $0 $ 66.249 $ 850.078
PATRICIA LOPEZ OPERARIO $ 828.116 30 $ 828.116 $ 828.116 $ 88.211 $ 916.327 $ 33.125 $ 33.125 $0 $0 $0 $ 66.249 $ 850.078
PEDRO TORRES OPERARIO $ 828.116 30 $ 828.116 $ 828.116 $ 88.211 $ 916.327 $ 33.125 $ 33.125 $0 $0 $0 $ 66.249 $ 850.078
RICARDO ROJAS OPERARIO $ 828.116 30 $ 828.116 $ 828.116 $ 88.211 $ 916.327 $ 33.125 $ 33.125 $0 $0 $0 $ 66.249 $ 850.078
RICARDO ALDANA OPERARIO $ 828.116 30 $ 828.116 $ 828.116 $ 88.211 $ 916.327 $ 33.125 $ 33.125 $0 $0 $0 $ 66.249 $ 850.078
RICARDO PEÑA OPERARIO $ 828.116 30 $ 828.116 $ 828.116 $ 88.211 $ 916.327 $ 33.125 $ 33.125 $0 $0 $0 $ 66.249 $ 850.078
TOTALES $ 21.199.436 $ 21.199.436 $ 1.764.220 $0 $0 $ 22.963.656 $ 847.977 $ 847.977 $0 $0 $0 $ 1.695.955 $0 $ 21.267.701
Neto Pagado $ 21.267.701
Comprobante de Pago Nº: Aportes Parafiscales % Valor Provisiones % Valor
Salud 8,50% $ 1.801.952 Cesantia 8,33% $ 1.912.873
Cheques Nº Riesgos Profesionales 6,960% $ 1.475.481 Int. S/Cesantia 1,00% $ 229.637
Fondo de Pensiones 12,000% $ 2.543.932 Prima de Servicios 8,33% $ 1.912.873
ICBF 3,00% $ 635.983 Vacaciones 4,17% $ 884.016
SALARIO MINIMO 589500 SENA 2,00% $ 423.989
SUBSIDIO DE TRANSPORTE 70500 Subsidio Familiar 4,00% $ 847.977
Subtotal $ 7.729.314 Subtotal $ 4.939.398
Elaborador Por: Revisado Por: Aprobado Por:
Total Apropiaciones $ 12.668.712
Ampliación 1

Unidad 2
 Ampliación 2

PERIODO DE PAGO
Mes de enero 2019
,
DO DEDUCCIONES
FONDO DE RETENCION EN LA OTRAS
HORAS EXTRAS COMISIONES TOTAL DEVENGADO SALUD PENSION SOLIDARIDAD FUENTE DEDUCCIONES TOTAL DEDUCCIONES OTROS INGRESOS NETO PAGADO RECIBI CONFORME (FIRMA Y C.C.)
$ 3.087.791 $ 119.983 $ 119.983 $0 $0 $0 $ 239.966 $ 2.847.825
$ 1.738.211 $ 66.000 $ 66.000 $0 $0 $0 $ 132.000 $ 1.606.211
$ 1.738.211 $ 66.000 $ 66.000 $0 $0 $0 $ 132.000 $ 1.606.211
$ 1.738.211 $ 66.000 $ 66.000 $0 $0 $0 $ 132.000 $ 1.606.211
$ 916.327 $ 33.125 $ 33.125 $0 $0 $0 $ 66.249 $ 850.078
$ 916.327 $ 33.125 $ 33.125 $0 $0 $0 $ 66.249 $ 850.078
$ 916.327 $ 33.125 $ 33.125 $0 $0 $0 $ 66.249 $ 850.078
$ 916.327 $ 33.125 $ 33.125 $0 $0 $0 $ 66.249 $ 850.078
$ 916.327 $ 33.125 $ 33.125 $0 $0 $0 $ 66.249 $ 850.078
$ 916.327 $ 33.125 $ 33.125 $0 $0 $0 $ 66.249 $ 850.078
$ 916.327 $ 33.125 $ 33.125 $0 $0 $0 $ 66.249 $ 850.078
$ 916.327 $ 33.125 $ 33.125 $0 $0 $0 $ 66.249 $ 850.078
$ 916.327 $ 33.125 $ 33.125 $0 $0 $0 $ 66.249 $ 850.078
$ 916.327 $ 33.125 $ 33.125 $0 $0 $0 $ 66.249 $ 850.078
$ 916.327 $ 33.125 $ 33.125 $0 $0 $0 $ 66.249 $ 850.078
$ 916.327 $ 33.125 $ 33.125 $0 $0 $0 $ 66.249 $ 850.078
$ 916.327 $ 33.125 $ 33.125 $0 $0 $0 $ 66.249 $ 850.078
$ 916.327 $ 33.125 $ 33.125 $0 $0 $0 $ 66.249 $ 850.078
$ 916.327 $ 33.125 $ 33.125 $0 $0 $0 $ 66.249 $ 850.078
$ 916.327 $ 33.125 $ 33.125 $0 $0 $0 $ 66.249 $ 850.078
$0 $0 $ 22.963.656 $ 847.977 $ 847.977 $0 $0 $0 $ 1.695.955 $0 $ 21.267.701

Aportes Parafiscales % Valor Provisiones % Valor

Salud 8,50% $ 1.801.952 Cesantia 8,33% $ 1.912.873
Riesgos Profesionales 6,960% $ 1.475.481 Int. S/Cesantia 1,00% $ 229.637
Fondo de Pensiones 12,000% $ 2.543.932 Prima de Servicios 8,33% $ 1.912.873
ICBF 3,00% $ 635.983 Vacaciones 4,17% $ 884.016
SENA 2,00% $ 423.989
Subsidio Familiar 4,00% $ 847.977
Subtotal $ 7.729.314 Subtotal $ 4.939.398
do Por:
Total Apropiaciones $ 12.668.712

Unidad 2
6.5. Elaboren el ECV de la empresa para el último trimestre del año
inmediatamente anterior.

Elaboración de ECV en archivo Excel “ECV.xlsx”.

TAMALES EL TRIUNFO
52115156-0
ESTADO DE COSTO DE VENTAS
CON CORTE A 31 DE DICIEMBRE DE 2018

Inventario inicial de productos en proceso 1.500.000

Inventario final de productos en proceso 980.000

COSTO DE LOS MATERIALES DIRECTOS

Inventario inicial de materiales y suministros $ 729.000
+ Compras netas $ 37.908.000
= Total materiales disponibles $ 38.637.000
- Inventario final de materiales y suministros $ 2.550.000
= Total de materiales y suministros utilizados $ 36.087.000
- Materiales indirectos utilizados $ 600.000
= Materiales Directos Utilizados 35.487.000

COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA - MOD

+ Nomina total de la fábrica (MOD y MOI) 21.267.701
- Nomina de operarios indirectos 7.949.580
= Mano de Obra Directa Utilizada 13.318.121

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION - CIF

+ Materiales indirectos utilizados 600.000
+ Mano de obra indirecta utilizada 7.949.580
+ Depreciación de la maquinaria 956.830
+ Servicios publicos de fabrica 2.436.900
+ Mantenimiento y reparaciones Fabrica 560.600
+ Arrendamientos fabrica -
+ Impuestos 3.235.000
+ Polizas de seguro -
+ Servicio de aseo -
+ Otros 1.296.700
= Costos Indirectos de Fabricación 17.035.610

COSTOS DE INVENARIOS
COSTO DE PRODUCCION DEL PERIODO 65.840.731
+ Inventario inicial de productos en proceso $ 1.500.000
= Costo total de productos en proceso 67.340.731
- Inventario final de productos en proceso $ 980.000
= COSTO DEL PRODUCTO TERMINADO 66.360.731
+ Inventario inicial de productos terminados $ 1.280.000
= Costo total de productos terminados 67.640.731
- Inventario final de productos terminados $ 1.480.000

= COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS 66.160.731

Unidad 2
7. Cuadro comparativo de empresas donde se describan los factores
que afectan a los presupuestos de ventas de cada una de las
empresas e incluyendo la empresa seleccionada de manera grupal.

EMPRESA
TAMALES EL
CLARO IPCOMMTRONIX ITDIRECTO TRIUNFO
FACTORES QUE (ELEGIDA)
AFECTAN Empresa de Empresa
Empresa de
PRESUPUESTO Empresa de venta de dedicada a la
comercialización
DE VENTAS servicios de sistemas de fabricación y
de equipos para
telecomunicaciones. seguridad venta de
telefonia.
electrónica. tamales.
Unificación de las
empresas Comcel y Incremento Incremento Incremento
Telmex salarial salarial salarial
Nuevos precios
de los productos
Despidos masivos Traslado de por subida de
por unificación de oficina a la Precios de los precios materia
INTERNOS
las dos empresas ciudad de Cajicá equipos prima
Precio de los Precio de los
Diversificación de equipos por equipos por
los servicios revaluación del revaluación del Situación
ofrecidos dólar dólar Financiera
Políticas de la Políticas de la
Incremento salarial empresa empresa
Evolución de la
tecnología a
grandes pasos, Crecimiento de
muchos equipos se empresas en el Obsolescencia de Incremento en
quedan obsoletos mismo sector los sistemas de precios de
tecnológicamente comercial. telefonía fija materia prima
Nuevas normas Nuevas normas Nuevas normas Nuevas normas
fiscales fiscales fiscales fiscales
EXTERNOS
Altas tasas de Altas tasas de Altas tasas de Aumento de la
cambio que cambio que cambio que densidad
aumentan el valor aumentan el aumentan el poblacional en el
de equipos valor de equipos valor de equipos área de
importados importados importados influencia
Multas por
diferentes factores
de incumplimiento.

Unidad 2
8. Elaboración del presupuesto de ventas bajo el método estadístico y
de planeación de mínimos cuadrados para la empresa seleccionada
en forma grupal en el paso 2.

Tenemos entonces las siguientes formulas:

𝑦 = 𝑎 + 𝑏𝑥

𝑁 ∑ 𝑥𝑦 − ∑ 𝑥 ∑ 𝑦
𝑏=
𝑁 ∑ 𝑥 2 − (∑ 𝑥)2

∑𝑦 − 𝑏∑𝑥
𝑎=
𝑁
Donde:
y = ventas de la empresa
x = el año de información
a= ordenada a despejar
b= ordenada a despejar

Año
X Ventas Totales Y
a 31 de dic.

2014 1 $ 73,4587
73.458.700
2015 2 $ 68,9426
68.942.600
2016 3 $ 77,5326
77.532.600
2017 4 $ 81,4593
81.459.300
2018 5 $ 85,5694
85.569.400
15 386,9626

Unidad 2
Ahora completamos nuestro cuadro:

AÑO VENTAS
X Y X^2 Y^2 (X)(Y)
1 73,4587 1 5396,1806 73,4587
2 68,9426 4 4753,0821 137,885
3 77,5326 9 6011,3041 232,598
4 81,4593 16 6635,6176 325,837
5 85,5694 25 7322,1222 427,847
15 386,9626 55 30118,307 1197,63

Despejamos nuestra primera formula:

𝑁 ∑ 𝑥𝑦 − ∑ 𝑥 ∑ 𝑦
𝑏=
𝑁 ∑ 𝑥 2 − (∑ 𝑥)2

(5)(1197,63) − (15)(386,9626)
𝑏=
(5)(55) − (15)2

183,691
𝑏=
50

𝑏 = 3,67381

Ahora despejamos la segunda:

∑𝑦 − 𝑏∑𝑥
𝑎=
𝑁

Unidad 2
 386,9626 − (3,67381)(15)
𝑎=
5

𝑎 = 66,3711

Ahora remplazamos en la recta de mínimos cuadrados:

𝑦 = 𝑎 + 𝑏𝑥

𝑦 = 66,4 + 3,8𝑥

El crecimiento se determina con la fórmula:

𝑏(𝑛)
𝑐=
∑𝑦

3,8(5)
𝑐=
386,96

𝑐 = 0,0491

Lo que significa que las ventas crecerán a un promedio de 4,9% por

periodo.

Para los periodos 6, 7 y 8 tenemos

𝑦 = 66,4 + 3,8(6)
𝑦 = 89,2

Unidad 2
 𝑦 = 66,4 + 3,8(7)
𝑦 = 93

𝑦 = 66,4 + 3,8(8)
𝑦 = 96,8

AÑO VENTAS
X Y X^2 Y^2 (X)(Y)
1 73,4587 1 5396,1806 73,4587
2 68,9426 4 4753,0821 137,885
3 77,5326 9 6011,3041 232,598
4 81,4593 16 6635,6176 325,837
5 85,5694 25 7322,1222 427,847
6 89,2 36 7956,64 535,2
7 93 49 8649 651
8 96,8 64 9370,24 774,4
36 665,9626 204 56094,187 3158,23

Presupuesto de venta minimos

cuadrados
120
93 96.8
PRONOSTICO DE VENTAS

100 85.5694 89.2

73.4587 68.9426 77.5326 81.4593
80

60

40

20

0
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
PERIODOS

Unidad 2
 Conclusiones

Existen dos tipos de factores que afectan los presupuestos de

ventas de las empresas, los internos sobre los que se puede tener
control y los externos, sobre los que no se tiene control por parte de la
empresa.
Existen muchos métodos de presupuesto de ventas, cada uno de
ellos nos permite pronosticar o proyectar las ventas a periodos futuros y
poder así tomar las decisiones adecuadas basados en los resultados.

Unidad 2
 Referencias Bibliográficas

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