EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIOS DE ASEO

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y

ESTADOS FINANCIEROS AL 31/12/2014
PROGRAMA DE AUDITORIA – DISPONIBLE

OBJETIVOS:

1. Establecer que las cifras expuestas en el rubro, existan realmente, y sean de

propiedad de la Empresa.

2. Determinar la apropiada valuación de los componentes del activo disponible, y que

estos hayan sido íntegramente registrados.

3. Determinar la apropiada presentación y revelación del activo disponible en los

estados financieros.

ALCANCE: Se analizara el 50% del Disponible

Ref. HECHO
PROCEDIMIENTOS Objetivo
P/T POR

1. Elabore la cedula sumaria de este rubro, 1,2

mostrando en forma comparativa los saldos de las
gestiones 2013 y 2014. Coteje los importes con el
Balance General.

BANCOS

2. Elabore la composición de esta cuenta (cedula

subsumaria) al 31/12/14, luego compare y
correferencie los saldos con la cedula sumaria y
mayores.

3. Por intermedio del Gerente General – EMSA,

solicite confirmaciones de saldos de banco al
31/12/14, cuyas respuestas debe comparar con
los saldos expuestos en la composición de la
cuenta. Si existen diferencias solicite aclaración al
contador de la empresa.

4. Obtenga las conciliaciones bancarias al 31/12/14 y

verifique:

 Evidencia de revisión y aprobación por

personal jerárquico.
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 Exactitud de las operaciones aritméticas.

5. Revise el extracto bancario del mes posterior al 31

de Diciembre 2014.

6. Verificar los cheques emitidos antes y despues del

cierre del ejercicio.

7. Elabore las reconciliaciones bancarias al 31 de

Diciembre de 2014 y coteje los saldos con
mayores.

8. Examine los cheques ANULADOS a la fecha de

corte.

9. Verificar las transferencias realizadas por el

Gobierno Autonomo Municipal de Cochabamba.

FONDOS ROTATIVOS:

10. Elabore la composición de esta cuenta (cedula

subsumaria) al 31/12/14, luego compare y
correferencie los saldos con la cedula sumaria y
mayores.

11. Realice arqueo del efectivo asignado a cada una de

las cajas chicas.

12. Asegúrese que los saldos no utilizados de caja

chica, sean depositados en cuentas bancarias.

13. Verifique que los gastos realizados por Caja Chica

hayan sido asignados en las partidas correctas.

14. Verifique si la rendición de cuentas; cuenta con el

formulario de pedido de material o el formulario
de trabajos o servicios, la factura o retención
correspondiente y el ingreso de materiales o el
informe de conformidad.
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15. Verifique la adecuada presentación, exposición y

revelación de los saldos que componen el
disponible.

CONCLUSION

16. Concluya sobre la confiabilidad de los saldos

expresados en los Estados Financieros al 31 de
diciembre de 2014 del rubro disponible.

Preparado por: Fecha:…………………..

Firma…………………………………