UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL

DE LOS LLANOS OCCIDENTALES

EZEQUIEL ZAMORA

UNELLEZ APURE

AUDITORIA SUPERIOR

MODULO III.AUDITORIA DE PASIVO Y PATRIMONIO

PRACTICA Nº 3

USTED HA SIDO SELECCIONADO POR LA FIRMA RAMOS Y ASOCIADOS, PARA QUE REALICE LA
AUDITORIA FINANCIERA DE LA PARTIDA PASIVO Y PATRIMONIO, DE LA EMPREZA EL GRAN REY,
C.A; A CONTINUACION SE PRESENTA ALGUNOS MAYORES AUXILIARES, APLIQUE LOS
PROCEDIMIENTOS QUE CONSIDERE NECESARIOS:

CUENTAS POR PAGAR EFECTOS POR PAGAR

ABC, C.A 50.000 123, C.A 150.000
DIST. LOS LLANOS, C.A 80.000 LAS PALMAS, C.A 250.000
COMERCIALIZADORA F, C.A 150.000 LA BENDICION, C.A 90.000
OTROS 100.000 OTROS 120.000
SALDO 380.000 SALDO 610.000

RETENCIONES PRESTACIONES SOC. POR PAGAR

S.S.O 10.000 AÑO 2011 100.000
F.A.O.V 25.000 AÑO 2012 300.000
P.F 5.000 AÑO 2013 500.000
ISLR 12.000 SALDO 900.000
CAJA DE AHORROS 5.000
SALDO 57.000

DIVIDENDOS POR PAGAR UTILIDAD NO DISTRIBUIDA

AÑO 2012 30.000 AÑO 2011 200.000
AÑO 2013 70.000 AÑO 2012 300.000
AÑO 2013 400.000

SALDO 100.000 SALDO 900.000

RESERVA
SERVICIO DE LEGAL POR PAGAR
ELECTRICIDAD CAPITAL
SERVICIOS SOCIAL POR PAGAR
DE TELEFONO
AÑO
AÑO2012
2013 5.000
100.000 AÑOAÑO
2012
2013 100.000
200.000
AÑO 2013 8.000 AÑO 2013 50.000

SALDO 100.000 SALDO 200.000

SALDO 13.000 SALDO 150.000
INFORMACION ADICIONAL:

 REGISTRE LA CANCELACION DEL 50% DE LAS CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
 LA EMPRESA NO REGISTRO LA CANCELACION DE LA TERCERA PARTE DE LA DEUDA A
LARGO PLAZO QUE POSEE LA EMPRESA A LA FECHA.
 REGISTRE LA CANCELACIÒN DEL 30% DE LAS RETENCIONES ACUMULADAS A LA FECHA
Y EL 30% DE LOS GASTOS CAUSADOS Y NO PAGADOS.
 NO SE HA REGISTRADO LA CANCELACION DE LA TERCERA PARTE DE LOS DIVIDENDOS
DECRETADOS EN EL AÑO 2012, Y LOS DIVIDENDOS DECRETADOS EN EL AÑO 2013, SE
CANCELO EL 50%.
 EL SALDO DE LAS PRESTACIONES SOCIALES ESTA CORRECTO, PERO SE OBTUVIERON
LOS SIGUIENTES PAGOS EL CUAL NO HAN SIDO REGISTRADOS: AÑO 2011, 25%, AÑO
2012, 30% Y PARA EL AÑO 2013 25%.
 EL 15/12/2013 COMPRA UN VEHICULO A CREDITO POR Bs. 150.000, EL CUAL NO HA
SIDO REGISTRADO.
 EL 10/01/2014 ADQUIERE UNA COMPUTADORA A CREDITO POR Bs. 15.000
 EL 31/12/2013 REPARTE EL 10% DE LAS UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS AL 31/12/2013

SE PIDE:

1.- Programa de Auditoria (mínimo 5 Procedimientos)

2.- Asientos de Ajuste y Reclasificaciones

3.- Mayores Analíticos de Control

4.- Cedula Sumaria para pasivo y para patrimonio