Propuesta de Revisoria Fiscal

REVISORIA FISCAL
Fundación Recurso Humano Positivo (RH+)
Universidad del Valle

Revisoría Fiscal
REVISORIA FISCAL
Fundación Recurso Humano Positivo RH+
Estudiantes:
JENNIFER BARRIOS BUSTAMANTE
JESSICA ALEJANDRA GARCÍA ASTAIZA
JEAN PAUL SÁNCHEZ ROMERO
Presentado a:
Profesora Maritza Rengifo Millán
UNIVERSIDAD DEL VALLE

FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
PROGRAMA ACADÉMICO DE CONTADURÍA PÚBLICA - NOC
SANTIAGO DE CALI
2014
Tabla de contenido
FUNDACIÓN RECURSO HUMANO POSITIVO ......................................................................... 1

¿Quiénes son?.............................................................................................................................. 1
Perfil................................................................................................................................................ 1
Organización ................................................................................................................................. 1
Misión ............................................................................................................................................. 2
Visión .............................................................................................................................................. 2
Recursos ........................................................................................................................................ 2
Análisis Interno ............................................................................................................................. 2
Análisis Externo ............................................................................................................................ 7
Estructura Organizacional ........................................................................................................... 8
MATRIZ DOFA.................................................................................................................................. 9
PLANES DE ACCIÓN .................................................................................................................... 11
PROPUESTA DE TRABAJO ........................................................................................................ 14
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIO DE REVISORÍA FISCAL ........................... 25
EVALUACIÓN AL CONTROL INTERNO ................................................................................... 30
Área de Contabilidad y Finanzas ............................................................................................. 30
Área Administrativa .................................................................................................................... 34
Área de Proyectos ...................................................................................................................... 38
Área de Mercadeo ...................................................................................................................... 41
INFORMES...................................................................................................................................... 46
Matriz de riesgos ........................................................................................................................ 46
Planilla de evaluación del control interno ............................................................................... 47
Informe de revisor Fiscal ........................................................................................................... 47
FUNDACIÓN RECURSO HUMANO POSITIVO
¿Quiénes son?
La Fundación Recurso Humano Positivo (RH+) es una organización que tiene como
premisa el desarrollo integral del ser humano a través de procesos de formación
individual y colectiva, ejecución de proyectos orientados al bienestar y la
trasformación positiva de las personas y su entorno. Para ello ejecuta proyectos en
el área de comunicaciones, producción logística, deporte, recreación, educación,
salud, cultura, medio ambiente, desarrollo social, participación ciudadana y
restablecimiento de derechos a población vulnerable con enfoque diferencial, étnico
y de género. Desarrollan actividades académicas, recreativas, culturales,
tecnológicas e investigativas que contribuyan al mejoramiento de la calidad de vida
y el fortalecimiento de la democracia de los colombianos dentro y fuera del territorio
nacional.
Perfil
La Fundación Recurso Humano Positivo se caracteriza por promover el desarrollo

integral del ser humano utilizando todos los recursos a su alcance para apoyar el
desarrollo sostenible, armónico y equilibrado de cada una de las comunidades en
las que interviene. Para ello ejecuta programas de rehabilitación y formación tanto
en el campo de la educación, la salud, el deporte y la generación de ingresos que
propendan por el mejoramiento de la calidad de vida. Desarrolla igualmente
actividades académicas, recreativas, culturales, tecnológicas e investigativas; y
destina parte de los recursos obtenidos en la construcción, adecuación y dotación
de centros educativos y medios de comunicación.
Organización
La Fundación Recurso Humano Positivo, para la ejecución de los proyectos

contratados, cuenta con un equipo de profesionales, asesores y colaboradores que
integran la estructura funcional que parte de una asamblea de delegatorios
conformada por los miembros fundadores, un director general que cumple
funciones de representante legal, cuatro áreas o coordinaciones como son: la
coordinación de proyectos, que incluye el campo de comunicaciones,
capacitaciones y asesoría técnica; la coordinación administrativa, que incluye el
campo contable, operativo y de mensajería; la coordinación financiera y el grupo de
investigación y gestión.
1
Misión
Nuestro principal objetivo como organización, es el desarrollo integral del ser

humano a través de procesos de formación individual y colectiva, proyectos
orientados al bienestar y la transformación positiva de las personas y su entorno.
Para ello ejecutamos proyectos en las áreas de educación, salud, deporte, cultura,
generación de ingresos y participación ciudadana. Desarrollamos actividades
académicas, recreativas, culturales, tecnológicas e investigativas, que contribuyen
al mejoramiento de la calidad de vida y al fortalecimiento de la democracia de los
colombianos, dentro y fuera del territorio Nacional.
Visión
Contribuir al mejoramiento de la calidad de vida de la población objeto y su entorno

donde cada ser humano involucrado desarrolle espontánea e inteligentemente
procesos de crecimiento personal e intelectual.
Recursos
La entidad cuenta con todos los materiales físicos para lograr el buen desempeño
de cada una de las funciones de sus integrantes, es decir cuenta con:
 Equipos de cómputo.
 Equipos audiovisuales.
 Material didáctico y batería de juegos para jornadas de recreación.
 Material escrito para capacitaciones en formación y desarrollo humano,
recreación arbitraje y elaboración de proyectos.
 Biblioteca de consulta con material de apoyo en tema de jóvenes, recreación,
política adulto mayor entre otros.
 Página Web.
Análisis Interno
Área Administrativa
La administración se define como el proceso de diseñar y mantener un ambiente en

el que las personas trabajando en grupo alcance con eficiencia metas
seleccionadas. Esta se aplica a todo tipo de organización y consiste en darle forma
de manera consistente y constante a la organización.
2
El área administrativa de la Fundación está compuesta por una Coordinadora
Administrativa, una Asistente Administrativa, una Asistente de control de costos, tres
Auxiliar de cajas menores y requerimientos.
Actividades del Área Administrativa
Determina las fuentes de ingresos para cubrir costos, estiman la meta de

contratación para alcanzar la utilidad proyectada, se encarga de realizar la revisión
del presupuesto aprobado con el cliente, realiza la revisión y ajustes de los costos
proyectados por área con el personal base y con el personal de apoyo ,
determinan los valores a pagar o tarifas establecidas, determinan los posibles
proveedores, proyectan descuentos y formas de pago, se encargan de
implementar y supervisar el control interno, determinan el gasto requerido por parte
del personal están dentro del presupuesto, deben realizar el proceso de atención
de los requerimientos, deben verificar el flujo de efectivo , y el manejo de las cuentas
bancarias, entre otros procesos Administrativos.
Debilidades
 No existe un manual de funciones para cada uno de los cargos que integran
el área.
 El área no tiene bien estructurado las características y el grado de
responsabilidad que tienen las personas que integran cada cargo dentro del
área.
 No existe un perfil definido para cada uno de los cargos que requiere el área.
 No se da cumplimiento con las características del área
 No existe un control de cumplimiento para las actividades que se deben
realizar dentro del área.
 No se ha reestructurado el organigrama de la entidad.
Fortalezas
 Poseen una buena comunicación y objeto social de la organización.

 El área posee una buena estructura de costos para la ejecución de proyectos.
 El área realiza un seguimiento adecuado a cada uno de sus clientes con el
fin de generar confianza en el cliente.
 El área se integra con las demás áreas de la organización con el fin de
realizar un seguimiento y apoyar el proceso de ejecución de las actividades
de la organización.
3
 El área atiende los requerimientos que las demás áreas necesitan para lograr
un efectivo desempeño.
Área Contable y Financiera
El Departamento de Contabilidad se encarga de instrumentar y operar las políticas,

normas, sistemas y procedimientos necesarios para garantizar la exactitud y
seguridad en la captación y registro de las operaciones financieras, presupuestales
y de consecución de metas de la entidad, a efecto de suministrar información que
coadyuve a la toma de decisiones, a promover la eficiencia y eficacia del control de
gestión, a la evaluación de las actividades y facilite la fiscalización de sus
operaciones, cuidando que dicha contabilización se realice con documentos
comprobatorios y justificativos originales, y vigilando la debida observancia de las
leyes, normas y reglamentos aplicables
Actividades del Área Contable-Financiera
Registro de cuentas por cobrar y cuentas por pagar, vela por el cumplimiento de la
normatividad vigente en cuanto al tema comercial, contable y tributario, realiza
seguimiento de las cuentas por pagar y por cobrar de la organización, elabora
documentos contables como comprobantes de ingreso, egreso y documentos
equivalentes, participan en la elaboración de presupuestos, administran la
operación del programa contable, registran los documentos contables en el
programa SIIGO, elaboran y presentan las declaraciones tributarias como IVA,
Retención en la Fuente, Impuesto de industria y comercio, Retención por ICA,
elaboración y presentación de información exógena a las que está obligada la
entidad a presentar ya sea de carácter nacional o municipal, archivo de documentos
contables, realizan conciliaciones bancarias, elaboración de informes financieros,
elaboración de los cinco estados financieros básicos.
Debilidades
 El área no posee un manual de funciones para cada uno de cargos dentro de

la misma.
 No existe un acompañamiento constante por parte del contador dentro del
área.
 No existe un perfil definido para cada uno delos colaboradores de los cargos
dentro del área.
 No existe adecuada supervisión a los procesos de contabilidad en las demás
áreas por parte del contador.
 No existen políticas contables definidas dentro de la organización.
4
Fortalezas
 El área se integra con las demás áreas para lograr efectividad en las
actividades de la organización;
 El área lleva un control de las utilidades de las operaciones de la
organización.
 El área realiza un registro de todas las operaciones de la entidad.
 El área realiza informes por centros de costos permitiendo a los directivos
conocer la rentabilidad de cada proyecto.
 Apoya en la elaboración de presupuestos para la ejecución de proyectos.
 El área tiene conocimiento del objeto social de la organización.
Área de Mercadeo:
Colabora con el Comercial para conseguir más ventas y atender mejor a los clientes.
Actividades del Área De Mercadeo
Análisis de Clientes, mercado/Sector y Competencia, realización de tabulación y

análisis de encuestas, interpretación y presentación de resultados, cuantificación
del mercado, elección segmentos objetivo, obtención de perfiles delos tipo de
clientes, estimación de la demanda y de la cuota de mercado, análisis y seguimiento
de las tendencias y demandas del mercado, hacer promoción de los servicios que
ofrece la organización, apoyar en la realización de eventos, operar como
coordinadores y apoyo logístico en la ejecución de proyectos de la organización.
Debilidades
 No existe un manual de funciones para cada uno de los cargos que requiere
el área.
 No existe un perfil definido para cada uno delos colaboradores de los cargos
dentro del área.
 El área de mercadeo no cumple a cabalidad con sus actividades.
 No hay una estrategia de promoción que permita a la Fundación ser más
competitiva.
5
Fortalezas:
 El área tiene conocimiento del objeto social de la organización.

 El área cuenta con un recurso humano profesional y con experiencia en
mercadeo que permite asesorar muy bien a los clientes.
 El área tiene claro y definido los servicios que presta la entidad.
 El área cuenta con el apoyo de las áreas de administración y contabilidad en
el momento de la negociación con los clientes.
Área de Proyectos:
El Departamento de Proyectos tiene como objetivo fundamental orientar y asesorar

en la formulación y ejecución de proyectos sociales, ambientales, culturales,
académicos y religiosos dentro y fuera del país, siempre enmarcado dentro del el
objeto social de la fundación.
Actividades del Área De Proyectos
Elaborar y planificar la metodología de ejecución de proyectos, coordinar y controlar

la realización de cada ítem de los presupuestos de los proyectos contratados bajo
los parámetros legales, realizar los trabajos técnicos y logísticos que requiera cada
proyecto, realizar informes técnicos de la ejecución de cada proyecto y hacer
seguimiento general de la presentación de los informes técnicos hasta la finalización
legal de cada contrato.
Debilidades:
 No existe un manual de funciones para cada cargo requerido por el área.

 No existen proyectos fijos. Cada proyecto cumple un ciclo y al acabarse nada
asegura el inicio de uno nuevo.
 El área de proyectos no cuenta con un encargado y responsable de dirigir,
vigilar y controlar todos los proyectos.
Fortalezas:
 Conocimientos del objeto social de la compañía.

 Relación con las demás áreas de la compañía para la ejecución de proyectos.
6
 Cuenta con profesionales experimentados en las áreas que requieren cada
proyecto.
 Cuentan con un recurso humano capaz de establecer puentes seguros con
las distintas comunidades para la construcción de capital y tejido social.
 Realizan eventos integralmente, desde sus fases de pre-producción y
producción: proceso de conceptualización y diseño de imágenes.
 Cuentan con un equipo humano altamente calificado para el diseño y
asesoría de imagen, con énfasis en el campo de las comunicaciones. Gozan
de convenios y estrechas relaciones con los medios de comunicación.
Análisis Externo
Oportunidades
 La larga trayectoria de la compañía en ejecución de proyectos sociales

permite que los clientes prefieran elegir a RH+ para la realización de nuevos
proyectos.
 La experiencia de la Fundación en la ejecución de proyectos sociales ha
logrado atraer a diferentes tipos de organizaciones sin que se requiera una
competencia.
 La ubicación geográfica se configura como una oportunidad debido a que
permite ejecutar los proyectos en su área de acción.
Amenazas
 No contar con proveedores fijos debido a que en muchas ocasiones los

proveedores quedan sujetos a los pagos que realicen los clientes de Recurso
Humano Positivo.
 No ganar las licitaciones públicas para el desarrollo de proyectos sociales
por no cumplir los requisitos exigidos en cada una de estas.
 Para los servicios de publicidad que presta la Fundación, existe un alto nivel
de competencia de los otros oferentes.
 Existe una gran posibilidad de que existan nuevos competidores debido a
que, para cada licitación, podrán participar todas las organizaciones que
cumplan los requisitos exigidos.
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Estructura Organizacional
Director General
Revisor Fiscal
Coordinadora
Administrativa
Área de Compras Área de Diseño y

Área Administrativa Área de Contabilidad Área Jurídica Área de Mercadeo Área Social
yRequerimientos Comunicaciones
Asistente Coordinador de Coordinador de Coordinador de

Asistente de costos Contador Público Jefe de área Abogada Jefe de mercadeo
Administrativa Proyecto X Diseño Comunicaciones
Auxiliar de Compras y Asistente de Asistente de

Recepcionista Asistente Contable Asistente Jurídica Asistente de Proyecto Asistente de Diseño
Requerimintos mercadeo Comunicaciones
Asistente de
Mensajeo Auxiliar Contable Apoyo Logístico Gestor de Proyectos
Audiovisuales
Servicios Varios
8
MATRIZ DOFA
POSITIVO NEGATIVO
F D
El área administrativa posee una buena estructura de costos para la No existe un manual de funciones para cada uno de los cargos que
ejecución de proyectos integran las áreas
ORIGEN INTERNO
Todas las áreas de la organización se interrelacionan con el fin de

realizar un seguimiento y apoyar el proceso de ejecución de las No se ha reestructurado el organigrama de la entidad
actividades.
El área de contabilidad y finanzas realiza informes por centros de costos
No existen políticas contables definidas dentro de la organización
permitiendo a los directivos conocer la rentabilidad de cada proyecto.
Todas las áreas tienen conocimiento del objeto social de la organización. El área de mercadeo no cumple a cabalidad con sus actividades
El área de mercadeo cuenta con colaboradores profesionales y con El área de proyectos no cuenta con un encargado y responsable de dirigir,
experiencia que permite asesorar muy bien a los clientes vigilar y controlar todos los proyectos.
En el área de proyectos se contrata personal profesional experimentado No existe adecuada supervisión a los procesos de contabilidad en las
en las áreas que requiere cada proyecto. demás áreas por parte del contador.
O A
La larga trayectoria de la compañía en ejecución de proyectos sociales No contar con proveedores fijos debido a que en muchas ocasiones los
ORIGEN EXTERNO
permite que los clientes prefieran elegir a RH+ para la realización de proveedores quedan sujetos a los pagos que realicen los clientes de
nuevos proyectos. Recurso Humano Positivo.
La experiencia de la Fundación en la ejecución de proyectos sociales ha
No ganar las licitaciones públicas para el desarrollo de proyectos sociales
logrado atraer a diferentes tipos de organizaciones sin que se requiera
por no cumplir los requisitos exigidos en cada una de estas.
una competencia.
La ubicación geográfica se configura como una oportunidad debido a Para los servicios de publicidad que presta la Fundación, existe un alto
que permite ejecutar los proyectos en su área de acción nivel de competencia de los otros oferentes.
Existe una gran posibilidad de que existan nuevos competidores debido a
que, para cada licitación, podrán participar todas las organizaciones que
cumplan los requisitos exigidos.
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DEBILIDADES FORTALEZAS
No existe un manual de funciones para cada uno de los El área administrativa posee una buena
cargos que integran las áreas estructura de costos para la ejecución de
No se ha reestructurado el organigrama de la entidad proyectos
No existen políticas contables definidas dentro de la Todas las áreas de la organización se
organización interrelacionan con el fin de realizar un
El área de mercadeo no cumple a cabalidad con sus seguimiento y apoyar el proceso de ejecución
actividades de las actividades.
El área de proyectos no cuenta con un encargado y El área de contabilidad y finanzas realiza
responsable de dirigir, vigilar y controlar todos los informes por centros de costos permitiendo a
proyectos. los directivos conocer la rentabilidad de cada
No existe adecuada supervisión a los procesos de proyecto.
contabilidad en las demás áreas por parte del contador. Todas las áreas tienen conocimiento del objeto
social de la organización.
El área de mercadeo cuenta con colaboradores
profesionales y con experiencia que permite
asesorar muy bien a los clientes
En el área de proyectos se contrata personal
profesional experimentado en las áreas que
requiere cada proyecto
OPORTUNIDADES (DO) (FO)

La larga trayectoria de la compañía en ejecución de Estructurar un manual de funciones para cada uno de los
proyectos sociales permite que los clientes prefieran elegir cargos basándose en la experiencia que se ha obtenido a
a RH+ para la realización de nuevos proyectos. través de los años sobre las características idóneas de
La experiencia de la Fundación en la ejecución de cada cargo.
proyectos sociales ha logrado atraer a diferentes tipos de
organizaciones sin que se requiera una competencia.
La ubicación geográfica se configura como una oportunidad
debido a que permite ejecutar los proyectos en su área de
acción
AMENAZAS (DA) (FA)

No contar con proveedores fijos debido a que en muchas
ocasiones los proveedores quedan sujetos a los pagos que
realicen los clientes de Recurso Humano Positivo.
No ganar las licitaciones públicas para el desarrollo de
proyectos sociales por no cumplir los requisitos exigidos en
cada una de estas.
Para los servicios de publicidad que presta la Fundación,
existe un alto nivel de competencia de los otros oferentes.
Existe una gran posibilidad de que existan nuevos
competidores debido a que, para cada licitación, podrán
participar todas las organizaciones que cumplan los
requisitos exigidos.
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PLANES DE ACCIÓN
PLAN DE ACCIÓN
ÁREA: ADMINISTRATIVA

OBJETIVO ESTRATEGIAS ACTIVIDADES
Mediante el mejoramiento y
Incrementando de manera
distinción logrando una
constante los ingresos económicos
mayor participación en el
en el transcurso de su ejercicio.
Hacer del PODC un mercado.
proceso administrativo Coordinando e integrando las Creando canales de
aliado que le permita a la actividades de trabajo para que comunicación óptimos entre
organización cumplir con sean llevadas eficiente y todas las diferentes áreas
sus metas. eficazmente por el personal funcionales de la
administrativo. organización.
Mediante la capacitación
Mejora continua de los procesos.
constante del personal.
PLAN DE ACCIÓN
ÁREA: MERCADEO

Generar los manuales de
funciones de los cargos que
Estructuración del área de
Fortalecer la funcionalidad se requieren dentro del área
mercadeo
del área de mercadeo con Crear los perfiles de los
el fin de fortalecer las cargos necesarios en el área
estrategias de publicidad y Establecer un plan de
posicionar a la Fundación Mejoramiento de la promoción de mercadeo
en el sector. RH+ como empresa líder Diseñar estrategias de
publicitaria publicidad que se ofrecerán
a los clientes
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PLAN DE ACCIÓN
ÁREA: PROYECTOS

Designar a una persona
encargada de dirigir, vigilar y
controlar todos los
Mejorar la estructura del área de proyectos.
Fortalecer el área de Proyectos
Diseñar un manual de
proyectos para mejorar la operación para la ejecución
gestión operativa de la de los Proyectos.
Fundación
Ofrecer valor agregado en la
Contratar a personal
ejecución de los proyectos a
altamente capacitado.
nuestros clientes
PLAN DE ACCIÓN
ÁREA: CONTABLE y FINANCIERA

Mejorando la
Realizar auditorías y control
productividad en cada uno
permanente; preventivo,
de sus procesos
perceptivo y posterior.
contables.
Contar con una contabilidad
eficiente y eficaz, que le permita a Elaboración oportuna de Mantener información
la empresa tomar las mejores informes, donde se financiera actualizada a partir
decisiones en materia financiera. suministre la información de la optimización de las
relevante que impacta el relaciones con las demás
correcto desempeño de la áreas funcionales de la
organización. organización.
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Elaborar los Estados
Implementación acertada
Financieros de acuerdo a la
de un lenguaje contable
normatividad nacional e
homogéneo que permita
implementar las NIC para
una correcta interacción
entrar al contexto
con los stakeholders.
internacional.
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PROPUESTA DE TRABAJO
ASESORIAS CONTABLES Y TRIBUTARIAS J.E.
Santiago de Cali, Enero 1 de 2014
Señores
FUNDACIÓN RECURSO HUMANO POSITIVO
Santiago de Cali.
Apreciados señores:
De acuerdo con su solicitud, nos es grato presentarles esta propuesta de revisoría

fiscal, para el periodo comprendido entre el 1º de Enero de 2014 y el 31 de
Diciembre de 2014, la cual hemos preparado teniendo en consideración las
funciones y responsabilidades contempladas en el Código de Comercio, el Estatuto
Tributario, Pronunciamientos del Consejo Técnico de Contaduría Pública y las
Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas.
A. NATURALEZA Y OBJETIVO DE LA REVISORÍA FISCAL
1. La Revisoría Fiscal es un órgano de fiscalización independiente que, en

interés de los asociados, del Estado y de la comunidad, es ejercida bajo la dirección
y responsabilidad de un Contador Público, con sujeción a las normas de auditoría
generalmente aceptadas y a las prescripciones legales, con el objeto de dictaminar
los estados financieros y revisar y evaluar sistemáticamente los componentes y
elementos que integran el control interno, en forma oportuna e independiente, en
los términos que señalan las normas legales, los estatutos de la sociedad y los
pronunciamientos profesionales.
2. Para dar cumplimiento a las prescripciones legales, practicaremos un

control integral y permanente a la sociedad con los siguientes objetivos:
 Determinar si la sociedad, en desarrollo de las operaciones que realiza,

cumple con las disposiciones legales que le son aplicables.
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 Evaluar el grado de eficiencia y eficacia en el logro de los objetivos previstos
por la sociedad y en el manejo de los recursos disponibles.
 Evaluar el sistema de control interno para determinar si los controles

establecidos por la sociedad son adecuados o requieren ser mejorados para
asegurar mayor eficiencia en las operaciones y una adecuada protección de
su patrimonio.
 Establecer si los estados financieros de la sociedad reflejan razonablemente

su situación financiera, el resultado de sus operaciones, los cambios en su
situación financiera, su flujo de efectivo y los cambios en su patrimonio,
comprobando que en la preparación de los mismos y en las transacciones y
operaciones que los originaron, se observaron y cumplieron las normas
prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad
generalmente aceptados en Colombia.
3. En el curso de nuestra revisoría fiscal, previa revisión de los controles
establecidos; de los procedimientos administrativos; de los registros
contables y de la documentación que los soporta, haremos las observaciones
y recomendaciones acerca de la organización Contable - Administrativa,
eficacia de los Controles Internos y otros aspectos de auditoría que hubieren
sido encontrados en el curso del trabajo.
B. ALCANCE DEL TRABAJO DE LA REVISORÍA FISCAL
1. La revisoría fiscal se hará de acuerdo con las prescripciones legales y las

normas de auditoría generalmente aceptadas en Colombia, por consiguiente -
incluirá pruebas de la documentación, de los libros y registros de contabilidad y otros
procedimientos de auditoría que consideremos necesarios de acuerdo con las
circunstancias.
Los procedimientos normales de la revisoría fiscal incluyen:
- Revisión y evaluación del sistema de control interno.

- Revisión de ingresos, facturación, desembolsos y pruebas de nóminas.
- Pruebas de la evidencia documental necesaria para soportar las
operaciones registradas en las cuentas.
- Arqueo de las inversiones y demás valores.
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- Confirmación directa de las cuentas por cobrar, cuentas por pagar, saldos y
demás transacciones con los bancos y sociedades financieras.
- Pruebas de cumplimiento de las normas prescritas por las disposiciones del

Código de Comercio, del Estatuto Tributario y demás normas legales.
- Pruebas de cumplimiento de las disposiciones de la Asamblea General de

Accionistas, de las decisiones de la Junta Directiva y demás órganos
directivos.
- Examen de la evidencia que respalda las cifras y las revelaciones en los

estados financieros.
- Evaluación de las normas de contabilidad utilizadas, de las estimaciones

contables significativas hechas por la administración y de la presentación de
los estados financieros en conjunto.
- Examen de la estructura organizativa de la sociedad, sus objetivos, planes

estratégicos, políticas para lograrlos y cumplimiento de los mismos.
- Pruebas para determinar la confiabilidad de la información y de los controles

establecidos.
- Verificación de la existencia de procedimientos adecuados de operación y la

eficacia de los mismos.
- Otros procedimientos de auditoría que consideremos aplicables de acuerdo

con las circunstancias.
2. El alcance de nuestra revisión se basará en pruebas selectivas suficientes

para obtener seguridad razonable en cuanto a que la información que contienen
los registros contables principales y otros datos fuentes, es confiable como base
para la preparación de los estados financieros y nos permita obtener evidencia
suficiente y válida para formar y justificar la opinión que debemos expresar acerca
de la racionalidad de los estados financieros.
3. Efectuaremos una revisión analítica a la información financiera mensual

con el propósito de mejorar la comprensión del negocio de la sociedad,
identificar las áreas de riesgos probables e identificar las áreas que requieran
investigación adicional de auditoría. Nuestros procedimientos de revisión analítica
16
incluyen entre otros: análisis de razones y tendencias importantes; análisis de las
fluctuaciones y partidas poco usuales; comparación de la "información financiera
trimestral; análisis de las ejecuciones presupuéstales y proyecciones.
4. Es entendido que como Revisores Fiscales haremos las salvedades que

consideremos pertinentes en caso de disparidad importante sobre la aplicación de
las normas vigentes en Colombia y el cumplimiento de las disposiciones legales y
tributarias y, las recomendaciones acerca de las desviaciones observadas, que
requieran ser corregidas o mejoradas para lograr mayor eficiencia en las
operaciones y una adecuada protección del patrimonio de la sociedad.
5. Al terminar el periodo fiscal, en 31 de diciembre de 2014 presentaremos

nuestro informe acerca de la racionalidad de los siguientes estados financieros
preparados por los administradores de la sociedad a la luz de las técnicas contables
y las normas legales:
Balance General.
Estado de Resultados.
Estado de Cambios en el Patrimonio.
Estado de Cambios en la Situación Financiera.
Estado de Flujos de Efectivo.
Notas Explicativas a los Estados Financieros.
6. Para prestar el mejor servicio posible, conformaremos un grupo de trabajo

que por su experiencia profesional, por su participación en trabajos similares,
además de sus conocimientos, garantice resultados eficientes y objetivos.
C. METODOLOGIA PARA DESARROLLAR EL TRABAJO
La metodología de nuestro trabajo se basa en el entendimiento del negocio y el

mercado en el cual opera. La estructura y los aspectos más relevantes de esta
metodología son los siguientes:
1. Ejecutar Actividades Previas al Trabajo
En interés tanto de la sociedad como de la firma, estableceremos un entendimiento

mutuo respecto de los objetivos y alcance de la revisoría fiscal, el grado de nuestras
responsabilidades, la forma de nuestro informe, la ayuda que de la compañía se
espera, con el objeto de minimizar costos y evitar duplicaciones, las fechas claves
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para el desarrollo del trabajo y los canales de comunicación que van a existir entre
ustedes y nuestra firma.
También nos aseguraremos de que se cumpla con cualquier requerimiento,

relacionado con nuestra asignación, contenido en los estatutos, reglamentos, y
normas establecidas por las sociedades encargadas del control y vigilancia de la
sociedad.
2. Hacer la Planeación Preliminar
Las actividades de planeación preliminar consisten entre otras cosas, en la

comprensión del negocio del cliente, su proceso contable y la realización de
procedimientos analíticos preliminares. La mayoría de estas actividades implican
reunir información que nos permita evaluar el riesgo a nivel de cuenta y error
potencial y desarrollar un plan de auditoría adecuado. Además, nos esforzamos por
entender las preocupaciones de negocios de la alta gerencia, en respuesta a lo cual
desarrollamos objetivos cliente - servicio.
3. Evaluar el Riesgo
Mediante la comprensión del ambiente de control, esto es, la actitud global,

conciencia y actos de los directivos y de la administración respecto de la importancia
del control interno de la sociedad y buscando identificar factores específicos de
riesgo, que requieren atención especial en el desarrollo de nuestro plan de auditoría
y sus relaciones con errores potenciales, podemos llegar a evaluar los riesgos
existentes. Los errores potenciales son tipos particulares de errores relacionados
con la integridad, validez, registro y corte de transacciones particulares, y con la
valuación y presentación de partidas en los estados financieros preparados por la
administración.
4. Establecer el Plan de la Revisoría Fiscal
El plan de revisoría fiscal está basado en el análisis de la información recogida en

las actividades precedentes. Al desarrollar el plan, primero separamos los errores
potenciales para los que hemos identificado riesgos específicos, de aquellos en que
no es así.
Para cada error potencial para el que hemos identificado un riesgo específico,
decidimos sí: a) confiaremos en los controles que atenúan el riesgo específico y
llevar a cabo un nivel básico de pruebas sustantivas, o b) efectuar pruebas
sustantivas enfocadas. La primera alternativa puede ser adecuada si existen
18
controles efectivos y los podemos probar eficientemente. Si confiamos en controles
que atenúen riesgos específicos, los probamos en el curso del trabajo.
En errores potenciales para los que no hemos identificado riesgos específicos,

decidimos sí: a) confiamos en los controles que contribuyan a la confiabilidad de los
sistemas contables pertinentes y efectuamos un nivel básico de pruebas
sustantivas, o b) efectuamos un nivel intermedio de pruebas sustantivas. Si
confiamos en controles que contribuyan a la confiabilidad de los sistemas contables,
podremos decidir probar tales controles bajo un plan rotativo.
5. Ejecutar el Plan de la Revisoría Fiscal
Si al preparar el plan de revisoría fiscal decidimos confiar en los controles,

generalmente probamos los procedimientos de control y las actividades de
vigilancia. Siempre hacemos pruebas sustantivas, que consisten en
procedimientos analíticos sustantivos, pruebas de detalle o, en algunos casos, una
combinación de ambos. Para llegar a la conclusión de si nuestro alcance de
auditoría fue suficiente y los estados financieros no son materialmente erróneos,
consideramos factores tanto cuantitativos como cualitativos, al evaluar las cifras
erróneas encontradas al hacer la auditoría. También hacemos una revisión de los
estados financieros para determinar si dichos estados, tomados en conjunto, son
coherentes con la información que obtuvimos en la auditoría y si están presentados
apropiadamente.
a. Probar los controles
Antes de confiar en los controles que hemos identificado, haremos pruebas para
confirmar que éstos han estado operando en forma efectiva y uniforme durante todo
el ejercicio. Las pruebas de controles normalmente se basan en
cuestionamientos corroborativos complementados con la observación,
examen de la evidencia documental o haciéndolos funcionar de nuevo. Si el
uso de computadores es dominante, normalmente un especialista de auditoría de
sistemas diseña y prueba el funcionamiento de controles basados en el computador.
Si nuestras pruebas confirman que los controles son efectivos, haremos pruebas a
nivel básico. Si llegamos a la conclusión de que los controles no son efectivos y no
podemos confiar en ellos, tendremos que modificar nuestro plan de auditoría,
incrementando el número de pruebas.
b. Realizar Procedimientos Analíticos Sustantivos
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Los procedimientos analíticos sustantivos, implican comparar las cantidades
registradas con una expectativa de las mismas, desarrollada partiendo de datos
financieros o no financieros pertinentes, con objeto de sacar una conclusión de si
las cantidades registradas están libres de errores importantes. Si proyectamos
probar un error potencial usando procedimientos analíticos sustantivos, daremos los
siguientes pasos:
- Desarrollar una expectativa de la cantidad registrada, basada en datos

pertinentes financieros o no financieros.
- Comparar las expectativas con la suma registrada e identificar diferencias

que requieran investigación posterior (aquellas diferencias que excedan de
una mínima límite predeterminada).
- Identificar y corroborar explicaciones sobre diferencias que excedan el límite

mínimo, mediante la ejecución de nuevos análisis o cuestionamientos y
examen de la documentación de apoyo.
c. Efectuar Pruebas de Detalle
Las pruebas de detalle, son procedimientos sustantivos que requieren de examen

de evidencia que apoye los montos en una población, con el fin de determinar si la
población está libre de cifras erróneas importantes. Si proyectamos probar un error
potencial usando pruebas de detalle, identificaremos la población que corresponda,
que puede ser un saldo de cuenta, una clase de transacciones o una parte de ellas.
Luego, debemos o bien aplicar una técnica apropiada de muestreo para seleccionar
partidas de la población y examinar la evidencia de apoyo para esas partidas, o
examinar la evidencia de apoyo para la población completa.
d. Evaluar los Resultados de las Pruebas
Consideraremos factores cuantitativos y cualitativos en la evaluación de todos los

posibles errores encontrados por nuestros procedimientos sustantivos. Basados en
la naturaleza y monto de los errores identificados y la posibilidad de errores
adicionales no encontrados, debemos concluir, sí:
- El alcance de nuestra auditoría fue suficiente o,
- Los estados financieros no son materialmente erróneos.
20
Si concluimos que el alcance de nuestra auditoría no fue suficiente,
deberemos llevar a cabo procedimientos adicionales. Si concluimos que los
estados financieros son materialmente erróneos, discutiremos con la sociedad que
los ajuste.
e. Efectuar la Revisión de los Estados Financieros
Revisaremos los estados financieros para determinar si:
- En conjunto, son coherentes con nuestro conocimiento de la actividad del

cliente, nuestra comprensión de los saldos y relaciones individuales y nuestra
evidencia en la auditoría.
- Las políticas contables utilizadas en la preparación de los estados financieros

son apropiadas y están reveladas
- Adecuadamente, al igual que cualquier cambio en dichas políticas.
- Los saldos y revelaciones asociadas están presentados de acuerdo con las

políticas contables, normas profesionales y requisitos legales reglamentarios.
f. Examen Tributario
Como parte integral de la revisoría fiscal y teniendo en cuenta las

responsabilidades que nos asigna la legislación tributaria, revisaremos las
declaraciones tributarias del impuesto a la renta, ventas, retenciones en la fuente,
industria y comercio y las provisiones para el impuesto a la renta a que está obligada
la sociedad.
g. Revisión y Procesamiento Electrónico de Datos
Un profesional de nuestra firma con experiencia en sistemas practicará una revisión

del área, con la extensión que consideremos necesaria para permitimos obtener
razonable confiabilidad sobre los controles internos utilizados en los procesos.
h. Auditoría de las Normas Legales
Se refiere a la atención por parte de nuestra firma y a través de los procedimientos

pertinentes, de que las operaciones, registros y demás actuaciones de la sociedad
cumplan con las normas legales pertinentes.
21
6. Concluir e Informar
Para presentar nuestro informe final sobre los estados financieros y los sistemas de
control interno, obtenemos la carta de representación de la Gerencia, en donde ésta
reconoce su responsabilidad respecto de la apropiada presentación de los estados
financieros.
Como etapa final de nuestro trabajo de revisoría fiscal, emitiremos los siguientes
informes, los cuales serán un documento oficial cuando se haya cumplido una
reunión con los directivos de la sociedad para discutir su contenido, con el propósito
de establecer su objetividad en relación con las situaciones que en ellos se
expresen:
a. Informes Sobre el Control Interno
Nuestra firma, en los compromisos de revisoría fiscal, emite cartas de sugerencias

constructivas, que contienen los más relevantes comentarios sobre áreas
susceptibles de cambio, los cuales, una vez implementados, permitan mejoras
sustanciales en el control de los activos de la sociedad.
Nuestras sugerencias versan sobre los planes presupuestarios, contables y de

control y, siempre se plantean al nivel de detalle requerido, de acuerdo con las
circunstancias. Esto implica que en muchos casos debemos referimos a cuentas
específicas, si así lo ameritan las observaciones.
b) Opinión Sobre los Estados Financieros
La opinión sobre los estados financieros básicos a diciembre 31 se emitirá en los

primeros meses del año siguiente. Este informe será emitido en idioma español y
las cifras que contenga expresadas en pesos colombianos.
La opinión sobre los estados financieros de la sociedad, tiene como soporte las
conclusiones generales de nuestro examen sobre los mismos. Esta podrá ser sin
salvedades si, a nuestro criterio profesional, refleja razonablemente la situación
financiera de la sociedad a la fecha indicada y el resultado por el período
examinado. Tendrá excepciones, por ejemplo, en la medida en que existan
incertidumbres o cuando alguna área importante de los estados financieros no esté
presentada razonablemente.
Nuestra opinión será emitida con salvedades por ejemplo, cuando por
circunstancias no controlables por nosotros, tengamos impedimentos en la
22
ejecución de pruebas apropiadas y necesarias para la expresión de nuestro
dictamen sobre situaciones o resultados que podrían tener relativa importancia.
Nos abstendríamos de opinar o daríamos una opinión negativa si por ejemplo, por
las condiciones y circunstancias encontradas no es posible la realización de nuestro
trabajo, o cuando se presentan prácticas contables que vician materialmente los
estados financieros.
Cualquiera que sea el resultado del trabajo y el tipo de opinión o informe que
emitamos, los estados financieros ajustados y reclasificados de acuerdo con las
circunstancias encontradas, les será entregado para efectos de su análisis.
TÉRMINOS DEL CONVENIO PARA LA REVISORÍA FISCAL
1. La Revisoría Fiscal será realizadas por Contadores Públicos designados por

nuestra firma, bajo la dirección y responsabilidad del Contador Público Jean Paul
Sánchez Romero, uno de los socios de Asesorías contables y tributarias J.E.
Para la ejecución del trabajo mantendremos funcionarios con permanencia continua
en las instalaciones de la sociedad, en los términos en que se describe en el
siguiente numeral, no obstante, esta permanencia, el trabajo se hará con base en
pruebas selectivas y no sobre el ciento por ciento de las operaciones de las
sociedades.
2. Actuaremos como profesionales independientes sin subordinación laboral y

por lo tanto nuestros honorarios no tienen cargas adicionales de prestaciones
sociales ni de aportes patronales.
3. Para poder desarrollar nuestra revisión, la sociedad se obliga a mantener un

sistema de comprobantes y archivos ordenados, facilidad de inspección física de
los registros contables y a suministramos cuanta información sea necesaria para el
fiel cumplimiento de nuestras obligaciones.
E. HONORARIOS PROFESIONALES
1. Nuestros honorarios profesionales para desarrollar los trabajos de Revisoría

Fiscal están relacionados con el tiempo que se invertirán en los trabajos, la
responsabilidad implícita de la revisoría fiscal y de acuerdo con nuestras tarifas de
facturación.
Para el periodo comprendido entre el 1º de enero de 2014 y el 31 de diciembre de

2014, nuestros honorarios se han estimado en $X.000.000 mensuales. A estos
honorarios se le adicionará el impuesto al valor agregado - IVA.
23
2. Los honorarios que estamos cotizando cubren la vigencia fiscal de 2014 y en
el evento de que continúen con nuestros servicios en los periodos siguientes a 2014,
serán reajustados anualmente considerando el desarrollo de la empresa, el
incremento del volumen de operaciones y la variación porcentual del índice de
precios al consumidor para ingresos medios elaborado por el DANE para el año
anterior.
Con gusto suministraremos cualquier información adicional que consideren

conveniente para tomar una decisión sobre esta propuesta.
Al agradecerles la confianza que nos brindan al solicitar nuestros servicios

profesionales, nos suscribimos como sus atentos servidores.
Cordialmente,
Jessica Alejandra García

Representante Legal
Asesorías Contables y tributarias J.E
24
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIO DE
REVISORÍA FISCAL
Entre los suscritos a saber: William Hernández Marmolejo, mayor y vecino de

Santiago de Cali, identificado con la cédula de ciudadanía número 16.785.955
expedida en Santiago de Cali, en su calidad de representante legal de la Fundación
Recurso Humano Positivo con domicilio Cra. 24 e oeste 6 -10 en la ciudad de
Santiago de Cali y Nit. 805.023.415 calidades que acredita mediante certificado de
existencia y representación legal expedido por la Cámara de Comercio de que se
anexa y forma parte de este documento, debidamente autorizado por la Junta
Directiva de conformidad con el Acta No. 010 de fecha 2/10/2004, por una parte
quien en adelante se denominará “El Contratante”; y por la otra parte Jessica
Alejandra García, igualmente mayor y vecino de Santiago de Cali, identificado con
la cédula de ciudadanía No. 1.118.264.654 como Representante Legal de
ASESORIAS CONTABLES Y TRIBUTARIAS J.E., sociedad civil colectiva, con
domicilio principal en la ciudad de Santiago de Cali, y NIT. No. 900.423.756,
legalmente constituida mediante escritura pública No. 4499 del 30 de diciembre de
1.969 de la Notaría Catorce del Círculo de Santiago de CALI, debidamente
autorizado por los estatutos sociales, quien en adelante se denominará “El
Contratista'' Independiente; hemos celebrado el contrato de prestación de servicios
profesionales de Revisoría Fiscal que se regirá por las siguientes cláusulas:
PRIMERA - OBJETO: El Contratista Independiente se obliga a cumplir la labor de

Revisaría Fiscal de la sociedad ASESORIAS CONTABLES Y TRIBUTARIAS J.E.
por el año calendario dos mil catorce (2014), de acuerdo con lo establecido por la
ley y en un todo de conformidad con la propuesta que presentó al Contratante en
comunicación de fecha del primero (01) de Enero del presente año, la que para el
efecto de descripción de funciones se considera incorporada al presente contrato.
SEGUNDA - DURACION: El presente contrato tendrá una vigencia de un (1) año

comprendido entre el primero de Enero de Dos mil catorce (2014) y el treinta y uno
(31) de Diciembre dos mil catorce (2014), entendiéndose que el período sobre el
cual se ejercerá el trabajo es el año calendario comprendido entre el primero (1) de
Enero de dos mil (2014) y el treinta y uno (31) de Diciembre del mismo año, para el
cual fue elegido por la Asamblea General de Accionista según consta en el Acta No.
0015 Correspondiente a la reunión celebrada el día 15 de Enero del 2014
PARAGRAFO: No obstante lo anterior, el Contratista Independiente continuará

ejerciendo las labores contratadas sin solución de continuidad hasta tanto no sea
25
expresamente notificado de la intención del Contratante de dar por terminado el
contrato y en todo caso de conformidad con lo estipulado en la cláusula novena de
este documento. En este evento el Contratista Independiente seguirá facturando
mensualmente el servicio prestado a la misma tasa mensual convenida para el
período inicial, incrementada anualmente en un porcentaje igual al publicado por el
DANE como incremento de precios al consumidor para ingresos medios por el año
calendario inmediatamente anterior y sin perjuicio de que, con base en el aumento
previsto del trabajo, este incremento sea superior.
TERCERA - VALOR Y FORMA DE PAGO: El Contratante reconocerá al Contratista

Independiente, como precio de este contrato y por la sola prestación de los servicios
descritos en la propuesta de que trata la Cláusula Primera de este documento,
honorarios por la suma de DIEZ MILLONES DE PESOS ($12.000.000), los que
pagará en Doce (12) cuotas mensuales iguales cada una por la suma de UN
MILLÓN DE PESOS ($1.000.000), entre los meses de enero de 2014 y diciembre
de 2014
PARÁGRAFO 1: Los anteriores pagos los efectuará el Contratante directamente al

Contratista Independiente en las oficinas de aquel dentro de los cinco (5) días
siguientes a la presentación de las correspondientes facturas.
PARÁGRAFO 2: El retardo en el pago de las cuotas mensuales dará derecho al

Contratista Independiente para exigir intereses moratorios al cuatro por ciento (4%)
mensuales sobre los saldos insolutos sin necesidad de constituir en mora al
Contratante y sin requerimiento alguno, sin que esto implique prórroga del plazo y
sin perjuicio del derecho del Contratista Independiente para exigir, por la vía judicial,
el incumplimiento de la obligación total, caso en el cual el Contratante pagará las
costas judiciales del cobro y los honorarios del abogado a quien se encargue la
cobranza.-
CUARTA - DESIGNACIONES: “Para el correcto cumplimiento de sus funciones, El

Contratista Independiente designará las personas que habrán de cumplir con las
obligaciones que por este contrato asume, las cuales deben llenar los requisitos que
para este tipo de funcionarios exige la ley. Entre estas personas y el contratante no
existirá ninguna relación de carácter laboral, y por ende, el pago de sus salarios y
demás prestaciones sociales es responsabilidad exclusiva del Contratista
Independiente.
PARAGRAFO: Además del citado personal, el Contratante designará de su nómina

los funcionarios que se requieran para que presten su colaboración a la Revisaría
Fiscal. Estos empleados trabajarán de tiempo completo con el Contratista
26
Independiente, pero sin que exista ninguna relación laboral con éste y, por ende, el
pago de sus salarios, prestaciones e indemnizaciones será responsabilidad
exclusiva del Contratante.
QUINTA - OBLIGACIONES DEL CONTRATANTE: Además de las obligaciones

generales derivadas del presente Contrato, el Contratante se compromete a : a)
Prestarle toda la colaboración que solicite el Contratista Independiente facilitándole
todos los documentos o informes que éste requiera para el correcto cumplimiento
de sus funciones; b) A correr con todos los gastos que se ocasionen con motivo del
desarrollo de este contrato, tales como portes del correo, fotocopias, gastos de viaje
fuera de la ciudad donde fue contratado el servicio m llamadas telefónicas locales y
de larga distancia, servicio de teléfono, fax, etc. ; c) En caso de documentos que
deban ser revisados y /o certificados por el Contratista Independiente para su
posterior presentación a entidades oficiales o particulares, el Contratante se obliga
a entregar dichos documentos al Contratista Independiente con no menos de Diez
(10) días hábiles de anticipación a la fecha de vencimiento para su presentación.
PARÁGRAFO: En caso de incumplimiento de cualesquiera de estas obligaciones

por parte del Contratante, en especial la contenida en el literal c) de ésta cláusula,
el Contratista Independiente no será responsable por demoras en la presentación
de los documentos a las autoridades que lo requieran, pudiendo, además dejar
constancia de las salvedades que considere oportunas y quedando absolutamente
libre de responsabilidad por errores u omisiones en que haya incurrido el
Contratante al diligenciar los documentos respectivos. -
SEXTA - OBLIGACIONES DEL CONTRATISTA INDEPENDIENTE: El Contratista

Independiente se obliga única y exclusivamente a la realización de las labores
descritas en la propuesta presentada al Contratante el día Quince (15) de Enero de
dos mil Catorce (2014) y que son las que corresponden a la Revisoría Fiscal de
acuerdo con lo establecido en el Código de Comercio y demás normas legales
vigentes en Colombia. -
SÉPTIMA. - LUGAR DE PRESTACIÓN DEL SERVICIO: El servicio contratado por

el CONTRATANTE se prestará en la ciudad de Santiago de Cali y se extenderá a
otros lugares cuando por razón del servicio contratado se presenten circunstancias
que lo requieran. -
OCTAVA - DOMICILIO CONTRACTUAL: Para todos los efectos las partes

acuerdan que sea el domicilio contractual la ciudad de Santiago de Cali. -
27
NOVENA - TERMINACIÓN DEL CONTRATO: Sin perjuicio de lo dispuesto en la
cláusula segunda de este documento, el Contratante podrá dar por terminado este
contrato en forma unilateral sujetándose a las siguientes previsiones : a) Antes del
cumplimiento del plazo inicial de un (1) año pactado, en cualquier momento,
pagando al Contratista Independiente el precio total acordado en la cláusula tercera
de este documento; b) En el caso del parágrafo de la cláusula segunda, el aviso de
terminación del contrato debe ser dado al Contratista Independiente con no menos
de treinta (30) días calendario de anticipación a la fecha efectiva de dicha
terminación. -
DECIMA - DOTACIONES Y RECURSOS: El Contratante facilitará a su costa al

Contratista Independiente el espacio físico, así como los elementos necesarios
requeridos para el desempeño de su labor, tales como equipo de cálculo, mesas,
sillas, etc.
DECIMOPRIMERA - AUTONOMIA DEL CONTRATISTA INDEPENDIENTE: En

desarrollo del presente contrato de Prestación de Servicios Profesionales de
Revisoría Fiscal, El Contratista Independiente actúa como tal, realizando la labor
encomendada con libertad y autonomía técnica y directiva.
DECIMOSEGUNDA - GASTOS: Los gastos en que se incurra como consecuencia

de la celebración del presente contrato, como el pago del impuesto de timbre,
publicaciones, etc., sean sufragados por partes iguales entre los contratantes.
DECIMOTERCERA - CLAUSULA COMPROMISORIA: Las diferencias que surjan

entre las partes con ocasión del desarrollo o terminación de este contrato serán
dirimidas por tres (3) árbitros, nombrados por la Cámara de Comercio de Bogotá
quienes seguirán el procedimiento fijado por el D. E. 2279 / 89 y cuyo fallo será en
derecho. En este evento, las notificaciones se recibirán en las siguientes
direcciones: El Contratante, Fundación Recurso Humano Positivo
en Cra 24 e oeste # 6 – 10 de la ciudad de Cali, y el Contratista Independiente, en
la Calle 3 Norte # 4 -10, Piso 2. Oficina 207, de Santiago de Cali.
OTROS: Las partes dejan constancia de que, por razón de la definición de los
esquemas operativos, este contrato se firma en la fecha, pero las obligaciones y
derechos de las partes han tenido vigencia a partir del primero (1) de enero de Dos
mil Catorce (2014).
Para constancia se firma en la ciudad de Santiago de Cali a los (15) días del mes
de enero de dos mil Catorce (2014), ante testigos, en dos (2) ejemplares del mismo
valor y contenido.
28
EL CONTRATANTE EL CONTRATISTA INDEPENDIENTE
William Hernández Marmolejo Jessica Alejandra García
C.C. 16.7859.55 C. C 1.118.264.654
TESTIGO TESTIGO
Jean Paul Sánchez Romero Nombre
C.C. 1.118.296.770 C.C.
29
EVALUACIÓN AL CONTROL INTERNO
Área de Contabilidad y Finanzas
Objetivos
 Verificar la confiabilidad y veracidad de los datos ingresados al módulo de

contabilidad del programa SIIGO.
 Comprobar la utilidad del módulo de contabilidad y la congruencia de la
información generada con los datos ingresados.
 Evaluar las políticas asociadas al manejo, cuidado y mantenimiento del
hardware y software utilizado en la organización.
 Verificar el estado de cumplimiento de las normas aplicables al licenciamiento
de software.
 Evaluar tanto las políticas como el sistema de control interno de la Fundación
RH+ y analizar la utilidad de la información generada por el módulo de
contabilidad para la toma de decisiones.
 Evaluar los controles de acceso al sistema de información.
Cuestionario (aplicado a dos personas)
EMPRESA CUESTIONARIO PARA LA REVISIÓN Y Elaboró: Alejandra García

Fundación Recurso EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO Fecha: 11 de noviembre de 2014
Humano Positivo Entrevistado: Fabio Garzón Revisó:
Jennifer Barrios Bustamante
(RH+) Cargo: Auxiliar Administrativo
Área: Contabilidad y Finanzas
RESPUESTA
PREGUNTAS CALIF. OBSERVACIONES
SI NO N/A
GENERALIDADES
1 ¿Conoce usted la misión de la empresa? x 3
2 ¿Conoce usted la Visión de la empresa? x 3
3 ¿Conoce usted el organigrama interno de la entidad? x 3
4 ¿Conoce usted el organigrama del área al que pertenece? x 0 No Existe
¿Conoce usted el manual de funciones para el cargo que
5 x 0 No Existe
ocupa?
¿Existe un manual de procedimientos para realizar las labores
6 x 0 No Existe
que tiene asignadas?
¿Existe controles que supervisen la correcta aplicación de los
7 x 0 No Existe
procedimientos?
REGISTRO Y CONTROL
¿Se revisa oportunamente los documentos que ingresan al
8 x 4
área?
9 ¿Se causa oportunamente todos los soportes contables? x 4
30
Humano Positivo Entrevistado: Fabio Garzón Revisó:
RESPUESTA
SI NO N/A
¿Existe un software contable que permita realizar la
10 x 4
consolidación de la información contable?
¿Existe controles de manejo y manipulación del software
11 x 2
contable?
¿Se verifica que la información que arroja el software contable
12 x 3
sea fiel a los registros realizados?
¿Se hace cumplimiento oportuno en la presentación de
13 x 3
obligaciones Tributarias?
¿Se elaboran revisiones periódicas a las cuentas por pagar de
14 x 1
la entidad?
15 ¿Se realiza seguimiento a las cuentas por cobrar de la entidad? x 2
¿Se elabora periódicamente estados financieros que permitan
16 x 2
una oportuna toma de decisiones?
No de forma
17 x 3
¿Se realiza Back-up de la información contable de la entidad? permanente
¿Se mantiene la información de la entidad de periodos de hasta Se mantiene de
18 x 4
5 años anteriores a la actual? forma segura
AUTORIZACIÓN
19 ¿Existe claves de control para el ingreso al software Contable? x 4
¿Cada Funcionario tiene un usuario personal para ingresar al
20 x 4
software Contable?
¿Cada usuario tiene una clave personal para ingresar al
21 x 4
software Contable?
¿Existe un responsable de asignar autorizaciones de
22 x 4
manipulación del Software Contable?
PONDERACIÓN 57

Humano Positivo Entrevistado: Luz María Rodríguez Revisó:
RESPUESTA
SI NO N/A
GENERALIDADES
4 ¿Conoce usted el organigrama del área al que pertenece? x 0 No Existe
5 x 0 No Existe
ocupa?
31
Humano Positivo Entrevistado: Luz María Rodríguez Revisó:
RESPUESTA
SI NO N/A
6 x 0 No Existe
7 x 0 No Existe
procedimientos?
REGISTRO Y CONTROL
8 x 4
área?
10 x 4
11 x 2
contable?
12 x 1
13 x 3
14 x 2
la entidad?
16 x 1
No de forma
17 x 3
¿Se realiza Back-up de la información contable de la entidad? permanente
¿Se mantiene la información de la entidad de periodos de hasta Se mantiene de
18 x 4
5 años anteriores a la actual? forma segura
AUTORIZACIÓN
20 x 4
software Contable?
21 x 4
software Contable?
22 x 4
PONDERACIÓN 52
CALIFICACIÓN
INTERPRETACIÓN PUNTAJE
No existe 0
Existe sin documentación 1
Documento sin revisión y no socializado 2
Documento revisado, en proceso de actualización y socializado 3
Documento revisado, actualizado y socializado totalmente 4
32
Promedio

Humano Positivo
Promediado Revisó: Jennifer Barrios Bustamante
(RH+)
RESPUESTA
SI NO N/A
GENERALIDADES
4 ¿Conoce usted el organigrama del área al que pertenece? x 0
5 x 0
ocupa?
6 x 0
7 x 0
procedimientos?
REGISTRO Y CONTROL
8 x 4
área?
10 x 4
11 x 4
contable?
12 x 2
13 x 2
14 x 3
la entidad?
16 x 2
17 ¿Se realiza Back-up de la información contable de la entidad? x 3
¿Se mantiene la información de la entidad de periodos de hasta
18 x 4
5 años anteriores a la actual?
AUTORIZACIÓN
20 x 4
software Contable?
21 x 4
software Contable?
22 x 4
PONDERACIÓN 59
33
Procedimientos
1. Verificar que los documentos soporte cuenten con los datos necesarios para
ingresar al sistema.
2. Revisar los soportes de los registros realizados
3. Verificar la existencia de las bases de datos utilizadas para proporcionar
información al sistema.
4. Verificar la existencia de las políticas y respectivos procedimientos de ingreso
adecuado de datos a los sistemas.
5. Verificar el manual de funciones del responsable
6. Solicitar los soportes de revisión de cuentas.
7. Verificar el funcionamiento de acceso de datos al sistema.
8. Verificar los permisos, según perfil, de todos los usuarios del sistema.
9. Solicitar las carpetas con los soportes de los datos ingresados al sistema.
10. Pedir listados de cuentas por centros de costos.
Área Administrativa
Objetivos
 Evaluar el conocimiento general de la empresa en cuanto a su misión, visión,

estructura orgánica, entre otras.
 Verificar la existencia de manuales de procedimiento.
 Verificar la pertinencia del control interno del área administrativa.
 Inspeccionar el cumplimiento de las obligaciones laborales y legales.
 Revisar los procesos de autorizaciones de contratación y pagos a
proveedores.
EMPRESA CUESTIONARIO PARA LA REVISIÓN Y Elaboró: Jean Paul Sanchez Romero

Humano Positivo Entrevistado: Fabio Garzón
Revisó: Jessica Alejandra García
Área: Administrativa
RESPUESTA
SI NO N/A
GENERALIDADES
1 ¿Conoce usted la misión de la empresa? X 2 Sin socializar
2 ¿Conoce usted la Visión de la empresa? X 2 Sin socializar
3 ¿Conoce usted el organigrama interno de la entidad? X 2
4 ¿Conoce usted el organigrama del área al que pertenece? X 0 No Existe
5 X 0 No Existe
ocupa?
34
Humano Positivo Entrevistado: Fabio Garzón
RESPUESTA
SI NO N/A
6 X 0 No Existe
7 X 0 No Existe
procedimientos?
¿Tiene conocimientos de las metas y objetivos a corto y largo
8 x 1 Sin documentación
plazo de la entidad?
REGISTRO Y CONTROL
¿Se realiza el pago de los aportes a la seguridad social de los
9 X 4
empleados contratados?
¿Se realiza contratos a todos los empleados que laboran en la
10 X 4
entidad?
¿Se lleva control sobre los contratos que se hacen en la
11 X 0
entidad con proveedores?
¿Se lleva control sobre los contratos que se realizan en la
12 X 3
entidad con Clientes?
¿Existe manuales o procedimiento para custodia de los bienes
13 x 0
de la entidad?
AUTORIZACIÓN
¿Los contratos con proveedores son aprobados por la
14 X 1
Gerencia?
15 ¿Los contratos del personal son autorizados por la gerencia? X 4
¿Son autorizados y supervisados los pagos que se realizan a
16 X 4
proveedores?
PONDERACIÓN 27

Humano Positivo Entrevistado: Stefani González
RESPUESTA
SI NO N/A
GENERALIDADES
4 ¿Conoce usted el organigrama del área al que pertenece? X 0 No existe
5 X 0 No existe
ocupa?
6 X 0 No existe
35
Humano Positivo Entrevistado: Stefani González
RESPUESTA
SI NO N/A
7 X 0 No existe
procedimientos?
8 X 1 Sin documentación
REGISTRO Y CONTROL
9 X 4
10 X 4
entidad?
11 X 0
12 X 3
13 X 0
de la entidad?
AUTORIZACIÓN
14 X 1
Gerencia?
16 X 4
proveedores?
PONDERACIÓN 27
CALIFICACIÓN
No existe 0
36
Promediado

Humano Positivo
Promediado Revisó: Jessica Alejandra García
(RH+)
RESPUESTA
SI NO N/A
GENERALIDADES
5 X 0 No existe
ocupa?
6 X 0 No existe
7 X 0 No existe
procedimientos?
8 X 1 Sin documentación
REGISTRO Y CONTROL
9 X 4
10 X 4
entidad?
11 X 0
12 X 3
13 X 0
de la entidad?
AUTORIZACIÓN
14 X 1
Gerencia?
16 X 4
proveedores?
PONDERACIÓN 27
Procedimientos
1. Solicitar los manuales de procedimiento para el cargo y del área

administrativa.
2. Verificar el plan estratégico del área administrativa.
3. Verificar el sistema de pagos de aportes a la seguridad social.
37
4. Solicitar el listado de los contratos elaborados y verificar aleatoriamente su
existencia.
5. Verificar la existencia de contratos con proveedores y con clientes.
6. Revisar el sistema de pagos a proveedores.
Área de Proyectos
Objetivos
 Evaluar el conocimiento general de la empresa en razón de: misión, visión y

estructura orgánica.
 Verificar la existencia de manuales de procedimientos del área de proyectos.
 Evaluar las medidas de control tomadas frente a los proyectos.
 Revisar los procesos de autorización, registro y control para el área de
proyectos.
EMPRESA CUESTIONARIO PARA LA REVISIÓN Y Elaboró: Jennifer Barrios Bustamante

Humano Positivo Entrevistado: Sebastián Arango
Revisó: Jean Paul Sánchez Romero
(RH+) Cargo: Auxiliar de proyectos
Área: Proyectos
RESPUESTA
SI NO N/A
GENERALIDADES
1 ¿Conoce usted la misión de la empresa? x 2 Sin socializar
2 ¿Conoce usted la Visión de la empresa? x 2 Sin socializar
4 ¿Conoce usted el organigrama del área al que pertenece? x 0 No existe
5 x 0 No existe
ocupa?
6 x 0 No existe
7 x 0 No existe
procedimientos?
8 ¿Existe un procedimiento para definir los proyectos? x 1 Sin documentación
REGISTRO Y CONTROL
9 ¿Existe un coordinador o responsable para cada proyecto? x 4
10 ¿Existe una fácil distinción de un proyecto a otro? x 4
11 ¿Se asigna Recursos Diferentes para cada proyecto? x 4
12 ¿Se estima tiempo de duración para cada proyecto? x 3
13 ¿Existe control sobre el avance de los proyectos? x 3
AUTORIZACIÓN
¿Existe autorización para las actividades que se realizan para Se realizan
14 x 2
ejecutar en cada proyecto? actividades basadas
38
Humano Positivo Entrevistado: Sebastián Arango
Área: Proyectos
RESPUESTA
SI NO N/A
en los contratos de
ejecución
¿Existe autorización en la asignación de personal para cada
15 x 3
proyecto?
De acuerdo con lo
requerido en cada
16 x 4
¿Se autorizan las piezas de ejecución que se realizan por parte contrato de
del área de proyectos? ejecución
Basado en los
17 ¿Existe procesos de autorización para la asignación de x 4 presupuestos de
recursos para cada proyecto? ejecución.
PONDERACIÓN 38

Humano Positivo Entrevistado: Nelson Castro
Área: Proyectos
RESPUESTA
SI NO N/A
GENERALIDADES
5 X 0 No existe
ocupa?
6 X 0 No existe
7 X 0 No existe
procedimientos?
8 ¿Existe un procedimiento para definir los proyectos? X 3
REGISTRO Y CONTROL
9 ¿Existe un coordinador o responsable para cada proyecto? X 4
10 ¿Existe una fácil distinción de un proyecto a otro? X 4
11 ¿Se asigna Recursos Diferentes para cada proyecto? X 4
12 ¿Se estima tiempo de duración para cada proyecto? X 3
13 ¿Existe control sobre el avance de los proyectos? X 3
AUTORIZACIÓN
¿Existe autorización para las actividades que se realizan para Se realizan
14 X 2
ejecutar en cada proyecto? actividades basadas
39
Área: Proyectos
RESPUESTA
SI NO N/A
en los contratos de
ejecución
15 X 3
proyecto?
De acuerdo con lo
¿Se autorizan las piezas de ejecución que se realizan por parte requerido en cada
16 X 4
del área de proyectos? contrato de
ejecución
Basado en los
¿Existe procesos de autorización para la asignación de
17 X 4 presupuestos de
recursos para cada proyecto?
ejecución.
PONDERACIÓN 41
CALIFICACIÓN
No existe 0
Promediado

Área: Proyectos
RESPUESTA
SI NO N/A
GENERALIDADES
1 ¿Conoce usted la misión de la empresa? X 2
2 ¿Conoce usted la Visión de la empresa? X 2
4 ¿Conoce usted el organigrama del área al que pertenece? X 0
5 X 0
ocupa?
6 X 0
40
Área: Proyectos
RESPUESTA
SI NO N/A
7 X 0
procedimientos?
8 ¿Existe un procedimiento para definir los proyectos? X 2
REGISTRO Y CONTROL
9 ¿Existe un coordinador o responsable para cada proyecto? X 4
10 ¿Existe una fácil distinción de un proyecto a otro? X 4
11 ¿Se asigna Recursos Diferentes para cada proyecto? X 4
12 ¿Se estima tiempo de duración para cada proyecto? X 3
13 ¿Existe control sobre el avance de los proyectos? X 3
AUTORIZACIÓN
¿Existe autorización para las actividades que se realizan para
14 X 2
ejecutar en cada proyecto?
15 X 3
proyecto?
¿Se autorizan las piezas de ejecución que se realizan por parte
16 X 4
del área de proyectos?
¿Existe procesos de autorización para la asignación de
17 X 4
recursos para cada proyecto?
PONDERACIÓN 40
Procedimiento
1. Solicitar los manuales de procedimiento de cada puesto de trabajo del área

de proyectos.
2. Solicitar los presupuestos de los proyectos de ejecución.
3. Solicitar al entrevistado una explicación sobre la forma de distinción de los
proyectos.
4. Revisar los informes de avance de proyectos elegidos aleatoriamente.
5. Verificar las legalidades de cada proyecto de ejecución.
6. Revisar los documentos de autorización de piezas de ejecución.
Área de Mercadeo
Objetivos
 Evaluar el conocimiento general de la empresa en razón a su misión, visión

y estructura organizacional.
41
 Verificar la existencia de manuales de procedimientos para los procesos y
cargos del área de mercadeo.
 Evaluar el sistema de control interno aplicado al área de mercadeo.
 Revisar los procesos de autorización, registro y control que se aplican al área
de mercadeo.
EMPRESA CUESTIONARIO PARA LA REVISIÓN Y Elaboró: Jessica García Astaiza

Humano Positivo Entrevistado: Cathalina Rubio
(RH+) Cargo: Auxiliar de Mercadeo
Área: Mercadeo
RESPUESTA
SI NO N/A
GENERALIDADES
5 x 0 No existe
ocupa?
6 x 0 No existe
7 x 0 No existe
procedimientos?
REGISTRO Y CONTROL
8 ¿Se dispone de un plan de mercadeo coherente y razonable? x 1
¿Existe un responsable de los procedimientos y actividades del
9 x 1
área de mercadeo?
10 ¿Conoce la empresa su posicionamiento en el mercado? x 3
¿La información que maneja el área de mercadeo está
11 x 4
enfocada a la viabilidad de la organización?
¿Se investiga periódicamente las necesidades del cliente
12 x 4 Permanentemente
objetivo?
¿Se realiza de forma permanente estudios o informes de
13 x 4
mercadeo?
¿Existe un proceso lógico de la renovación de la cartera de los
14 x 2
servicios?
¿Existe buena coordinación entre el departamento
15 x 3
administrativo y mercadeo?
AUTORIZACIÓN
¿Los procesos de renovación de cartera de los servicios
16 x 2
ofrecidos por la entidad son autorizados por la gerencia?
¿Queda constancia de autorización de los procesos realizados
17 x 1
en el área de Proyectos?
PONDERACIÓN 37
42
Humano Positivo Entrevistado: Cristian Hoyos
(RH+) Cargo: Auxiliar de Mercadeo
Área: Mercadeo
RESPUESTA
SI NO N/A
GENERALIDADES
5 x 0 No existe
ocupa?
6 x 0 No existe
7 x 0 No existe
procedimientos?
REGISTRO Y CONTROL
9 x 1
área de mercadeo?
11 x 4
12 x 4 Permanentemente
objetivo?
13 x 4
mercadeo?
14 x 2
servicios?
15 x 3
AUTORIZACIÓN
16 x 2
17 x 1
PONDERACIÓN 35
CALIFICACIÓN
No existe 0
43
Promediado

Humano Positivo
Promediado Revisó: Jean Paul Sánchez Romero
(RH+)
Área: Mercadeo
RESPUESTA
SI NO N/A
GENERALIDADES
4 ¿Conoce usted el organigrama del área al que pertenece? x 0
5 x 0
ocupa?
6 x 0
7 x 0
procedimientos?
REGISTRO Y CONTROL
9 x 1
área de mercadeo?
11 x 4
12 x 4
objetivo?
13 x 4
mercadeo?
14 x 2
servicios?
15 x 3
AUTORIZACIÓN
16 x 2
17 x 1
PONDERACIÓN
Procedimiento
1. Solicitar y revisar los manuales de procedimientos para cada cargo del área
de mercadeo.
2. Revisar el plan de mercadeo.
3. Revisar el proceso de renovación de cartera en cuanto a la autorización.
44
4. Solicitar los resultados de las investigaciones sobre mercadeo y necesidades
del cliente objetivo.
5. Solicitar las constancias de autorización de procesos realizados en el área
de proyectos.
45
INFORMES
Matriz de riesgos
No. Nivel de Riesgo

Situación EV. Recomendaciones
Alto Medio Bajo
Difundir la misión, visión y estructura
Desconocimiento del plan
1 2 x organizacional de la Fundación
estratégico de la Fundación
desagregada para cada área
Elaborar los manuales de funciones
Falta de manuales de
2 0 x para todos los cargos existentes en la
funciones para cargos
Fundación.
Falta de manuales de Elaborar los manuales de
3 procedimientos para las 0 x procedimientos de las actividades de
actividades cada cargo existente en la Fundación
No existe controles sobre
Establecer controles para los
4 los contratos que se realizan 0 x
contratos con proveedores
con proveedores
No existen autorizaciones
para las actividades
realizadas en la ejecución Supervisar las actividades ejecutadas
5 2 x
de cada proyecto, estas se en los proyectos
realizan basadas en los
contratos
No existen controles de
Establecer controles para el manejo
6 manejo del software 2 x
del software contable
contable
No se revisan las cuentas Se recomienda realizar una revisión
7 por pagar de la entidad de 1 x cada ocho dias de las cuentas por
manera periódica pagar de la entidad
No se elaboran estados Se recomienda tener en cuenta la
financieros de periodos información contable suministrada por
8 2 x
intermedios para la toma de el sistema para la toma de decisiones
decisiones internas de la fundación.
No existe un plan de Elaborar planes de mercadeo para
9 1 x
mercadeo posicionar el nombre de la fundación.
No existe un responsable de
Encargar a una persona competente
los procedimientos y
10 1 x y capacitada para que asuma la
actividades del área de
coordinación del área de mercadeo.
mercadeo
No quedan constancias de
Se recomienda dejar constancia de
las autorizaciones de los
11 1 x las autorizaciones de los procesos
procesos realizados por el
realizados por el área de mercadeo
área de mercadeo
46
Planilla de evaluación del control interno
Pto. GRÁFICO
TEMA PUNTOS BÁSICOS Ptos MÉRITOS %
Méritos 0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
Generalidades 28 3+3+3+0+0+0 9 32,14%
CONTA.
Registro y Control 44 4+4+4+4+2+2+3+2+2+3+4 34 77,27%

Autorizaciones 16 4+4+4+4 16 100,00%
SUBTOTAL CONTABILIDAD 88 59 67,05%
Generalidades 32 2+2+2+0+0+0+0+1 7 21,88%
ADMÓN.
Registro y Control 20 4+4+0+3+0 11 55,00%

Autorizaciones 12 1+4+4 9 75,00%
SUBTOTAL ADMÓN. 64 27 42,19%
Generalidades 32 2+2+3+0+0+0+0+2 9 28,13%
Registro y Control 20 4+4+4+3+3 18 90,00%
Py*
Autorizaciones 16 2+3+4+4 13 81,25%

SUBTOTAL PROYECTOS 68 40 58,82%
MERCADEO
Generalidades 28 4+4+3+0+0+0+0 11 39,29%

Registro y Control 32 1+1+3+4+4+2+3 18 56,25%
Autorizaciones 8 2+1 3 37,50%
SUBTOTAL MERCADEO 68 32 47,06%
*Py = Proyectos
Interpretación de la tabla
Menor que el 52% AUSENCIA DE CONTROLES

Entre 53% y 64 NIVELES DE CONTROLES DEFICIENTES
Entre 65% y 75% NIVEL DE CONTROL REGULAR
Entre 76% y 85% NIVEL DE CONTROL RAZONABLE
Entre 86% y 99% NIVEL DE CONTROL SATISFACTORIO (BUENA GESTIÓN)
Iguala100% DESEMPEÑO EXCELENTE Y CALIDAD DEL CONTROL ASEGURADA
Informe del revisor Fiscal
Dirigido a la junta directiva de Fundación Recurso Humano Positivo RH+
He auditado los procedimientos generales, de registro y control y de autorización de

las áreas de contabilidad, administrativa, proyectos y mercadeo de la Fundación
Recurso Humano Positivo. La administración de la compañía es responsable de la
preparación y la adecuada presentación de los estados financieros de acuerdo con
los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia. Esta
responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el control interno
relevante a la preparación y presentación de los estados financieros, para que estén
libres de errores de importancia relativa, ya sea debido a fraude o error,
seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas y haciendo estimaciones
47
contables que sean razonables en las circunstancias. Una de mis obligaciones es
la de expresar una opinión sobre dichos procedimientos que se vinculan al
desarrollo de los procesos de las cuatro áreas evaluadas con base en el trabajo de
mi auditoría.
Realicé la auditoría conforme a las normas de auditoría generalmente aceptadas en

Colombia. Estas normas requieren que sea planificado y se lleve a cabo el proceso
de tal manera que se pueda obtener una seguridad razonable sobre la situación de
las áreas de mercadeo, administración, contabilidad y proyectos de la Fundación.
Una auditoría incluye el examen, sobre una base selectiva, de las evidencias que
respaldan las actuaciones de las cuatro áreas auditadas. Una auditoría también
incluye la evaluación de las normas o principios contables utilizados y de las
principales estimaciones efectuadas por la Administración, así como la evaluación
de la presentación global de los estados financieros. Con esto, considero que mi
auditoria proporciona una base razonable para expresar mi opinión excepto por:
En mi opinión, las cuatro áreas auditadas presentaron niveles bajos en el

conocimiento general de la Fundación en cuanto a su misión, visión y organigrama.
Adicionalmente, no existen ningún manual de funciones y/o procedimientos para
cada uno de los cargos.
En el área administrativa después de una revisión física de los contratos,

encontramos que no existen controles sobre los contratos con proveedores y que
no son aprobados por la gerencia. Por su parte, el área de proyectos presenta fallas
en la realización de actividades en cuanto a que se trabaja basados en los contratos
de ejecución.
La evaluación del área de contabilidad demostró que no existen controles de manejo

del software contable, no se realizan revisiones periódicas de las cuentas por pagar
y la información procesada no es tenida en cuenta para la toma de decisiones
interna debido a que no es oportuna. Para el área de mercadeo no existe una
persona responsable de coordinar y liderar los procesos internos del área, por
consiguiente, no hay controles ni planes de mercadeo vigentes.
Por lo anterior, recomendamos que la entidad diseñe, ejecute y difunda planes

estratégicos que permita alinear los objetivos generales con cada una de las
actividades realizadas por las áreas.
JESSICA ALEJANDRA GARCÍA ASTAIZA

TP 1356123P
Santiago de Cali, 15 de diciembre de 2014
48

Propuesta de Revisoria Fiscal

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REVISORIA FISCAL

Fundación Recurso Humano Positivo (RH+)

Universidad del Valle

UNIVERSIDAD DEL VALLE

FUNDACIÓN RECURSO HUMANO POSITIVO ......................................................................... 1

La Fundación Recurso Humano Positivo se caracteriza por promover el desarrollo

La Fundación Recurso Humano Positivo, para la ejecución de los proyectos

Nuestro principal objetivo como organización, es el desarrollo integral del ser

Contribuir al mejoramiento de la calidad de vida de la población objeto y su entorno

La administración se define como el proceso de diseñar y mantener un ambiente en

Actividades del Área Administrativa

Determina las fuentes de ingresos para cubrir costos, estiman la meta de

 Poseen una buena comunicación y objeto social de la organización.

Área Contable y Financiera

El Departamento de Contabilidad se encarga de instrumentar y operar las políticas,

Actividades del Área Contable-Financiera

 El área no posee un manual de funciones para cada uno de cargos dentro de

Actividades del Área De Mercadeo

Análisis de Clientes, mercado/Sector y Competencia, realización de tabulación y

 El área tiene conocimiento del objeto social de la organización.

El Departamento de Proyectos tiene como objetivo fundamental orientar y asesorar

Actividades del Área De Proyectos

Elaborar y planificar la metodología de ejecución de proyectos, coordinar y controlar

 No existe un manual de funciones para cada cargo requerido por el área.

 Conocimientos del objeto social de la compañía.

 La larga trayectoria de la compañía en ejecución de proyectos sociales

 No contar con proveedores fijos debido a que en muchas ocasiones los

Área de Compras Área de Diseño y

Asistente Coordinador de Coordinador de Coordinador de

Auxiliar de Compras y Asistente de Asistente de

Todas las áreas de la organización se interrelacionan con el fin de

OPORTUNIDADES (DO) (FO)

AMENAZAS (DA) (FA)

Universidad del Valle

Universidad del Valle

Universidad del Valle

Universidad del Valle

ASESORIAS CONTABLES Y TRIBUTARIAS J.E.

Santiago de Cali, Enero 1 de 2014

De acuerdo con su solicitud, nos es grato presentarles esta propuesta de revisoría

A. NATURALEZA Y OBJETIVO DE LA REVISORÍA FISCAL

1. La Revisoría Fiscal es un órgano de fiscalización independiente que, en

2. Para dar cumplimiento a las prescripciones legales, practicaremos un

 Determinar si la sociedad, en desarrollo de las operaciones que realiza,

 Evaluar el sistema de control interno para determinar si los controles

 Establecer si los estados financieros de la sociedad reflejan razonablemente

B. ALCANCE DEL TRABAJO DE LA REVISORÍA FISCAL

1. La revisoría fiscal se hará de acuerdo con las prescripciones legales y las

Los procedimientos normales de la revisoría fiscal incluyen:

- Revisión y evaluación del sistema de control interno.

- Arqueo de las inversiones y demás valores.

- Pruebas de cumplimiento de las normas prescritas por las disposiciones del

- Pruebas de cumplimiento de las disposiciones de la Asamblea General de

- Examen de la evidencia que respalda las cifras y las revelaciones en los

- Evaluación de las normas de contabilidad utilizadas, de las estimaciones

- Examen de la estructura organizativa de la sociedad, sus objetivos, planes

- Pruebas para determinar la confiabilidad de la información y de los controles

- Verificación de la existencia de procedimientos adecuados de operación y la

- Otros procedimientos de auditoría que consideremos aplicables de acuerdo

2. El alcance de nuestra revisión se basará en pruebas selectivas suficientes

3. Efectuaremos una revisión analítica a la información financiera mensual

4. Es entendido que como Revisores Fiscales haremos las salvedades que

5. Al terminar el periodo fiscal, en 31 de diciembre de 2014 presentaremos

Estado de Cambios en el Patrimonio.