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MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA ECOLOGICA Y AMBIENTAL

Industria : ¨ACEITERA CRISOL¨


Dirección: Carr. Atig. A cbba. Km. 11
Tipo de auditoría: Auditoria Ecológica y Ambiental
Lugar: Santa Cruz- Bolivia

1.- TERMINOS DE REFERENCIA

1.1 Naturaleza y objetivo del trabajo


El objetivo principal de nuestro examen será emitir una opinión profesional, independiente
e imparcial sobre la contaminación del medio ambiente que generan las personas que
ingresan en el parque urbano las flores de acuerdo a las normas ISO 14001, la ley 1333
(Ley del medio Ambiente) y ordenanzas municipales.
Considerando que nuestro examen está dirigido a emitir una opinión sobre la contaminación
del medio ambiente producido por personas naturales DE LA ACEITERA CRISOL
basándonos principalmente en la implementación de las ordenanzas municipales 043/2006
“Basura Cero”, para así poder diferenciar los controles fuertes debido a que nuestro
propósito fundamental es lograr la confianza de los controles claves para establecer el
alcance, naturaleza y oportunidad de las pruebas sustantivas y de cumplimiento para esta
manera disminuir el riesgo de Auditoria y así poder emitir un informe que proporcione
medidas necesarias y adecuadas para regular las conductas de los habitantes y minimizar
la contaminación en la zona si es que la hubiera.

1.2 Principales Responsabilidades a nivel del informe

Como resultado de nuestro trabajo, emitiremos un informe relacionado con el cumplimiento


de procedimientos operativos, de conformidad con las Ordenanzas municipales 043/2006
“aguas residuales y el aire”, la ley 1333 y las normas ISO 14001 aplicables y disposiciones
internas por parte de las autoridades del Parque Urbano Las Flores en la gestión
dependiendo de acuerdo a los resultados obtenidos los informes a emitirse pueden ser los
siguientes:

 Informe de Control del Medio Ambiente: En caso de que se presentara


irregularidades y deficiencias ecológicas- ambientales que afecten al medio ambiente
se emitirá un Informe de Control del Medio Ambiente donde se dará
recomendaciones para mejorar las condiciones medio ambientales actuales de la
aceitera crisol.
1.3 Alcance

Nuestro examen se efectuará de acuerdo a las Norma ISO 14001, Ley 1333 (Ley del medio
Ambiente) y ordenanzas municipales.

Comprenderá desde el 23 de agosto hasta el 30 de septiembre del 2018, en el que se


tomaran en cuenta todos los puntos de la ordenanza municipal de 043/2006 “aguas
residuales y aire”, establecido por la Alcaldía municipal de Santa Cruz.

1.4 Normas ISO y Disposiciones a ser Aplicadas en el Desarrollo del Trabajo

Las principales disposiciones legales a contemplar durante el desarrollo de nuestro examen


son:

 Ley 1333 (Ley del Medio Ambiente)


 Normas ISO - 14001
 Ordenanza Municipal 043/2006 “aguas residuales y aire”
 Otras disposiciones vigentes aplicadas en la sociedad.
1.5 Metodología
Para efectuar nuestra revisión se seleccionarán las acciones de los vecinos y comerciantes
como también de Autoridades Máximas que tengan relación con las operaciones referidos
al impacto del medio ambiente para lo cual aplicaremos los siguientes, procedimientos:

1. Recopilación de información de fuente interna y externa de crisol- etasa a través de


la indagación, análisis y otros procedimientos que se considere necesario.

2. Revisión de las ordenanzas municipales para determinar su vigencia y cumplimiento.

3. Entrevistas a las transeúntes relacionadas con las operaciones de tratamiento de las


aguas y la purificación del aire.

4. Se efectuará entrevistas y/o encuestas con los representantes de la industria etasa-


crisol y referente al tratamiento y contaminación de aguas residuales y aire.

1.6 Actividades y Fecha de Mayor Importancia

A continuación, se detalla las fechas de mayor importancia relacionadas con la planificación,


ejecución y finalización de nuestra Auditoria Ecológica y Ambiental:
ACTIVIDADES INICIO FINAL
Planificación de la Auditoria 13/08/2018 17/08/2018
Ejecución de Trabajo de 10/08/2018 10/09/2018
Campo
Emisión de Informe 13/08/2018 17/08/2018

2.- INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES Y OPERACIONES DE LA


SOCIEDAD

2.1 Antecedentes y Objetivos


La aceitera crisol está ubicado en la antigua carretera Cochabamba, km 11. Somos una
empresa que transforma y comercializa productos agroindustriales de consumo masivo de
alta calidad en el mercado local e internacional con un equipo de personas comprometidas
e innovadoras que trabajan en beneficio de nuestros agricultores y clientes, contribuyendo
al progreso de nuestra comunidad, hemos innovado la versión física del producto
encontrando un prototipo que satisfaga los siguientes criterios; que el consumidor vea el
atributo del nuevo envase con una tapa y con una tapa que estará prendida al envase para
que no se estropee la tapa al caerse, la buena estructuración del organigrama que presenta
Crisol- Etasa indica la línea de autoridad, responsabilidad, comunicación y supervisión que
acoplan las diversas partes de un componente organizacional que da un matiz de seriedad
y sobriedad en la realización de actividades.

3.-AMBIENTE DE CONTROL
Del trabajo efectuado durante el conocimiento de la entidad y la revisión analítica podemos
exponer las siguientes conclusiones preliminares:

 No se efectúan confirmaciones sobre los riesgos de controles.


 No existe evidencia que hubieran realizado controles periódicos.

4.-POLITICAS CONTABLES

El gran desafío en nuestro sector empresarial es integrar completamente el tema del medio
ambiente al proceso de la toma de decisiones y a las estrategias de negocioso ambiental en
su clasificador de cuentas.

Nuestras actividades relacionadas con el medio ambiente se identifican mediante cuentas y


subcuentas habilitadas para las cuentas reales de activos, pasivos y patrimonio, como ser;

Efectivos medioambientales, inventario medioambientales, activo fijo tangible


medioambientales, la identificación de los costos y gastos medioambientales.

5.- ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO

 Revisión del cumplimiento y el incumplimiento de la Ley 1333.


 Revisión del cumplimiento de la indicada normativa o el incumplimiento de la misma-
O.M 043/2006 “aguas residuales y contaminación del aire”.

6.- CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD

De acuerdo al tamaño de entidad, hemos determinado nuestro alcance de trabajo que


consistirá en la revisión de los controles realizados al medio ambiente a través del criterio
profesional, imparcial e independiente

7.- APOYO DE AUDITORIA INTERNAS Y/O EXTERNAS

Realizar análisis y seguimientos correspondientes a los últimos informes de Auditoría Externa


si los hubiera, con la finalidad de identificar potenciales áreas de riesgos para objetivos de
la Auditoria especial.

8.- APOYO DE ESPECIALISTAS


El Informe de Auditoría Especial sobre el grado de contaminación del medio ambiente de la
industria etasa- crisol de la gestión auditada, debido a esta razón se requiere el concurso
de especialistas en el presente trabajo.

9.- ADMINISTRACION DEL TRABAJO

El desarrollo del trabajo se efectuará considerando el presupuesto de Horas-Auditor medio


Ambientalista, asignado al siguiente personal:

a) Presupuesto de horas-Auditor Ambiental

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO DIAS HORAS

Lic. Maria de los angeles carballo abogado 3


roque 24

Lic. Rosmery choque cashuasiri Auditor Ambiental Sénior 4 32


Lic. Ivan espinoza arce Auditor Ambiental -Junior 4 32
Lic. Yoselin cuchallo garcia Auxiliar de auditoria 6
48
Lic. Pamela juaniquina calizaya Auxiliar de auditoria 6
48
Ing. Yonny ochoa cespedes Ingeniero Medio Ambiental 2 16
TOTAL 27 240

1.1 TIEMPO Y COSTO ASIGNADO A LA AUDITORIA AMBIENTAL

La firma cuenta con un plantel de funcionarios con experiencia tanto para lo que tiene que
ver con el ejercicio de la práctica de la Auditoría Ecológica y Ambiental como para otras
actividades relacionas el tiempo asignado para cada funcionario se describe como se
muestra en el siguiente cuadro:
PRESUPUESTO DE LA AUDITORIA

PLANIFICA- EJECU- INFOR- TOTAL C/U TOTAL


NOMBRE Y APELLIDOS CARGO
CION CION ME HRS. HRS. $
Lic. Maria de los angeles
abogada 8 Hrs. 12Hrs. 4 Hrs. 24 25 600
carballo roque
Lic. Rosmery choque Auditor
cahuasiri ambiental 12 Hrs. 20Hrs. - 32 15 480
sénior
Lic. Ivan espinoza arce Auditor
ambiental 10 Hrs. 18 Hrs. 4 Hrs. 32 14 448
Junior
Lic. Yoselin cuchallo garcia Auxiliar
- 48Hrs. - 48 8 384
contable
Lic. Pamela juaniquina Auxiliar
- 48Hrs. - 48 8 384
calisaya contable
Ing. Yonny ochoa cespedes Ingeniero
medio - 16 Hrs. - 16 8 128
ambiental
240 3032

Nuestros honorarios se calculan en base al tiempo presupuestado para cada actividad


profesional y según las calificaciones del personal necesario para ejecutarlos. De acuerdo
con lo anteriormente expuesto hemos estimado nuestros honorarios en la suma de $ 3032
pagaderos de la siguiente forma:

- 50% a la firma del contrato


- 50 % a la entrega de los informes finales en 3 ejemplares originales.
ANEXO II

AUDIT SOLUCION S.R.L.

Auditoría Externa Ecológica Ambiental a la industria etasa-crisol por el periodo del 10 de


agosto al 10 septiembre del 2018.

I. RESUMEN DE COSTOS INVOLUCRADOS

DESCRIPCION TOTAL ($us)

(*) COSTO DEL PERSONAL PROPUESTO 3032,00

COSTO DE ALQUILERES Y MISCELANEOS 448,00

IMPUESTOS 520,00
TOTAL 4.000,00

(*) Incluye utilidad de la empresa

Son: Cuatro mil 00/100 Dólares Americanos

II. FORMA DE PAGO

La modalidad de pago propuesta es la siguiente:

- 50 % a la firma del contrato


- 50 % a la entrega de los informes finales en 3 ejemplares originales

Santa Cruz, 10 de agosto de 2018.

Atentamente,

Lic. Maria de los angeles carballo roque


REPRESENTANTE LEGAL
AUDIT SOLUTION SRL.
Informe de compatibilidad para Cronograma de actividades Anexo
1.xls
Ejecutar el 10/08/2018 18:27

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Pérdida menor de fidelidad N.º de Versión


apariciones

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