ANALISIS DE TRANSACCIONES Y SU IMPACTO EN LOS ESTADOS FIN

CONTABILIDAD FUENTE DE
INFORMACION TOMAR
(lenguaje de los DECISIONES
negocios) CONFIABLE (EDOS
FIN)

MAXIMIZAR
EMPRESAS UTILIDADES

FISICAS MORAL BAJO CO

DIFERENCIA
MANUFACTURERAS
MIXTA
Tipos de empresas COMERCIALES

SERVICIOS

Contabilidad:
Sistema de información que genera reportes para los usuarios de las
actividades economicas y condiciones de un negocio.

Contabilidad Administrativa:
Ofrecer información oportuna y relevante para tomar decisiones
de empleados y administradores
 Contabilidad Financiera:
Ofrecer información oportuna y relevante para tomar decisiones
respecto de terceros.

Contabilidad Financiera:

1.-Sistema de Información (CONTABLE)

Tecnica que estructura de manera ordenada y logica las operaciones de un negocio.

CICLO CONTABLE

DOCUMENTO
FUENTE

BALANZA CIERRE
LIBRO DIARIO

NIF
ASIENTOS DE
CIERRE LIBRO MAYOR

ESTADOS
FINANCIEROS BALANZA SIN
AJUSTAR

BALANZA
AJUSTADA ASIENTOS DE
AJUSTE

2.-Reportes
Estados financieros basicos
 1 2

INGRESOS INVERSION INICIAL

-
EFECTIVO
+
EGRESOS UTILIDADES O NUEVAS
INVERSIONES
ACTIVO
=
UTILIDAD O PERDIDA
-
PERDIDAS O
RETIROS
=
CAPITAL CONTABLE

3.- Usuarios

Contabilidad Administrativa: INTERNOS

Contabilidad Financiera: EXTERNOS

ESTADOS FINANCIEROS

TOMAR
DECISIONES

MAXIMIZAR
UTILIDADES

BAJO COSTO
DIFERENCIACIÓN
Estrategias de negocios
MIXTA

ios de las

1.-Sistema de Información
2.-Reportes
3.-Usuarios
de un negocio.

Partida doble

Cuentas "T"
Balance general Estado de resultados
Cargo Abono Cargo Abono
(+) Activo (-) Activo (-) Ingreso (+) Ingreso
(-) Pasivo (+) Pasivo (+) Gasto (-) Gasto
(-) Capital (+) Capital
 3 4

INGRESOS DE EFECTIVO
EFECTIVO
PASIVO -
EGRESOS DE EFECTIVO
ACTIVO =
EFECTIVO DEL PERIODO
CAPITAL +
EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO

=
EFECTIVO AL TERMINO DEL
PERIODO
 FLUJO DE EFECTIVO

Estado de flujo de efectivo:

Representa los flujos de entrada y salida de efectivo
durante un periodo determinado

Evalua:
*Operaciones pasadas
*Planifica Inversiones
*Planifica Financiamientos

Estado de flujo de efectivo:

CLASIFICACION DE LAS
ACTIVIDADES

METODO DIRECTO Metodo Indirecto

OPERACION. Que afecten utilidades netas

METODO INDIRECTO
Que afecten inversiones en activo
INVERSION.

FINANCIAMIENTO. Que afecten el capital contable y d

METODO DIRECTO METODO INDIRECTO

*Efectivo de ventas
*Pago de Gastos
*Pago Intereses
*Pago mercancias
*Pago Impuestos
*Utilidad Neta
*Sumar gastos que no afectan
efectivo
*Sumar o restar perdidas o ORIGEN
ganancias de activos
*Sumar o restar cambios en
 los pasivos y activos circulantes

Concepto (+)/(-) O/A (+)/(-) flujo

Activo + aplicación -
Pasivo + origen +
Capital + origen +
Activo - origen +
Pasivo - aplicación -
Capital - aplicación -

Balance General al 31 de Diciembre

2013 2012
ACTIVOS Variaciones O/A Actividad
Efectivo 25,500 68,000 (42,500) No se afecta
Ctas x Cobrar 306,000 272,000 34,000 A Operativa
Inventarios 459,000 340,000 119,000 A Operativa
ACT. CIRCULANTE 790,500 680,000

Pta y Equipo 1,156,000 1,020,000 136,000 A Inversión

Deprec - 510,000 - 425,000 (85,000) O Operativa
ACT. FIJO 646,000 595,000

TOTAL ACTIVO 1,436,500 1,275,000

PASIVO
Ctas x Pagar 51,000 25,500 25,500 O Operativa
Gtos Devengados 102,000 93,500 8,500 O Operativa
PASIVO CIRC. 153,000 119,000

Acree. Div. 68,000 59,500 8,500 O Financiamiento

Deuda 510,000 433,500 76,500 O Financiamiento
PASIVO LP 578,000 493,000

TOTAL PASIVO 731,000 612,000

Capital comun 221,000 221,000 0

Utilidades Retenidas 484,500 442,000 42,500
TOTAL CC 705,500 663,000

TOTAL pasivo + cap 1,436,500 1,275,000

Flujo de Efectivo Indirecto Flujo de Efectivo Directo

Utilidad NETA 91,800

Mas Depreciación 85,000 Efectivo recibido de Clientes
Mas Ctas X Pagar 25,500 Efectivo pagado x Mcias
Mas Gtos deveng. 8,500 Efectivo pagado gastos oper.
Total Origen 210,800 Impuestos pagados
Menos Incr. Ctas x Cob - 34,000 Interes Pagado
Menos Incr. Inventarios - 119,000
Total Aplicaciones - 153,000
Act. Operativas 57,800 Act. Operativas

Menos Incr. De Pta y Equ - 136,000 Menos Incr. De Pta y Equ

Total Aplicaciones - 136,000 Total Aplicaciones
Act. Inversion - 136,000 Act. Inversion

Mas Acred div 8,500 Mas Acred div

Mas Deuda 76,500 Mas Deuda
Total Origen 85,000 Total Origen
Menos Pago div - 49,300 Menos Pago div
Total Aplicación - 49,300 Total Aplicación

Act. Financiamiento 35,700 Act. Financiamiento

Variacion efectivo - 42,500 Variacion efectivo

Efectivo inicial 68,000 Efectivo inicial
Efectivo Final 25,500 Efectivo Final
VO

do Indirecto

afecten utilidades netas

afecten inversiones en activos no circulantes

afecten el capital contable y deuda de la empresa

ORIGEN APLICACION
(+) Pasivo (-) Pasivo
(+) Capital (-) Capital
 (-) Activo (+) Activo

Edo Resultado al 31 de Diciembre

2013 2012

Ventas 2,550,000 2,440,860

Costo de venta - 2,091,000 - 2,001,750
Utilidad Bruta 459,000 439,110
Gtos Fijos Op. - 153,000 - 144,500
Depreciacion - 85,000 - 68,000
Utilidad Operativa 221,000 226,610
Intereses - 68,000 - 59,500
Utilidad AI 153,000 167,110
Impuestos - 61,200 - 66,810
Utilidad NETA 91,800 100,300

Dividendos Comunes - 49,300

Utilidades Retenidas 42,500
91,800

tivo Directo
 2,516,000 (Ventas- Cta x Cobrar)
- 2,184,500 (Cto vta + Inv -Ctas x Pagar)
- 144,500 (Gtos fij. Op. + Gtos dev)
- 61,200 (Impuestos)
- 68,000 (Interes)

57,800

- 136,000
- 136,000
- 136,000

8,500
76,500
85,000
- 49,300
- 49,300

35,700

- 42,500
68,000
25,500
FORMATO DEL FLUJO DE EFECTIVO 
Compañía X, S.A de C.V.
Estado de flujo de efectivo (método indirecto)
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 201X

Operación: 
Utilidad (pérdida) neta
Partidas aplicadas a resultados que no requirieron de utilización de recursos:
+ Gasto por depreciación
+ Amortización de patente y cargos diferidos
- Amortización de créditos diferidos
+ Reserva por incobrables
- Utilidad en venta de activo fijo
+ Pérdida en venta de activo fijo
=Generación bruta de recursos
+/- Disminución (aumento) de cuentas por cobrar
+/- Disminución (aumento) de inventario
+/- Incremento (disminución) de proveedores
+/- Disminución (aumento) en otros activos circulantes
+/- Incremento (disminución) en otros pasivos a C.P.
´=Recursos generados por actividades de operación
Financiamiento: 
+ Emisión de acciones
- Rembolso de capital social
- Pago de dividendo
+ Emisión de obligaciones
- Amortización de obligaciones
+ Préstamos bancarios
- Amortización de préstamos bancarios
`=Recursos generados en actividades de financiamiento
Inversión: 
+/- Venta (adquisición) de activo fijo
- Adquisición de intangibles
- Inversión en acciones de subsidiaria
- Inversión a largo plazo en obligaciones
+ Venta de inversión de obligaciones
`=Recursos utilizados en actividades de Inversión
Aumento (disminución) de efectivo e Inversión temporal
+ Saldo inicial en efectivo e inversión temporal
´=Saldo final en efectivo e Inversión temporal
ilización de recursos: