PLANTEAMIENTO DE LA PRÁCTICA PARA ESTRUCTURAR EL LEGAJO DE

PLANIFICACIÓN

La Unidad de Auditoría Interna realizara una Auditoria Forense sobre las compras de
combustible realizadas en la gestión 2016, y para identificar los riesgos, es necesario
realizar actividades de planificación, para lo cual se debe conocer las operaciones y las
actividades de la entidad, la comprensión del sistema de control interno, así como las
operaciones criticas y unidades involucradas en las operaciones por examinar. Es
necesario estructurar el legajo de planificación, tomando en cuenta lo siguiente:

1. Obtener toda la información relacionada con la entidad y el entorno,

documentándolas en papeles de trabajo y estructurar el legajo de planificación.
2. Elaborar el cuestionario de control interno para establecer la eficacia del diseño
y cumplimiento del sistema de control interno en relación a las operaciones
examinadas.
3. Para la evaluación del control interno, solicitar información y documentación al
personal de la entidad auditada.
4. Para la determinación de la eficacia se tomara en cuenta los siguientes
porcentajes para la conclusión: EXCELENTE entre 81 – 100% Eficaz, BUENO
entre 61 – 80% Eficaz con salvedades de cumplimiento, REGULAR entre 41 –
60% Eficaz con salvedades de cumplimiento y diseño, MALO entre 21 – 40%
Ineficaz y PÉSIMO ≤ 20% Inexistente.
5. A base de la evaluación del diseño del sistema de control interno, concluir
sobre la eficacia del sistema de control interno en relación a las operaciones
examinadas.
6. Elaborar las deficiencias establecidas en la evaluación del sistema de control
interno con todos sus atributos de condición criterio, causa y efecto, y realizar
la respectiva recomendación.
7. A base del conocimiento de la entidad, del entorno y del control interno y
considerando los riesgos identificados, elaborar el Memorándum de
Planificación de Auditoria (MPA) y los programas de auditoría estableciendo la
naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoría.
8. El Supervisor realizara la supervisión de la planificación documentando en LPA,
estableciendo los aspectos pendientes por completar.
9. En los papeles de trabajo se debe referencias y correferencias con las marcas
de auditoría respectivamente.
10. Documentar toda la fase de planificación en el legajo correspondiente.