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OFPPT

Office de la Formation Professionnelle


et de la Promotion du Travail
Direction Régionale Tensift Atlantique

Examen de Fin de Module…………LES BUDGETS………………..


Année 2018/2019
SESSION …………………………
Partie Théorique

Etablissement : ISTA NTIC SAFI


Filière: BAC PRO COMP Durée : 2H
Niveau : 2 Barème: /40

Définir les termes suivants:


- Budget
- Encaissement
- Décaissement
Citer des exemples d’encaissement
Citer des exemples de décaissement
Donner l’articulation des budgets
Formateur Directeur Pédagogique Directeur du complexe/Directeur de Visa de La DRTA
l'EFP

OFPPT
Office de la Formation Professionnelle
et de la Promotion du Travail
Direction Régionale Tensift Atlantique

Examen de Fin de Module…………………………..


Année 2018/2019
SESSION ………..

Partie Pratique

Etablissement :
Filière: Durée :
Niveau : Barème: /

L’entreprise « INFO-PRO » est spécialisée dans le montage et la commercialisation des ordinateurs. Son
service de contrôle de gestion cherche à établir le budget de trésorerie du deuxième trimestre de l’exercice
2017. En votre qualité de stagiaire, on vous sollicite pour la réalisation de ce travail et on vous fournit les
informations suivantes :
DOCUMENT N°1 : INFORMATIONS FISCALES
Taux de TVA 20%
Fait générateur Encaissement
Déclaration Mensuelle
Règlement de la TVA Mois suivant le mois d’exigibilité
Modes de règlement Chèques barrés non endossables et virement bancaires

DOCUMENT N°2 : EXTRAIT DE L4ETAT DES CREANCES ET DETTES DU PREMIER TRIMESTRE


2017
1. Echéancier des effets à recevoir

Effet de commerce Montant Echéance


Effets à recevoir Lettre de change n°41 780 000 Fin avril
Billet à ordre n°308 592 800 Fin juin
Lettre de change n°42 936 000 Fin juillet
Effets à payer Lettre de change n°666 786 240 Fin avril
2. Etat TVA due au titre du mois de mars 2017 : 40 000 DH

DOCUMENT N°3 : Prévisions pour le deuxième trimestre de 2017


Mois Avril Mai Juin
Ventes TTC 624 000 499 200 1 996 800
Achats TTC 748 800 998 400 936 000

DOCUMENT N°4 : CONDITIONS DE REGLEMENT :


1) Ventes
 25% au comptant
 75% le mois suivant
2) Achats
 20% au comptant
 80% le mois suivant

DOCUMENT N°5 : AUTRES INFORMATIONS


 L’entreprise paie chaque fin de mois
- 37 400 DH de salaires fixes ;
- Et des primes s’élevant à 5% du montant des ventes hors taxes du mois.
 Un remboursement d’emprunt d’un montant de 63 240 DH devra être effectué courant avril
 Le deuxième acompte provisionnel de l’impôt sur les sociétés de l’exercice 2017, d’un montant de
23 400 DH, sera versé courant juin.

TRAVAIL A FAIRE
1 . Compléter le budget des encaissements. Annexe n°3
2 . Compléter le budget des décaissements. Annexe n°4
3 . Compléter le budget récapitulatif de trésorerie. Annexe n°5
ANNEXES A REM¨LIR ET A RENDRE OBLIGATOIREMENT AVEC LA COPIE

ANNEXE N°3 : BUDGET DES ENCAISSEME NTS

Elément Avril Mai Juin

Lettre de change n°41

Billet à ordre n°308

Lettre de change n°42

Ventes de marchandises TTC d’avril

Ventes de marchandises TTC de mai

Ventes de marchandises TTC de juin

Total

ANNEXE N°4 : BUDGET DES DECAISSEMENTS

Elément Avril Mai Juin


Lettre de change n°666
Salaires fixes
Primes sur ventes
Achats TTC d’avril
Achats TTC de mai
Achats TTC de juin
Remboursement emprunt
Deuxième acompte
TVA due
Total
ANNEXE N°5 : BUDGET PREVISIONNEL RECAPITULATIF DE TRESORERIE
Elément Avril Mai Juin
Solde initial 371 840
Encaissements
Décaissement
Solde final
Formateur Directeur Pédagogique Directeur du complexe/Directeur de Visa de La DRTA
l'EFP

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