Los impuestos su rol económico

¿Qué es el impuesto?

Un impuesto es un atributo que se paga al estado para soportar los gastos públicos contribuyendo
así con una parte de sus ingresos. Estos pagos obligatorios son exigidos tantos a personas físicas,
como a persona jurídicas.

La colecta de impuestos es la forma que tiene el estado para financiarse y obtener recursos para
realizar sus funciones como, por ejemplo, la administración, infraestructura o prestamos de
servicios.

Principios fundamentales del impuesto

Generalmente, los gobiernos buscan que los impuestos sean aplicados de la manera más justa
posible. Para lograrlo, aplican dos principios fundamentales: la equidad horizontal y la equidad
vertical. La primera sostiene que los contribuyentes que tienen las mismas características deberían
ser tratados de igual forma. El segundo principio indica que las personas que se encuentran en
circunstancias distintas deben ser tratadas de forma distinta siguiendo algún criterio de justicia.

Una de las preocupaciones fundamentales de la hacienda publica ha sido determinar los criterios y
principios que deben regir un sistema impositivo, para que sea calificado de óptimo.

 Principio de justicia: Consiste en q los habitantes de una nación deben de contribuir al

sostenimiento del gobierno en una proporción lo más cercana posible a sus capacidades
económicas y de la observancia o menosprecio de esta máxima depende la equidad o falta
de equidad en la imposición
 Principio de incertidumbre: Todo impuesto debe poseer fijeza en sus elementos
esenciales (objeto, sujeto, exenciones, tarifa, época de pago, infracciones y sanciones),
para evitar actos arbitrarios de la autoridad.
 Principio de comodidad: Todo impuesto debe recaudarse en la época y en la forma en las
que es más probable que obtenga a su pago el contribuyente.
 Principio de economía: Consiste en que el rendimiento del impuesto debe ser lo mayor
posible, y su recaudación no debe ser gravosa.

Elementos principales del impuesto

 Hecho imponible: la situación o actividad que motiva la obligación tributaria.

 Sujeto pasivo: la persona u organización que enfrenta la obligación.
 Base imponible: el monto sobre el que se aplica el impuesto.
 El tipo de gravamen: la proporción que se aplica a la base imponible para calcular el
monto a pagar.
 Cuota tributaria: la cantidad que se debe pagar.

Clasificación de los impuestos.

Los impuestos pueden clasificarse de varias maneras según sus características. Una primera
clasificación seria la que los diferencia entre impuestos directos e indirectos.
  Impuesto directo. – son los que recaen directamente sobre la persona, sociedad,
empresa, etc., ya que se basan en la capacidad económica: posesión de un patrimonio y
obtención de rentas. Entre los impuestos directos tenemos el impuesto sobre la renta de
las personas físicas, el impuesto sobre sociedades o el impuesto sobre sucesiones y
donaciones.
 Impuesto indirecto. – en contra de los anteriores, los impuestos indirectos se imponen a
bienes y servicios y a las transacciones que se realizan con ellos, es decir, cuando se realiza
una compra de bienes o servicios, por ejemplo, las personas están pagando un impuesto
de manera indirecta. El impuesto no recae sobre la persona específica, aunque sea esta la
que lo abona, sino que recae sobre el bien o servicio que se adquiere. Ejemplos de
impuestos indirectos serian el IVA, el impuesto sobre transmisiones patrimoniales o los
impuestos especiales sobre bebidas alcohólicas.

Tenemos una segunda clasificación la cual diferencia los impuestos entre progresivos, regresivos y
progresivos.

 Impuestos proporcionales: la cuota a pagar se calcula a través de un porcentaje fijo, como

por ejemplo el IVA. No se tiene en cuenta la base imponible o la renta del individuo sujeto
al impuesto
 Impuesto progresivo: a mayor ganancia o renta, mayor es el porcentaje de impuestos que
se debe pagar. Un ejemplo sería el impuesto sobre la renta
 Impuesto regresivo: a mayor ganancia o renta, menor es el porcentaje de impuestos que
se debe pagar. Un ejemplo seria el IVA a los bienes básicos, ya que afecta en mayor
producción a los individuos con menores ingresos.

Impuestos en Bolivia

Bolivia cuenta con los siguientes impuestos

1. IVA: Impuesto al valor agregado

2. RC IVA: régimen complementario al impuesto al valor agregado
3. IT: impuesto a las transacciones
4. IUE: impuestos a las utilidades de las empresas
5. ICE: impuestos a los consumos específicos
6. ISAE: impuestos a las salidas aéreas al exterior
7. IEHD: impuesto especial a los hidrocarburos y sus derivados
8. IDH: impuesto directo a los hidrocarburos
9. ITF: impuestos a las transacciones financieras
10. IJ: impuesto al juego
11. IPJ: impuesto a la participación del juego