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Producción y Comercialización del Hongo Ostra Pleurotus

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PRESUPUESTOS DE INGRESOS Y EGRESOS

1.1. Presupuesto de egresos

Tabla Nº 1.1

Materia Prima por año

Concepto Costo aproximado ($)
Bagazo 1000 Kg 100
Agua Depende del consumo por año 600
Esterilización 50
Empaquetamiento para el
crecimiento Fundas platicas 20
Total 770
Fuente: Investigación de Campo
Elaborado por: David Chávez

Tabla Nº 1.2

Material indirecto
Concepto Costo aproximado ($)
Electricidad Ventilación, iluminación, etc 1000
Poliolefina Rollo para empaquetamiento 500
Empaquetamiento de
Bandejas unidades 1000
Total 2500
Fuente: Investigación de Campo
Elaborado por: David Chávez

La tabla 1.1 y 1.2 representan la materia utilizada el primer año de producción, para los
siguientes años se quiere aumentar la producción en un 10% por año.

La mano de obra directa representa los materiales de seguridad que necesitan tener los
jornaleros y el biólogo para la manipulación del material en la producción, su costo
oscilaría entre unos 500$ por año.

En el mantenimiento de las maquinas empacadoras incluye el costo de las piezas a

remplazar y el servicio que presta el técnico, se daría un estimado de unos 1000$ por año.
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Tabla Nº 1.3

Salarios
Concepto Costo aproximado ($)
Jornalero 3x300$ 900
Biólogo 1x800$ 800
Administrador 1x800$ 800
Seguridad 1x500$ 500
Transporte 1x400$ 400
Total 3400
Fuente: Investigación de Campo
Elaborado por: David Chávez

La tabla 1.3 representa los salarios de los trabajadores involucrados en el proceso de

producción del Hongo Ostra, para los 5 años de predicción su sueldo no cambiara ya solo
aumentara un 10% en la producción.

Los valores anteriormente expuestos se presentan en la tabla 1.4 del presupuesto de egresos
anuales para una predicción de 5 años.

Tabla Nº 1.4

Presupuesto de egreso anual

V. Anual
CONCEPTO 1 2 3 4 5
COSTO DE PRODUCCIÓN 4000 4250 4525 4827,5 5160,25
Materia Prima 770 847 931,7 1024,87 1127,357
Material Indirecto 2500 2750 3025 3327,5 3660,25
Mano de obra directa 500 500 500 500 500
Mantenimiento de Maq. y Equip. 1000 1000 1000 1000 1000
GASTOS ADMINISTRATIVOS Y VENTAS 4450 4450 4450 4450 4450
Sueldo y salarios 3400 3400 3400 3400 3400
Insumos de oficina 200 200 200 200 200
Insumos de limpieza 250 250 250 250 250
Servicios básicos 1000 1000 1000 1000 1000
Publicidad 1000 1000 1000 1000 1000
Combustible 500 500 500 500 500
Mantenimiento del vehículo 500 500 500 500 500
Imprevistos 1000 1000 1000 1000 1000
GASTO TOTAL 8450 8700 8975 9277,5 9610,25
Fuente: Investigación de Campo
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Elaborado por: David Chávez

1.2. Presupuesto de ingresos

La tabla 1.1 demuestra que demanda insatisfecha de champiñones que se quiere comercializar
está cubierta por las empresas en el Ecuador, pero debemos tomar en cuenta que se realizó el
análisis con los datos de la demanda encontrada en Guayaquil y los datos de producción
nacional. También el resultado negativo puede deberse a que los datos tienen varios años de
diferencia, por lo que la ecuación no puede predecir con exactitud la demanda insatisfecha.

Tabla Nº 1.4

Demanda insatisfecha

Proyección de la Proyección de la oferta Demanda

Año demanda en unidades en unidades insatisfecha en
(nivel nacional) (Guayaquil) unidades

2016 2.790.565 2.808.000 -17.435

2017 2.851.669 2.880.000 -28.331
2018 2.912.773 2.952.000 -39.227
2019 2.973.877 3.024.000 -50.123
2020 3.034.981 3.096.000 -61.019
2021 3.096.084 3.168.000 -71.916
Fuente: Proyecto SICA de industrialización de champiñones enlatados y Encuesta por Byron Loor
Elaborado por: David Chávez

Por lo que tomando en base los datos de Inerhi Conade (2002) la fuente de demanda en el
mercado nacional la fija la población urbana en base a la distribución de los ingresos de cada
familia1.

Bajo el supuesto de que los ocupados pudieron tener acceso al consumo de hongos, con
ingresos promedio en 1975 de 53 814$, es posible estimar que alrededor de 144 000 personas
conformaron la base de la fuente de demanda.

1
Inerhi Conade. (2002) Plan de desarrollo región I. Ecuador: Organization of American States. Recuperado
de https://www.oas.org/dsd/publications/Unit/oea60s/ch20.htm#2.1 mercado nacional
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Aceptando un núcleo familiar promedio de 5 personas y manteniendo igual cifra hasta 1979,
se puede determinar, luego de disminuir la proporción de niños menores de 4 años, que la
población urbana que sustentará un eventual mercado sería de unas 600 000 personas, y bajo
el supuesto de un consumo mínimo de 5 hg/persona/año, se obtiene una demanda potencial
de 3 000 TM de hongos por año.

Para la estimación de los ingresos se utilizara la producción de hongos con 1000 Kg de

bagazo, y se calculara cuantas unidades de 500g se pueden realizar para cubrir el costo de
egresos con un crecimiento del 10% de producción.

Tabla Nº 1.5
Estimación
Total del
Kg de Oleada por Cosechas de Kg de Unidades
Año hongo en
bagazo año por Oleada hongo por de (500 g)
Kg
cosecha
1 1000 12 5 1400 84000 42000
2 1100 12 5 1540 92400 46200
3 1210 12 5 1694 101640 50820
4 1331 12 5 1863,4 111804 55902
5 1464,1 12 5 2049,74 122984,4 61492
Fuente: Investigación de Campo
Elaborado por: David Chávez

Los precios de champiñones empaquetados en el mercado por empresas reconocidas son:

empresa GUIPI bandeja de 450g a 4.98$; empresa KENNET bandeja 250g a 2.72$

Por lo que la empresa venderá a los proveedores a 2$, los datos se presentan en la tabla 1.6.

Tabla Nº 1.6
Unidades vendidas Precio de
Años (500g) venta
1 42000
2 46200
3 50820
4 55902
5 61492
Fuente: Investigación de Campo
Elaborado por: David Chávez
Total de ingresos
2 84000
2 92400
2 101640
2 111804
2 122984
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ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO

2.1. Inversión en activos fijos

Las inversiones de los activos fijos de la tabla 2.1 serán financiados con recursos propios y
por la Corporación Financiera Nacional.
Tabla Nº 2.1
ACTIVOS FIJOS Valor unitario ($) Cantidad Valor total ($)
Terreno 50 1200 60000
Obra civil y construcción 500 600 300000
Maquinaria y equipo
Empaquetadora 4000 1 4000
Balanza 500 3 1500
Etiquetadora 2000 1 2000
Ventiladores 200 4 800
Cajas cosechadoras 20 100 2000
Estantes y mesas 500 10 5000
Equipo de computo 5000 1 5000
Muebles y oficina 2000 1 2000
Vehículo 10000 1 10000
Total 392300
Fuente: Investigación de Campo
Elaborado por: David Chávez

2.2. Inversiones en activos diferidos

Los activos diferidos representan los gastos preoperativos, las inversiones de los activos
diferidos de la tabla 2.2 serán financiados con recursos propios y por la Corporación
Financiera Nacional.

Tabla Nº 2.2

GASTOS PREOPERATIVOS
VALOR
CONCEPTO TOTAL
Aprobación de construcción 1000
Publicación extracto 100
Patente municipal 200
Afiliación Cámara de Industrias 50
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Registro Mercantil 25
Notaria: anotación marginal 10
RUC 10
Inscripción en Registro Societario 20
Abogado 500
Permiso de Funcionamiento 60
Registro Sanitario 200
Total 2175
Fuente: Investigación de Campo
Elaborado por: David Chávez

2.3. Inversiones en capital de trabajo

Las inversiones del capital de trabajo de la tabla 2.3 serán financiados con recursos propios
y por la Corporación Financiera Nacional.

Tabla Nº 2.3

CAPITAL DE TRABAJO
Materia Prima 770
Material Indirecto 2500
Mano de obra directa 500
Sueldo y salarios 3400
Insumos de oficina 200
Insumos de limpieza 250
Servicios básicos 1000
Publicidad 1000
Combustible 500
Mantenimiento del vehículo 500
Imprevistos 1000
Total 11620
Fuente: Investigación de Campo
Elaborado por: David Chávez

El cálculo de la inversión en capital de trabajo se da por la expresión

𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝐴𝑛𝑢𝑎𝑙
𝐼𝐶𝑇 = ( ) ∗ 𝑁𝑢𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝑑í𝑎𝑠 𝑑𝑒 𝑑𝑒𝑠𝑓𝑎𝑠𝑒
360

Costo anual ya lo determinamos a partir del capital de trabajo.

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El número de días de desfase está dado por: hay 240 días hasta la primera oleada, 14 días
promedio para comercialización, y 30 días plazo si se vende a crédito; lo que nos daría 284
días de desfase.

11620
𝐼𝐶𝑇 = ( ) ∗ 284 = 9166.89$
360

Lo que nos da una inversión de capital de trabajo de aproximadamente 9167$.

2.4. Presupuesto de inversiones para el proyecto

Tabla Nº 2.4

Valor Valor Recursos % R. Recursos % R.

ACTIVOS parcial total propios Propios financiados financiados
ACTIVOS FIJOS 399300
Terreno 60000 60000 14,52
Obra civil y construcción 300000 300000 72,62
Maquinaria y equipo 22300 22300 5,40
Equipo de computo 5000 5000 1,21
Muebles y oficina 2000 2000 0,48
Vehículo 10000 10000 2,42
ACTIVOS DIFERIDOS 2175
Gastos Preoperativos 2175 2175 0,53
CAPITAL DE TRABAJO 11620
Materia Prima 770 770 0,19
Material Indirecto 2500 2500 0,61
Mano de obra directa 500 500 0,12
Sueldo y salarios 3400 3400 0,82
Insumos de oficina 200 200 0,05
Insumos de limpieza 250 250 0,06
Servicios básicos 1000 1000 0,24
Publicidad 1000 1000 0,24
Combustible 500 500 0,12
Mantenimiento del
vehículo 500 500 0,12
Imprevistos 1000 1000 0,24
Total 413095 413095 21450 5,19 391645 94,81
Fuente: Investigación de Campo
Elaborado por: David Chávez

2.5. Cronograma de inversiones

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Tabla Nº 2.5

CRONOGRAMA DE INVERSIONES
Pre-
FASE Operativa Operativa
PERIODO (Año) 0 1 2 3 4 5
INVERSIÓN FIJA
Terreno 60000
Obra civil y construcción 300000
Maquinaria y equipo 22300
Equipo de computo 5000
Muebles y oficina 2000
Vehículo 10000
INVERSIÓN DIFERIDA
Gastos Preoperativos 2175
CAPITAL CIRCULANTE
Materia Prima 770 847 931,7 1024,87 1127,357
Material Indirecto 2500 2750 3025 3327,5 3660,25
Mano de obra directa 500 500 500 500 500
Mantenimiento de Maq. y Equip. 1000 1000 1000 1000 1000
Sueldo y salarios 3400 3400 3400 3400 3400
Insumos de oficina 200 200 200 200 200
Insumos de limpieza 250 250 250 250 250
Servicios basicos 1000 1000 1000 1000 1000
Publicidad 1000 1000 1000 1000 1000
Combustible 500 500 500 500 500
Mantenimiento del vehiculo 500 500 500 500 500
Imprevistos 1000 1000 1000 1000 1000
TOTAL INVERSIÓN 401475 12620 12947 13306,7 13702,37 14137,607
Fuente: Investigación de Campo
Elaborado por: David Chávez

2.6. Estructura del financiamiento

Tabla Nº 2.6

CONCEPTO VALOR $ PARTICIPACIÓN %

PRESTAMO BANCARIO 400000 Wd=95%
CAPITAL SOCIAL 22000 We=5%
INVERSIÓN TOTAL 422000 100%
Fuente: Investigación de Campo
Elaborado por: David Chávez
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2.7. Estado de pérdidas y ganancias proyectadas

Para el costo de producción se percibe que será la mitad de los ingresos, ya que se necesita
de 1$ por cada unidad vendida, de los 2$ que se vende los 500g del producto.

Para el pago de las utilidades a los trabajadores será el 15% de las utilidades liquida, tal y
como lo estipula el Art. 97 del Código de Trabajo.

Las cifras del impuesto a la renta se las toma de las tablas tarifarias del SRI.

Tabla Nº 2.7

Estado de pérdidas y ganancias proyectadas (5 años)

Años
Concepto 1 2 3 4 5
Ingresos 84000 92400 101640 111804 122984
Costo de producción -42000 -46200 -50820 -55902 -61492
Utilidad bruta en ventas 42000 46200 50820 55902 61492
Gastos administrativos y ventas -4450 -4450 -4450 -4450 -4450
Utilidad antes de participación e impuestos 37550 41750 46370 51452 57042
Participación de trabajadores -5632,5 -6262,5 -6955,5 -7717,8 -8556,3
Utilidad antes de impuestos 31917,5 35487,5 39414,5 43734,2 48485,7
Impuesto a la Renta -11335 -18376 -18376 -18376 -18376
UTILIDAD NETA 20582,5 17111,5 21038,5 25358,2 30109,7
Fuente: Investigación de Campo
Elaborado por: David Chávez

2.8. Balance General proyectado

Los valores que se va a usar en la depreciación y amortización corresponde a la maquinaria,

equipos de cómputo, muebles y oficina, vehículo, el cual nos da un valor de 40000$
aproximadamente, del cual se utilizara un 20% fijo de amortización, y un crecimiento por
porcentajes de anules progresivos para la depreciación (18,19,20,21,22 respectivamente para
los 5 años)
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Tabla Nº 2.8

Flujo efectivo del proyecto (5 años)

Años
Concepto 0 1 2 3 4 5
UTILIDAD NETA 20582,5 17111,5 21038,5 25358,2 30109,7
Depreciación 8000 8000 8000 8000 8000
Amortización 7200 7600 8000 8400 8800
Inversión Inicial -401475
FLUJO DE CAJA DEL PROYECTO -401475 35782,5 32711,5 37038,5 41758,2 46909,7
Fuente: Investigación de Campo
Elaborado por: David Chávez

2.9. Análisis de la tasa de descuento

(𝑇𝐴𝑆𝐴 𝐷𝐸 𝐼𝑁𝑇𝐸𝑅É𝑆 𝐴 𝐿𝐴𝑅𝐺𝑂 𝑃𝐿𝐴𝑍𝑂 − 𝐼𝑁𝐹𝐿𝐴𝐶𝐼Ó𝑁 𝑄𝑈𝐸 𝑇𝐸 𝑃𝐴𝐺𝐴 𝐸𝐿 𝐵𝐴𝑁𝐶𝑂)

𝑇𝐴𝑆𝐴 𝑅𝐸𝐴𝐿 =
(1 + 𝐼𝑁𝐹𝐿𝐴𝐶𝐼Ó𝑁)

TASA DE INTERÉS QUE PAGA EL SISTEMA FINACIERO A LARGO PLAZO = 9.96%

INFLACIÓN ANUAL = 3.38%

Estos datos se tomaron del INEC y del Banco Central del Ecuador.

(9.96 − 3.38)
𝑇𝐴𝑆𝐴 𝑅𝐸𝐴𝐿 = = 1.5
(1 + 3.38)

La tasa de descuento seria de 1.5%.

EVALUACIÓN DEL PROYECTO

3.1. Valor actual neto (VAN)

Para el cálculo del VAN se utiliza la siguiente formula:

𝑛
𝑓𝑗
𝑉𝐴𝑁 = ∑
(1 + 𝑖)𝑛
𝑗=1

Donde: “𝑓𝑗 ” representa el flujo efectivo neto, “i” la tasa de interés y “n” es los años de utilidad
del proyecto.

En la tabla 3.1 se muestran los datos utilizados y el VAN calculado con fórmulas de Excel.
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Tabla Nº 3.1

Formulación de Datos
Flujo de caja
Año 1 35782,5
Año 2 32711,5
Año 3 37038,5
Año 4 41758,2
Año 5 46909,7
Número de años 5
Tasa de interés 9,96%
Inversión inicial 422000
Valor Actual Neto
VAN ($ 276.803,51)
Fuente: Investigación de Campo
Elaborado por: David Chávez

El Valor Actual Neto es de -276 803.51 $, este valor positivo nos indica que el proyecto no
es viable.

3.2. Tasa interna de retorno (TIR)

Para el cálculo de la TIR igualaremos el VAN seria 0 y determinaríamos la tasa de interés.

En la tabla 3.1 se muestran los datos utilizados y la TIR calculada con fórmulas de Excel.

Tabla Nº 3.2

Formulación de Datos
Número de años 5
Inversión inicial -422000
Año 1 35782,5
Año 2 32711,5
Año 3 37038,5
Año 4 41758,2
Año 5 46909,7
Tasa Interna de Retorno
TIR -20%
Fuente: Investigación de Campo
Elaborado por: David Chávez

La Tasa Interna de retorno es de -20%, el resultado negativo nos indica que la inversión no
es rentable.
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3.3. Período real de recuperación de la inversión (PRRI)

El cálculo de la PRRI se muestra la tabla 3.3.

Tabla Nº 3.3

FLUJO
AÑO FLUJO DE CAJA ACUMULADO
1 35782,5 35782,5
2 32711,5 68494
3 37038,5 105532,5
4 41758,2 147290,7
5 46909,7 194200,4

Inversión inicial 422000

Último flujo
acumulado 194200,4
Por recuperar 227799,6
Último flujo -
Periodo de
recuperación -
Fuente: Investigación de Campo
Elaborado por: David Chávez

Podemos observar que no se tiene un periodo de recuperación en el proyecto, y que además

se tiene un total de 227 7299.6 $ por recuperar, esto representa más del 50% de la inversión.

3.4. Relación beneficio/costo

El cálculo del beneficio/costo se lo realizo en la tabla 3.4.

Tabla Nº 3.4

AÑO INVERSIÓN INGRESOS COSTOS

0 401475
1 84000 12620
2 92400 12947
3 101640 13306,7
4 111804 13702,37
5 122984 14137,607
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Tasa 9,96% VAN ING. $ 8.519,18

VAN COS. $ 1.270,39
VAN COS. + INV. $ 402.745,39

B/C 0,845961117
Fuente: Investigación de Campo
Elaborado por: David Chávez

El valor de la relación beneficio/costo es de 0.85, este valor indica que los costos son
mayores que los beneficios.

3.5. Punto de equilibrio

Para el cálculo del punto de equilibrio utilizaremos la siguiente formula:

𝐶𝐹
𝑃𝐸 =
𝑃 − 𝐶𝑉

Dónde: PE es el punto de equilibrio; CF son los costos fijos; P es el presio; CV son los costos
variables.

Los datos de la tabla 3.5 muestra la tabla para el cálculo del punto de equilibrio y una gráfica
que la representa.

Tabla Nº 3.5

DATOS
Costos Fijo $ 422.000,00
Precio $ 2,00
Costos Variables $ 1,00
Punto de equilibrio 422000
Utilidades $ 0,00
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Fuente: Investigación de Campo

Elaborado por: David Chávez

Estos datos nos indican que deberemos vender 422 000 unidades para llegar al punto de
equilibrio y se pueda percibir ganancias.

3.6. Análisis de sensibilidad

Inversión $ 422.000,00

Años 0 1 2 3 4 5 Total
Ventas $ 84.000,00 $ 92.400,00 $ 101.640,00 $ 111.804,00 $ 122.984,00 $ 512.828,00
Gastos Fijos $ 401.475,00 $ 401.475,00
Gastos Variables $ 12.620,00 $ 12.947,00 $ 13.306,70 $ 13.702,37 $ 14.137,61 $ 66.713,68
Ventas
Ganancia $ 44.639,32 $ 112.828,00 $ 212.828,00 $ 312.828,00 $ 412.828,00 $ 512.828,00 $ 612.828,00 $ 712.828,00 $ 812.828,00 $ 912.828,00
$ 26.713,68 ($ 315.360,68) ($ 215.360,68) ($ 115.360,68) ($ 15.360,68) $ 84.639,32 $ 184.639,32 $ 284.639,32 $ 384.639,32 $ 484.639,32
$ 36.713,68 ($ 325.360,68) ($ 225.360,68) ($ 125.360,68) ($ 25.360,68) $ 74.639,32 $ 174.639,32 $ 274.639,32 $ 374.639,32 $ 474.639,32
$ 46.713,68 ($ 335.360,68) ($ 235.360,68) ($ 135.360,68) ($ 35.360,68) $ 64.639,32 $ 164.639,32 $ 264.639,32 $ 364.639,32 $ 464.639,32
$ 56.713,68 ($ 345.360,68) ($ 245.360,68) ($ 145.360,68) ($ 45.360,68) $ 54.639,32 $ 154.639,32 $ 254.639,32 $ 354.639,32 $ 454.639,32
Gastos
$ 66.713,68 ($ 355.360,68) ($ 255.360,68) ($ 155.360,68) ($ 55.360,68) $ 44.639,32 $ 144.639,32 $ 244.639,32 $ 344.639,32 $ 444.639,32
Variables
$ 76.713,68 ($ 365.360,68) ($ 265.360,68) ($ 165.360,68) ($ 65.360,68) $ 34.639,32 $ 134.639,32 $ 234.639,32 $ 334.639,32 $ 434.639,32
$ 86.713,68 ($ 375.360,68) ($ 275.360,68) ($ 175.360,68) ($ 75.360,68) $ 24.639,32 $ 124.639,32 $ 224.639,32 $ 324.639,32 $ 424.639,32
$ 96.713,68 ($ 385.360,68) ($ 285.360,68) ($ 185.360,68) ($ 85.360,68) $ 14.639,32 $ 114.639,32 $ 214.639,32 $ 314.639,32 $ 414.639,32
$ 106.713,68 ($ 395.360,68) ($ 295.360,68) ($ 195.360,68) ($ 95.360,68) $ 4.639,32 $ 104.639,32 $ 204.639,32 $ 304.639,32 $ 404.639,32

Fuente: Investigación de Campo

Elaborado por: David Chávez

Los datos nos muestran que a partir de las ventas estimadas se tiene ganancias positivas y
estas ganancias dependerán de los gastos variables.
Escuela Politécnica del Ejército
Producción y Comercialización del Hongo Ostra Pleurotus
ostreatus
David Israel Chávez Jácome

Conclusiones:

 Los valores negativos de la VAN y TIR nos indican que el proyecto no es viable.
 El análisis del PRRI nos indica que en todo el proyecto no se puede cubrir la inversión
y al final del quinto año se tiene un monto de 227 7299.6 $ por recuperar.
 Se demostró que los costos son mayores que los beneficios.
 El punto de equilibrio en el cual se recupera la inversión para la venta de unidades de
500g de Hongos Ostra a 2$ son de 422 000 unidades, esto supera a la producción de
los 5 años de vida del proyecto.
 Los datos nos muestran que tenemos que tener una venta igual a la predicha para tener
ganancias, lo cual no se ajusta a la realidad.

Recomendaciones:

 Podemos observar que al utilizar el precio de 2$ para unidades de 500g de Hongo

Ostra no es beneficioso para el proyecto, se sugiere ajustar al valor de 5$ que
promociona el mercado de champiñones.
 Para reducir costos de manera significativa se podría buscar inversiones más baratas
para tener ganancias que cubran las inversiones.