PRESENTADO A: YURY ROBLES CAMARGO

PRESENTADO POR:
- NATALIA CAROLINA RAMÍREZ DUEÑES
- CARLOS MARIO MAYORGA SANCHEZ
MATERIA: TRIBUTARIA IV FECHA: 21 DE NOVIEMBRE DE 2018
TALLER DE SANCIONES

ARTICULO 641 - EXTEMPORANEIDAD EN LA PRESENTACIÓN:

EJERCICIO 1: La empresa promodistrito SA, presenta declaración de retención en la fuente
bimestral, esta empresa cuenta con un saldo a favor de la presentación del periodo anterior,
en el mes de junio del presente año se debió presentar y pagar el 28 de junio 2018, sin
embargo, se realizó la presentación de esta retención al día 28 de agosto 2018.
Datos:
-Saldo a favor periodo anterior $3.201.000
-Valor por pagar a la fecha de 28 de agosto 7.350.500
Preguntas y respuesta:
1. ¿La empresa Promodistrito SA debe pagar interés de mora?
Si, 10%
2. ¿La empresa Promodistrito SA cuánto debe pagar por extemporaneidad?
7.350.500*5% = 367.525 Julio
7.350.500*5% = 367.525 agosto
Debe cancelar 735.050
EJERCICIO 2:
La empresa seguridad electrónica SAS tiene como obligación presentar su declaración de
retención en la fuente mensualmente, pero la contadora tuvo un problema de salud y tuvo
que dejar el trabajo en la empresa, por esa misma razón ella olvidó presentar la declaración
en el periodo 6 es decir junio. Para el mes de agosto periodo 8 lograron conseguir una nueva
contadora. al llegar al cargo de contadora evidencio de retención en la fuente en mes de junio
no se realizó, por lo cual llevaba dos meses de extemporaneidad y la de julio llevaba un mes,
ella decidió realizar la liquidación de las retenciones por periodo y avisarle al gerente general
para pagar las declaraciones y que no siguieran aumentando el valor de la sanción por pago
por extemporaneidad.
Al realizar el cálculo logró sacar los siguientes datos:
-Para el periodo 6 la empresa tenía un impuesto a cargo por pagar 1.520.000 y una
extemporaneidad de 2 meses
-Para el período 7 la empresa tenía a cargo por pagar de 1.119.000 extemporaneidad 1 mes
Preguntas y respuesta:
¿Cuánto es el valor que tendrá que pagar la empresa seguridad Eléctrica SAS para periodos
6 -7?
1.520.000*10% = 152.000 Julio
1.119.000*5% = 55.950 junio
Debe cancelar $207.950

ARTICULO 642
EJERCICIO 1: Juan Acosta recibe un Ultimátum de la DIAN el 30 septiembre del 2017 en
el cual le explico que no ha presentado la declaración de renta a fecha de abril 30 2017.
Y que por cada mes de vencido tiene una sanción del 10% del valor de la declaración y cuya
sanción estaba al mes de abril por 860,000.
Preguntas y respuesta:
¿Cuál es el valor total que pagar de juan?
850.000*10% = 85.000 mayo
850.000*10% = 85.000 junio
850.000*10% = 85.000 Julio
850.000*10% = 85.000 agosto
850.000*10% = 85.000 septiembre
Debe cancelar $425.000
EJERCICIO 2: La empresa ABC con numero de NIT 817.001.672-9, es responsable del
impuesto de renta y tiene ingresos brutos de 100.000.000, pero omitió presentar la
declaración el día 30 de abril, la cual daba saldo a favor de 1.000.000 si lo presentará en el
mes de noviembre. ¿Cuál sería el valor de la sanción?
100.000.000*1% = 1.000.000
Debe Cancelar $1.000.000
ARTICULO 643
EJERCICIO 1: La empresa DYF Ltda. omite la declaración del impuesto nacional de
carbono por lo tanto la sanción es del 20% del valor que ha debido pagarse.
Impuesto nacional del carbono: $5.000.000
5.000.000*20% = 1.000.000
Debe Cancelar $1.000.000
EJERCICIO 2: La empresa multidimensionales identificada con NIT 830139893-1 que
debía presentar declaración de renta en 14 de agosto del 2018 por ingreso obtenido en año
2017 el cual equivalen a 120.00.000 y el contador se fue de viaje durante tres meses a la
fecha.
¿Calcular el porcentaje correspondiente teniendo presente que es por extemporaneidad y la
fecha en que fue presentada es el 20 de noviembre del presente año?
120.000.000*20% = $24.000.000
Debe Cancelar $ 24.000.000
ARTICULO 644
EJERCICIO 1: La empresa XY2 presenta su declaración de retención en la fuente
correspondiente al mes de enero de 2018 con saldo a pagar de 15.000.000 en esta declaración
por error se omitieron retenciones por un valor de 3.500.000 y no fueron evidenciadas por la
compañía la DIAN realiza un emplazamiento para corregir en julio 2018.
¿cuál es el % de la sanción en este caso y cuánto equivaldría?
15.000.000*20% = $3.000.000
Debe Cancelar $3.000.000
EJERCICIO 2: La empresa confecciones LTDA realizo una declaración de retención en la
fuente la cual arrojó como saldo a pagar $12.000.000 luego de presentada y pagada la
empresa se dio cuenta que no había incluido unas retenciones de 3.000.000 y procedió a
realizar la corrección?
¿Calcule la sanción por corrección de la declaración?
12.000.000*10% = $1.200.000
Debe Cancelar $1.200.000
ARTICULO 646
EJERCICIO 1: El contador de la empresa XY motor diligencia el formulario de IVA con
un valor diferente al liquidado el valor correcto es $400.000 pero diligencio $40.000
¿A qué sanción se somete este contador al ver la DIAN este error?
Una sanción equivalente al treinta por ciento (30%) del mayor valor a pagar o menor saldo a
favor determinado, según el caso, sin perjuicio de los intereses moratorios a que haya lugar.
EJERCICIO 2: La dirección de impuestos y aduanas Nacionales efectúa una liquidación a
la empresa FLOR VIDA SAS donde señala n dicha liquidación que la declaración presentada
por impuestos presenta un menor saldo a declarar para la cual debe presentar nuevamente la
declaración sumiendo la sanción respectiva el valor que había presentado es de 580.000 y el
que debía presentarse era de 680.000.
¿Cómo debe el contribuyente aplicar la sanción y a que sanción debe asumir?
680.000*30% = $204.000
Debe Cancelar $204.000
ARTICULO 647
EJERCICIO 1: La declaración de renta de agosto 2018 correspondiente al señor juan Carlos
Pérez quien es dueño de tres casas situadas en diferentes barrios de Bogotá y que se
encuentran evaluados cada una sí:
150.000.000
400.000.000
350.000.000
El señor Juan Carlos aconsejado por su contador de confianza decide omitir la propiedad N°
1 de dicha declaración incentivado por ahorrarse unos pesitos este año.
¿Cuál sería la sanción impuesta por la DIAN por concepto inexactitud en esta declaración?
150.000.000*200% = $300.000.000
Debe Cancelar $ 300.000.000
EJERCICIO 2: Kargu y logística SAS presenta su declaración de renta el día 19 de mayo
2018 declaración de renta correspondiente al año 2017 una vez presentada la declaración el
sí siguiente el contador de la compañía evidencia que no se tuvieron en cuenta las
autorretenciones practicados durante el año 2017 lo cual cambiaría el saldo a pagar de la
retención en la fuente del año 2017.
Valor declarado inicialmente presentando renta 18.800.000
Autorretención de presentar 9.000.000 dejada de descontar.
¿Qué sanción aplicará? y cuál sería el valor de la nueva declaración? en caso de que decida
realizar corrección?
18.800.000 *30% = $5.640.000
Debe Cancelar $5.640.000
ARTICULO 648
EJERCICIO 1: La empresa HB SUPPLER Identificada con NIT 830.657.015 -0 presentó
la declaración de renta correspondiente al año gravable 2017 dentro del plazo establecido el
cual tenía fecha de vencienta el día 10 de abril del 2018 de acuerdo con su dígito de
verificación
En revisión posterior el 29 de julio de 2018 se evidencia un error en la declaración presentada
dado que no se incluyó el valor de la deducción correspondiente a las autorretenciones
practicada.
El valor del impuesto a cargo presentado fue de 1.983.000
La base del impuesto declarado fue de 6.010.000 y las autorretenciones no deducidos fueron
de 750.000
Se le solicita:
- Liquidar la sanción correspondiente y el valor que se debió declarar.
EJERCICIO 2: La empresa ABC Ltda., en su declaración bimestral del IVA no incluye una
factura la cual estaba por $4.000.000 y una retenciones de IVA de $30.000, la empresa viene
sin saldo a favor por la cual su valor a pagar del impuesto era de $2.500.000 ¿cuál sería la
sanción que aplicar y por qué valor seria?