Agencias y Sucursales Moneda Extranjera

A continuación se le presenta la información financiera al 31 de diciembre de 2017 de la Casa Central "El Campeon ",
con sede en New Yor y de la Sucursal "El Complemento", en Guatemala, para que elabore los estados financieros
conjuntos.

Casa Central en US$ Sucursal en Q.

Concepto
DEBE HABER DEBE HABER
Caja y Bancos 20,000.00 50,625.00
Cuentas por Cobrar 82,150.00 115,800.00
Inventarios 97,300.00 189,000.00
Cuentas incobrables 1,500.00 3,397.50
Mobiliario Adquirido 2011 68,625.00 13,500.00
Dep Acum. Mobiliario 18,000.00 9,450.00
Depreciaciones 6,300.00 1,890.00
Mercaderias enviadas a la Sucursal 63,000.00
Mercaderias recibidas de la casa central 750,935.00
Papelería y Suministros 15,750.00 5,411.25
Gastos de Organización 9,450.00
Remesas a la Sucursal 10,125.00
Cuentas por Pagar 170,000.00 13,125.00
Cuenta Corriente Sucursal 72,000.00
Remesas a la Casa Central 35,100.00
Remesas de la Casa Central 109,987.50
Remesas de la sucursal 8,500.00
Cuenta Corriente Casa Central 676,600.00
Recargo en mercaderias enviadas a la Suc. 2015 6,300.00
Recargo en mercaderias enviadas a la Suc. 2014 1,125.00
Provisiones cuentas incobrables 1,125.00 6,937.50
Ventas 175,400.00 499,500.00
Gastos de Venta 31,500.00
Compras 185,250.00 118,441.25
Capital 125,000.00
Sumas iguales 568,450.00 568,450.00 1,315,600.00 1,315,600.00

Inventarios Finales 101,250.00 799,875.00

Notas:
De las mercaderías recibidas con recargo de la casa central en el período fueron vendidas el 20%.
De las mercaderías con recargo al inicio del período fueron vendidas el 75%
La depreciación acumulada fue de Q. 1890.00 para cada año

Tipos de Cambio:
Corriente al 31 de diciembre de 2011 Q 8.06 x Dls 1.00
Corriente al 31 de diciembre de 2012 Q 7.98 x Dls 1.00
Corriente al 31 de diciembre de 2013 Q 7.98 x Dls 1.00
Corriente al 31 de diciembre de 2014 Q 7.90 x Dls 1.00
Corriente al 31 de diciembre de 2015 Q 7.70 x Dls 1.00
Promedio Q 7.65 x Dls 1.00

Se pide:
Convertir el Balance de Comprobación de la sucursal a la moneda de la Casa Central.
Hoja de trabajo de Estados Conjuntos.
Elaborar los estados financieros conjuntos
Partidas de Cierre
 Conversión de los estados financieros de la sucursal

Cuenta Sucursal Tipo de Cambio Sucursal US$

DEBE HABER tc tc DEBE HABER
Ventas - 499,500.00 P 7.65 65,294.12
Compras 118,441.25 - P 7.65 15,482.52
Gastos de Venta 31,500.00 - P 7.65 4,117.65
Cuentas incobrables 3,397.50 - P 7.65 444.12
Depreciaciones 1,890.00 - H 8.06 234.49
Mercaderías recibidas de la Casa Central 750,935.00 - R 69,300.00
Caja y bancos 50,625.00 - C 7.70 6,574.68
Cuentas por Cobrar 115,800.00 - C 7.70 15,038.96
Provisión Cuentas incobrables 6,937.50 C 7.70 900.97
Inventarios 189,000.00 - C-2014 7.90 23,924.05
Papelería y Suministros 5,411.25 - C 7.70 702.76
Mobiliario Adquirido 2011 13,500.00 - C-2011 8.06 1,674.94
Dep Acum. Mobiliario 9,450.00 Anexo 1,192.86
Remesas a la Casa Central 35,100.00 - R 8,500.00
Cuentas por pagar 13,125.00 C 7.70 1,704.55
Cuenta Corriente Casa Central 676,600.00 R 72,000.00
Remesas de la Casa Central 109,987.50 R 10,125.00
Pérdida o ganancia en conversión 5,223.33

1,315,600.00 1,315,600.00 151,217.50 151,217.50

Inventario final 799,875.00 C 7.7 103,879.87

 Hoja de trabajo de Estados Financieros Conjuntos

Casa Matriz Sucursal Eliminaciones Saldos Conjuntos

Cuentas
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
RESULTADOS
Ventas 175,400.00 65,294.12 240,694.12
Compras 185,250.00 15,482.52 200,732.52
Inventario Inicial 97,300.00 23,924.05 1,125.00 5/ 120,099.05
Mercaderías recibidas de la Casa Central 69,300.00 69,300.00 1/ -
Mercaderías enviadas a la sucursal 63,000.00 63,000.00 1/ -
Inventarios Finales 101,250.00 103,879.87 5,321.25 6/ 199,808.62
Cuentas incobrables 1,500.00 444.12 1,944.12
Depreciaciones 6,300.00 234.49 6,534.49
Gastos de Venta 4,117.65 4,117.65
Perdida o ganancia Cambiaria 5,223.33 5,223.33
Perdidas y ganancias 49,300.00 50,447.83 68,321.25 70,425.00 101,851.58

Totales 339,650.00 339,650.00 169,173.99 169,173.99 440,502.74 440,502.74

BALANCE
Caja y bancos 20,000.00 6,574.68 26,574.68
Cuentas por Cobrar 82,150.00 15,038.96 97,188.96
Pro. Cuentas incobrables 1,125.00 900.97 2,025.97
Inventarios 101,250.00 103,879.87 5,321.25 6/ 199,808.62
Papelería y Suministros 15,750.00 702.76 16,452.76
Gastos de Organización 9,450.00 9,450.00
Remesas a la Sucursal 10,125.00 10,125.00 4/ -
Mobiliario Adquirido 2011 68,625.00 1,674.94 70,299.94 -
Dep Acum. Mobiliario 18,000.00 1,192.86 - 19,192.86
Cuenta Corriente Sucursal 72,000.00 72,000.00 2/ -
Remesas a la Casa Central 8,500.00 8,500.00 3/ -
Cuentas por pagar 170,000.00 1,704.55 - 171,704.55
Recargo en mercaderias enviadas a Suc. 2014 1,125.00 1,125.00 5/ -
Remesas de la sucursal 8,500.00 8,500.00 3/ -
Recargo en mercaderias enviadas a Sucursal 2015 6,300.00 6,300.00 1/ -
Cuenta Corriente Casa Central 72,000.00 72,000.00 2/ -
Remesas de la Casa Central 10,125.00 10,125.00 4/ -
Capital 125,000.00 - 125,000.00
Perdidas y ganancias 49,300.00 50,447.83 98,050.00 95,946.25 101,851.58

Sumas 379,350.00 379,350.00 136,371.21 136,371.21 166,371.25 166,371.25 419,774.96 419,774.96

-
1/ Eliminación de las mercaderías enviadas con su respectivo recargo
2/ Eliminación de las cuentas corrientes
3/ Eliminación de las remesas enviadas a la casa central y remesas recibidas de la sucursal
4/ Eliminación de las remesas enviadas a la sucursal y remesas recibidas de la casa central
5/ Eliminación del recargo en el inventario inicial
6/ Eliminación de la ganancia no realizada en el inventario Final % realizado Realizado Ajuste
Recargo en inventario final 6,300.00 20% 1,260.00 5,040.00
Recargo en inventario inicial 1,125.00 75% 843.75 281.25
7,425.00 5,321.25
Estado de Resultados Combinados
Al 31 de diciembre de 2015
Cifras expresadas en Quetzales

Ventas Netas 240694.12

Costo de Ventas
Inventario Inicial 120099.05
Compras 200732.52
Inventarios Finales 199808.62 121022.95
Ganancia en Costo de Ventas 119671.17
Costo de Administración
Cuentas incobrables 1944.12
Depreciaciones 6534.49
Gastos de Venta 4117.65
Perdida o ganancia Cambiaria 5223.33 17819.59
Ganancia en Operación 101851.58

Balance de Saldos Combinados

Al 31 de diciembre de 2015
Cifras expresadas en quetzales

Activo
Corriente
Caja y bancos 26574.68
Cuentas por Cobrar 97188.96
Inventarios 199808.62 323572.26
No Corriente
Mobiliario Adquirido 2011 70299.94
Dep Acum. Mobiliario 19192.86 51107.08
Papelería y Suministros 16452.76
Gastos de Organización 9450 77009.84
Suma de Activo 400582.1
Pasivo
Corriente
Cuentas por pagar 171704.55
No Corriente
Pro. Cuentas incobrables 2025.97
Suma de Pasivo 173730.52
Capita Contable
Capital 125000
Ganancia del Ejercicio 101851.58 226851.58
Suma Iguales 400582.1