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MAGIS 8 EXTREME

QUESTÕES – TRIBUTÁRIO I

1- Analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa CORRETA.


I – Denominam-se fontes formais o conjunto das normas no Direito Tributário, previstas no art.
96 do CTN, sob a titulação de legislação tributária, e são restritas à dogmática do direito,
podendo ser primárias e secundárias.
II - As fontes primárias estão elencadas no art. 96 do CTN e, são elas, as Leis em sentido amplo,
Tratados e convenções internacionais e Decretos.
III - As fontes secundárias estão listadas no art. 100 do CTN e se constituem dos seguintes
institutos jurídicos: atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas; decisões dos
órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa; práticas reiteradamente observadas
pelas autoridades administrativas; e convênios que entre si celebrem a União, os Estados, o
Distrito Federal e os Municípios.
a) Todas estão corretas.
b) Apenas I e II estão corretas.
c) Apenas I e III estão corretas.
d) Apenas II e III estão corretas.
e) Todas estão incorretas.

2- Assinale a alternativa INCORRETA de acordo com o CTN.


a) O sistema tributário nacional é regido pelo disposto na Emenda Constitucional 18, de 1.º de
dezembro de 1965, em leis complementares, em resoluções do Senado Federal e, nos limites das
respectivas competências, em leis federais, nas Constituições e em leis estaduais, e em leis
municipais.
b) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa
exprimir, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.

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c) A expressão “legislação tributária” compreende as leis, os tratados e as convenções
internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre
tributos e relações jurídicas a eles pertinentes.
d) Os tratados e as convenções internacionais revogam ou modificam a legislação tributária
interna, e serão observados pela que lhes sobrevenha.

3- De forma geral, a lei ordinária é a lei utilizada para a instituição de tributos, porém o art. 146
da CF exige lei complementar para a regulamentação das seguintes matérias, EXCETO:
a) Regulamentação às limitações do poder de tributar.
b) Dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre a União, os Estados, o DF os
Municípios.
c) Estabelecimento de normas específicas em matéria de legislação tributária.
d) Definição do tratamento diferenciado e favorecido para microempresas e para empresas de
pequeno porte, inclusive regimes especiais ou simplificados para o caso do ICMS, da contribuição
previdenciária e ao PIS.

4- Com relação à definição de tributo, artigo 3º, CTN, assinale a alternativa CORRETA.
a) O tributo é prestação pecuniária, ou seja, a obrigação de prestar dinheiro ao Estado, porém o
CTN admite seja o tributo in natura (em bens) ou o tributo in labore (em trabalho, em serviços),
como também em cheque e vale postal.
b) O Direito Tributário é ramo pertencente ao direito público, no qual há supremacia do interesse
público em relação ao interesse particular, não havendo o que se falar em autonomia da vontade
no pagamento de tributos, sendo este uma obrigação compulsória.
c) Multa é a reação do direito ao comportamento devido que não tenha sido realizado,
mostrando-se como uma penalidade cobrada pelo descumprimento de uma obrigação tributária
principal, em nítido caráter punitivo ou de sanção.
d) A obrigação do pagamento do tributo tem origem legal. Seu nascimento se dá pela simples
realização do fato descrito na hipótese de incidência prevista sempre em lei complementar, sendo
a vontade das partes irrelevante.
e) O tributo é cobrado mediante lançamento, procedimento de exigibilidade do tributo, sendo
este entendido como um ato autoexecutório.

5- Analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa CORRETA.


I – A chamada “teoria bipartida” (ou clássica), separou os tributos em apenas duas espécies:
vinculados a uma atuação estatal (taxas e contribuições de melhoria, ambos aglutináveis na
forma de “taxas”) e não vinculados (impostos).
II - À época da elaboração do CTN, em 1966, prevalecia a teoria tripartite, tripartida ou
tricotômica, com fundamento no art. 5.º do CTN. De acordo com esta teoria, os tributos,
dependentemente da denominação adotada e da destinação da receita, eram divididos em três
espécies: (a) impostos, (b) taxas e (c) contribuições de melhoria.
III – A doutrina e a jurisprudência entendem que, além das três espécies mencionadas no art.
145 da CF, há que se considerar como “tributos” os empréstimos compulsórios e as
contribuições, totalizando cinco espécies tributárias, que ratificam a existência da teoria
prevalecente, a teoria pentapartida dos tributos.
a) Todas estão corretas.
b) Apenas I e II estão corretas.
c) Apenas I e III estão corretas.
d) Apenas II e III estão corretas.
e) Todas estão incorretas.

6- O tributo que não está ligado à atividade estatal, ou seja, refere-se à atividade do particular,
estando limitado ao âmbito privado do contribuinte, sendo entendido como um gravame de
arrecadação não afetada é:
a) Taxa.
b) Contribuição de melhoria.
c) Empréstimo compulsório.
d) Imposto.
e) Contribuições;

7- De acordo com a Constituição Federal são Impostos Estaduais:


a) IPVA, IPI e ISS.
b) ITCMD, IPTU e ITR.
c) IPVA, ITR e ITBI.
d) ITCMD, ICMS e IPVA.
e) ITBI, ICMS e IPVA.

8- Assinale a alternativa INCORRETA com relação à taxa.


a) A taxa, de modo diverso do imposto, é exação bilateral, contraprestacional e sinalagmática.
b) A taxa de polícia, denominada também de taxa de fiscalização, será exigida em razão de atos de
polícia realizados pela Administração Pública, pelos mais variados órgãos ou entidades
fiscalizatórias.
c) Os requisitos da taxa de serviço são cumulativos e dão os limites necessários à exigibilidade da
taxa de serviço, sempre dotada de especificidade e divisibilidade.
d) Há apenas dois tipos de taxa: a taxa de polícia e a taxa de serviço.
e) Pagar-se-á taxa de polícia em função do exercício efetivo ou potencial do poder de polícia
administrativa.

9- Julgue as assertivas abaixo e assinale a alternativa CORRETA.


I - O tributo contribuição de melhoria exterioriza-se de maneira totalmente autônoma em
relação aos demais gravames, e tem como bússola para sua cobrança a proporção do benefício
efetivamente experimentado pelo contribuinte, decorrente de obra pública realizada pelo Poder
Público.
II - É imperativo que a cobrança da contribuição de melhoria cinja-se à área de influência ou
zona de beneficiamento, o que restringe a exigência do tributo apenas aos proprietários dos
imóveis adjacentes à obra que os valoriza.
III - A cobrança da contribuição de melhoria encontra limitações em dois aspectos que devem
ser conjuntamente considerados, a saber, o limite individual e o limite total ou global.
a) Todas estão corretas.
b) Apenas I e II estão corretas.
c) Apenas I e III estão corretas.
d) Apenas II e III estão corretas.
e) Todas estão incorretas.

10- Com relação ao Empréstimo Compulsório não é correto dizer que:


a) é um tributo com cláusula de restituição.
b) possui caráter autônomo.
c) também é denominado de “empréstimo forçado”.
d) pode ser instituído por medida provisória.
e) de exclusiva competência da União.