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¿Qué es un arancel?

Un arancel es un impuesto o gravamen que se aplica solo a los bienes que son importados o exportados. El
más usual es el que se cobra sobre las importaciones; en el caso del Perú y muchos otros países no se
aplican aranceles a las exportaciones.

En el Perú los aranceles son aplicados a las importaciones registradas en las subpartidas nacionales del
Arancel de Aduanas. La nomenclatura vigente es la del Arancel de Aduanas 2017, aprobado mediante
Decreto Supremo N° 342-2016-EF, publicado el 16 de diciembre de 2016 y puesto en vigencia a partir del 01
de enero de 2017. El Arancel de Aduanas 2017 ha sido elaborado en base a la Sexta Recomendación de
Enmienda del Consejo de Cooperación Aduanera de la Organización Mundial de Aduanas (OMA) y a la nueva
Nomenclatura ANDINA (NANDINA), aprobada mediante Decisión 812 de la Comunidad Andina de Naciones
(CAN), las cuales también entraron en vigencia el 01 de enero de 2017
¿Cuáles son los tipos de aranceles?

Existen dos tipos de aranceles, ad-valorem y los aranceles específicos. A partir de la combinación de ellos, se
genera el arancel mixto.

 Arancel ad-valorem es el que se calcula como un porcentaje del valor de la importación CIF, es decir, del valor
de la importación que incluye costo, seguro y flete.
 Arancel específico es el que calcula como una determinada cantidad de unidades monetarias por unidad de
volumen de importación.
 "Arancel mixto" es el que está compuesto por un arancel ad-valorem y un arancel específico.

¿Quién fija la política arancelaria del Estado?

De acuerdo al artículo 74 y al inciso 20) del artículo 118 de la Constitución Política del Perú, la facultad de
regular la política arancelaria corresponde al Poder Ejecutivo, siendo el Presidente de la República el que
tiene la función de regular los aranceles. De acuerdo a la Ley Orgánica del Ministerio de Economía y
Finanzas, éste ostenta la competencia en política arancelaria, la cual es determinada a través de Decretos
Supremos.
¿Quiénes pagan aranceles?

Las personas y empresas residentes y no residentes que realizan actividades de importación al Perú de
bienes afectos al pago de derechos arancelarios a través de las aduanas de la República.

Derechos arancelarios
Los derechos arancelarios son impuestos o tributos que se aplican a
los bienes que se comercian internacionalmente.
Los derechos arancelarios generalmente se aplican sobre
las importaciones pero también existen casos en que se aplican a
las exportaciones. Se trata de una restricción o barrera al comercio
internacional. Su objetivo principal suele ser proteger a los productores
nacionales de la competencia impuesta por los productores extranjeros.
Tipos de derechos arancelarios
Existen principalmente tres tipos de derechos arancelarios de acuerdo a su
forma de aplicación: ad-valorem, específico y mixto.

 Ad-valorem: Se calcula como un porcentaje sobre el valor de la


mercancía. Así por ejemplo, un 20% arancel sobre un licor francés
que vale 80 euros implica un tributo de 16 euros.
 Específicos: Son aquellos que se aplican como un monto fijo de
tributo por unidad o cantidad de la mercancía. Así por ejemplo, 10
euros por kilo de azúcar importada.
 Mixtos: Son aquellos que combinan una parte ad-valorem y otra
específica.
Efecto de los derechos arancelarios en
el comercio internacional
Suponga que sin restricciones al comercio, el precio de la ropa importada es
de 4 euros (por prenda). A ese precio la cantidad demandada es de 300
unidades.

Luego, el gobierno establece un derecho arancelario de 2 euros a las


importaciones de ropa. No existen costos de transporte.

El precio de la ropa que enfrentan los consumidores aumenta de 4 a 6


euros (se representa con la línea punteada). La cantidad demandada se
reduce de 300 a 250 unidades. La producción interna por su parte, aumenta
de 100 a 150 unidades. Mientras que las importaciones disminuyen de 200
a 100 unidades.

De modo más general podemos afirmar que los efectos de un arancel en un


mercado son los siguientes: se tiende a aumentar el precio que enfrentan
los consumidores. La cantidad consumida y las importaciones disminuyen,
mientras que la producción interna aument

Concepto- Impuesto a las Transacciones


Financieras - ITF
El Impuesto a las Transacciones Financieras o ITF, es un Impuesto creado en el año 2004,
que permite la bancarización de las operaciones económicas y comerciales que realizan las
personas y empresas a través de empresas del sistema financiero, utilizando los medios de pago
que la ley permite.

Concepto - Bancarización
La bancarización, consiste en formalizar todas las operaciones y canalizarlas a través de
medios legales que permiten identificar su origen y destino y que el Estado pueda ejercer sus
facultades de fiscalización contra la evasión tributaria, el lavado de activos y otros delitos.
Tasa del Impuesto a las Transacciones
Financieras
La tasa es del 0.005% que se aplica sobre el valor de cada operación afecta

Medios de Pago - Bancarización


Son los medios que se utilizan a través del sistema financiero para recibir dinero, realizar
transferencias de dinero entre cuentas de distintas personas y empresas que desarrollan
actividades en el país.
Los Medios de Pago son los siguientes:

 Depósitos en cuenta.
 Giros.
 Transferencia de fondos.
 Órdenes de Pago.
 Tarjetas de débito.
 Tarjetas de crédito.
 Cheques” no negociables”, “intransferibles”, “no a la orden” u otra equivalente emitidos
al amparo de la ley de títulos y valores.

Responsables de declarar y pagar el


Impuesto a las Transacciones
Financieras
Los responsables de declarar y pagar el impuesto ante la SUNAT, como de agentes de
retención o de percepción , según el caso son:

 Las empresas del Sistema Financiero y


 Las empresas que realizan transferencias de fondos.

Operaciones que afectan a las personas


naturales al Impuesto a las
Transacciones Financieras
Entre las más frecuentes, tenemos las siguientes:

 Todo abono o débito efectuado en las cuentas bancarias, excepto el movimiento de


cuentas de un mismo titular.
 Los pagos a una empresa del sistema financiero.
 La adquisición de cheques de gerencia, certificados bancarios, cheques de viajero.
 Los giros o envíos de dinero efectuados a través de una empresa del sistema
financiero o una empresa de transferencia de fondos.

Operaciones no afectas al Impuesto a las


Transacciones Financieras - ITF
No están afectas al impuesto, entre otras, las siguientes operaciones:

 Los abonos a cuentas que abran los Empleadores a nombre de sus trabajadores o
pensionistas, para pagar remuneraciones o pensiones.
 Los abonos a cuentas de Compensación de Tiempos de Servicios o CTS de los
trabajadores.
 La acreditación o débito en las cuentas que los fondos mutuos, fondos de inversión
mantienen en empresas del sistema financiera por aporte de sus asociados.

Crédito del ITF para el Impuesto a la


Renta - Personas naturales
El Impuesto a las Transacciones Financieras-ITF pagado durante el año, sirve como
deducción de la renta neta del trabajo que percibe una persona (equivalente a la suma de
rentas netas de cuarta y quinta categorías)
La información sobre el monto del ITF pagado en el año se encuentra disponible en el
Formulario Virtual de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta - Personas
Naturales.
Esta información del ITF pagado, también se obtiene a través de la constancia que emita el
agente de retención o percepción del Impuesto, que son las entidades financieras en las
cuales las personas tengan cuentas afectas al impuesto.
Constitución Política del Perú - Artículos 74º y 196º

Los gobiernos locales pueden crear, modificar y suprimir contribuciones y tasas, o exonerar de éstas, dentro
de su jurisdicción y con los límites que señala la ley. Constituyen rentas de las municipalidades, entre otros,
los tributos creados por ley a su favor, las contribuciones, tasa, arbitrios, licencias y derechos creados por
Ordenanza Municipal, conforme a ley y los recursos asignados del Fondo de Compensación Municipal.

MARCO LEGAL

Decreto Legislativo Nº 776

Los ingresos municipales se sustentan en:

 Los impuestos municipales

 Las contribuciones y tasas que determinen los Concejos Municipales mediante Ordenanzas
 Los impuestos nacionales creados a favor de las Municipalidades distribuidos mediante el Fondo de
Compensación Municipal - FONCOMUN

 Participación de la recaudación de tributos a favor de las municipalidades.

 Otros ingresos que perciban las municipalidades

IMPUESTOS MUNICIPALES

 Administración Distrital

o Impuesto Predial

o Impuesto a los Juegos (pimball, bingo, rifas y similares)

o Impuesto de Alcabala

o Impuesto a los Espectáculos Públicos no deportivos

 Administración Provincial

o Impuesto al Patrimonio Vehicular

o Impuesto a las Apuestas

o Impuesto a los Juegos (loterías)

CONTRIBUCIONES Y TASAS MUNICIPALES

 Contribuciones Municipales

o Contribución Especial de Obras Públicas

 Tasas Municipales

o Tasas por servicios públicos o arbitrios.

o Tasas por servicios administrativos o derechos.

o Tasa por las licencias de apertura de establecimientos.

o Tasas por estacionamiento de vehículos.

o Tasa de Transporte Público.

o Otras tasas por la realización de actividades sujetas a fiscalización o control municipal extraordinario.

TRIBUTOS NACIONALES CREADOS A FAVOR DE LAS MUNICIPALIDADES

 Impuesto de Promoción Municipal: 2% de las operaciones afectas al IGV.

 Impuesto al Rodaje: aplicable a las gasolinas, con tasa del 8% sobre el precio ex-planta en el caso de venta al
país; o del valor CIF tratándose de la importación.

 Impuesto a las Embarcaciones de Recreo: 5% del valor de las embarcaciones.

PARTICIPACIÓN DE LA RECAUDACIÓN DE TRIBUTOS A FAVOR DE LAS MUNICIPALIDADES.


 Participación en Renta de Aduanas: 2% de las rentas que recauden las Aduanas. Adicionalmente el Concejo
Provincial del Santa percibe el 20% de los ingresos de la Aduana de Chimbote.

 Impuesto a los Juegos de Casino y Máquinas y Tragamonedas: tasa del 12% sobre los ingresos netos
mensuales deducidos los gastos por mantenimiento. El 60% del rendimiento del Impuesto es destinado a los
gobiernos locales.

OTROS INGRESOS QUE PERCIBAN LAS MUNICIPALIDADES

 El Fondo de Compensación Municipal – FONCOMUN. Se constituye con los siguientes recursos:

o El rendimiento del Impuesto de Promoción Municipal

o El rendimiento del Impuesto al Rodaje

o El impuesto a las Embarcaciones de Recreo

 Recursos asignados por concepto de Canon: Canon Minero, Canon Pesquero, Canon Hidroenergético, Canon
Gasífero, Canon Forestal, Canon y Sobrecanon Petrolero.

 Programa de Vaso de Leche

 Derecho de Vigencia Minera