Taller análisis de diagnóstico presupuestal

Presupuesto

Semestre IV

Corporación Universitaria Minuto de Dios

16 de abril de 2019

Barranquilla / Atlántico
 Tabla de contenido

Introducción ................................................................................................................. 2
Unidad 1. Actividad 1. ................................................................................................... 3
Taller de análisis: diagnóstico presupuestal ................................................................... 3
Respuestas Taller de análisis: diagnóstico presupuestal ..................................................... 5
Conclusión ................................................................................................................. 13
Bibliografía ................................................................................................................ 14

Introducción

En el primer taller de análisis de los diagnostico presupuestal, daremos una breve explicación

de los conocimiento que adquiriremos en realizarlo, perdimiento con esto un mayor

conocimiento que será de suma importancia para nuestra carrera y nuestra vida diaria, esto
permite que la empresa tenga un enfoque para la planeación financiera, que tenga un

presupuesto organizado, que mejore cada día su economía y los planes estratégicos que utilizara

para mantenerse en el mercado global. Esto a su vece deberá ser encaminado a las objetivos,

misión, visión y política de cada uno de la empresa, esto es un enlace de proyección en el

presupuesto de las organizaciones.

Unidad 1. Actividad 1.

Taller de análisis: diagnóstico presupuestal

Instrucciones:
Respondan las primeras 5 preguntas de forma clara y concreta, según el aprendizaje obtenido

en el desarrollo del cuestionario diagnóstico y la lectura de los recursos de la unidad

1. El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., asegura que "Los presupuestos son una

herramienta exclusiva de la planeación". ¿Está de acuerdo con esta afirmación? Explique

su respuesta.

2. ¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de un presupuesto?

Explíquelos detalladamente.

3. Mediante un ejemplo claro, identifique los 5 principios del presupuesto.

4. Exponga algunas ventajas, problemas y limitaciones de un programa presupuestal.

5. Determine la clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y su campo de

aplicación, mediante un ejemplo.

Analicen la siguiente situación y responda las preguntas:

6. Roberto Martínez, director del Hospital La Perseverancia, acaba de regresar de un

seminario de administración por objetivos. Le pidió al contador de la empresa que, de

acuerdo con las cifras históricas, elaborara un presupuesto para el próximo período

teniendo en cuenta un incremento en las ventas del 35 % con relación al último período.

Una vez elaboradas las proyecciones por parte del contador, reunió en su oficina a los
 tres vicepresidentes de la empresa y les entregó las cifras para que ellos se encargaran de

su ejecución, sin dar tiempo para más discusiones.

- ¿Considera usted que lo que hizo el director del Hospital se le puede llamar

presupuesto?

- Mencione al menos tres fundamentos en los que se falló y explique brevemente por

qué.

Respuestas Taller de análisis: diagnóstico presupuestal

1. No estoy de acuerdo con lo expresado por el gerente de la empresa El Gran Varón Ltda.,

ya que los presupuesto el proceso de planificación inicial de actividades, permitiendo con

esto herramienta que se convertirán en un plan de paso a paso tomando decisiones y

ejecutando acciones, el presupuesto es una herramienta en la administración de la

organización ya que esta planifica actividades para posteriormente ejecutar y controlar

aquellos planificado. Parro (1984, pp. 2-3) considera que la función básica de un

presupuesto es asistir a la dirección para obtener las utilidades previstas en el ejercicio

contemplado. De modo que su preparación lleva implícita la posibilidad de detectar

desvíos y ejercer acción correctiva. El presupuesto cubre todo el proceso directivo, y sin

duda constituye la principal herramienta para dirigir eficazmente una empresa mediana

o grande.

2. Esto hace referencia a la presentación que se da en cifras, esta se pueden organizar en

una hoja de Excel (Cedula), para su mayor interpretación ya que esta herramienta es muy

rentable para la elaboración del presupuesto, esta nos mostrar fácilmente los periodos y

podemos ejecutar y comprender su resultados. Es recomendable colocar un hombre a la

Hoja de Excel con respecto al tema presupuestal, colocar el año, o trimestre o meses eso

depende como lo organice cada empresa. Otro de los mecanismos que utiliza las grandes

empresas para la elaboración su presupuesto son algunos softwares espaciales para tan

funciones.

Para Kaffury (1993, pp. 76, 80, 82), las técnicas presupuestales están determinadas por

la forma de planificación adoptada y las clasifica en:

 Presupuestos globales: Prevén directamente el valor de las magnitudes económicas y

financieras.

 Presupuestos estándares: Parten del proceso estándar originado por la venta,

 producción o aprovisionamiento de una unidad, y a partir del plan de ventas,

producción o aprovisionamiento deducen las consecuencias totales originadas.

 Presupuestos analíticos: Establecen el plan de actividades con detalle de fechas y con

base en ellas se deducen las consecuencias económicas y financieras.

Está a vez tiene etapa de elaboración que son cinco elementales.

1) Primera etapa. Preiniciación: La realización de un diagnóstico de los factores

internos y externos que afectan positiva o negativamente la empresa; Otro

aspecto clave es precisamente el análisis de lo que se presentó en las

ejecuciones presupuestales de por lo menos los últimos tres años; Una vez

analizados los datos históricos, se procede a establecer las metas del periodo

presupuestal, en las que, con base en las expectativas generales del

presupuesto de crecimiento y expansión, se proponen estrategias corporativas

que conduzcan al logro de los objetivos propuestos; aspecto importante es el

establecimiento de la rentabilidad esperada; Cuando se definen objetivos se

deben plantear estrategias que sean coherentes con lo que se espera lograr

2) Segunda etapa. Elaboración

3) Tercera etapa. Ejecución

4) Cuarta etapa. Control

5) Quinta etapa. Evaluación

3. Previsión: Es Estudio anticipado para lograr de metas. Predictibilidad, determinación y

objetivo.

Ejemplo de este una los gasto de una familia el cual se sabe cuáles son sus gatos por mes,

posteriormente calculares su capacidad para ahorrar y cuales son su obligaciones y en que

 invirtieron su dinero Esto es un estudio anticipado, que tiene un objetivó.

PRESUPUESTO DE LA FAMILIA ALVAREZ

SEMANAS SEMANA 1 SEMANA 2 SEMANA 3 SEMANA 4 TOTAL AL MES PORCENTAJE TOTAL
INGRESOS
GANACIA DEL PADRE $ 1.700 $ 1.800 $ 2.000 $ 1.700 $ 7.200 87%
GANACIA DEL MADRE $ 400 $ 200 $ 200 $ 300 $ 1.100 13%
TOTAL INGRESO $ 2.100 $ 2.000 $ 2.200 $ 2.000 $ 8.300 100%

GATOS
ALIMENTOS $ 300 $ 300 $ 300 $ 300 $ 1.200 14%
ALQUILER DE LA VIVIENDA 600 600 600 600 2400 29%
TRANSPORTE 100 100 100 100 400 5%
COMIDAD FUERA DE LA CASA 300 200 300 300 1100 13%
SERVICIOS (AGUA,LUZ,TELEFONO GAS 100 0 100 100 300 4%
DIVERSION 200 100 100 100 600 7%
SALUD 0 200 200 0 300 4%
PAGO DE TV 500 500 500 500 2.000 24%
TOTAL DE GASTOS $ 2.100 $ 2.000 $ 2.200 $ 2.000 $ 8.300 100%
SALDO TOTAL 0 0 0 0 0

Gracias al presupuesto podemos saber que la familia Alvares gasta los ingresos de la

siguiente manera, lo expresaremos en una gráfica de torta por porcentajes

ALIMENTOS

0% 13% 1
2
13%
50% 3
12% 4

12% 5
6
7
Planeación Es proceso necesario para el logro de objetivos propuestos. Precisión,

participación, unidad, contabilidad, flexibilidad, y contabilidad

Por áreas de responsabilidad.

Ejemplo: para cumplir con el principio de planeación se debe establecer que la familia

Álvarez debe realizar cambios en sus objetivos presupuestales, cumpliendo con la precisión,

participación, unidad una mejor contabilidad flexibilidad y responsabilidad de sus gastos.

Organización: Destaca la importancia de las actividades humanas para conseguir metas.

Orden y comunicación.

Ejemplo: En este principio la familia Álvarez debe precisar actividades para logra su mestas

de manera ordenada y responsable ya que depende muchos factores

METAS PROPUESTAS
OBJETIVOS CUANTO CUESTA CUANDO PUEDO AHORRA SEMANAL SEMANA PARA ALCANZAR MI METAS
1.COMPRAR PORTATIL $800.00 10.000 17 semana (4 MESES /3 DIAS)
2.COMPRAR CELULAR 60.00 3500 80 SEMANA (20 MESES )
3.COMPRAR BOLSO 400.00 10.000 40 SEMANA (10 MESES )

Con este proceso la familia decide si desea ahorrar o realizar una inversión que tenga

rentabilidad suficiente para ver si puede cumplir su objetivo.

Dirección este principio muestra cómo conducir al individuo para lograr objetivos

propuestos. Autoridad y coordinación

Ejemplo: Todo los integrantes de la familia debe de cumplir con sus obligaciones y ser muy

firme para lograr sus Objetivos, teniendo una excelente comunicación, cooperación grupal y

coordinación.

Control este es el último principio Detecta variaciones entre los datos reales y las metas

propuestas. Reconocimiento, excepción, normas y conciencia de costos.

Ejemplo La familia Álvarez tendrá que comparar los objetivos propuestos con los que se ha
logrado para saber si se cumplieron las metas y de no ser así se tendrá que analizar el contexto

y hacerlo nuevamente para lograr los objetivos.

4. Algunas ventajas programa presupuestal:

 Se pueden direccionar los planes estratégicos de las empresas en busca de maximizar

el valor de la empresa.

 Se hace una anticipación al futuro de las actividades de la empresa.

 Se pueden tomar medidas preventivas con base en los resultados de las cifras

presupuestales.

 Se pueden replantear permanentemente las políticas, los objetivos, los

procedimientos de la empresa.

 Se pueden establecer estándares de producción, niveles de inventarios óptimos,

necesidades de inversión y de financiación.

 Se analizan las alternativas de inversión y de financiación.

 Se establece un control permanente a todas las areas de la empresa

Algunas desventajas programan presupuestal:

 El presupuesto privado no es obligatorio.

 Su organización e implementación es costosa.

 Requiere el compromiso de todos los integrantes de la organización, es decir, no pueden

primar intereses particulares de algunos jefes de sección o departamentos.

 En el presupuesto solo se estiman cifras.

  Las proyecciones pueden estar afectadas por la subjetividad o la percepción que se tenga

de algún aspecto en particular, al momento de realizar los análisis de los factores

externos e internos.

 Debe existir una organización para la realización del presupuesto, lo cual implica, no

solo una inversión de recursos sino también tiempo

 en el cual se logre estabilizar el proceso.

5. 1. Según su flexibilidad: Rígidos, estáticos, fijos o asignados Flexibles o variables.

Presupuestos Rígidos. No permiten realizar ajustes así cambien las condiciones del entorno

en que inicialmente se realizaron

Presupuestos Flexibles. Permiten ajustes o cambios de acuerdo a las condiciones del entorno

empresarial (económico, político, jurídico)

2. Según el periodo de tiempo que cubran: Corto plazo, Largo plazo

Corto Plazo. Se realizan para un periodo de un año. Se elaboran de manera detallada.

Largo plazo. Se realizan para periodos superiores al año. Generalmente manejan cifras

globales. En el sector privado se utilizan cuando las empresas realizan proyectos de

inversión, apertura de sedes, ampliaciones de planta o estudios de prefactibilidad. En el

Estado se realizan para plasmar los planes de desarrollo de los gobernantes.

3. Según el campo de aplicabilidad en la empresa: De operación o económicos;

Financieros (Tesorería y capital)

De Operación o Económicos. Se relacionan con la parte operativa del negocio, es decir, se

resumen en el estado de resultados e incluyen las ventas o ingresos operacionales,

producción, compras, uso de materiales, mano de obra, gastos de administración y gastos de

ventas.

Financieros. Se relacionan con el presupuesto de las partidas del balance general e incluye el

presupuesto de tesorería y el presupuesto de capital.

El presupuesto de tesorería, denominado también presupuesto de caja o de efectivo

consolida las transacciones relacionadas con el ingreso de dinero (ventas al contado,

recuperación de cartera, ingresos financieros, dividendos, venta de inversiones) y las salidas

de dinero (amortización de créditos, pagos a proveedores, nomina, impuestos y dividendos.

Cuando las disponibilidades no alcancen para cubrir los pagos se debe acudir a créditos o a

la venta de activos. Si la situación es contraria deben buscarse posibilidades de inversión.

El presupuesto de capital incluye las inversiones en propiedad, planta y equipo.

4. Según el sector en que se utilicen: Público o Privado.

6. para mi concepto lo que hizo el director del Hospital no es un presupuesto ya que este

cumplió con cierto requisitos para su elaboración.

Se tiene que hacer un proceso con previo aviso, para que pueda existir alcanzar el éxito y

minimizar los errores en una organización, primero debe de haber un responsable en el

departamento este debe establecer:

 Evaluación de pronósticos y perspectiva económica.

 Planeamiento y control.

 Coordinación de la información presupuestal.

  Cálculo e información de desvíos.

Después de tener un buen departamento de presupuesto se debe las 5 etapas de su elaboración

para que pueda quedar bien.

1) Preiniciacion: Diagnostico de los factores internos y externos ; Análisis de las

ejecuciones de años anteriores;

2) Elaboración: Información de cada sección; Se cuantifican datos; Excel presupuestal y

se elaboran Estados financieros ,indicadores e informe; Proceso de socialización;

3) Ejecución :Valor presupuestado ,versus valor ejecutado, Planes de acción

4) 4. Control : Medidas para subsanar inconsistencias

5) 5. Evaluación: Informe final; Aciertos ,Fallas

Conclusión

Damos por terminado taller que puede de mucha importancia para mi formación, dado que

los presupuestos son necesarios esta nos brinda herramientas de control y manejo para las

finanzas, conociendo los principios básicos las técnicas más comunes para su utilización, sus

clasificaciones que determinaran las ventajas y desventajas que implementaremos en nuestro

campo laboral y profesional.

 Bibliografía

https://www.colciencias.gov.co/colciencias/informacion_financiera_contable/eje

cucion

https://kupdf.net/download/libro-presupuestos-enfoque-para-plan-financiero-

constanza-parra-lopezpdf_599b053cdc0d60941a53a1f5_pdf