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CAMPUS QUETZALTENANGO
FACULTAD DE INGENIERIA
CARRERA: INGENIERIA AMBIENTAL SEPTIMO SEMESTRE
II TEXTO PARALELO
No. Página
VIII. Estados financieros básicos utilizados en la formulación de un proyecto .................... 3
IX. Estado de resultados o de pérdidas y ganancias ............................................................... 3
9.1. ¿Qué es el estado de resultados? ............................................................................... 3
9.2. Objetivos del estado de resultados ............................................................................ 4
9.3. Estructura del estado de resultados ........................................................................... 4
X. Balance general de un proyecto ....................................................................................... 5
10.1. Distribución del balance general ............................................................................... 6
10.1.1. Activo. ............................................................................................................... 6
10.1.2. Activo fijo o activo a largo plazo (no corriente) ............................................... 6
10.2. Pasivo ........................................................................................................................ 7
10.2.2. Capital ................................................................................................................ 8
10.3. Ejemplo del balance general de un proyecto ............................................................ 8
XI. Flujo de efectivo ............................................................................................................... 9
11.1. Objetivos ................................................................................................................... 9
11.2. Ejemplo de flujos de efectivo ................................................................................... 9
11.3. Clasificación de flujos de efectivo .......................................................................... 10
11.3.1. Flujo de efectivo Operativo. ............................................................................ 10
11.3.2. Flujo de efectivo de Inversión. ........................................................................ 11
11.3.3. Flujo de efectivo de Financiación. ................................................................... 12
XII. Bibliografía ................................................................................................................. 13
VIII. Estados financieros básicos utilizados en la formulación
de un proyecto
Los estados financieros, también denominados estados contables nos permiten conocer cuál es
la situación económica y financiera de una empresa durante un tiempo determinado. Los estados
financieros son cada uno de los elementos que conforman las cuentas anuales de las empresas y
que sirven para valor el momento en el que se encuentra cada organización después del ejercicio
económico. Los estados financieros proporcionan a sus usuarios información útil para la toma de
decisiones. Es esa la razón por la cual se resume la información de todas las operaciones registradas
en la contabilidad de una empresa para producir información útil en la toma de decisiones. Los
estados financieros provienen del resumen de la información contable.
Los estados financieros básicos son el medio principal para suministrar información de la
empresa y se preparan a partir de los saldos de los registros contables de la empresa a una fecha
determinada.
La clasificación y el resumen de los datos contables debidamente estructurados constituyen los
estados financieros y éstos son:
1. Balance General;
2. Estado de Ganancias y Pérdidas;
3. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto;
4. Estado de Flujos de Efectivo.
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está vendiendo, qué cantidad está vendiendo, cómo se están administrando los gastos y al saber
esto, podrás saber con certeza si estás generando utilidades.
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3. Utilidad bruta: diferencia entre ventas y coste de ventas, indicando qué gana la empresa,
en bruto, con el producto vendido.
4. Gastos de operación: gastos involucrados directamente en el funcionamiento de la empresa
(luz, agua, salarios, etc.).
5. Utilidad sobre flujo (EBITDA): ganancias de la empresa sin tener en cuenta gastos
financieros, impuestos y otros gastos contables.
6. Depreciaciones y amortizaciones: importes que disminuyen el valor contable de los bienes
tangibles que se utilizan en la empresa para llevar a cabo sus operaciones. Por ejemplo:
maquinaria, vehículos de transporte, etc.
7. Utilidad operativa: diferencia entre el EBITDA y el montante de las depreciaciones y
amortizaciones, indicando la ganancia o pérdida de la empresa en función de sus
actividades productivas.
8. Gastos y productos financieros: gastos e ingresos no relacionados directamente con la
operación principal de la empresa. Se refiere, normalmente, a importes referentes a bancos:
pago de intereses, por ejemplo.
9. Utilidad antes de impuestos: pérdida o ganancia tras cubrir obligaciones operacionales y
financieras.
10. Impuestos: importe que paga la empresa al Estado según su desempeño.
11. Utilidad neta: última cuenta del estado de resultados, que refleja la ganancia o pérdida final
tras gastos operativos, financieros e impuestos.
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10.1. Distribución del balance general
El balance general está compuesto por los activos (bienes), los pasivos obligaciones y el
patrimonio neto (capital) de la empresa (Pocochuanca Paredes).
10.1.1. Activo.
Formado por todos los recursos de propiedad de la empresa y que le pueden generar beneficios
económicos futuros. Estos recursos son tangibles si tienen existencia material (bienes),o
intangibles, sino se tiene el activo físico, sino que representan derechos de cobro de uso futuro. El
activo se clasifica en:
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Cuentas por cobrar a largo plazo Son partidas que representan un derecho de cobro pero
que serían realizadas en un plazo mayor de un año Créditos otorgados a clientes pero
que superen de un año como período de pago.
Inversiones en valores Incluye las acciones y obligaciones emitidas por terceros que la
empresa posee y que no serán convertidos en efectivo en el corto plazo, el fin de la
empresa al realizar estas operaciones es controlar otros negocios u obtener una renta
fija.
Activos operacionales: Son bienes utilizados en las operaciones de la empresa que no
tiene como fin ser vendidos, estos activos se clasifican en:
Activos tangibles, también llamados fijos, son utilizados en las operaciones del a
empresa muebles enseres maquinaria equipo vehículos edificios terrenos.
Activos Intangibles: No tienen existencia física, concesiones, derechos de marca
patentes estudios, etc.
10.2. Pasivo
El pasivo está conformado por todas aquellas obligaciones o deudas que la empresa tiene con
terceras personas. Incluye toda cuenta, que este pendiente de pago, como los tributos, sueldos entre
otros.
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Deudas o préstamos a largo plazo
Provisión para compensación por tiempo de servicios 9 Deuda con sus trabajadores)
Ganancias diferibles Son cobros realizados por adelantado, aunque todavía no se haya
entregado el bien o servicio correspondiente
10.2.2. Capital
El capital es una abstracción contable: son los bienes y derechos (elementos patrimoniales del
activo) menos las deudas y obligaciones (pasivo), de todo lo cual es titular el capitalista. Así se
dice que se capitaliza una empresa o se amplía capital cuando aumenta su activo o disminuye su
pasivo o se incorporan nuevas aportaciones de socios o se reduce el caldo endeudamiento con
terceros. Cuando el pasivo es superior al activo se dice que la unidad económica está en situación
de capital negativo (negative equity, en inglés). No obstante, bajo el enfoque vulgar, se entiende
por capital un mero componente material de la producción, básicamente constituido por
maquinaria, utillaje o instalaciones, que, en combinación con otros factores, como el trabajo,
materias primas y los bienes intermedios, permite crear bienes de consumo.
El capital debe distinguirse analíticamente de la empresa y de la gerencia, aunque en muchos
casos los papeles sociales de capitalista o empresario y gerente se puedan dar simultáneamente en
una misma persona, como suele suceder en las más pequeñas unidades productivas.
Por lo anterior, el interés que obtiene el prestamista debe diferenciarse de la ganancia que se
obtiene por una exitosa actividad empresarial en el mercado, así como del salario que se recibe por
una actividad (Wikipedia, 2015).
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XI. Flujo de efectivo
El estado de flujos de efectivo está incluido en los estados financieros básicos que deben
preparar las empresas para cumplir con la normativa y reglamentos institucionales de cada país.
Este provee información importante para los administradores del negocio y surge como respuesta
a la necesidad de determinar la salida de recursos en un momento determinado, como también un
análisis proyectivo para sustentar la toma de decisiones en las actividades financieras,
operacionales, administrativas y comerciales (Figueroa Figueroa, 2005).
El estado de flujos de efectivo es el estado financiero básico que muestra el efectivo generado
y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Un Estado de Flujos de
Efectivo es de tipo financiero y muestra entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las
diferentes actividades de una empresa durante un período contable, en una forma que concilie los
saldos de efectivo inicial y final (Figueroa Figueroa, 2005).
11.1. Objetivos
Conocer la elaboración de los flujos de efectivos para actividades de operación, inversión y
financiación dentro de la empresa.
Identificar las funciones del Flujo de Efectivo dentro de la Empresa
Conocer los principios básicos para la administración de efectivo
Reforzar el aprendizaje por medio de la elaboración de Casos Prácticos.
$
Efectivo pagado a proveedores y empleados (3,612,000.00)
$
Impuestos sobre la renta pagados (211,000.00)
$
Intereses pagados (85,000.00)
$
Efectivo desembolsado por las actividades de operación (3,908,000.00)
$
Flujo de efectivo neto de actividades de operación. 156,000.00
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11.3. Clasificación de flujos de efectivo
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• Realizar nuevas inversiones que permitan el crecimiento y la expansión del ente.
Todo ello permite pronosticar los flujos futuros de tales actividades. Las entradas y salidas de
efectivo provenientes de las operaciones son el factor de validación definitiva de la rentabilidad.
Los componentes principales de estas actividades provienen de las operaciones resumidas en el
Estado de Resultados, pero ello no quiere decir que deba convertirse al mismo de lo devengado a
lo percibido para mostrar su impacto en el efectivo, ya que estas actividades también estarán
integradas por las variaciones operadas en los saldos patrimoniales vinculados.
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11.3.3. Flujo de efectivo de Financiación.
Son las actividades que producen cambios en el tamaño y composición del capital en acciones
y de los préstamos tomados por parte de la empresa. Las actividades de financiamiento de una
empresa incluyen sus transacciones relacionadas con el aporte de recursos por parte de sus
propietarios y de proporcionar tales recursos a cambio de un pago sobre una inversión, así como
la obtención de dinero y otros recursos de acreedores y el pago de las cantidades tomadas en
préstamo.
Las entradas de efectivo de las actividades de financiamiento incluyen los ingresos de dinero
que se derivan de la emisión de acciones comunes y preferentes, de bonos, hipotecas, de pagarés
y de otras formas de préstamos de corto y largo plazo. Las salidas de efectivo por actividades de
financiamiento incluyen el pago de dividendos, la compra de valores de capital de la compañía y
de pago de las cantidades que se deben.
La mayoría de los préstamos y los pagos de éstos son actividades de financiamiento; sin
embargo, como ya se hizo notar, la liquidación de pasivos como las cuentas por pagar, que se han
incurrido para la adquisición de inventarios y los sueldos por pagar, son todas actividades de
operación
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XII. Bibliografía
Emprendepyme. (2015). Emprendepyme. Obtenido de Estado de resultados o perdida y Ganancias:
https://www.emprendepyme.net/el-estado-de-resultados.html
Figueroa Figueroa, A. M. (20 de 10 de 2005). Monografias.com.
Pocochuanca Paredes, D. (s.f.). Monografias.com.
Wikipedia. (27 de 06 de 2015). Wikipedia. Obtenido de Capital:
https://es.wikipedia.org/wiki/Capital_(econom%C3%ADa)
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