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Estatuto de Auditoria

La Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta,

concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de la empresa xxxxxxxxxxx Ayuda
a la organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado
para evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de gestión de riesgo, control y
dirección.

MISIÓN Y ALCANCE DEL TRABAJO

La misión del departamento de auditoría interna es examinar y evaluar los procesos de control
continuo de ……………………. y proveer asesoramiento y recomendaciones para mejora
siempre que se identifiquen.

El alcance del trabajo del departamento de auditoría interna es garantizar que la red de
procesos de control de …………………………, de acuerdo con lo designado y representado por
la administración, resulte adecuada y funcione para asegurar que:

 Los recursos se encuentran protegidos de manera adecuada.

 La información significativa financiera, gerencial y operativa resulte exacta, confiable y
oportuna.
 Las acciones de los empleados concuerden con las políticas, las normas, los
procedimientos y las leyes y los reglamentos aplicables.
 Los recursos se adquieran en forma económica y se utilicen de manera eficiente.
 Se concreten los planes y programas y se alcancen los objetivos.
 Se fomenten la calidad y la mejora continua en el proceso de control de la organización.
 Puedan identificarse las oportunidades para mejorar los procesos, el alcance de
objetivos y la imagen de …………. durante las auditorias. Se comunicarán al nivel
gerencial apropiado.

RESPONSABILIDAD

El Gerente de Auditoría en el cumplimiento de sus obligaciones, será responsable ante el

…………………………….de:

 Proporcionar una evaluación anual de la adecuación y eficacia de los procesos de

………………. para controlar sus actividades y gestionar sus riesgos en las áreas
establecidas según su misión y alcance del trabajo.
 Informar los problemas significativos relacionados con los procesos para controlar las
actividades de …………………., incluyendo las mejoras potenciales a aquellos
procesos, y proporcionar información referida a dichos problemas y sus soluciones.
 Proporcionar información periódica sobre el estado y resultados del plan anual de
auditoría y la suficiencia de los recursos del departamento.
  Coordinar y proporcionar vigilancia de otras funciones de control y revisión (gestión de
riesgos, evaluación, cumplimiento, seguridad, legales, ética, medioambiente y auditoría
externa).

INDEPENDENCIA

Para garantizar y sostener la independencia del departamento de auditoría interna, su personal

depende del Gerente de Auditoria de …………………., quién es administrativamente
responsable ante el ………………………. .

RESPONSABILIDADES DE LA AI

El Responsa de Auditoría de …………………… y el personal de auditoría interna que a él le

reporte son responsables de:

 Desarrollar un plan anual de auditoría anual y flexible, utilizando una adecuada

metodología basada en riesgos, que incluya cualquier riesgo o problema de control
identificado por la dirección, y enviar el plan al gerente regional de auditoría para su
revisión y aprobación, así como actualizaciones periódicas.
 Implementar el plan anual de auditoría, tal como fue aprobado, incluyendo cualquier
trabajo o proyecto especial, si corresponde, solicitado por la dirección y el gerente
regional de auditoría.
 Mantener un personal de auditoría profesional con suficientes conocimientos,
habilidades y experiencia, y certificaciones profesionales, para alcanzar los
requerimientos de este Estatuto.
 Evaluar y asesorar a los nuevos o cambiantes servicios, procesos, operaciones y
procesos de control coincidiendo con su desarrollo, implantación o expansión.
 Ayudar en la investigación de indicios de actividades fraudulentas dentro de
…………………….. y notificar los resultados a la administración y al gerente regional de
auditoría.
 Emitir informes periódicos para el gerente regional de auditoría y a la dirección,
resumiendo los resultados de las actividades de auditoría.
 Considerar el alcance del trabajo de los auditores externos y los reguladores, si
corresponde, con el fin de proporcionar una cobertura de auditoría óptima a la
organización a un costo global razonable.
 Acatar en todos sus extremos lo estipulado en las normas, políticas y manuales de
procedimientos de ………………...
 Acatar el código de Ética y las Normas de Conducta del Instituto de Auditores Internos
(IIA por sus siglas en inglés).
 Informar los resultados (emisión de informe) con veracidad, objetividad e imparcialidad
de forma oportuna. (a mas tardar 45 días después de terminar oficialmente el trabajo de
campo lo cual debe coincidir, salvo excepciones justificadas, con la fecha de la reunión
de salida.)

AUTORIDAD
El Gerente de Auditoría y el personal del departamento de auditoría interna están autorizados
a:

 Tener acceso irrestricto a todas las funciones, los registros, la propiedad y el personal.
 Tener total y libre acceso al gerente regional de auditoría y al comité de auditoría (si lo
hubiera).
 Asignar recursos, determinar frecuencias, seleccionar temas, determinar alcances del
trabajo y aplicar las técnicas requeridas para alcanzar los objetivos de auditoría.
 Obtener la ayuda necesaria del personal en unidades de la organización cuando
realicen las auditorias, así como otros servicios especializados brindados desde adentro
o fuera de la organización.

El Gerente de Auditoría y el personal del departamento de auditoría interna no están

autorizados a:

 Desempeñar algún tipo de tareas operativas para ……………………………… o sus

afiliadas.
 Iniciar o aprobar transacciones contables externas al departamento de auditoría interna.
 Dirigir las actividades de cualquier empleado de la organización que no sea contratado
por el departamento de auditoría interna, con la excepción de que dichos empleados
hayan sido asignados apropiadamente a los equipos de auditoría o a colaborar de
alguna forma con los equipos de auditoría.

NORMAS PARA EL EJERCICIO DE LA AUDITORÍA:

El departamento de auditoría interna cumplirá o excederá las Normas Internacionales para el

Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna del Instituto de Auditores Internos (The Institute of
Internal Auditors).

El staff de auditoría interna se regirá por la adherencia al Código de Ética establecido en el

Manual Financiero, sección AID 01, Las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional
de la Auditoría Interna del Instituto Internacional de Auditores Internos, constituirán los
procedimientos operativos para el departamento. Esos dos documentos constituirán un
adéndum a este estatuto. Los Consejos para la Práctica serán adheridos cuando sea aplicable.
Además el departamento de auditoría interna se adherirá a las políticas y procedimientos de
………………. establecidas en el Manual Financiero .

ACTIVIDADES DE CONSULTORÍA

Con respecto a las actividades de consultoría se acatará todo lo estipulado en las Normas
Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna del Instituto de Auditores
Internos (The Institute of Internal Auditors).

La definición de servicios de consultoría que brinda el IIA indica que éstos son las actividades
de asesoramiento y servicios relacionados, proporcionadas a los clientes, cuya naturaleza y
alcance estén acordados con los mismos y estén dirigidos a añadir valor y a mejorar los

procesos de gobierno, gestión de riesgos y control de una organización, sin que el auditor
interno asuma responsabilidades de gestión.
Aún cuando estén ayudando a una organización mediante actividades distintas de auditoría
(consultoría), los auditores deben mantener sus tareas dentro de los límites que definen los
elementos centrales de la función de auditoría. Estos elementos centrales incluyen los
siguientes:

 Los auditores deben ser independientes, evitando relaciones y situaciones que

comprometan su objetividad.
 Los auditores no deben auditar su propio trabajo.
 Los auditores no deben desempeñar funciones gerenciales ni tomar decisiones
gerenciales.

Tomando lo anterior en cuenta para desempeñar un trabajo de consultoría el mismo deberá ser
solicitado por escrito por el Director Nacional y contar con el visto bueno del
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APLICA PARA EL PERÍODO …………………………………………

Elaborado por:

Aprobado por: