Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
2019
1
DEDICATORIA
2
I. INTRODUCCIÒN
3
1.1. CONCEPTOS SOBRE PROCESO, PERITO, PERICIA Y
PERITAJE CONTABLE JUDICIAL
PROCESO
PERITO,
4
técnico profesional sobre aspectos que él desconoce mediante un
informe, todo esto para una mejor administración de la justicia.
PERITO CONTABLE,
PERICIA CONTABLE,
PERITAJE CONTABLE,
5
El Perito Contable debe reunir una serie de condiciones inherentes a
su especialidad pudiendo citarse las siguientes:
6
coordinación con el comité de peritos judiciales con
asistencia no menor de 80% de las clases dictadas.
1.4. REQUISITOS PARA QUE LOS CONTADORES SE
INSCRIBAN EN EL COMITÉ DE CONTADORES PÚBLICOS
EN LIMA
1. Ser miembro hábil del Colegio de Contadores
2. Cumplir con el pago de los derechos de inscripción
fijados por el comité
3. Presentar una solicitud acreditando el cumplimiento
de estos requisitos, acompañado de una foto carne
4. Ser miembro hábil del colegio.
5. Cumplir con el pago de los derechos de inscripción
fijados por el comité.
6. Presentar una solicitud acreditando el cumplimiento
de estos requisitos acompañado de una foto carne.
7
e) Declaración Jurada de no tener antecedentes penales, judiciales, ni
impedimento legal para el ejercicio profesional, ni para ejercer el cargo
de Perito Judicial;
AUDITOR
- Tiene que determinar la racionabilidad de los EE.FF. de una entidad.
- Su trabajo es en base a muestras (selectivo)
- Actúa en el Campo Administrativo
- Se puede delegar las funciones.
- No se juramenta para ser auditor. Todo se pacta en su contrato, por
honorarios profesionales.
- Su opinión se da en el Dictamen
Auditor:
8
Es el profesional de contabilidad cuya especialidad es de característica
comprobatoria en su parte examinando hechos contables. El auditor es práctico,
su trabajo es de características pasivo ya que requiere un análisis y una
confrontación más pausada mayor tiempo y cuando informa al terminar su
trabajo lo hace realizando una literatura técnica, cuando el trabajo es dirigido a
personas cuya situación es Directivo. Es el Contador Público, que se va ha
encargar de evaluar la racionabilidad de los EE.FF. de acuerdo a PCGA y otras
normas.
Testigo:
9
h. En el Informe Pericial, como en la sentencia, existe una estructura
lógica que armoniza las premisas con sus conclusiones.
i. La legislación procesal distingue el Dictamen presentado por los
Peritos de Oficio y el Informe Legalizado presentado por los Peritos
de Parte.
La acción pericial se inicia con el estudio del contenido del expediente, en el cual
se encontrará toda o parte de las informaciones y documentos inherentes a la
causa que se ventila.
10
FINALIDAD DEL PERITAJE
11
En los estados Unidos, en los años 30 se habla de Al Capone,
personaje dedicado a prácticas criminales y al lavado de dinero,
cuando un contador del departamento de impuesto encuentra
evidencias, con lo cual la fiscalía pudo demostrar fraude en el
pago de impuestos; en el Perú existe varios casos importantes,
como el caso de montesino.
La Pericia Contable, es una disciplina especializada que
requiere un conocimiento experto en teorías contables,
auditoria, técnicas de investigación criminal. Es una rama
importante de contabilidad investigativa, utilizada en la
reconstrucción de hechos financieros, investigaciones de
fraudes, cálculos de daños económicos y rendimientos de
proyecciones financieras.
Los elementos de juicio y evidencias contables, constituyen la
base fundamental de un peritaje contable, pues a través de su
examen crítico y sistemático, el perito contador, en la medida
que disponga de todos los elementos de juicio relacionados con
el peritaje, su opinión tendrá la validez que el caso requiera.
Los Contadores Públicos (como auxiliares de la justicia),
desarrollan peritajes sobre:
a. hechos o eventos financieros de incidencia económica que
afectan los fondos públicos o privados
b. actuaciones dolosas u omisiones de los funcionarios
públicos o ejecutivos en el ejercicio de sus
responsabilidades
c. su responsabilidad sigue siendo muy grande porque sus
criterios y estimaciones deben estar respaldados por la
contabilidad y los hechos objetivos.
El Peritaje Contable Judicial no tiene técnicas propias para la obtención y
evaluación de pruebas, se utilizan las técnicas de auditoría. La diferencia
entre el Peritaje Contable Judicial y Auditoría la encontramos, no en las
técnicas que son las mismas, sino en la metodología a desarrollar; y en
las prácticas o procedimientos a aplicar en cada trabajo de auditoría o
12
pericial. Es por esta razón que al Peritaje Contable Judicial se le reconoce
como examen especial de auditoría
13
perfeccionamiento profesional permanente necesario para su
actuación) y son las siguientes: El Perito debe ser Contador Público
Colegiado, estar inscrito en el Comité de Peritos Judiciales y figurar en
el Registro de Miembros para ejercer la especialidad.
14
su parte de análisis y explicación pericial, debe incluir el enfoque
característico dela situación peritable, lo que en el campo de la
auditoría equivale a las observaciones. Calidad y control en el proceso
del Peritaje Contable En cuanto a la calidad en el proceso del Peritaje
Contable, el Perito Contable debe ejecutar su labor pericial,
sustentándose en la necesidad de perfeccionar permanentemente
todas las acciones comprendidas en el proceso pericial, hacia el logro
de la calidad de principio a fin, además de verificar el cumplimiento de
las normas y procedimientos que fueron planificados y rigen el ejercicio
de cada pericia .Revisión exhaustiva delos papeles de trabajo y
evidencias. Al final de cada labor y al término del proceso de ejecución
de la pericia contable, debe practicarse una revisión y comprobación
de los papeles de trabajo y evidencias de manera exhaustiva y
completa, verificándose el contenido, alcances y calidad de los
registros, seguimiento y conclusiones; su concordancia con las
prescripciones normativas y la planeación realizada, además de
evaluar los resultados de los procedimientos planificados,
obteniéndoselas conclusiones correspondientes
- Diligente
- Imparcialidad
- Idoneidad
15
- Planeamiento de trabajo
- Compulsas
- Conclusiones
- Papeles de trabajo
a) MORAL:
16
Es el conjunto de reglas, valores, prohibiciones y tabúes procedentes
desde fuera del hombre, es decir, que le son inculcados o impuestos
por la política, las costumbres sociales, la religión o las ideologías.
b) ETICA:
ÉTICA PROFESIONAL
17
el 4 de agosto del 2005, al que se incluyó el 15 de junio del 2007 los
cinco Principios Fundamentales de la Ética promulgados por la IFAC.
a) INTEGRIDAD
b) COMPORTAMIENTO PROFESIONAL
d) OBJETIVIDAD
18
• No debe permitir que los favoritismos, conflictos de Interés o
la influencia indebida de otros elimine sus juicios profesionales o de
negocios.
e) NORMAS TÉCNICAS
f) CONFIDENCIALIDAD
19
EL CONTADOR PBLICO Y SUS ACTIVIDADES PROFESIONALES
EJERCIDAS EN FORMA INDEPENDIENTE
LAS INFRACCIONES
20
ART. 45º.
ART. 48º.
ART. 46º.
ART. 47º.
21
Comete infracción que directa o indirectamente, interviene en actos
indebidos con sus clientes y/o empleadores o en cualquier otro
organismo para obtener, aceptar o conceder subrepticia o claramente
beneficio propio o a favor de terceros y/o cause daño a otros. .
ART. 49º.
DE LAS SANCIONES
ART. 50:
ART. 51:
ART. 52:
a. Amonestación verbal.
b. Amonestación escrita.
22
d. Expulsión y cancelación definitiva de la matrícula en el
Registro del respectivo Colegio de Contadores Públicos.
COMENTARIO
23
Objetividad, Independencia, Confiabilidad, Responsabilidad,
Observancia de las Normas y Leyes, Competencia, Actualización
Profesional, Respecto y Colaboración con los Colegas.
24
fundadas total o parcialmente se ordenará que se emita un nuevo
informe sobre las modificaciones o aclaraciones que precise.
CODIGO CIVIL
25
La entrega de éstos, solo extinguirá la obligación primitiva cuando
hubiesen sido pagados (Art. 1233).
5) TEORIA NOMINALISTA:
6) TEORIA VALORISTA:
26
El incumplimiento de las obligaciones dinerarias solo puede generar
el pago de intereses, salvo que se haya hecho reserva del daño
(Art.1324).
MORA
CONSTITUCIÓN EN MORA:
27
El que posea un recibo se encuentra autorizado para recibir el pago
(Art. 1226).
3) PAGO AL INCAPAZ:
CÒDIGO O CIVIL
(PAGO DE INTERESES)
28
Es fijada por el Banco Central de Reserva del Perú. En caso de exceso
da lugar a la devolución o a la imputación al capital, a voluntad del
deudor (Art. 1243).
8. CAPITALIZACIÓN DE INTERESES:
CÓDIGO PENAL
29
(COMENTARIO)
CÒDIGO PENAL
30
dictamen, traducción o interpretación falsa será reprimida con pena
privativa de libertad no menor de 2 ni mayor de 4 años.
1. PERITOS
Los Peritos Judiciales deben reunir los requisitos que las leyes
procesales exigen.
31
Artículo 275: INFORMES ILUSTRATIVOS DE INSTITUCIONES
PROFESIONALES
32
El perito que incumpla las labores que le han sido asignadas
deberá de ser sujeto a ser sancionadas según disposiciones legales,
previa comunicación del hecho al Colegio Profesional al que
pertenece.
COMENTARIOS
Artículo 273:
Los Peritos Judiciales deben reunir los requisitos exigidos por las
leyes procesales, tener conducta intachable y figurar en la nómina que
remita el Colegio de Contadores Públicos.
Artículo 274:
33
miembros que consideren idóneos para el desempeño del cargo de
Perito Judicial.
Artículo 275:
Artículo 276:
Artículo 277:
Artículo 278:
34
Si los peritos cometen irregularidades en el desempeño de sus
funciones, será comunicado al Colegio de Contadores Públicos. , sin
perjuicio de aplicarse las sanciones que establece la ley.
Artículo 279:
Artículo 280:
REQUISITOS:
35
PERITO DE PARTE:
ACTUACION:
NOMBRAMIENTO DE PERITOS:
DAÑOS Y PERJUICIOS:
36
HONORARIO:
CONCURRENCIA:
LA PERICIA
Art. 263.- los peritos son designados por el Juez en el número que
considere necesario. Art. 264.- Perito de parte, las partes pueden, en
el mismo plazo que los peritos nombrados por el Juez, presentar
informe pericial siempre que lo haya ofrecido la oportunidad debida.
37
Este perito podrá ser citado a la audiencia de pruebas y participara en
ella con sujeción a los que el Juez ordene.
Art. 268.- El peritaje debe ser realizado por los peritos nombrados
teniendo en cuenta la lista confeccionada por el consejo ejecutivo del
distrito judicial respectivo.
FUERO CIVIL
1. PARTES LITIGANTES
a) Demandante
38
b) Demandado
a) Informe Pericial
b) Dictamen
OBSERVACIONES:
39
Las partes podrán fundamentar o ampliar los motivos de sus
observaciones, mediante escrito que debe presentarse en un plazo de
tres días de realizada la audiencia.
COMENTARIO:
1. NOMBRAMIENTO:
40
a. NÚMERO : 2 peritos
4. REQUERIMIENTO
5. EXCUSA
41
efectuado respecto al objeto de la pericia, sobre los fundamentos y la
conclusión que sostiene. Tratándose de dictámenes periciales
emitidos por una entidad especializada, el interrogatorio podrá
entenderse con el perito designado por la entidad.
COMENTARIO:
EJEMPLO:
42
• La motivación y fundamentación del examen técnico.
COMENTARIO:
43
El profesional aspirante a perito judicial presentara solicitud dirigida al
decano del colegio profesional respectivo adjuntando la
documentación exigida en el presente artículo.
REPEJ
EVALUACIÓN CURRICULAR
• . Comisión Evaluadora
TACHA
44
escrito, y debidamente sustentada dentro de los 5 días de su
publicación. Las Tachas serán resueltas si fuera necesario en 2da
Instancia por el presidente de la Corte Superior de Justicia, con
conocimiento de los Colegios Profesionales. Y el interesado que tiene
3 días útiles para realizar el descargo.
EVALUACIÓN
ENTREVISTA PERSONAL
45
• Es un organismo de auxilio judicial de carácter público que
constituye una base de datos que cuenta con información específica y
actualizada de los profesionales.
46
- Resolución Administrativa Nº 011– 2000 – SE – TP– CME –PJ del 08
/01/2000 Además de contener las resoluciones administrativas
anteriores, este dispositivo legal alcance al personal jurisdiccional y
administrativo de los distritos judiciales, así como el personal de la
gerencia general que evaluarán en el REPEJ.
OBLIGACIONES
47