Cultura Tributaria

Cultura tributaria es una conducta manifestada en el cumplimiento permanente de los deberes

tributarios con base en la razón, la confianza y la afirmación de los valores de ética personal, respeto
a la ley, responsabilidad ciudadana y solidaridad social de todos.

La importancia de recaudar impuestos para satisfacer las exigencias de la colectividad ha estado

presente en el progreso en todas las formas en el país. Desde el punto de vista de la conciencia, no
es idóneo recaudar sin una dirección clara, desde la perspectiva legal, es indispensable recaudar los
impuestos con una aprobación voluntaria por parte de los contribuyentes.

La cultura tributaria es un mecanismo importante que ayuda a fortalecer el sistema tributario, surge
con la necesidad de recaudar es un sistema equitativo de justicia y progresivo. Y el propósito
fundamental es establecer una política de recaudación para el gasto público y suministro de bienes
colectivos, buscando satisfacer las necesidades sociales, estabilizar la economía y desarrollo del país
contribuyendo a las políticas que reducen la inflación de la economía de mercado.

Cultura tributaria nace con la idea de diseñar un sistema tributario para orientar al ciudadano y que
lo invite a cumplir sus obligaciones de una forma ordenada, el reto como pilar fundamental es
fortalecer la atención al contribuyente mediante la información, servicios y la educación. Esta
cultura es promovida mediante el cumplimiento de obligaciones voluntarias y así fortalecer el
desarrollo de la sociedad.

Esta página tiene como fin presentar una serie de información para comunicar a la población,
contiene estrategias innovadoras con el fin de ofrecer ideas e inspiración a todo el país en desarrollo
con respecto a la educación de los contribuyentes, divulgación y promoción para fortalecer la moral
tributaria en el cumplimiento de obligaciones de los ciudadanos.

La superintendencia de Administración Tributaria (SAT) se está esforzando más que nunca para
movilizar una mayor recaudación tributaria a nivel nacional, para ello está llegando cada vez más a
informar a las generaciones de contribuyentes. El objetivo es fomentar una “Cultura Tributaria”
global e integral, basado en los derechos y obligaciones, en este contexto la educación del
contribuyente se convierte en el puente que une a la Administración Tributaria y los ciudadanos.

Estamos conscientes que esta etapa es difícil pero no imposible, debemos contribuir al cambio a
una edad temprana y convertir ciudadanos que abracen voluntariamente el pago de impuestos.

Cultura Tributaria de la Superintendencia de Administración Tributaria fue creada con la finalidad

de educar a los ciudadanos, convertirlos en contribuyentes responsables y consientes del pago de
sus impuestos, asimismo es un instrumento para combatir la evasión fiscal.

Para que el Estado pueda cumplir con su obligación constitucional de velar por el bien común y
proporcionar a la población los servicios básicos que ésta requiere, necesita de recursos que
provienen principalmente de los tributos pagados por los contribuyentes. El pago de los impuestos
puede llevarse a cabo utilizando la coerción o apelando a la razón. La fuerza se manifiesta en las
leyes y en su cumplimiento obligatorio, mientras que la razón sólo puede estar dada por una Cultura
Tributaria con bases sólidas. No puede obviarse que un estímulo (o desestimulo) importante para la
tributación lo constituye el manejo y destino de los fondos públicos, aparte de que, para muchos
ciudadanos, tributar es un acto discrecional, relacionado con su percepción positiva o negativa sobre
el uso de los fondos. Uno de los objetivos de la educación fiscal debe ser, precisamente, romper ese
círculo vicioso y hacer conciencia de que la tributación no sólo es una obligación legal, sino un deber
de cada persona ante la sociedad. Además, se le debe convencer de que cumplir con tal
responsabilidad le confiere la autoridad moral necesaria para exigir al Estado que haga un uso
correcto y transparente de los recursos públicos. A efecto de fortalecer la Cultura Tributaria
(entendida ésta como el conjunto de valores, creencias y actitudes compartido por una sociedad
respecto a la tributación y las leyes que la rigen, lo que conduce al cumplimiento permanente de los
deberes fiscales), se requiere que la población obtenga conocimientos sobre el tema y comprenda
la importancia de sus responsabilidades tributarias. Esta comprensión se alimenta de información
oportuna y de formación adecuada, las cuales deben conducir hacia la aceptación, derivada de la
concienciación. Ésta es indispensable para lograr una recaudación firme y sostenible en el mediano
y largo plazos, de manera que también sea posible cumplir los Acuerdos de Paz y los compromisos
del Pacto Fiscal.

Es objeto de la SAT, ejercer con exclusividad las funciones de Administración Tributaria contenidas
en el Decreto Número 1-98 del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica de la
Superintendencia de Administración Tributaria y ejercer las funciones específicas siguientes:

Organizar y administrar el sistema de recaudación, cobro, fiscalización y control de los tributos a

su cargo.

Mantener y controlar los registros, promover y ejecutar las acciones administrativas y promover
las acciones judiciales, que sean necesarias para cobrar a los contribuyentes y responsables los
tributos que adeuden, sus intereses y, si corresponde, sus recargos y multas.

Presentar denuncia, provocar la persecución penal o adherirse a la ya iniciada por el Ministerio

Público, en los casos de presunción de delitos y faltas contra el régimen tributario, de defraudación
y de contrabando en el ramo aduanero.

Establecer y operar los procedimientos y sistemas que faciliten a los contribuyentes el

cumplimiento de sus obligaciones tributarias.

Asesorar al Estado en materia de política fiscal y legislación tributaria, y proponer por conducto
del Organismo Ejecutivo las medidas legales necesarias para el cumplimiento de sus fines; así como,
participar en la elaboración del anteproyecto del presupuesto de ingresos, en cuanto la definición
de metas de recaudación.

Ejercer la administración del régimen tributario, aplicar la legislación tributaria, la recaudación,

control y fiscalización de todos los tributos internos y todos los tributos que gravan el comercio
exterior, que debe percibir el Estado, con excepción de los que por ley administran y recaudan las
Municipalidades.

En Guatemala todos los impuestos que se pagan son:

IVA

El IVA, “impuesto al valor agregado”, es un impuesto a la venta de bienes de consumo.

Es un impuesto al gasto: Puesto que el IVA se cobra como un porcentaje del valor de una mercancía
o servicio, y los consumidores deben pagarlo al momento de comprar la mercancía o servicio, el IVA
es un impuesto que castiga el consumo, es decir, es un |impuesto al gasto de las personas.

IUSI

En Guatemala, IUSI significa Impuesto Único Sobre Inmuebles, se paga sobre el valor de la propiedad
registrada un porcentaje, que varía según el valor, es el equivalente al antiguo 3 por millar.

ISR

ISR significa Impuesto Único sobre Inmuebles, se paga al mismo tiempo que el IVA, equivale al 5%
de lo facturado, o sea, quien factura con una imposición del 12%, a la larga declara para pagar un
17%. Hay que recordar que en lo referente al IVA pues puedes presentar facturas que te descuentan
un porcentaje de su pago.

IETAAP

Definición:

Impuesto Extraordinario y Temporal de Apoyo a los Acuerdos de Paz.

Descripción

Decreto 19-04 del CONGRESO DE LA REPUBLICA DE GUATEMALA:

Artículo 1.

Materia del Impuesto. “Se establece un impuesto extraordinario y temporal de apoyo a los Acuerdos
de Paz, a cargo de las personas individuales o jurídicas que a través de sus empresas mercantiles o
agropecuarias, así como de los fideicomisos, los contratos de participación, las sociedades
irregulares, las sociedades de hecho, el encargo de confianza, las sucursales, agencias o
establecimientos permanentes o temporales de personas extranjeras que operan en el país , las
copropiedades, las comunidades de bienes, los patrimonios hereditarios indivisos y otras formas de
organización empresarial, que dispongan de patrimonio propio, realicen actividades mercantiles o
agropecuarias en el territorio nacional y que obtengan un margen bruto superior al cuatro por ciento
(4%) de sus ingresos brutos.

Artículo 3.

Hecho generador. “El impuesto se genera por la realización de actividades mercantiles o

agropecuarias en el territorio nacional por las personas, entes o patrimonios a que se refiere el
artículo 1 de esta ley.”

Ley del impuesto a la distribución de petróleo crudo y combustibles derivados del petróleo

Artículo 1.

Objeto del impuesto. Se establece un impuesto sobre el petróleo crudo y los combustibles derivados
del petróleo tanto de origen importado como de producción nacional, procesados en el país, que
sean distribuidos dentro del territorio nacional.
 Artículo 2.

Actos gravados. Para los fines de aplicación del impuesto, se encuentran gravados los actos
siguientes: a) Los traspasos de dominio, a cualquier título, de los productos afectos conforme del
artículo 1 de la presente ley. b) El uso, disposición o consumo de los productos afectos por parte de
las plantas procesadoras o de las compañías distribuidoras.

Artículo 3.

Hecho generador. Para los efectos de la presente ley, el impuesto se genera, en los siguientes casos:
a) En el momento de la salida de los productos afectos de los depósitos de almacenamiento de las
compañías distribuidoras o plantas procesadoras, para su distribución en el territorio nacional.

Ley del impuesto sobre circulación de vehículos terrestres, marítimos y aéreos

Se establece un impuesto anual sobre circulación de vehículos terrestres, marítimos y aéreos, que
se desplacen en el territorio nacional, las aguas y espacio aéreo comprendido dentro de la soberanía
del Estado.

Ley del impuesto de timbres fiscales y de papel selladoespecial para protocolos.

Se establece un Impuesto de Timbres Fiscales y de Papal Sellado Especial para Protocolos. Sobre los
documentos que contienen los actos y contratos que se expresan en esta ley.

Ejemplos:

Los contratos civiles y mercantiles.

Los documentos otorgados en el extranjero que hayan de surtir efectos en el país, al tiempo de
ser protocolizados, de presentarse ante cualquier autoridad o de ser citados en cualquier actuación
notarial.

Los documentos públicos o privados cuya finalidad sea la comprobación del pago con bienes o
sumas de dinero.

Los comprobantes de pago emitidos por las aseguradoras o afianzadoras, por concepto de primas
pagadas o pagos.

Ley del impuesto sobre productos financieros

Se crea un impuesto específico que grave los ingresos por intereses de cualquier naturaleza,
incluyendo los provenientes de títulos-valores, públicos o privados, que se paguen o acrediten en
cuenta a personas individuales o jurídicas, domiciliadas en Guatemala, no sujetas a la fiscalización
de la Superintendencia de Bancos, conforme a la presente Ley. Para los efectos de esta ley, los
diferenciales entre el precio de compra y el valor a que se redimen los títulos valores, con cupón o
tasa cero (0), se consideran interese.

Ley del impuesto específico a la distribución de cemento

Objeto del impuesto. Se establece un impuesto específico que grava la distribución de cemento de
cualquier clase, tanto de producción nacional como importado, que se distribuya en el territorio
nacional, en bolsas, a granel o “Clinker”
Artículo 2.- Destino del impuesto. El monto del impuesto que se recaude por la distribución de
cemento, se destinará exclusivamente para el financiamiento de los programas de vivienda popular.

Ley del impuesto específico sobre la distribución de bebidas gaseosas, bebidas isotónicas o
deportiva

Se aprueba el impuesto específico que grava la distribución en el territorio nacional, de bebidas

gaseosas, bebidas isotónicas o deportivas, jugos y néctares, yogures, preparaciones concentradas o
en polvo para la elaboración de bebidas y agua natural envasada, tanto de producción nacional o
que sean importadas

CULTURA:

La cultura es el conjunto de tosas las formas, los modelos o los patrones, explícitos o implícitos, a
través de los cuales una sociedad regula el comportamiento de las personas que la conforman.
Como tal incluya costumbres, prácticas, códigos, normas y reglas de la manera de ser, vestimenta,
religión, rituales, normas de comportamiento y sistemas de creencias.

TRIBUTO:

Los tributos son ingresos públicos de Derecho Público que consisten en prestaciones pecuniarias
obligatorias, impuestas unilateralmente, exigidas por una administración pública como
consecuencia de la realización del hecho imponible al que la ley vincula el deber de contribuir. Su
fin primordial es el de obtener los ingresos necesarios para el sostenimiento del gasto público, sin
perjuicio de su posibilidad de vinculación a otros fines.

CULTURA-TRIBUTARIA:

Luego de definir cada palabra llegamos a la conclusión que cultura tributaria es el conjunto de
valores, creencias y actitudes compartidos por una sociedad respecto a la tributación y a la
observancia de las leyes que la rigen. Esto se traduce en una conducta manifestada en el
cumplimiento permanente de los deberes tributarios con base en la razón, la confianza y la
afirmación de los valores de ética personal, respeto a la ley, responsabilidad ciudadana y solidaridad
social de los contribuyentes.

Es importante que los ciudadanos sepan el porqué se debe tributar, muchas persona quizá no lo
hagan por falta de información y es importante para el Estado que todos los ciudadanos lleven a
cabo el proceso o que cumplan con todos los tributos del país ya que cada país cuenta con su propio
sistema de tributación y también cada estado cuenta con diferente sistema, como guatemaltecos
debemos estar siempre al tanto de los tributos correspondientes debemos saber si existen
sustituciones o cambios en los tributos para poder así realizarlos como se deben y no omitir ningún
paso a la hora de realizar nuestros tributos.
MISIÓN

Fomentar la cultura tributaria en Guatemala por medio del cultivo de valores y la formación de una
ciudadanía responsable y comprometida con la búsqueda del bien común.

VISIÓN

Ser una instancia de alta proyección social que coadyuve al cumplimiento voluntario y sostenible de
las obligaciones tributarias en el mediano y largo plazos, con base en valores, actitudes y conductas
congruentes con la plena aceptación del deber de contribuir a que el Estado cumpla con sus fines.

OBJETIVOS

Generar en la sociedad guatemalteca una cultura tributaria sólida y sostenible, por medio de
actividades de información, educación y concienciación sobre la tributación y su importancia para
el desarrollo económico y el progreso social del país.
Contribuir a la formación ciudadana de los guatemaltecos por medio del fomento de valores y
actitudes congruentes con el desarrollo de la cultura tributaria y de su consolidación en el mediano
y largo plazos.

Hacer de la cultura tributaria una de las bases fundamentales de la modernización y el desarrollo

del país, cuyos principios y objetivos sean compartidos por los diversos sectores representativos de
la sociedad guatemalteca.