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MEMORANDO DE PLANEACIÓN

1. ENFOQUE Y TIPO DE TRABAJO

A continuación, se describe la planeación relacionada con la auditoria de los


estados financieros de la empresa Colombina S.A.

La auditoría a desarrolla, según la propuesta presentada, conllevará una


revisión y examen crítico constructivo de los procesos ejecutados en la
elaboración de los estados financieros de la empresa Colombina S.A.
Para determinar si se cumplen los principios de eficiencia, eficacia y economía
establecida.

2. PRESENTACIÓN
Entidad auditada: Colombina S.A
Área de trabajo: Área financiera
Equipo de Profesionales requerido:
 Anyi Alejandra Restrepo Castrillón (Contadura Pública)
 Jennifer Restrepo Marín (Contadora Pública)
 Juan David Osorno (Contador Público)

3. Área significativa

Área Financiera Cumple funciones de suma importancia en el manejo de los


recursos de tesorería, optimizando el rendimiento y aplicación de los mismos,
las relaciones con los bancos para cuidar los compromisos con estos, y
negociar las condiciones de los préstamos. Igualmente, participa en las
decisiones que tiendan a optimizar los costos en los procesos de compra, de
venta y en general a optimizar el manejo de los recursos de la compañía.

4. DEFINICIÓN DE OBJETIVOS

4.1 OBJETIVO GENERAL: Desarrollar auditoría financiera a la empresa


Colombina S.A. para tener certeza que las cifras presentadas en los estados
financieros son razonables y representan fielmente la realidad económica de
la empresa en función de su objeto social y los controles utilizados para tal fin.

4.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

- Determinar la confiabilidad de los procesos aplicados y la efectividad de los


procedimientos internos
- Detectar posibles inconsistencias y generar recomendación y cambios para
las mismas
- Dar nuestra opinión acerca de los Estados Financieros

5. ALCANCE DE AUDITORÍA

Para la realización de la auditoría se analizarán los estados financieros con


corte a 31 de diciembre de 2018. Como parte del alcance de esta auditoria se
evaluarán los procesos y procedimientos establecidos dentro de la
organización con el fin de determinar si se cumplen los procedimientos de
eficiencia, eficacia y economía establecidos.

6. RIESGOS
Cualquier variable importante de incertidumbre que interfiera con el logro de
los objetivos y estrategias del negocio. Es decir, es la posibilidad de la
ocurrencia de un hecho o suceso no deseado o la no-ocurrencia de uno
deseado.
6.1 RIESGO DE AUDITORIA
Dentro de la evaluación de riesgos a los que se puede enfrentar el área
financiera, debemos considerar los factores internos y externos que puedan
afectar el objetivo de la compañía. En la determinación del nivel de riesgo, se
tuvo en cuenta el impacto y la probabilidad de los controles existentes al
interior de los diferentes procesos y procedimientos que se han de realizan.
Para adelantar esta etapa se deben tener muy claro los puntos de control
existente en los diferentes procesos, los cuales permiten obtener información
para efectos de tomar decisiones, estos niveles de riesgos pueden ser:
ALTO: (1.0) Cuando el riesgo hace altamente vulnerable a la entidad o unidad
MEDIO: (0.5) Cuando el riesgo presenta una vulnerabilidad media.
BAJO: (0.3) Cuando el riesgo presente vulnerabilidad baja.

6.2 CONTROL
Este riesgo está relacionado con los controles vigentes que se tengan, si los
mismos son adecuados y suficientes, por lo tanto, si este riesgo de control es
mínimo significa que los controles del área son suficientes.
ALTO: (1.0) Cuando el riesgo hace altamente vulnerable a la entidad o unidad
MEDIO: (0.5) Cuando el riesgo presenta una vulnerabilidad media.
BAJO: (0.3) Cuando el riesgo presente vulnerabilidad baja.

6.3 INHERENTE
Este riesgo está relacionado con la naturaleza del negocio. El riesgo inherente
tiene más probabilidades de variar de una empresa a otra para cuentas tales
como inventarios, préstamos a cobrar, propiedades, instalaciones y equipo.
La naturaleza del negocio del cliente debe tener un efecto escaso o nulo en el
riesgo inherente para cuentas tales como efectivo, bancos, cuentas
particulares, etc. La información conseguida al estudiar la industria y el
negocio del cliente, y al evaluar su riesgo es útil para evaluar este factor.
ALTO: (1.0) Cuando el riesgo hace altamente vulnerable a la entidad o unidad
MEDIO: (0.5) Cuando el riesgo presenta una vulnerabilidad media.
BAJO: (0.3) Cuando el riesgo presente vulnerabilidad baja.

6.4 RIESGO PROFESIONAL


Es el riesgo a que está expuesto el auditor frente a la posibilidad de emitir una
opinión errónea o un informe equivocado o que no satisfaga a su cliente. Éste
de materializarse puede provocar en el auditor daño en su imagen o prestigio
profesional, personal o incluso en su patrimonio

7. INVESTIGACIÓN PRELIMINAR

7.1 RESEÑA HISTÓRICA:

Colombina S.A. fue fundada en 1927 por Hernando Caicedo, un hombre


visionario del Valle del Cauca que aprovechó la riqueza natural y agrícola del
departamento, sus cálidas temperaturas, la calidad y la fertilidad de sus
suelos, para producir toda clase de dulces y confites con sabores a frutas
tropicales que lograron conquistar a generaciones de consumidores.

En 1935 sus confites se popularizaron bajo la marca Colombinas• y


comenzaron a desplazar el mercado del dulce casero. Muy pronto se vería
beneficiada con la visión empresarial de quien la llevaría a convertirse en una
de las empresas más importantes del continente.

Colombina S.A. es una compañía global de alimentos con sede en el Valle


del Cauca, Colombia. Cuenta con más de 100 años de experiencia en la
fabricación y comercialización de alimentos. Actualmente ofrece un amplio
portafolio de productos en diferentes líneas: confitería, galletería, pastelería,
salsas, conservas y helados. Adicionalmente realiza la distribución exclusiva
de marcas tradicionales en Colombia como Café Buendía y Van Camp’s. La
Compañía exporta sus productos a más de 45 países del continente
americano, África, Asia y Europa. Es uno de los mayores empleadores del
país con más de 6.500 colaboradores y un total aproximado de 9.500
personas en todo el mundo. Recientemente ha adquirido la multinacional
española de caramelos y gominolas FIESTA Líder en España con 300
distribuidores por todo el territorio. La empresa resultante es FIESTA
COLOMBINA s.l.u.

7.2 TIPO DE EMPRESA:


COLOMBINA S.A., es una compañía productora y comercializadora de
alimentos, conformada en forma de sociedad Limitada constituida por
escritura pública No. 48 del 21 de enero de 1932 en la notaria segunda de
Cali, e inscrita en el del libro IX de la Cámara de Comercio de Cali del 11 de
septiembre de 1984 con el nombre de Fábrica de Dulces Colombina Limitada.

7.3 OBJETO SOCIAL: La sociedad tiene por objeto principal la fabricación y

comercialización de toda clase de productos alimenticios para el consumo


humano y animal, frescos, procesados y enlatados de cualquier especie,
derivados del azúcar, cacao, café, harina de trigo, harina de maíz y demás
cereales, frutas, vegetales, carnes, lácteos y sus derivados. En desarrollo de
su objeto social podrá, por lo tanto, importar, exportar, comprar, vender,
agenciar, distribuir, lo mismo que adquirir bienes muebles e inmuebles de
cualquier clase, enajenarlos y gravarlos, tomar o dar dinero a interés, tomar o
dar en arrendamiento toda clase de bienes por cuenta propia o ajena, celebrar
contratos de participación y de sociedad comercial de cualquier clase y
realizar actos de comercio que tengan relación directa con el objeto
mencionado y le permitan su cabal cumplimiento.
7.4 ACTAS DE ASAMBLEA Y JUNTAS DIRECTIVAS
La junta de la empresa se realiza en forma obligatoria el primer trimestre de
cada año, en la fecha, hora y lugar que designe el directorio.

8. PROVEEDORES:
Colombina trabaja con proveedores que compartan su estrategia de negocio y
aporten a su gestión de sostenibilidad durante toda la cadena de valor, para lo
cual cuentan con un programa llamado BIG BROTHER como una iniciativa
para aportar al desarrollo y crecimiento de la región, contribuyendo a mejorar
la competitividad de sus proveedores pyme a través de la transferencia de
conocimientos y experiencia de Colombina, el programa consiste en el
apadrinamiento de pequeñas compañías con el fin de apoyarlas en su
crecimiento administrativo, financiero y comercial y brindarles las herramientas
para convertirse en empresas exportadoras . Además, tienen establecidos
unos lineamientos que permiten crear relaciones de largo plazo promoviendo
el cumplimiento de los derechos fundamentales; entre los cuales están:
libertad de asociación, prohibición de trabajo infantil, prohibición de trabajo
forzado, eliminación de la discriminación, salud y seguridad en el trabajo,
cuidado del medio ambiente, integridad comercial y comunicación.
Entre sus proveedores certificados están:
- COLANTA
- CASA LUKER
- CARTONES AMÉRICA
- DESCAFECOL
- COLTANQUES
- LLOREDA
- INDUGA
- SANTA REYES
- DAFII INDUSTRIA ALIMENTICIA
- RIO PAILA CASTILLA
- TEAM
- COLOR QUIMICA

9. PRINCIPALES CLIENTES
COLOMBINA tiene más de 400.000 clientes en el mundo de los cuales el 77%
son atendidos a través de distribuidores (clientes indirectos) y el restante 23%
a través de la red de distribución propia de la Compañía (clientes directos). En
Colombia más de la mitad de los clientes son atendidos directamente por
COLOMBINA con la distribución TAT (tienda a tienda). Los clientes más
importantes para la Compañía en el mundo son Wal Mart, Carrefour, Dollar
Tree, Frankford, Tj Max Group, entre otros. Contar con acceso a este tipo de
clientes demuestra la capacidad de la Compañía para cumplir con los
requerimientos de calidad y cumplimiento que estas empresas les exigen a
sus proveedores. Adicionalmente, el acceso de COLOMBINA a este tipo de
clientes le ha permitido posicionar sus productos en los mercados mundiales .
Los clientes más importantes para la Compañía en el mundo son Wal Mart,
Carrefour, Dollar Tree, Frankford, Tj Max Group, entre otros. Contar con
acceso a este tipo de clientes demuestra la capacidad de la Compañía para
cumplir con los requerimientos de calidad y cumplimiento que estas empresas
les exigen a sus proveedores. Adicionalmente, el acceso de COLOMBINA a
este tipo de clientes le ha permitido posicionar sus productos en los mercados
mundiales.

10. PLANTAS DE PRODUCCION

Colombina cuenta con 6 plantas de producción en Colombia y con una planta


de producción en Guatemala que se encarga de atender el mercado
centroamericano:

• Planta de Producción de dulces, chicles, chocolates y pasabocas:

- Ubicación: La Paila (Municipio de Zarzal) – Valle del Cauca


• Planta de Producción de galletas y pasteles:

- Ubicación: Santander de Quilichao – Cauca

• Planta de Producción de salsas y conservas:

- Ubicación: Bogotá (Zona Industrial Paloquemao)

• Planta de Producción de helados: se cuenta con tres plantas de


producción de helados. - Ubicación: Bogotá, Medellín y Barranquilla

11. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS A UTILIZAR


PROCEDIMIENTOS:
1. Verificar que se cumplan las políticas contables y se utilicen correctamente
las normas internacionales de información financieras.
2. Determinar si hay o no continuidad dentro de las normas aplicadas de un
periodo a otro.
3. Investigar los saldos grandes, anormales o antiguos y obtener una
explicación para ellos.
4. Examinar desde su origen, mediante pruebas selectivas cada transacción
desde la autorización hasta su pago, anotando las reducciones y su
posible efecto en el monto pendiente de pago al final del periodo.
5. Permitir evaluar el sistema el control interno contable por medio de
cuestionarios, entrevista y flujogramas.
6. Verificar la correcta clasificación de las cuentas correspondientes a este
grupo, según sean de largo o corto plazo.
7. Fortalecer el sistema de Control Interno para garantizar que el sistema de
autorizaciones sea respetado y permita tener certeza acerca de la
legitimidad de las obligaciones contraídas por la compañía.
8. Comprobar que las cuentas de esta partida se encuentran bien clasificadas
y presentadas adecuadamente dentro del Balance.
9. Se comparan estados financieros de los últimos 2 años, con sus notas y
sus revelaciones para determinar si se presentan de manera sensata.

TÉCNICAS:

 ESTUDIO GENERAL
Apreciación sobre las características generales de la empresa, de sus
estados financieros y de los rubros y partidas importantes.
 ANÁLISIS
Clasificación y agrupación de las cuentas, de tal manera que constituyan
unidades homogéneas y significativas.
Análisis de saldo: los movimientos en las cuentas son compensaciones
unos de otro (balance general).
Análisis de movimiento: los saldos de las cuentas se forman por
acumulación (estado de resultado).
 INSPECCIÓN
Examen físico de los bienes materiales o de los documentos.
 OBSERVACIÓN
Presencia física de cómo se realizan ciertas operaciones o hechos.
 CONFIRMACIÓN
Obtención de una comunicación escrita de una persona independiente de
la empresa examinada y que se encuentre en posibilidad de conocer la
naturaleza y condiciones de la operación. La confirmación puede ser
positiva, negativa, ciega o en blanco.
Confirmación positiva: se envían datos y se pide que contesten, tanto si
están conformes como si no lo están. Se utiliza destacadamente para el
activo.
Confirmación negativa: se envían datos y se pide sólo si están
inconformes. Generalmente se utiliza para el activo.
Confirmación indirecta, ciega o en blanco: no se envían datos y se
solicita información de saldos, movimientos o cualquier otro dato necesario
para la auditoria. Generalmente se utiliza para el pasivo.
 INVESTIGACIÓN
Obtención de información, datos y comentarios de los funcionarios y
empleados de la propia empresa.
 DECLARACIÓN
Manifestación por escrito con la firma de los interesados, el resultado de
las investigaciones realizadas con los funcionarios y empleados de la
empresa.
 CERTIFICACIÓN
Obtención de un documento en el que se asegure la verdad de un hecho,
legalizado por lo general, con la firma de una autoridad.
 CÁLCULO
Verificación matemática de alguna partida.
 PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS
Consisten en la evaluación de información financiera mediante un estudio
de relaciones entre datos financieros y no financieros.

12. TIPOS DE VISITAS


- Visita Preliminar
- Visita durante el Desarrollo del Trabajo
- Visita Final
- Visita Posterior

13. PRESUPUESTO DEL TIEMPO Y VISITAS


- Los días 12 al 21 de marzo de 2019: Se elaborará el memorando de
planeación.
- Los días 22 de marzo hasta el 27 de marzo: Se realizará un estudio
preliminar y se determinaran las áreas críticas de la auditoria.
- Los días 28 de marzo, hasta el 16 de abril de 2019: El trabajo de campo
se llevará en las instalaciones de colombina.
- El día 17 de abril 2019: Se llevarán a cabo una mesa de trabajo, sobre el
avance de la Auditoria Especial financiera a colombina.
- El día 18 de abril: Se hará entrega del informe preliminar, para que sea
aprobado por la Dirección de Vigilancia Fiscal y Control de Resultados
adscrita a este ente de Control.
- El día 26 de abril: Se presentará ante el comité de hallazgos de la
Contraloría municipal de Pereira, el informe preliminar con sus respectivos
hallazgos si los hubiere, producto del proceso auditor llevado a cabo en
colombina de la ciudad de Pereira.
- El día 01 de mayo de 2019: Se comunicará el informe preliminar a las
entidades, para que ejerzan el respectivo derecho de contradicción.
- El día 13 de mayo de 2019: Se comunicará el informe final a la entidad
auditada.
- El día 20 de mayo de 2019: Se hará entrega de los traslados de hallazgos
a la dirección de Vigilancia fiscal y Control de Resultados, en caso de llegar
a ser aprobados por el comité de hallazgos de la Contraloría municipal de
Pereira.

14. COSTOS DE LA AUDITORIA


- Honorarios: 2.500.000 Pesos Colombianos
- Transporte: 300.000 Pesos Colombianos
- Papelería: 50.000 Pesos Colombianos
- Viáticos: 200.000 Pesos Colombianos
Hecho por
Equipo de auditoria

Auditores JJA S.A.S

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