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2. PRESENTACIÓN
Entidad auditada: Colombina S.A
Área de trabajo: Área financiera
Equipo de Profesionales requerido:
Anyi Alejandra Restrepo Castrillón (Contadura Pública)
Jennifer Restrepo Marín (Contadora Pública)
Juan David Osorno (Contador Público)
3. Área significativa
4. DEFINICIÓN DE OBJETIVOS
5. ALCANCE DE AUDITORÍA
6. RIESGOS
Cualquier variable importante de incertidumbre que interfiera con el logro de
los objetivos y estrategias del negocio. Es decir, es la posibilidad de la
ocurrencia de un hecho o suceso no deseado o la no-ocurrencia de uno
deseado.
6.1 RIESGO DE AUDITORIA
Dentro de la evaluación de riesgos a los que se puede enfrentar el área
financiera, debemos considerar los factores internos y externos que puedan
afectar el objetivo de la compañía. En la determinación del nivel de riesgo, se
tuvo en cuenta el impacto y la probabilidad de los controles existentes al
interior de los diferentes procesos y procedimientos que se han de realizan.
Para adelantar esta etapa se deben tener muy claro los puntos de control
existente en los diferentes procesos, los cuales permiten obtener información
para efectos de tomar decisiones, estos niveles de riesgos pueden ser:
ALTO: (1.0) Cuando el riesgo hace altamente vulnerable a la entidad o unidad
MEDIO: (0.5) Cuando el riesgo presenta una vulnerabilidad media.
BAJO: (0.3) Cuando el riesgo presente vulnerabilidad baja.
6.2 CONTROL
Este riesgo está relacionado con los controles vigentes que se tengan, si los
mismos son adecuados y suficientes, por lo tanto, si este riesgo de control es
mínimo significa que los controles del área son suficientes.
ALTO: (1.0) Cuando el riesgo hace altamente vulnerable a la entidad o unidad
MEDIO: (0.5) Cuando el riesgo presenta una vulnerabilidad media.
BAJO: (0.3) Cuando el riesgo presente vulnerabilidad baja.
6.3 INHERENTE
Este riesgo está relacionado con la naturaleza del negocio. El riesgo inherente
tiene más probabilidades de variar de una empresa a otra para cuentas tales
como inventarios, préstamos a cobrar, propiedades, instalaciones y equipo.
La naturaleza del negocio del cliente debe tener un efecto escaso o nulo en el
riesgo inherente para cuentas tales como efectivo, bancos, cuentas
particulares, etc. La información conseguida al estudiar la industria y el
negocio del cliente, y al evaluar su riesgo es útil para evaluar este factor.
ALTO: (1.0) Cuando el riesgo hace altamente vulnerable a la entidad o unidad
MEDIO: (0.5) Cuando el riesgo presenta una vulnerabilidad media.
BAJO: (0.3) Cuando el riesgo presente vulnerabilidad baja.
7. INVESTIGACIÓN PRELIMINAR
8. PROVEEDORES:
Colombina trabaja con proveedores que compartan su estrategia de negocio y
aporten a su gestión de sostenibilidad durante toda la cadena de valor, para lo
cual cuentan con un programa llamado BIG BROTHER como una iniciativa
para aportar al desarrollo y crecimiento de la región, contribuyendo a mejorar
la competitividad de sus proveedores pyme a través de la transferencia de
conocimientos y experiencia de Colombina, el programa consiste en el
apadrinamiento de pequeñas compañías con el fin de apoyarlas en su
crecimiento administrativo, financiero y comercial y brindarles las herramientas
para convertirse en empresas exportadoras . Además, tienen establecidos
unos lineamientos que permiten crear relaciones de largo plazo promoviendo
el cumplimiento de los derechos fundamentales; entre los cuales están:
libertad de asociación, prohibición de trabajo infantil, prohibición de trabajo
forzado, eliminación de la discriminación, salud y seguridad en el trabajo,
cuidado del medio ambiente, integridad comercial y comunicación.
Entre sus proveedores certificados están:
- COLANTA
- CASA LUKER
- CARTONES AMÉRICA
- DESCAFECOL
- COLTANQUES
- LLOREDA
- INDUGA
- SANTA REYES
- DAFII INDUSTRIA ALIMENTICIA
- RIO PAILA CASTILLA
- TEAM
- COLOR QUIMICA
9. PRINCIPALES CLIENTES
COLOMBINA tiene más de 400.000 clientes en el mundo de los cuales el 77%
son atendidos a través de distribuidores (clientes indirectos) y el restante 23%
a través de la red de distribución propia de la Compañía (clientes directos). En
Colombia más de la mitad de los clientes son atendidos directamente por
COLOMBINA con la distribución TAT (tienda a tienda). Los clientes más
importantes para la Compañía en el mundo son Wal Mart, Carrefour, Dollar
Tree, Frankford, Tj Max Group, entre otros. Contar con acceso a este tipo de
clientes demuestra la capacidad de la Compañía para cumplir con los
requerimientos de calidad y cumplimiento que estas empresas les exigen a
sus proveedores. Adicionalmente, el acceso de COLOMBINA a este tipo de
clientes le ha permitido posicionar sus productos en los mercados mundiales .
Los clientes más importantes para la Compañía en el mundo son Wal Mart,
Carrefour, Dollar Tree, Frankford, Tj Max Group, entre otros. Contar con
acceso a este tipo de clientes demuestra la capacidad de la Compañía para
cumplir con los requerimientos de calidad y cumplimiento que estas empresas
les exigen a sus proveedores. Adicionalmente, el acceso de COLOMBINA a
este tipo de clientes le ha permitido posicionar sus productos en los mercados
mundiales.
TÉCNICAS:
ESTUDIO GENERAL
Apreciación sobre las características generales de la empresa, de sus
estados financieros y de los rubros y partidas importantes.
ANÁLISIS
Clasificación y agrupación de las cuentas, de tal manera que constituyan
unidades homogéneas y significativas.
Análisis de saldo: los movimientos en las cuentas son compensaciones
unos de otro (balance general).
Análisis de movimiento: los saldos de las cuentas se forman por
acumulación (estado de resultado).
INSPECCIÓN
Examen físico de los bienes materiales o de los documentos.
OBSERVACIÓN
Presencia física de cómo se realizan ciertas operaciones o hechos.
CONFIRMACIÓN
Obtención de una comunicación escrita de una persona independiente de
la empresa examinada y que se encuentre en posibilidad de conocer la
naturaleza y condiciones de la operación. La confirmación puede ser
positiva, negativa, ciega o en blanco.
Confirmación positiva: se envían datos y se pide que contesten, tanto si
están conformes como si no lo están. Se utiliza destacadamente para el
activo.
Confirmación negativa: se envían datos y se pide sólo si están
inconformes. Generalmente se utiliza para el activo.
Confirmación indirecta, ciega o en blanco: no se envían datos y se
solicita información de saldos, movimientos o cualquier otro dato necesario
para la auditoria. Generalmente se utiliza para el pasivo.
INVESTIGACIÓN
Obtención de información, datos y comentarios de los funcionarios y
empleados de la propia empresa.
DECLARACIÓN
Manifestación por escrito con la firma de los interesados, el resultado de
las investigaciones realizadas con los funcionarios y empleados de la
empresa.
CERTIFICACIÓN
Obtención de un documento en el que se asegure la verdad de un hecho,
legalizado por lo general, con la firma de una autoridad.
CÁLCULO
Verificación matemática de alguna partida.
PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS
Consisten en la evaluación de información financiera mediante un estudio
de relaciones entre datos financieros y no financieros.