ACTIVIDAD 4 - TALLER PRÁCTICO ESTUDIO DE CASO IVA

Andrés Felipe Mendoza Aldana

Id: 596137

Enero 2019

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Contaduría Pública

Tributaria 1

2019
A. Las características de las aplicaciones del IVA.

 Es un impuesto al gasto: es decir, se cobra al momento de la compra y su valor

depende del monto de la transacción.

 Es un impuesto indirecto: esto quiere decir, que el impuesto se le impone al

producto o mercancía y no a la persona que lo adquiere.

 Es un impuesto regresivo: este impuesto es aquel que se le cobra a todas las

personas por igual, sin importar su edad, su estrato socio económico, su

patrimonio, etc., ya que el valor del impuesto se basa en el valor del producto

adquirido.

B. Elementos de este impuesto

Los elementos del impuesto de IVA son los siguientes:

 Sujeto pasivo jurídico y económico.

 Hecho generador.

 Causación.

 Base gravable.

 Tarifas.

C. Teniendo en cuenta la normatividad vigente y las características del contribuyente.

a. Plantee diferentes tarifas de IVA.

Tarifa general: 19%

Tarifa Diferencial : 5%
 Exentos: 0%

b. Describa, paso a paso, su aplicabilidad.

Un almacén compra equipos de atletismo en $2´500.000, más el 19% de IVA, lo

que quiere decir que pagó $475.000 pesos de IVA. Luego, ese comerciante

quiere vender los mismos equipos de atletismo por un valor de $2´700.000, es

decir que le agregó un valor de $200.000, lo que hace que el IVA que cobra por

el equipo de atletismo sea de $513.000, lo que resulta en que el comerciante pagó

$475.000 de IVA al comprar inicialmente los equipos de atletismo, pero recogió

$513.000 al momento de venderlos; al final, el comerciante solo le paga a la

DIAN la diferencia entre el IVA que pagó inicialmente $ 475.000 y el que

recogió al final $ 513.000 para un total de $ 38.000

 Determine la importancia del IVA en el presupuesto de la Nación.

En Colombia el impuesto al valor agregado (IVA) es de gran importancia ya que

es un impuesto el cual es recaudado con el fin de mejorar y aumentar las obras

públicas tales como la Construcción de Carreteras, como también el mantenimient

o de las grandes ciudades y de las distintas facultades administrativas que tiene to

do Poder Gubernamental, realizando entonces un flujo interno de dinero.

 D. Realicen un cuadro comparativo con las diferencias y semejanzas de los siguientes

aspectos:

 Impuestos descontables – impuestos generados.

 Régimen común – régimen simplificado.

 Responsables en la venta de bienes – no responsables en la venta de bienes.

Impuestos descontables Impuestos generados.

Estos impuestos aparecen en las declaraciones
bimestrales de IVA, esto se origina a la hora en
que el comerciante paga IVA en la compra de
bienes y servicios gravados y esta diferencia
puede ser solicitada como descuento para la
correspondiente declaración de IVA
Régimen común.
 Son responsables del Impuesto IVA
 Pertenecen personas jurídicas y naturales
 Se encuentra formalizado y legalizado
ante las entidades de control.
 Se encuentra obligado a facturar y a llevar
contabilidad cobrar IVA y declararlo.
Responsables en la venta de bienes
a. En las ventas, los comerciantes, cualquiera
que sea la fase de los ciclos de producción y
distribución en la que actúen y quienes sin
poseer tal carácter, ejecuten habitualmente
actos similares a los de aquellos.
b. En las ventas de aerodinos, tanto los
comerciantes como los vendedores ocasionales
de éstos.
c. Quienes presten e importen bienes y
servicios.
Este impuesto es aquel que se cobra al cliente
o consumidor en el hecho generador el cual el
comerciante debe declarar y pagar al estado
Régimen simplificado.
 Son responsables del Impuesto IVA
 Solo pertenecen personas naturales
cumpliendo ciertos requisitos.
 Se caracteriza por ser informal
 No está en la obligación de llevar
contabilidad ni de facturar.
No responsables en la venta de bienes.
 Todos los comerciantes que pertenezcan al
régimen de tributación simple que cuenten con
ciertos requisitos, son responsables de pagar el
IVA.
 A la hora de la venta de sus bienes los
pertenecientes a la régimen de tributación
simple no son responsables de retener este
impuesto dependiendo de los bienes que
comercialicen.
 Taller práctico estudio de caso IVA

1. La empresa EL PORVENIR S.A., régimen común, lo ha contratado

como contador público para el año 2017. La empresa compra, el 2 de
enero, una máquina para el departamento de producción, la cual
optimizará el proceso de fabricación de uno de sus productos. El
gerente le pregunta cómo se va a manejar el IVA para este bien de
capital adquirido en cuanto a la renta. Argumente la respuesta que le
dará usted al gerente, sustentándola con el artículo del E.T.
actualizado en la reforma 1819 de2016.

2. La misma empresa del punto 1 decide adquirir un software especial

para su departamento de tecnología ubicado en Japón. El jefe
financiero informa que se debe pagar el IVA que tienen establecido en
el Japón. El gerente general, antes de aceptar el concepto del jefe
financiero, le consulta a usted, ¿Qué le responde usted al gerente
general? Sustente su respuesta de acuerdo con el estatuto y la
reforma tributaria.

3. Una microempresa ubicada en el departamento de Santander,

dedicada a la fabricación artesanal de productos a base de guayaba,
decide agregarle IVA del 19% a sus productos, ¿Es correcto lo que la
empresa está haciendo? Justifique su respuesta de acuerdo con el
estatuto tributario y la actual reforma.

4. La misma empresa del punto 1 contrata, con una empresa de Estados

Unidos, la prestación de servicios. La auxiliar contable realiza la rete
fuente sobre el IVA del 15%, ¿Es correcto lo que hace la auxiliar
contable? justifique su respuesta de acuerdo con el estatuto y la
actual reforma.

5. Determine la diferencia entre bienes exentos, excluidos, gravados y

operaciones no sujetas.
 Bibliografía

Gerencie. (s.f.). Obtenido de https://www.gerencie.com/impuestos-descontables.html

Estatuto Tributario Titullo III Art 437.