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Tenemos que preparar el presupuesto maestro, es aquel que nos permite hacer todos los
presupuestos desde materia prima, gastos de operación gastos financieros, etc. Se elaboran a
través de una metodología
La gerencia llama a los gerentes y supervisores y le solicitan los requerimientos para cada área,
personal, contabilidad, control de calidad, producción (materia prima), lo establecen, lo conversan
y lo oficializan, luego lo aplican y al final de año hacen una evaluación
Cuando se trata de producción esta en función de las ventas, las ventas tienen muchas influencias
(proveedores, estado, competencia, demanda, distribución, etc.) necesitamos algún instrumento
que nos permita hacer el afinamiento a las ventas por que no se planenan para el momento, sino
para próximos momentos (años).
Es un ajuste para predecir cantidades futuras, el presupuesto de ventas tiene dos partes la primera
es la proyección cuantitativa y cualitativa
Problema
Una empresa necesita realizar su presupuesto de ventas para los años 2020 2021 2022 y 2023 y
tiene la información histórica respecto a las ventas. Tienen un 10% más de la proyección, el
producto tiene un precio de 10 soles, calcule el presupuesto de producción teniendo en
consideración lo siguiente: inventario inicial de 10 000 unidades y la política de inventarios es
tener el 8% del presupuesto de ventas como inventarios finales, el producto se elabora con dos
materias primas:
Materia prima A: entra 5 kilos por producto se compra en bolsas de 20 kilos a un precio de compra
de 80 soles, se tiene un inventario inicial de 5 000 Kilos política de inventarios del 3% del
presupuesto de producción
Materia prima B: entra 1.5 kilos por producto se compra en bolsas de 12.5 kilos a un precio de
compra de 200 soles , se tiene un inventario inicial de 6 000 kilos política de inventario del 5% del
presupuesto de producción.
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
160000 162000 164000 166000 170000 172000 174000 178000 18000 183000
Mano de obra
Año 2019 2020 2021 2022 2023
Días 320 340 320 360 350
labo
Tiempo de mano de obra de fabricacion 3H
Trabajadores iniciales 40
Calcule el flujo de caja considerando 500 000 soles como costos indirectos para 2019 y crecen en
5% para los próximos años y los gastos de operación 400 000 que crecen en 10%, el precio de
venta es 35% más del costo unitario de fabricación.
Si la capacidad de planta es de 210 000 unidades determine cuando se haría la inversión para la
ampliación y cuanto dejaría de ganar sino amplia la planta.
Solución
A=156600
B=2600
r=0.9971(grado de confianza)
𝑟 2 = 0.9943
Usando la ecuación podemos obtener una ecuación que proyecte las ventas
𝑌 = 156600 + 2600𝑥
Donde x es el periodo y Y son las ventas
Hacemos la siguiente proyección usando la ecuación de regresión obtenida de los años anteriores:
Materia prima A
Materia prima B
Costo de fabricación=MOD+MPD+CIF
CF 21464781.49 20820147.8 20973399.4 21279705.9 21580390.6 Se obtuvo del
PP 210018 206809 209669 212529 215389 presupuesto de
CuF 102.20 100.67 100.03 100.13 100.19 producción
÷
(cuF*1.35)/1.18 Precio venta Se obtuvo del
x 116.93 115.18 114.44 114.55 114.63
PV 203720 206580 209440 212300 215160 presupuesto de
II 23820747.31 23793285.1 23968783.5 24319194.1 24663180.3 producción
Se debe ampliar la planta en el 2021 por que desde ese momento la empresa ya no puede cubrir la
demanda, si no hiciese la inversión perdería: